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专业税收优惠政策心得（汇总14篇）篇一
近日，我参加了一场关于税收优惠政策的讲座，对于这个热门话题，我收获颇多。在此，我将通过五段式的连贯文章，为大家分享我的心得体会。
首先，讲座中强调了税收优惠政策对企业发展的积极影响。据统计，中国企业所得税税率已从2008年的33%下降至目前的25%，税率的降低使得企业利润增加，为企业创造了更好的发展环境。此外，税收优惠政策还鼓励企业加大技术创新力度，通过减免研发费用、购买设备等税收优惠政策，促使企业提高技术水平。这些税收优惠政策的实施，为企业提供了更多的资金和机会，推动了企业的创新发展。
其次，讲座中介绍了税收优惠政策对个人消费的影响。近年来，国家实施了多项个人所得税优惠政策，如增加基本减除费用、调整税率等。这些措施有效地提高了个人可支配收入，鼓励个人增加消费，为经济增长注入了新的动力。同时，税收优惠政策也对特定行业和特定消费品实施了税收减免，如购买新能源汽车、节能家电等。这使得消费者在购买特定商品时可以享受更多的优惠，提高了人民群众的购买力，促进了消费的增长。
第三，讲座中提到了税收优惠政策对促进地方经济发展的作用。税收优惠政策为企业提供了创新和发展的动力，吸引了大量企业进一步投资和扩大规模，从而促进了地方经济的发展。讲座列举了一些成功的案例，如一些产业园区通过减免企业所得税、地方税等税收优惠政策，吸引了大量的企业入驻，带动了当地的经济腾飞。同时，税收优惠政策也为地方政府提供了新的财政资源，使得地方政府可以更好地投资于基础设施建设，改善人民群众的生活质量。
第四，讲座中提到了税收优惠政策的问题与挑战。其中一个问题是税收优惠政策的具体操作难度大，容易引起税收漏税和偷税行为。为了解决这个问题，讲座建议加强税收部门的监管力度，建立更加完善的税收优惠政策落地机制。此外，税收优惠政策的效果也需要加强评估，避免出现优惠政策不当使用和滥用的情况。同时，还有一些专家呼吁减少税收优惠政策的数量，减少政策的复杂程度，使得税收优惠政策更加规范和可操作。
最后，讲座总结了税收优惠政策的重要性和必要性。税收优惠政策是国家促进经济增长和社会发展的重要手段，对于改善税收制度和优化经济结构有着重要的推动作用。然而，税收优惠政策的实施也需要遵循税收公平原则和公共利益，不能偏离税收法制的底线，保持税收政策的公正和公平。同时，还要加强税收政策的宣传和培训，提高纳税人对税收优惠政策的了解和适用能力。
通过参加这次税收优惠政策讲座，我对于税收优惠政策有了更深入的了解。税收优惠政策的实施对于企业、个人、地方经济的发展都有积极影响，但也需要注意解决实施中的问题和挑战。我相信，在进一步完善和加强管理的情况下，税收优惠政策将会为中国的发展提供更大的助力。
专业税收优惠政策心得（汇总14篇）篇二
税收优惠政策一直以来都是国家支持和推动经济发展的重要手段。为了了解和掌握税收优惠政策的具体内容和适用范围，我参加了一场关于税收优惠政策的讲座。通过这次讲座，我对税收优惠政策有了更深入的了解，并深刻认识到税收优惠政策对于企业和个人都具有巨大的激励作用。
首先，税收优惠政策能够促进企业创新和科技发展。讲座中，讲师介绍了一系列与创新有关的税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业享受15%的企业所得税优惠等。这些政策能够减轻企业创新研发的负担，激发企业的创新活力，推动科技发展进步。在现代经济中，科技创新是企业可持续发展的重要驱动力，税收优惠政策的实施为企业创新提供了一定的回报，有助于增强企业对科技创新的积极性。
其次，税收优惠政策能够促进企业扩大规模和加大投资。在讲座中，讲师介绍了一些与企业投资有关的税收优惠政策，如固定资产折旧加速和利息支出税前扣除等。这些政策使得企业扩大生产规模和投资更具有吸引力，减少了企业的经营成本，提高了企业的盈利能力。同时，税收优惠政策还可以吸引国内外投资，在吸引外资方面起到了积极的作用。通过减少企业的税务负担，税收优惠政策有助于企业扩大规模，增加投资，从而推动了经济的快速发展。
再次，税收优惠政策能够促进就业和减少贫困。在讲座中，讲师提到了一些与就业有关的税收优惠政策，如给予职业培训费用税前扣除、提供养老护理和特殊人员扣除等。这些政策可以鼓励企业增加用工和提供培训机会，从而促进就业增加。同时，税收优惠政策还可以减少低收入群体的税负，帮助他们改善生活条件和减轻贫困。就业是经济发展和社会稳定的基石，税收优惠政策的实施为就业提供了一定的支持，有助于减少社会的不稳定因素。
最后，税收优惠政策能够促进地区经济发展和产业结构调整。在讲座中，讲师强调了地方税收优惠政策的重要性。地方税收优惠政策可以根据不同地区的实际情况和经济发展需求，采取不同的税收优惠政策，以促进地方经济的发展和产业结构的调整。地方税收优惠政策的实施可以吸引更多的投资和经济要素流入地方，推动地方经济的腾飞，实现区域经济的协调发展。
总之，税收优惠政策是一个国家经济政策的重要组成部分，在促进经济发展和社会进步方面发挥了重要作用。通过这次讲座，我更加深刻地认识到了税收优惠政策的重要性和影响力。税收优惠政策能够促进企业创新、扩大规模和加大投资，带动就业增加和减少贫困，促进地方经济发展和产业结构调整。只有进一步深化和完善税收优惠政策，才能更好地发挥其激励经济发展和提升社会福利的功能，为国家的可持续发展注入源源不断的活力。
专业税收优惠政策心得（汇总14篇）篇三
税收是现代社会中不可避免的现象，同时税收也是国家政府组织财政收入的一种方式。税收优惠政策作为国家政策的一部分，可以为企事业单位减轻税负，促进经济发展，提高社会福利。本文将从个人角度出发，谈谈我对税收优惠政策的心得体会。
税收优惠政策作为国家政策的一部分，其重要性不言而喻。它可以在一定程度上减轻企业、个人的税收负担，鼓励企业增加投入、扩大规模、加强技术创新，加速经济发展。如税收优惠政策对于刺激地方政府吸引投资和优化区域产业结构所起的作用不可忽视，同时税收优惠政策对于促进困难企业、困难地区的发展具有至关重要的作用。
