报告在传达信息、分析问题和提出建议方面发挥着重要作用。那么，报告到底怎么写才合适呢？以下是我为大家搜集的报告范文，仅供参考，一起来看看吧
单位内部控制评价报告单位内部使用者是篇一
按照财政部门关于做好行政事业单位内部控制工作的部署要求，我所高度重视，及时召开动员部署会议，明确内控目标、落实责任，加大宣传培训，内控制度贯彻执行初见成效。下面将我所20xx年以来内部控制工作总结如下。
强化组织领导。按照区财政局、区住建局关于做好行政事业单位内部控制有关要求，建立内部控制领导小组，切实加强对内部控制规范实施的组织领导，精心组织，周密安排，确保了内控规范的实施到位。强化对干部职工的宣传教育，组织学习行政事业单位内部控制规范工作的重要意义、程序管理和具体内容，营造了贯彻实施内控规范的良好氛围。
狠抓制度建设。在坚持内控制度要全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益性等原则的基础上进一步完善了我所内部控制制度，使之成为符合实际、行之有效的一套内控制度，大大提高了管理服务水平及风险防范能力。如：实行预算管理制度，逐步提高预算编制的科学性，强化对经济活动的预算约束；实现资产归口管理，定期盘点，账实相符；实行合同归口管理，规范了合同签订与监督履行；按照国家统一的会计制度编制财务报告；对单位的支出严格按照审批、审核、支付、核算的相关规定执行；加强信息化建设，基本实现了单位的经济活动与内控流程的信息化等等。
从严规范管理。结合我所实际制定了行政事业单位内部控制工作相关管理制度，将“三公经费”政府采购、固定资产、建设项目、预算决算和财务收支等各项需内控的项目归类整理，并对风险点高的财政专项资金实施的重点岗位制定严格的风险防控责任制度和操作规程，并具体细化到责任人，确保内控工作有岗有责有人抓。
强化协调联动。建立了向上与区财政等部门上下级之间、不同部门不同岗位之间、各种管理服务活动之间良好的沟通环境和条件的联动协调工作机制，保证内部控制功能发挥的信息与沟通的需求。并定期召开协调联系会议，研究解决具体实施过程中出现的问题和下一步内控工作部署。同时，节开支陪财源。严控“三公经费”和没有必要的开支，对园林车辆进行严格管理。
尽管我所内部控制工作有取得初步成效，但还存在一些问题和不足，如：一是对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，把内部控制看成仅是财务部门的事。二是内部控制制度不完善。虽然制定了一系列内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，内部控制制度未能发挥应有的作用。三是信息与沟通衔接不够。业务股与办公室、上级主管部门沟通协调还不够等等。需要我们在今后工作中坚持问题导向，抓整改、强举措、建机制。
内部控制建设是一项长期的、需要与时俱进的系统工程。建议上级主管部门定期对下属单位分级分批进行培训，加大内控培训力度，推动内部控制体系的'进一步完善，促进下属各单位事业的健康、可持续发展。
单位内部控制评价报告单位内部使用者是篇二
为切实加强对我市行政事业单位内部控制基础性评价工作的组织领导，协同推进行政事业单位内部控制基础性评价工作，市财政局成立“行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组”，组成人员如下：
组长：邹三友市财政局党组书记、局长
副组长：彭坚市财政局党组成员、纪检组长
成员：李昶市财政局预算科科长
周继恩市财政局国库科科长
杨勇市财政局财政监督检查科科长
李哲文市财政局会计科科长
领导小组下设“行政事业单位内部控制基础性评价工作办公室”，办公室设市财政局会计科，具体负责行政事业单位内部控制基础性评价工作的前期部署、协调、进度跟踪、指导督促、宣传报道、信息报送等工作。市财政局会计科科长李哲文同志兼任办公室主任，邝建意同志任办公室副主任。
各级各单位要切实加强对本地区、本单位内部控制基础性评价工作的组织领导，统筹规划组织实施，确保全面完成内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”的方式推动本地区、本单位内部控制水平的整体提升。
二、工作安排及要求
