最新学校财务工作计划优质(3篇)

1、报销人员将有关发票粘贴附在“费用报销单”或“货款结算凭据”后，小张票据（如车票）应按面值大小分类呈鱼鳞状附在粘贴联上，大张票据不能胶水粘贴，用大头针或回形针别好为宜。

2、根据原始单据分类按规定如实正确填写“费用报销单”或“货物结算凭据”，由部门负责人审查并签署意见后交财务会计审核其附件及内容的完整性、票据的合 法性、填写的规范性等，再交总经理审核并签署报销意见：“同意报销（支付）”、“同意报销（支付）多少元”、“不同意报销（支付）”字样。总经理签字时， 不得只签姓名，不签意见。

3、财务会计有权对违规超支费用和不真实的票据不予报销。

4、出纳凭上述签字齐备的'“费用报销单”或“货款结算凭据”支付货币资金。

5、总经理报销费用必须经董事长或董事长授权人签字认可，其所报销费用不得让他人代报，否则财务室有权不予报销；总经理助理报销费用，必须经总经理签字认可，否则不予报销。若有违反，对报销人、出纳各处以报销金额20%（但不低于50元/人）的罚款，并退回违规所得。

6、报销程序。

经办人填写“费用报销单”或“货款结算凭据”--部门负责人签字--财务会计签字--总经理签字--出纳复核报销。

为了加强财务报销管理，明确财务报销的范围和标准，规范财务报销手续，特制定本 制度。

一、借款

1、员工借款时，必须填写《借款单》，并经部门经理、财务经理、总经理等逐级审批。审批后，到出纳处办理。

2、员工借款后，需在一周之内报销或者在事情办理完毕后三日内报销（出差人员，以回到公司之日算起）。跨月未报，财务人员将作为应收款项处理。

3、借款未结清者，原则上不予办理再次借款。

4、借款超过三天未报销结清者，无特殊情况说明的，财务部则从其本人工资中扣除。

二、报销

l、借款审批手续不能代替报销手续，白条、收据等非法定票据不得报销。

2、报销时，报销人员需要将发票等合法票据整理齐全，分类粘贴。不合法、不规范的票据财务有权拒绝报销。

3、报销时，由经办人按财务规定粘贴和填写报销单，由部门经理签字确认，财务经理审核，总经理审批后方可到出纳处报销。

三、供应商结账报销时，必须附有销货清单，销货清单上必须有使用部门、仓库、采购等相关人员的验收签字方可有效。

四、报销日期：每周二、周四、周六全天（但遇每月1号时除外）。

五、报销发票、单据的具体要求：

1、字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全，内容准确无误。

2、票面大小写金额应一致，票、物相符，票面金额应与实物价值相等。

3、企业类单位发票应盖有财务专用章或发票专用章且必须为税务局规定使用的统一发票。行政事业类单位收据应盖有行政事业单位统一公章。

4、其他收据、白条及不符合上述规定的发票一律不予报销。

5、发票应视同现金管理，丢失发票不得办理任何手续，其费用自理。

1.目的

为加强公司经营管理、监督和控制，准确评价公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况进一步优化和经营业绩稳步提高，特制定本制度。

2. 范围

适用于本酒店以及潜在投资项目的财务分析。

3. 具体制度

3.1总则

3.1.1公司财务分析工作由财务主管负责。

3.1.2财务分析的基本要求：

3.1.2.1财务分析要从实际出发，实事求是，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关键性问题，并提出改进措施。

3.1.2.2财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。

3.1.2.3根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的分析方法和分析指标。

3.1.2.4财务分析报告应及时报送相关需求人。

3.1.3公司财务分析主要包括财务报表分析、财务指标分析、拟投资项目的评估、专项分析。并根据工作安排，可进行定期(日、周、月、季、年)分析或根据工作需要，可进行综合的或专题的分析。