税收优惠政策有多种方式，如减免税费、免征税费、允许抵扣等等。这些政策可以具体应用到不同的行业、企业和个人身上。例如，对于新成立企业，一些国家可以提供初始税收优惠，这些优惠可以包括减免企业所得税、个人所得税或任何涉及企业的税费。又或者，对于某些行业，如环保、科技等，国家可以给予企业税收优惠，以鼓励这些行业的发展。
税收优惠政策的意义不仅仅在于减少税负和促进经济发展，更重要的是拉近政府与企业和个人之间的距离，树立起政策的公平和信任意识，为政府和市场之间的有效沟通奠定基础。同时，税收优惠政策对于群体的普及和社会的进步也有深刻的意义。通过税收优惠政策的引领，某些社会群体可以享受到更加优惠的税收政策，从而实现其生活和工作的融合。
第五段：结束语。
综合而言，税收优惠政策是现代社会中一项非常重要的政策，这项政策在很多方面都有其重要的价值。对于我们个人和企业而言，学习和了解税收优惠政策的含义和实际应用将会是非常有帮助的。掌握税收优惠政策，能够合理减轻财务成本、扩展投资市场，助力自身发展。
专业税收优惠政策心得（汇总14篇）篇四
自上世纪80年代起，税收优惠政策便成为各国政府鼓励经济增长和培育市场的一种重要手段。在中国，自改革开放以来，税收优惠政策逐渐发展成为一套完整的制度体系，包括企业所得税、个人所得税、印花税、房地产税等各种税种，为企业和个人提供了多种减免税的措施，推动经济发展和财富分配。在我个人的切身经历中，我曾亲身感受到税收优惠政策的好处和实际效益，深感这一政策对于促进企业创新、提升行业活力、增加就业机会等方面的优势。
税收优惠政策作为一种重要的财税政策工具，在刺激创新、促进技术进步、提高企业生产效率等方面极具优势。比如，对于科技类企业，政府可针对企业机构、产品创新、人才引进等方面实行优惠税收，这样有利于企业在短期内实现技术更新与突破，大幅提升企业竞争力，直接促进了国家经济的发展。对于小微企业，税收优惠政策也能够有效降低成本，增加公司资金流，推动企业健康快速发展，对于地方经济发展和社会稳定有着重要的作用。同时，税收优惠政策也能为个人减轻负担，引导人们合法合规缴纳税金，对于治理社会提高公民意识，推动社会发展同样具有积极的意义。
虽然税收优惠政策有诸多优势，有助于企业创新、加速技术更新、优化产业结构和提高竞争力，但如果政策落实不到位，便难以发挥作用，更容易被人们质疑此类政策属于“纸上谈兵”。因此，应当加强税收优惠政策的落实和监督。首先，政府应当完善政策具体措施，安排好对于各种政策的详细规定和实施方法；其次，应当加强对于税收优惠政策的严格监督和管理，防止政策失控或被所谓的“项目方”利用；最后，政府还需提高企业和公民的税收想法宣传，增强税收意识，进一步推进共建共治共享的治理模式。
尽管承担着重要的经济作用，税收优惠政策也需要进一步完善和优化。政府应当通过完善相关政策，转化税收优惠的模式，为企业提供更高效、更合理、更具针对性的优惠政策。同时，需要加强对于企业在税率、税基等多个方面的管理，以避免企业利用税收优惠政策来逃税、漏税等行为。此外，政府方面可以针对不同类型企业，分别实施不同口子的税收优惠政策，推动企业的长期发展，让税收优惠真正落到实处。
总体而言，税收优惠政策为我国企业和公民提供了重要的支持和助力，不仅是促进经济发展和增加社会财富的方式之一，还能够让个人和企业更好地融入到社会制度中。同时，落实和监督税收优惠政策同样重要，政府应当通过进一步完善相关政策、转化优惠方式和加强管理，让所有人更好地感受到税收优惠政策所带来的红利，最大化发挥其应有的作用。
专业税收优惠政策心得（汇总14篇）篇五
第一段：引言（150字）。
农业税收优惠政策是国家为了支持农业发展而推出的一项政策，也是促进农村经济持续发展的重要手段之一。作为农业税收优惠政策的受益者，我深感这项政策的重要性和积极意义。通过这些年的实践，在享受政策红利的同时，也深刻地感受到了其带来的巨大好处。下面将从减免税款、提高农民收入、推动农业可持续发展等方面，分享一些个人心得体会。
农业税收优惠政策使得农业户纳税负担大幅度降低，给予农民更多的资金用于农业生产和发展。我亲身感受到税款减免后给家庭带来的直接好处。以前每年都要支付的庄稼种植税如今已减免为零，不仅减轻了我的经济压力，也使得我有更多资源用于技术、种子和肥料的更新，提高了产量和质量。此外，税款减免也为村里的农业合作社和集体经济注入了更多活力，促进了全村农业的整体发展。
第三段：农业收入提高对农民的积极影响（250字）。
农业税收优惠政策不仅减轻了农民负担，还通过提高农业收入为农民带来实质性的改变。个人所得税减免与农业资金补贴等政策，让我在过去几年里的收入稳步增加，并逐渐摆脱了单纯依靠农作物销售的生活方式。通过政策支持，我积极探索农村经济的多元化，发展农家乐和养殖业等产业，实现了农民增收致富的梦想。我相信，在农业税收优惠政策的持续推进下，农民的收入将会进一步提高，农民生活水平也将不断提升。
农业税收优惠政策的推出，对于促进农业的可持续发展起到了积极的推动作用。通过减免农业税款，政府为农民创设了有利于农业生产和农村经济发展的环境，进一步鼓励农民参与农业生产和经营。与此同时，政策还把农业发展与环保结合起来，鼓励农业向绿色、有机和生态农业转型。在税收优惠的刺激下，我积极引进现代化农业设施和技术，提高了资源的利用效率，减少了农药和化肥的使用，保护了生态环境，为农业可持续发展做出了贡献。
第五段：结语（250字）。
在过去的几年里，农业税收优惠政策对于农民和农业发展起到了重要的推动作用。通过减免税款、提高农民收入和推动农业可持续发展等方面的实践体会，我深深体会到这项政策的巨大好处。支持农业和农村发展不仅是国家的责任，也是国家繁荣稳定的基础。我希望这项政策能够继续完善和推进，进一步发挥其积极作用，为农民提供更多更好的支持，推动农业实现更加高质量、可持续的发展。同时，作为一个受益者，我也愿意更加用心用力地投入到农业发展中，为实现乡村振兴做出自己的贡献。
专业税收优惠政策心得（汇总14篇）篇六
农业税收优惠政策是国家为促进农业发展制定的一项重要政策。近年来，随着国家对农业的重视程度不断提高，农业税收优惠政策得到了进一步的完善和落实。我作为一名农业从业者，在实际操作中深刻感受到了这项政策的积极影响和巨大效益。以下将从理论与实践相结合的角度，阐述我对农业税收优惠政策的心得体会。
二、减税降费助力农业发展。