各级各单位要按照通知要求，按步骤组织动员，督促本单位内部控制基础性评价工作的开展，确保在9月底前启动内部控制基础性评价工作。
各级各单位要高度重视，加强对本地区、本单位内部控制基础性评价的督促、指导和检查，确保本地区、本单位在底顺利完成内部控制建立与实施工作，并形成高质量的内部控制基础性评价报告，用评价报告成果提高内部控制水平和效果。
各级各单位要在12月8日前，向市财政局会计科报送本地区、本单位内部控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本地区、本单位开展内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及可复制、可推广的工作案例等。对于具有较高推广价值和借鉴意义的典型案例，市财政局将呈报省财政厅，将其纳入全省行政事业单位内部控制建设案例库，并择优推荐至财政部，组织有关媒体进行宣传报道，供各行政事业单位学习交流。
三、加强监督和宣传
1、内部控制基础性评价报告将作为20部门决算报告的重要组成部分。市直各单位应当在内部控制基础性评价工作的基础上，对本单位的内部控制基础情况进行综合性评价，汇总形成本单位的内部控制基础性评价综合报告(参考格式见附件3)，作为年决算报告的重要组成部分报市财政局国库科。凡是2016年决算报告中未附内部控制基础性评价报告的，不予接收。
市直各单位在报送内部控制基础性评价报告时，应包括单位本级的内部控制基础性评价报告和单位内部控制基础性评价综合报告(报告主体包括单位本级和所属单位)。
2、加强监督检查。为确保行政事业单位内部控制基础性评价工作按时开展，评价结果真实有效，市财政局将把内部控制基础性评价工作开展情况作为财政监督检查、《会计法》执行情况检查的重要参考。凡是未按要求及时提供内部控制基础性评价报告的单位，或在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，将作为全市财政监督检查、会计法执行情况检查的重点关注对象，一经查实，将严肃追究相关单位和人员的责任。
各级财政部门要加强内外协调沟通，建立工作机制，协同推进内部控制基础性评价工作的开展。
3、加强宣传推广和经验交流。内部控制基础性评价工作是推动内部控制建立与实施工作的一项重要举措，各级财政部门、市直各单位要加大对内部控制基础性评价工作及其成果的宣传和推广力度，充分利用报刊、电视、网络等媒体资源，进行多层次、多方位的持续宣传报道。
单位内部控制评价报告单位内部使用者是篇三
摘要：伴随着中央推行预算绩效管理，内部控制管控将成为落实中央政策的保障性措施。在这样的背景下，作为办学经费主要依赖财政预算拨款的中小学校，积极开展内部控制建设，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控，不仅可以帮助中小学经济活动更加合法合规，还有利于中小学校提高管理水平，提高财政资金使用效益。然而，目前中小学在内部控制建设中存在一系列问题。文章就目前中小学内部控制存在的问题进行分析，并提出了完善中小学内部控制的对策建议，以供参考。
关键词：中小学校;内部控制;问题;对策建议
2018年11月8日财政部出台关于贯彻落实《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》的通知，这是优化财政资源配置、提升公共服务质量的关键举措。绩效管理强调责任分解落实到具体预算单位、明确到具体责任人，确保每一笔资金花得安全、用得高效，防止财政资金损失浪费，做到“花钱必问效、无效必问责”。中小学校的办学经费主要来源于财政预算拨款，积极开展内部控制建设对中小学校具有重要意义。
（一）有利于合规使用财政资金并提高财政资金的使用效益
中小学校通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控，确保学校的资金活动有据可依、有章可循，避免随意使用财政资金的现象，从而防范舞弊和预防腐败。同时，加强内部控制建设可以防止财政资金浪费和资源不合理配置，提高财政资金的使用效益。
（二）有利于提高管理水平，规范内部权利运行