3.2财务分析的主要内容

3.2.1资产负债表日，公司财务分析人员要根据公司的报表，分析公司的总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等;总体变现能力，如流动比率、速动比率等;总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等;偿债能力，如资产负债率、已获利息倍数等。并且，要不断积累资料，以开展趋势分析。

3.2.2公司财务分析人员要经常和公司企管部沟通，了解经营中发现的问题，分析这些问题产生的深层次原因，并提出对相关部门和相关问题的处理建议。

3.2.3拟对外投资项目的综合评定,出具相应的财务分析报告,并对投资项目进行后期的财务追踪、财务督导。

3.3.1公司财务分析的重点是按照预算管理的要求对各部门预算目标完成情况加以分析。

3.3.2成本费用分析

成本费用分析主要是分析企业主营业务成本、销售费用、固定费用、财务费用等支出预算的执行情况，构成比例和变化，找出各项支出增减变化的原因，提示成本费用管理的薄弱环节，提出降低成本、费用的具体措施，以保证企业成本费用预算控制目标的实现。

3.3.3各产品大类的财务分析

3.3.3.1各产品大类分析的主要内容和要求

考核各项目产品的利润，主要分析各产品利润预算完成情况、结构与变化;分析影响利润增减变化的各项因素及影响程度，提出增收节支的具体措施;预测利润变动趋势，保证企业利润目标的实现。

3.3.3.2利润中心分析的主要指标

收入完成百分比，利润完成百分比，与预算的差距等。

3.3.4定期收集各种的财务报表,由各公司财务负责人和相关财务人员按酒店统一的表格格式,在规定的时间内提供财务数据。

3.3.5其他相关财务指标

就资产结构、变现能力、资产管理比率、负债比率、盈利能力、现金流量等方面，灵活的选用其中的某些财务指标，进行相应的财务数据分析。

主要财务分析指标

为了提高财务报表信息质量，为投资决策提供更充分的数据，特拟定以下财务分析指标，分析人员在分析过程中根据实际情况，对以下指标有选择性的使用。

1、变现能力比率

变现能力是公司产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。

(1)流动比率

公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计

公司设置的标准值：2

意义：体现公司的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，公司的短期偿债能力越强。

分析提示：低于正常值，公司的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。

(2)速动比率

公式 ：速动比率=(流动资产合计-存货)/流动负债合计

公司设置的标准值：1

意义：比流动比率更能体现公司的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量公司的短期偿债能力。

分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。

变现能力分析总提示：

(1)增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标;准备很快变现的长期资产;偿债能力的声誉。

(2)减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债;担保责任引起的或有负债。

2、资产管理比率

(1)存货周转率

公司设置的标准值：3

意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高公司的变现能力。

分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响公司的短期偿债能力，也是整个公司管理的重要内容。

(2)存货周转天数

公式： 存货周转天数=360/存货周转率

=[360*(期初存货+期末存货)/2]/ 产品销售成本

公司设置的标准值：120

意义：公司购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高公司的变现能力。

分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响公司的短期偿债能力，也是整个公司管理的重要内容。

(3)应收账款周转率

定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。

公司设置的标准值：3

意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。

分析提示：应收账款周转率，要与公司的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的公司;第二，大量使用分期收款结算方式;第三，大量使用现金结算的销售;第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。

(4)应收账款周转天数

定义：表示公司从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。

公式：应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率

=(期初应收账款+期末应收账款)/2] / 产品销售收入

公司设置的标准值：100

意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。

分析提示：应收账款周转率，要与公司的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的公司;第二，大量使用分期收款结算方式;第三，大量使用现金结算的销售;第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。

(5)营业周期

公式：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

公司设置的标准值：200

意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快;营业周期长，说明资金周转速度慢。

分析提示：营业周期，一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。营业周期的长短，不仅体现公司的资产管理水平，还会影响公司的偿债能力和盈利能力。