农业税收优惠政策的实施，有效降低了农民的负担，给农业发展提供了重要的支持和保障。首先，减免农业企业所得税，降低了农业企业的经营压力，激发了农业投入的积极性。其次，实施增值税小规模纳税人免税政策，让纳税人专注于生产经营，节省了企业成本，带动了农产品加工业的发展。此外，农民个人所得税免征和继续实施农村土地租赁合同免征契税政策，更是有效提升了农民收入，增强了农业从业者的获得感和幸福感。
虽然农业税收优惠政策已经取得了显著的成效，但在实施过程中还存在一些不足之处。首先，一些地方和部门对农业税收优惠政策理解不透彻，执行不到位，导致政策落地效果不明显。其次，税收优惠政策依然存在复杂和繁琐的申请程序，对于部分农民来说，申请过程繁冗，难以达到真正的优化效果。最后，缺乏统一的监督和评估机制，导致政策效果的监测和评估不及时、不准确。因此，建议进一步完善农业税收优惠政策，提升政策的落地效应。
四、加大宣传力度提升意识水平。
农业税收优惠政策受益对象众多，但很多农民对政策了解不足，甚至有一些农民不知道有这样的政策存在，这就给政策的具体实施和应用带来了困难。因此，应加大宣传力度，提高农民对农业税收优惠政策的认识和了解程度。可以通过电视、广播、杂志等多种媒体渠道进行广泛宣传，同时也可以在农村举办农业税收政策培训班，加强对农民的培训，提升他们的运用意识。
五、创造良好的营商环境推动农业发展。
除了农业税收优惠政策外，还需要创造良好的营商环境，促进农业的发展。政府部门应积极扶持和支持农业产业化龙头企业、合作社等发展，为农业企业提供更多的创新创业支持和服务。同时，进一步加强农业科技引导，优化农业生产结构，加强农业技术推广，提升农业产业发展水平。此外，加大对农业产品的市场推广力度，拓宽农产品销售渠道，进一步提升农产品品牌的知名度和竞争力。
总结：农业税收优惠政策实施以来，为农业发展带来了积极影响。然而，要进一步完善这项政策，提升政策的落地效应，需要加大宣传力度，提高农民对政策的认识程度；同时，还需要创造良好的营商环境，推动农业的快速发展。只有这样，我们才能更好地发挥农业在国民经济中的重要地位，实现农业可持续发展和农民增收致富的目标。
专业税收优惠政策心得（汇总14篇）篇七
近日，国家xxx印发了《关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》。现解读如下：
为进一步支持小型微利企业发展，发挥小型微利企业促进就业、改善民生、维护社会稳定的作用，在2014年将小型微利企业减半征收企业所得税政策范围由年应纳税所得额6万元提高到10万元的基础上，xxx对小微企业优惠持续加力，xxx第83次常务会议研究决定，将小微企业减半征税范围扩大到年应纳税所得额20万元以下纳税人。3月13日，财政部、xxx发布了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2015〕34号），明确了税收优惠政策规定。为把小型微利企业税收优惠政策全面落实到位，方便纳税人享受优惠，便于基层税务机关操作。同时，为征纳双方提供一份内容全面、便于查询、容易操作的完整版文件，减少“文件套文件”现象，本公告在《国家xxx关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家xxx公告2014年第23号）基础上，适应税收政策调整，对一些具体管理操作问题进一步做了明确规定。
小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收所得税方式，均可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。包括企业所得税减按20%征收，以及自2015年1月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的，其所得减按50%计入应纳税所得额，并按20%税率缴纳企业所得税。
2014年之前，小型微利企业统一在汇算清缴时享受优惠政策，季度预缴环节不享受优惠。本公告按照原有作法，允许小型微利企业在季度、月份预缴环节提前享受优惠政策，在汇算清缴环节再多退少补。这样，让小微企业提前享受税收优惠红利，有效缓解资金紧张，减少贷款压力，增强其流动性。
查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且上一年度应纳税所得额低于20万元（含20万元）的。
对于按照实际利润额预缴税款的，预缴时累计实际利润额不超过20万元的，可以享受小型微利企业所得税减半征税政策；超过20万元的，应停止享受减半征税政策。
对于按照上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业减半征税政策。
一是定率征税的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于20万元（含20万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，不享受减半征税政策。
二是定额征税的小型微利企业。由当地主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后，继续采取定额征税方法。
对于本年新办小型微利企业，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，停止享受其中的减半征税政策；超过30万元的，停止享受小型微利企业所得税优惠政策。
为扩大小型微利企业所得税优惠政策覆盖面，对于上一年度不符合小微企业条件的，本公告又适当放宽了享受优惠政策“门槛”。即：企业根据本年度生产经营情况，如果预计本年度可能符合小型微利企业条件，其季度、月份预缴企业所得税时，可以申报享受小微企业税收优惠政策。例如：a企业2014年资产总额、从业人数符合小型微利企业条件，但应纳税所得额为31万元，未享受小微企业优惠政策。a企业预计2015年可能符合小型微企业条件，a企业填写预缴申报表，可以自行享受小型微利企业优惠政策。