良好的内部控制体系，更加强调“岗位明确、职责清晰”和“制度管人、制度管事”。上至学校管理者、下至普通职工，制度渗透到所有人员的日常工作中，每项业务的办理流程、每个岗位的责权利都非常明确和清晰。所有人员都依据制度办事，不会因为人员岗位轮换或者人员变动而导致业务的办理或审批搁置或中断，也不会因为任何人员的非工作关系，而让任何业务的办理凌驾于学校制度之上。同样，当发生问题时，也很快能清晰的知道是哪个环节出现问题。可见，加强内部控制，“把权力装进笼子里”，可以改善中小学的综合运转，有利于提高中小学校管理水平，从而更好的履行其教育职能。
（一）内控制度不完善
中小学校内控制度不完善集中体现在有制度等于没制度。财会[2017]1号《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》要求，事业单位的中小学校每年都需要登录“财政部统一报表系统”开展内部控制报告的编报工作，同时，上级主管部门经常对学校各处室工作进行检查，学校制度往往是首要填报和检查的对象。目前，大部分中小学校都已有制度，但若深究制度的来源，会发现很多学校在“制定”这些所谓的制度时各显神通。有的学校为了应付上级检查，从其他兄弟单位生搬硬套借鉴;有的学校的制度不通过学校会议，而是为了应付上级由某个员工从网络上下载改编;有的学校以财政文件来代替内部控制制度……这些制度大多有一个共同点，那就是往往没有反映学校所有的业务流程和关键风险点，对学校的日常工作毫无指导意义，缺乏操作性。有些单位为了体现自己对制度的“重视”，把制度装订成册、“挂在墙上”，但是却没有人“放在心上”，日常工作还是沿袭传统做法，或根据日常积累的经验和判断来处理各种经济业务。以上种种都是因为学校没有重视内部控制建设，没有结合自身业务特点和实际情况，制定一套系统完整、科学规范的内部控制制度。
（二）内控意识淡薄
中小学校常规管理工作主要是教学管理和行政管理，财务管理、基础建设、资产管理等工作都是作为后勤保障是为教学工作服务的。长期以来，学校的氛围都是重教学而轻行政，这就造成了很多学校从上到下对内控控制都不够重视，内控意识淡薄。有些学校认为，内部控制制度的建立与否，执行与否，与教学成绩并无太大关系，学校只要做好教學任务、提高教学考量指标就行，这样的学校，往往涉及经济活动的风险较高。有些学校里的财务人员非常弱势，甚至被边缘化，财务人员无法对学校经济活动运行过程中某些高风险环节实施监督。有些学校甚至没有专业的财务人员，只是由教师兼任财务工作，没有相关的财务专业知识，更别谈有内部控制理念。
（三）信息化建设程度不高
当前中小学校在教学方面已经开展信息化，但在行政管理方面信息化程度不高，学校内部日常管理活动依然沿用传统手工登记的方式，一些弊端逐渐显现。例如，资产管理存在账务、卡片、实物不符，资产不明、设备不清、闲置浪费等问题，但是传统的手工登记却不能及时发现这些问题，或者发现问题但是无法准确、快速的知悉账实不符的金额数量、闲置浪费地数量、毁损报废数量，不能为学校资产管理工作提供全方位、可靠、高效的动态数据与决策依据。
（四）内部监督机制不健全
中小学校一般接受上级主管部门的检查和审计部门的审计，这些部门侧重于检查财政资金是否存在违规开支行为。中小学校由于受规模和人员编制的限制，一般不单独设审计部或审计岗位，虽然学校设有纪检监察组织，但主要侧重党风廉政方面、教师职业操守方面，无法对学校内部控制活动各个环节进行督查。由于缺少强有力的内部监督机制，学校非常容易出现一系列不合理、不合规的业务。资产管理员可能对实物资产管理不到位，采购员可能出现重复采购，管理人员可能会做出不科学的决策，财务人员可能会违规开支，工程建设项目可能手续不合规。而有的学校在对待上级检查，也只是消极应付，在上级部门检查前不停的补材料，归根到底，是各项经济业务活动发生时就存在不合规情况，采取事后补材料的方式也掩盖不了违规操作的事实。
（一）完善中小学校内控制度
良好的内控环境是学校各项政策和制度得到落实的基本保障。因此，中小学校要营造良好的内控环境，把全体教职工的思想和行动统一到学校各项规章制度中来，有效规范权力运行，形成常态化的内控机制。首先，单位负责人要真正意识到自己对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，要发挥监督领导作用。其次，内控环境建设不只是“一把手”的事，是全校教职工的共同责任。全校教职工作为制度的参与者和执行者，学校要对全校教职工进行相关内部控制的宣讲和培训，让教职工对学校内部控制制度有充分认识，这样才能引起他们对内部控制的高度重视，对学校行政管理工作给予理解和支持。只有全体教职工主动参与、维护和改善内部控制环境，把学校制度落实到日常工作中去，做内部控制建设的执行者，这样才能让中小学校的内部控制建设真正得到落实。最后，学校可以通过召开教代会或者行政会议的方式强化内部控制文化，让学校形成“领导重视、全员参与”的良好局面。