(6)流动资产周转率

公司设置的标准值：1

意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度，周转速度越快，会相对节约流动资产，相当于扩大资产的投入，增强公司的盈利能力;而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转，形成资产的浪费，降低公司的盈利能力。

分析提示： 流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析，和反映盈利能力的指标结合在一起使用，可全面评价公司的盈利能力。

(7)总资产周转率

公司设置的标准值：0.8

意义：该项指标反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。公司可以采用薄利多销的方法，加速资产周转，带来利润绝对额的增加。

分析提示：总资产周转指标用于衡量公司运用资产赚取利润的能力。经常和反映盈利能力的指标一起使用，全面评价公司的盈利能力。

3、负债比率

负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率。它反映公司偿付到期长期债务的能力。

(1)资产负债比率

公式：资产负债率=(负债总额/ 资产总额)*100%

公司设置的标准值：0.7

意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例。该指标也被称为举债经营比率。

分析提示：负债比率越大，公司面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。如果公司资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。资产负债率在60%—70%，比较合理、稳健;达到85%及以上时，应视为发出预警信号，公司应提起足够的注意。

(2)产权比率

公式：产权比率=(负债总额/股东权益)*100%

公司设置的标准值：1.2

意义：反映债权人与股东提供的资本的相对比例。反映公司的资本结构是否合理、稳定。同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。

分析提示：一般说来，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构，产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。从股东来说，在通货膨胀时期，公司举债，可以将损失和风险转移给债权人;在经济繁荣时期，举债经营可以获得额外的利润;在经济萎缩时期，少借债可以减少利息负担和财务风险。

(3)有形净值债务率

公司设置的标准值：1.5

意义：产权比率指标的延伸，更为谨慎、保守地反映在公司清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。不考虑无形资产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值，它们不一定能用来还债，为谨慎起见，一律视为不能偿债。

分析提示：从长期偿债能力看，较低的比率说明公司有良好的偿债能力，举债规模正常。

(4)已获利息倍数

公式：已获利息倍数=息税前利润/ 利息费用

=(利润总额+财务费用)/(财务费用中的利息支出+资本化利息)

通常也可用近似公式:

已获利息倍数=(利润总额+财务费用)/ 财务费用

公司设置的标准值：2.5

意义：公司经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量公司偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数。只要已获利息倍数足够大，公司就有充足的能力偿付利息。

分析提示：公司要有足够大的息税前利润，才能保证负担得起资本化利息。该指标越高，说明公司的债务利息压力越小。

4、盈利能力比率

盈利能力就是公司赚取利润的能力。不论是投资人还是债务人，都非常关心这个项目。在分析盈利能力时，应当排除证券买卖等非正常项目、已经或将要停止的营业项目、重大事故或法律更改等特别项目、会计政策和财务制度变更带来的累积影响数等因素。

(1) 销售净利率

公式：销售净利率=净利润/ 销售收入*100%

公司设置的标准值：0.1

意义：该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。表示销售收入的收益水平。

分析提示：公司在增加销售收入的同时，必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高。销售净利率可以分解成为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析。

(2)销售毛利率

公式：销售毛利率=[(销售收入-销售成本)/ 销售收入]*100%

公司设置的标准值：0.15

意义：表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。

分析提示：销售毛利率是公司是销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。公司可以按期分析销售毛利率，据以对公司销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。

(3)资产净利率(总资产报酬率)

公司设置的标准值：根据实际情况而定

意义：把公司一定期间的净利润与公司的资产相比较，表明公司资产的综合利用效果。指标越高，表明资产的利用效率越高，说明公司在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果，否则相反。

分析提示：资产净利率是一个综合指标。净利的多少与公司的资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系。影响资产净利率高低的原因有：产品的价格、单位产品成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小。可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题。

(4)净资产收益率(权益报酬率)

公司设置的标准值：0.08

意义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的综合性。是最重要的财务比率。

分析提示：杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素，进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面。如资产周转率、销售利润率、权益乘数。另外，在使用该指标时，还应结合对“应收账款”、“其他应收款”、“ 待摊费用”进行分析。