简化小微企业备案手续。按照转变政府职能、改进工作作风的统一要求，去年国家xxx公告2014年第23号在落实小微企业优惠政策方面已经简化了管理手续。规定：小微企业季度预缴不需履行任何手续，汇算清缴时应就“从业人数、资产总额”等履行备案手续。为进一步简化小微企业备案手续，减轻办税负担，xxx将修改季度预缴申报表和核定征税企业纳税申报表。这样，符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴享受优惠政策时，可以通过填写纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，无需税务机关事先审核批准和专门备案。
企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但年度汇算清缴超过规定标准的，应按规定补缴税款。
专业税收优惠政策心得（汇总14篇）篇八
对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。
（一）实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的限额为3.5万元。
（二）主管国税机关应按月退还增值税，本月已交增值税额不足退还的，可在本（指纳税，下同）内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本内以后月份退还。主管地税机关应按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，可结转本内以后月份减征，但不得从以前月份已交营业税中退还。
（三）上述增值税优惠政策仅适用于生产销售货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托外单位加工的货物取得的收入。上述营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目（广告业除外）取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位提供广告业劳务以及不属于“服务业”税目的营业税应税劳务取得的收入。
单位应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售收入或营业收入，不能分别核算的，不得享受本通知规定的增值税或营业税优惠政策。
（四）兼营本通知规定享受增值税和营业税税收优惠政策业务的单位，可自行选择退还增值税或减征营业税，一经选定，一个内不得变更。
（五）如果既适用促进残疾人就业税收优惠政策，又适用下岗再就业、军转干部、随军家属等支持就业的税收优惠政策的，单位可选择适用最优惠的政策，但不能累加执行。
（六）本条所述“单位”是指税务登记为各类所有制企业（包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户）、事业单位、社会团体和民办非企业单位。
（一）单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。
单位在执行上述工资加计扣除应纳税所得额办法的同时，可以享受其他企业所得税优惠政策。
（二）对单位按照第一条规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税。
（三）本条所述“单位”是指税务登记为各类所有制企业（不包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户）、事业单位、社会团体和民办非企业单位。
（一）根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第136号）第六条第（二）项和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》[（93）财法字第40号]第二十六条的规定，对残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税。
（二）根据《财政部国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》[（94）财税字第004号]第三条的规定，对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。
根据《中华人民共和国个人所得税法》（主席令第四十四号）第五条和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令第142号）第十六条的规定，对残疾人个人取得的劳动所得，按照省（不含计划单列市）人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。
1、安置残疾人就业的单位（包括福利企业、盲人按摩机构、工疗机构和其他单位），同时符合以下条件并经过有关部门的认定后，均可申请享受本通知第一条规定的税收优惠政策：
（一）依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作。
（二）月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%（含25%），并且实际安置的残疾人人数多于10人（含10人）。
1.5%），并且实际安置的残疾人人数多于5人（含5人）的单位；或者月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例高于25％，但人数在10人以下，5人以上的单位，可以享受本通知第二条第（一）项规定的企业所得税优惠政策，但不得享受本通知第一条规定的增值税或营业税优惠政策。
（三）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
（四）通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
（五）具备安置残疾人上岗工作的基本设施。