（三）加强内控信息化建设水平
内部控制的落实三分靠制度七分靠执行。在信息化时代背景下，学校要加强信息化建设，依靠信息系统，将一系列内部控制措施落地。一方面，利用信息技术手段理顺流程、明确职责、控制节点，把单位制度流程化，把控制流程嵌入单位信息系统中，在系统中设置好各岗位的权限，这样可以加强内部控制的刚性约束，防止人为因素导致内部控制失效的可能性。另一方面，高度信息化的管理，有利于实现对经济活动控制的自动化、实时化、常态化。
（四）完善内部监督机制
内部监督机制可以及时发现业务执行过程中的问题，中小学校可以根据自身情况设置独立于财务的内部审计机构或审计岗位，发挥内部审计人员的监督职责，合理防范学校各项经济业务活动的风险点。对于受岗位和编制限制，没有条件单独设置审计机构或审计岗位的中小学校，可以借鉴企业模式，每年聘请中介机构对学校进行独立审计。通过中介机构对学校的审计，发现内部控制中存在的薄弱环节，以进一步加强管理。
建立内部控制制度并有效落实是中小学校管理工作的重要内容。中小学校要切实做好内部控制建设，增强内部控制意识，提升内部控制信息化水平，完善内部控制监督，确保学校各项经济业务活动依法依规开展。
参考文献：
[1]方文军.建立健全中小学校内部控制体系的思考[j].纳税，2018（08）.
[2]张艳玲.中小学校内部控制存在的问题与对策[j].中国乡镇企业会计，2018（07）.
[3]余丹.中小学加强内部控制建设研究[j].行政事业资产与财务，2018（04）.
[4]王娜.淺谈中小学校内部控制建设存在问题及对策[j].西部财会，2016（05）.
单位内部控制评价报告单位内部使用者是篇四
内部控制基础性评价，是指单位以量化评价为导向，在开展内部控制建设过程中，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价，及时发现单位现有内部控制基础工作存在的不足之处和薄弱环节，进一步明确单位内部控制的基本要求和重点内容，通过“以评促建”方式，有针对性地建立健全内部控制体系，推动各单位于2016年底前如期完成内部控制建立与实施工作。
二、基本原则
(一)全面性。内部控制基础性评价应贯穿单位各个层级，对单位层面和业务层面各类经济业务活动做到全覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
(二)重要性。内部控制基础性评价应在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)坚持问题导向。内部控制基础性评价应针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。
(四)适应性。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其内外部环境相适应，采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
三、工作安排
(一)组织动员。各区市、各部门(单位)应于2016年8月底前，全面启动单位内部控制基础性评价工作，研究制订实施方案，广泛动员、精心组织所辖各单位，积极开展内部控制基础性评价工作。
(二)开展评价。各单位应于2016年9月30日前，按照《指导意见》要求，以《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔〕21号)为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明(见附件1和附件2)，组织开展内部控制基础性评价工作。