5、现金流量分析

现金流量表的主要作用是：第一，提供本公司现金流量的实际情况;第二，有助于评价本期收益质量，第三，有助于评价公司的财务弹性，第四，有助于评价公司的流动性;第五，用于预测公司未来的现金流量。

流动性分析

流动性分析是将资产迅速转变为现金的能力。

(1) 现金到期债务比

公式：现金到期债务比=经营活动现金净流量 / 本期到期的债务

本期到期债务=一年内到期的长期负债+应付票据

公司设置的标准值：1.5

意义：以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较，可以体现公司的偿还到期债务的能力。

分析提示：公司能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。

(2)现金流动负债比

公式：现金流动负债比=年经营活动现金净流量 / 期末流动负债

公司设置的标准值：0.5

意义：反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。

分析提示：公司能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。

(3)现金债务总额比

公式：现金流动负债比=经营活动现金净流量/ 期末负债总额

公司设置的标准值：0.25

意义：公司能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。

分析提示：计算结果要与过去比较，与同业比较才能确定高与低。这个比率越高，公司承担债务的能力越强。这个比率同时也体现公司的最大付息能力。

获取现金的能力

(1) 销售现金比率

公式：销售现金比率=经营活动现金净流量 / 销售额

公司设置的标准值：0.2

意义：反映每元销售得到的净现金流入量，其值越大越好。

分析提示：计算结果要与过去比，与同业比才能确定高与低。这个比率越高，公司的收入质量越好，资金利用效果越好。

(2)每股营业现金流量

公式：每股营业现金流量=经营活动现金净流量 / 普通股股数

普通股股数由公司根据实际股数填列。

公司设置的标准值：根据实际情况而定

意义：反映每股经营所得到的净现金，其值越大越好。

分析提示：该指标反映公司最大分派现金股利的能力。超过此限，就要借款分红。

(3)全部资产现金回收率

公式：全部资产现金回收率=经营活动现金净流量 / 期末资产总额

公司设置的标准值：0.06

意义：说明公司资产产生现金的能力，其值越大越好。

分析提示：把上述指标求倒数，则可以分析，全部资产用经营活动现金回收，需要的期间长短。因此，这个指标体现了公司资产回收的含义。回收期越短，说明资产获现能力越强。

财务弹性分析

(1) 现金满足投资比率

公式：现金满足投资比率=近五年累计经营活动现金净流量 / 同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和。

公司设置的标准值：0.8

存货增加，从现金流量表附表中取数。取存货的减少栏的相反数即存货的增加;现金股利，从现金流量表的主表中，分配利润或股利所支付的现金项目取数。如果实行新的公司会计制度，该项目为分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，则取数方式为：主表分配股利、利润或偿付利息所支付的现金项目减去附表中财务费用。

意义：说明公司经营产生的现金满足资本支出、存货增加和发放现金股利的能力，其值越大越好。比率越大，资金自给率越高。

分析提示：达到1，说明公司可以用经营获取的现金满足公司扩充所需资金;若小于1，则说明公司部分资金要靠外部融资来补充。

(2)现金股利保障倍数

公式：现金股利保障倍数=每股营业现金流量 / 每股现金股利

=经营活动现金净流量 / 现金股利

公司设置的标准值：2

意义：该比率越大，说明支付现金股利的能力越强，其值越大越好。

分析提示：分析结果可以与同业比较，与公司过去比较。

(3)营运指数

公式：营运指数=经营活动现金净流量 / 经营应得现金

其中：经营所得现金=经营活动净收益+ 非付现费用

公司设置的标准值：0.9

意义：分析会计收益和现金净流量的比例关系，评价收益质量。

分析提示：接近1，说明公司可以用经营获取的现金与其应获现金相当，收益质量高;若小于1，则说明公司的收益质量不够好。