2、企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：
（一）依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作。
（二）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
（三）定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
（财税[2007]92号、国税发〔2007〕67号、厦国税函〔2007〕111号、财税〔2009〕70号）。
专业税收优惠政策心得（汇总14篇）篇九
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为继续发挥税收政策促进残疾人就业的作用，进一步保障残疾人权益，经国务院批准，决定对促进残疾人就业的增值税政策进行调整完善。现将有关政策通知如下:。
一、对安置残疾人的单位和个体工商户(以下称纳税人)，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。
安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗，下同)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市，下同)人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。
盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的.比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于5人(含5人)。
(二)依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议。
(三)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。
(四)通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。
三、《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔〕39号)第一条第7项规定的特殊教育学校举办的企业，只要符合本通知第二条第(一)项第一款规定的条件，即可享受本通知第一条规定的增值税优惠政策。这类企业在计算残疾人人数时可将在企业上岗工作的特殊教育学校的全日制在校学生计算在内，在计算企业在职职工人数时也要将上述学生计算在内。
四、纳税人中纳税信用等级为税务机关评定的c级或d级的，不得享受本通知第一条、第三条规定的政策。
五、纳税人按照纳税期限向主管国税机关申请退还增值税。本纳税期已交增值税额不足退还的，可在本纳税年度内以前纳税期已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本纳税年度内以后纳税期退还，但不得结转以后年度退还。纳税期限不为按月的，只能对其符合条件的月份退还增值税。
六、本通知第一条规定的增值税优惠政策仅适用于生产销售货物，提供加工、修理修配劳务，以及提供营改增现代服务和生活服务税目(不含文化体育服务和娱乐服务)范围的服务取得的收入之和，占其增值税收入的比例达到50%的纳税人，但不适用于上述纳税人直接销售外购货物(包括商品批发和零售)以及销售委托加工的货物取得的收入。
纳税人应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售额，不能分别核算的，不得享受本通知规定的优惠政策。
七、如果既适用促进残疾人就业增值税优惠政策，又适用重点群体、退役士兵、随军家属、军转干部等支持就业的增值税优惠政策的，纳税人可自行选择适用的优惠政策，但不能累加执行。一经选定，36个月内不得变更。
八、残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，免征增值税。
九、税务机关发现已享受本通知增值税优惠政策的纳税人，存在不符合本通知第二条、第三条规定条件，或者采用伪造或重复使用残疾人证、残疾军人证等手段骗取本通知规定的增值税优惠的，应将纳税人发生上述违法违规行为的纳税期内按本通知已享受到的退税全额追缴入库，并自发现当月起36个月内停止其享受本通知规定的各项税收优惠。
十、本通知有关定义。
(一)残疾人，是指法定劳动年龄内，持有《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》的自然人，包括具有劳动条件和劳动意愿的精神残疾人。
(二)残疾人个人，是指自然人。
(三)在职职工人数，是指与纳税人建立劳动关系并依法签订劳动合同或者服务协议的雇员人数。
(四)特殊教育学校举办的企业，是指特殊教育学校主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入全部归学校所有的企业。
十一、本通知规定的增值税优惠政策的具体征收管理办法，由国家税务总局制定。
十二、本通知自2016年5月1日起执行，《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔〕92号)、《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔〕106号)附件3第二条第(二)项同时废止。纳税人2016年5月1日前执行财税〔2007〕92号和财税〔2013〕106号文件发生的应退未退的增值税余额，可按照本通知第五条规定执行。
财政部国家税务总局。
2016年5月5日。
专业税收优惠政策心得（汇总14篇）篇十
今年政府工作报告提出“积极的财政政策要加力提效”，其中，赤字率“拟按3%安排”，比去年提出的目标高了0.2个百分点，但没有超出“3%安全线”。
欧盟的“马约”将赤字率不超过3%、负债率不超过60%作为“安全线”。在疫情之前的数年，我国赤字率基本都设定在3%以下。