在行政事业单位内部控制基础性评价指标体系基础上，各单位可根据自身性质及业务特点，在评价过程中增加其他与单位内部控制目标相关的评价指标，作为补充评价指标纳入评价范围。补充指标的所属类别、名称、评价要点及评价结果等内容，作为特别说明项在《行政事业单位内部控制基础性评价报告》(参考格式见附件3)中单独说明。
(三)评价报告及其使用。各单位内部控制基础性评价工作结束后，应形成评价报告(包括评价得分、扣分情况、特别说明项及对策措施等)，并及时向单位主要负责人汇报，明确下一步推进内部控制建设的重点和方向。同时，各单位要注重加强横向对比交流，学习借鉴其他单位好的经验做法，发现本单位内部控制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平和效果。
各区市要加强对单位内部控制基础性评价工作的统筹规划和督促指导，通过对所辖单位内部控制基础性评价得分进行比较，督导评价得分较低的单位，有针对性地改进工作，全面推进内部控制的建立与实施。
(四)总结经验。各区市应于2016年10月10日前，向市财政局会计科报送本区内部控制基础性评价工作总结报告。各市直部门(含下属单位)应于2016年10月10日前，向市财政局会计科报送总结报告及基础性评价报告(参考格式见附件3)。总结报告主要包括本地区(部门)、单位开展内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及可复制、可推广的典型案例等。
四、有关要求
(一)强化组织领导。各区市、各部门(单位)要切实加强对本地区(部门)单位内部控制基础性评价工作的组织领导，成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促、宣传报道、信息报送等工作，确保所辖单位全面高效完成内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”方式推动本地区(部门)单位内部控制水平的整体提升。
(二)加强监督检查。各单位应按照本通知规定的格式和要求，开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效。各区市、各部门应加强对本地区、本部门(单位)内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，对评价工作中遇到的问题和困难，积极协调解决，并及时总结实施工作经验。对工作进度迟缓、改进措施不到位的，督促其调整改进;对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的，一经查实，应严肃追究相关单位和人员的责任。
(三)加强宣传推广和经验交流。各区市、各部门要加大对单位内部控制基础性评价工作及其成果的宣传推广力度，充分利用报刊、电视、广播、网络、微信等媒体资源，进行多层次、全方位的持续宣传报道。选取具有代表性的先进单位，择机召开经验交流会、现场工作会等，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用。
[财政行政事业单位内部控制基础性评价工作方案]
单位内部控制评价报告单位内部使用者是篇五
根据省财政厅的`统一部署，9月份以来，大冶市财政局积极采取有效措施，在全市组织开展行政事业单位内部控制基础性评价工作。
一是加强组织领导。为进一步指导和促进全市各行政事业单位顺利开展内部控制基础性评价工作，推动各单位如期完成内部控制建立与实施工作，市财政局成立了由党委书记、局长任组长，分管会计工作副局长，有关科室负责人为成员的行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组，领导小组下设办公室，办公室工作由会计科牵头。组织有关业务科室召开工作会议，对全市内控工作进行了安排部署。
二是制定工作方案。结合本市实际，以红头文件形式向全市各行政事业单位下发了《大冶市财政局关于开展全市行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施方案》，工作方案对各项工作任务和要求作出了详细规定。