2020年____疫情突如其来，面对疫情引发的全球经济衰退，各界普遍认为“3%”当破则破。当年的政府工作报告中，对赤字率提出“拟按3.6%以上安排”。2021年有所下调，提出“赤字率拟按3.2%左右安排”。2022年赤字率再次下调至“3%安全线”以下，设为“拟按2.8%左右安排”。从过去五年情况来看，五年总体赤字率控制在3%以内，政府负债率控制在50%左右。
王泽彩表示，今年赤字率设定略高于去年，体现了“加力”的政策取向，财政政策持续扩张发力，为经济实现恢复性增长注入更多确定性，助力经营主体恢复信心和积蓄能量。
对于赤字率未超过“3%安全线”，则体现出“适度”扩大财政支出规模的原则。王泽彩认为，今年中央本级按3%赤字率安排预算，已经能够有效保障重大决策部署的财力所需，促进全年经济质的有效提升和量的合理增长。
在财政政策工具中，地方政府专项债券是带动扩大有效投资，稳定宏观经济的重要手段。今年政府工作报告提出“拟安排地方政府专项债券3.8万亿元”，比过去几年设定的目标都要高。
王泽彩认为，这个规模的确定主要考虑以下两个因素：一个是保持政策连续性、稳定性，二个是应对经济复杂形势和宏观调控的需要。
“今年我国经济发展外部环境的不确定性仍然存在，保证财政支出强度和宏观调控政策持续稳定，有利于稳增长、稳就业、稳物价目标的实现。”他表示，按照中央经济工作会议部署，今年我国要着力扩大国内需求、加快建设现代化产业体系以及更大力度吸引和利用外资，就必须持续加大宏观政策的跨周期和逆周期调控力度，促进“强链、补链、延链”，推动实现高质量发展。
专业税收优惠政策心得（汇总14篇）篇十一
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局、住房城乡建设厅(建委、房地局)，西藏、宁夏、青海省(自治区)国家税务局，新疆生产建设兵团财务局、建设局：
根据国务院有关部署，现就调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策通知如下：
一、关于契税政策。
(一)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
(二)对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。
家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。
(三)纳税人申请享受税收优惠的，根据纳税人的申请或授权，由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，并将查询结果和相关住房信息及时传递给税务机关。暂不具备查询条件而不能提供家庭住房查询结果的，纳税人应向税务机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证，诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理，并将不诚信记录纳入个人征信系统。
按照便民、高效原则，房地产主管部门应按规定及时出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，税务机关应对纳税人提出的税收优惠申请限时办结。
(四)具体操作办法由各省、自治区、直辖市财政、税务、房地产主管部门共同制定。
二、关于营业税政策。
个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征营业税。
办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定，按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》(国办发〔〕26号)、《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》(国税发〔2005〕89号)和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》(国税发〔2005〕172号)的有关规定执行。
三、关于实施范围。
北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实施本通知第一条第二项契税优惠政策及第二条营业税优惠政策，上述城市个人住房转让营业税政策仍按照《财政部国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税〔〕39号)执行。
上述城市以外的其他地区适用本通知全部规定。
本通知自2月22日起执行。
财政部国家税务总局住房城乡建设部。
202月17日。
专业税收优惠政策心得（汇总14篇）篇十二
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定：
“六、其他纳税事项……。
(二)增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
(三)按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
按照本公告第一条第(三)项规定，按季纳税的试点增值税小规模纳税人，2016年7月纳税申报时，申报的2016年5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
(四)其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。”
根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第26号)规定：“三、按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策。”
不需要专门进行申请。
个体户可按照国税发【2004】153号规定，向主管税务机关申请代开专票。
一、自2016年5月1日起根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)规定:“七、增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。
自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征文化事业建设费。”
根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》(财税〔2016〕60号)规定：“三、未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。”
二、根据《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)文件规定：
三、本通知自2016年2月1日起执行。"。
根据《财政部印发关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知》(财会[2013]24号)文件附件规定，小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。
为认真落实扶持小微企业发展的有关税收优惠政策，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，国家税务总局公告2014年第58号第一条规定，在《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件3《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中，增设“小微企业免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其他免税销售额”、“本期免税额”、“小微企业免税额”、“未达起征点免税额”等栏次。
公告对申报表的格式进行了调整，一是对申报表中“免税销售额”的填报内容，进一步做了调整细化，新增了3行免税销售额的“其中”数，分别是“小微企业免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其他免税销售额”，由纳税人根据其所享受的免税政策分项填报;二是在“税款计算”栏目中新增了“本期免税额”、“小微企业免税额”、“未达起征点免税额”栏次，由纳税人根据当期免税销售额和适用征收率计算填写。
税收上是用资产总额、从业人数和税收指标综合量“型”和“微利”的，与其他部门对小微企业的认定办法略有不同。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条的规定：“可以享受企业所得税优惠政策的小微企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。”
根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)第二条规定：“二、企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第一款规定，符合条件的小微企业，减按20%的税率征收企业所得税。《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)文规定，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)第一条规定：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2015]99号)规定：“一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号)规定：
“一、自2015年10月1日至2017年12月31日，符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可以享受财税〔2015〕99号文件规定的小型微利企业所得税优惠政策(以下简称减半征税政策)。”
不需要事先备案。
根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)第二条规定：二、符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。
小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订之前，小型微利企业预缴申报时，暂不需提供“从业人数、资产总额”情况。
根据《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号)规定：“三、企业预缴时享受小型微利企业所得税优惠政策，按照以下规定执行：
(一)查账征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件的，分别按照以下情况处理:。
2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受减半征税政策。
(二)定率征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。
(三)定额征收企业。根据优惠政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。
(四)上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业。预缴时预计当年符合小型微利企业条件的，可以享受减半征税政策。
(五)本年度新成立小型微利企业，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。”
《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第四条规定，小微企业符合享受优惠政策条件，但预缴时未享受的，在年度汇算清缴时可统一计算和享受。
8小微企业预缴时享受了优惠政策，但年度应纳税所得额超过规定标准，应该如何处理?