三是明确目标任务。要求各行政事业单位严格按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》的xx项评价指标和填表说明，认真自评打分，逐项检查内部控制建设情况，查找现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，并形成《行政事业单位内部控制基础性评价报告》。通过“以评促建”，确保在20xx年底前按照财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔20xx〕21号)的要求，如期建立与实施内部控制工作，提升内部控制水平。
四是开展业务培训。为进一步提高各行政事业单位内部控制工作人员的业务水平，市财政局于10月13日在市委党校举办了一期《行政事业单位内部控制规范(试行)》培训班，邀请有关专家进行授课，全市240多家行政事业单位各派出1人参加了培训。
五是深入单位督导。市财政局相关业务科室深入全市各对口行政事业单位进行业务指导和检查，解答各种疑难问题，确保各单位评价结果真实、准确，推动各单位不断健全内部控制体系，提高内部控制水平和效果。
单位内部控制评价报告单位内部使用者是篇六
摘要：在教育体制改革背景下，我国各中小学校的管理模式不断发生改变，学校内部控制中存在的问题也逐渐突显出来，如内部控制建设不全面、内控执行不到位、内控绩效评价不科学等，制约了中小学校的良性发展。笔者结合多年工作经验，以jl中学为例，从内部控制的建设、执行及评价等方面探析了学校内部控制存在的问题，并提出了相应的优化对策，以为各义务教育阶段的中小学校内部控制管理提供参考。
关键词：中小学校;内部控制;问题;对策
（一）内部控制分析
在市场经济背景下，我国愈发重视行政事业单位预算管理工作的开展，并制定了《政府会计制度》等一系列管理政策，以规范各行政事业单位的工作流程。jl中学作为义务教育中的初中教育，其属于全额拨款事业单位。当前jl中学制定了内部控制制度，设置了相应的管理岗位，如校长室、办公室、总务处、政教处等部门，并明确了部门职责，其中总务处负责财务管理及后勤管理，包括政府采购、财务收支、资产管理等，其是内部控制的主要部门。
（二）强化内控意义
1.提升财务管理能力
内部控制涉及学校的各处室，完善的内部控制制度可以规范各处室的工作流程，明确各岗位的工作职责与管理权限，促进各项管理制度的落实。如健全的财务管理制度不仅能减少资金使用方面的违规行为，同时还能强化国有资产的使用管理，确保财务信息的真实准确。因此加强内部控制可提升学校的财务管理能力。
2.推动反腐倡廉工作
强有力的内部控制不仅能加强学校部门间的交流合作能力，同时还能提升其相互制衡与监督能力。jl中学作为义务教育中的初中教育，其职工的作风关系影响着学校的持续发展，在这一背景下，学校加强内部控制管理，利用系统完善的监督及评价体系提高职工的综合素质，可避免徇私舞弊现象的出现。
（一）内部控制建设不全面
内部控制是jl中学实施内部管理的重要手段，当前jl中学的内部控制存在建设不全面现象，具体表现为：
1.思想认知不足
学校与其他事业单位不同，其管理人员多来自于教师团队，对内部控制等相关知识的了解较少，工作中无法制定全面的内控制度。而学校的上级主管部门也未意识到管理人员专业知识及工作经验不足现象，在内控管理中没有开设专门的知识学习与技能培训班，导致学校管理层和职工的内控意识淡薄，无法正确认识内部控制度对学校管理及发展的重要性，相应的内控管理职责也存在履行不到位现象。
2.组织建设不全
随着新政府会计制度等文件的出台，近年来我国对中小学校的内控要求不断提高，但当前jl中学仍仅设置政教处、总务处等处室，未成立专门的内部控制管理部门，学校的内控管理工作仍由财务处的会计人员负责，在日常内控管理中由于会计人员的配备不足，且会计人员的内控意识淡薄，工作中繁琐的登记与核算工作耗费了其大量精力与时间，导致其对内控工作有心无力。
（二）內部控制执行不到位
当前jl中学每年都需向上级部门进行年度内部控制报告，上报预算管理、财务收支、政府采购、合同管理及建设项目等方面的制度建设状况与评估结果，但在实际工作中，由于学校管理层及职工的内控意识淡薄，其内控制度建设仍不完善，相应的内控执行也不到位。例如，全面预算管理的预算编制与实际不符，预算中只包含了基本支出，未将一般转移性支付等经常性专项支出纳入其中，预算与实际支出偏差较大，预算编制口径不一致、预算执行率偏低;在财务管理中，货币资金定期与不定期抽查，银行存款余额与对账单核对检查工作缺失，票据管理不规范等。
（三）内控评价体系不科学
内部审计作为内部控制的重要组成部分，完善的内部审计机制可确保学校预算指标的有效落实，但当前jl学校的内部审计力度不足，主要是因为审计人员综合素质偏低，审计的权威性与独立性不足。学校的管理人员多为教师，专业管理人员数量较少，一人多岗现象严重，应上级部门要求，学校虽建立了审计小组，但其监督工作仍由会计人员或教师兼职处理，人员自身的财务管理及内部审计知识较少，审计与被审计部门密切的联系也使得其审计监督管理薄弱，制约了学校的持续发展。同时当前财政、纪检等部门无法充分发挥自身的外部监督作用，且没有对学校内控制度的创建与执行形成长效的监督机制，导致学校对内控建设工作的动力和紧迫感不足，甚至产生懈怠思想[1]。
（一）优化内部控制建设
新时期jl中学要实现自身的健康发展，就要树立正确的内控思想，完善组织架构，构建良好的内部控制环境。
1.提高内控意识
在内部控制管理中，jl中学的上级部门要认识到学校管理层知识及经验不足现象，以新政府会计制度及有关内部控制文件为主，定期召开内部控制培训班，促使校长及教务处、政教处、总务处及财务出处长等管理人员在深入学习相关知识后树立正确的内控理念。校长也要积极组织教师及管理人员参与专业培训和自主学习，并将内控管理纳入绩效考核中，以提升管理人员的内控执行力度。
2.完善组织机构
学校还需打造一套高质量的内控管理组织系统，如在学校组建内部控制领导小组，由校长担任组长，教务处、政教处、总务处及财务室等处室负责人担任成员，领导小组下设办公室，设置办公室主任及副主任，由其负责日常业务。这一环节，需明确规定由校长负责领导内部控制制度的建设与有效性实施，并建立“五不直接分管”制度，由副校长管理具体工作。预决算制度中，由财务室与总务处提交总预算，交由学校班子会研究后确定年初预算报告，之后由监督委员会监督收支;财务审批制度中，处室提出各项开支方案，编制预算并提交给分管领导，由其提交学校班子会进行讨论;基础建设中，总务处提出方案，由分校长上交学校班子会，经讨论得出最终方案。
（二）强化内部控制执行
在内部控制执行环节，学校要制定完善的内部控制体系，包括完善的内部控制管理制度及各部门的内部控制规范准则，以规范各部门的业务流程。
在内部控制管理制度中，学校要设置岗位责任制度、岗位分离制度、内控授权审批制度、预算控制机制、财产保护控制和会计控制制度等，明确规范各处室的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。
规范业务流程方面，学校要依照全面预算管理、财政收支等管理流程制定相应的行为规范准则。
例如：在全面预算管理中，校长要以预算管理为主导，以资金控制为中心构建预算管理体系，包括预算编制、执行与考评等方面制度，全面分析各部门的财务信息，结合学校历年预算指标、决算状况、人员定额、实物定额、资产配置情况等实施预算编制，并严格依照批复预算规划各类支出[2]，委派专人对经费流向及使用情况进行动态监督，制定预算执行适时分析制度，定期开展预算执行分析工作，以减少预算超支现象的出现。
在财务管理中，强化票据内控管理，明确规范票据购买、保管、领用等环节的处理流程，委派专人保管票据，制定票据登记台账制度，详细记录票据的增减信息;完善收支管理，规范支付审批及付款执行程序，将付款审批与执行、业务经办与会计核算等岗位分离[3]。
（三）健全绩效评价体系
在绩效评价体系建设中，学校需设立专门的内部审计部门，聘請一名以上的专职审计员担任审计工作，以提高审计部门的权威性。同时明确规定审计部门对校长或学校班子会负责，清晰划分其监督职责、权限、审计对象等，如要求其对学校内控制度的建设、执行等进行全程监督，定期组织其进行常规审计与专项审计，之后将相关审计结果以报告形式进行公布，提高学校内控经济活动透明度的同时加强社会舆论、群众等的外部监督。此外，学校还需将内控纳入绩效考核中，定期对各处室的内控执行情况进行考核，引入问责机制，以在出现问题时及时找到责任主体;完善奖惩机制，奖励内控执行较好的部门及人员，激发职工的内控热情。
综上所述，当前我国中小学校的内控建设、执行与评价等仍存在缺陷，制约了我国义务教育中小学校的长远发展。对此，新时期各中小学校要树立内控思想，完善内控组织机构，优化内控管理体系，强化绩效评价体系建设，以提高自身的社会服务质量。
参考文献：