《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第四条规定，小微企业符合享受优惠政策条件，如果在预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。
根据《财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税〔2014〕78号)规定：“一、自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。二、上述小型、微型企业的认定，按照《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号)的有关规定执行。”
专业税收优惠政策心得（汇总14篇）篇十三
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为继续发挥税收政策促进残疾人就业的作用，进一步保障残疾人权益，经国务院批准，决定对促进残疾人就业的增值税政策进行调整完善。现将有关政策通知如下:。
一、对安置残疾人的单位和个体工商户(以下称纳税人)，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。
安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗，下同)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市，下同)人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。
盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的.比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于5人(含5人)。
(二)依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议。
(三)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。
(四)通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。
三、《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔〕39号)第一条第7项规定的特殊教育学校举办的企业，只要符合本通知第二条第(一)项第一款规定的条件，即可享受本通知第一条规定的增值税优惠政策。这类企业在计算残疾人人数时可将在企业上岗工作的特殊教育学校的全日制在校学生计算在内，在计算企业在职职工人数时也要将上述学生计算在内。
四、纳税人中纳税信用等级为税务机关评定的c级或d级的，不得享受本通知第一条、第三条规定的政策。
五、纳税人按照纳税期限向主管国税机关申请退还增值税。本纳税期已交增值税额不足退还的，可在本纳税年度内以前纳税期已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本纳税年度内以后纳税期退还，但不得结转以后年度退还。纳税期限不为按月的，只能对其符合条件的月份退还增值税。
六、本通知第一条规定的增值税优惠政策仅适用于生产销售货物，提供加工、修理修配劳务，以及提供营改增现代服务和生活服务税目(不含文化体育服务和娱乐服务)范围的服务取得的收入之和，占其增值税收入的比例达到50%的纳税人，但不适用于上述纳税人直接销售外购货物(包括商品批发和零售)以及销售委托加工的货物取得的收入。
纳税人应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售额，不能分别核算的，不得享受本通知规定的优惠政策。
七、如果既适用促进残疾人就业增值税优惠政策，又适用重点群体、退役士兵、随军家属、军转干部等支持就业的增值税优惠政策的，纳税人可自行选择适用的优惠政策，但不能累加执行。一经选定，36个月内不得变更。
八、残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，免征增值税。
九、税务机关发现已享受本通知增值税优惠政策的纳税人，存在不符合本通知第二条、第三条规定条件，或者采用伪造或重复使用残疾人证、残疾军人证等手段骗取本通知规定的增值税优惠的，应将纳税人发生上述违法违规行为的纳税期内按本通知已享受到的退税全额追缴入库，并自发现当月起36个月内停止其享受本通知规定的各项税收优惠。
十、本通知有关定义。
(一)残疾人，是指法定劳动年龄内，持有《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》的自然人，包括具有劳动条件和劳动意愿的精神残疾人。
(二)残疾人个人，是指自然人。
(三)在职职工人数，是指与纳税人建立劳动关系并依法签订劳动合同或者服务协议的雇员人数。
(四)特殊教育学校举办的企业，是指特殊教育学校主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入全部归学校所有的企业。
十一、本通知规定的增值税优惠政策的具体征收管理办法，由国家税务总局制定。
十二、本通知自5月1日起执行，《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔〕92号)、《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔〕106号)附件3第二条第(二)项同时废止。纳税人205月1日前执行财税〔2007〕92号和财税〔2013〕106号文件发生的应退未退的增值税余额，可按照本通知第五条规定执行。
财政部国家税务总局。
2016年5月5日。
专业税收优惠政策心得（汇总14篇）篇十四
持人社部门核发《就业创业证》(注明“毕业年度内自主创业税收政策”)的高校毕业生在毕业年度内(指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日)创办个体工商户、个人独资企业的，3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。对高校毕业生创办的小型微利企业，按国家规定享受相关税收支持政策。
创业担保贷款和贴息。