报告，汉语词语，公文的一种格式，是指对上级有所陈请或汇报时所作的口头或书面的陈述。优秀的报告都具备一些什么特点呢？又该怎么写呢？下面我就给大家讲一讲优秀的报告文章怎么写，我们一起来了解一下吧。
如何写审计问题整改报告范文(精)一
本审计小组按照xx集团管理干部辞职、离职、离岗审计规定的责任要求，对珠海市x电子工业有限公司、珠海市x电器有限公司和珠海市x贸易有限公司三家xx集团子公司财务副总张xx在20xx年x月x日至20xx年x月x日共x个月期间的财务活动进行离任审计。
1、财务组织结构及职责分工的状况、财务组织结构及职责分工的状况在此期间，财务部对内部组织结构及职责分工多次进行了反复调整，在业务相同的情况下，财务人员由原来的9人增加到现阶段的12人。目前的财务组织和职责分工虽趋稳定，但没有优化人力资源。
2、会计核算的基本情况、会计核算的基本情况因内部核算方法或程序反复变化，造成会计核算和对帐滞后，经常出现总帐与明细帐不一致的情况。外部对帐因财务与采购两部门职责分工不明，不能很好履行对帐职责，给资金支付的安全造成不少的隐患，目前财务部对会计核算和对帐投入很大的精力，以改善财务管理的被动局面。
3、资金管理的基本情况、资金管理的基本情况我公司前期的资金支付，先按正常的程序办理好审核和签字，再由财务副总根据支付重点、资金状况和紧张程度分配使用资金；而本期间的资金支付只要财务副总一经签字，无须分配资金，直接付款。对代理商的信用额度也大幅增加，现阶段公司已进入营销旺季，有限的资金不能及时收回。
4、成本费用控制的基本情况、成本费用控制的基本情况财务部针对成本费用的控制，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果，但在实施过程中因多方面的原因，后期效果不显著。截止目前，成本费用控制尚未得到根本性转变。
1、货币资金的审查、货币资金的审查20xx年7月份初三个公司库存现金余额为1187万元，到了2017年7月末余额仅为233万元，期间现金净流出总额954万元。下表为与直接经营责任不相关的各项资金收支明细：
从上表中可以计算：
直接经营现金净流出=954+345–620–506—9=164万元。
以经营现金流的角度看，此期间的直接经营造成现金资产减少164万元，表明公司的生产经营是没有带来现金净流入的（破除了财务副总一直宣称生产经营所得的现金流维持了公司的其它非经营支出），因此说明在此期间需要不断地投入资金才能维持运转，这对于公司资金不宽裕的条件下，是一个值得警惕的信号。
2、应收帐款的审查：
20xx年7月初x电器公司与x贸易公司合计应收款余额为46万元，而20xx年7月末余额为499万元，应收帐款净增加453万元，其中，我公司发入信用额度在10万元以上的几家详见下表（金额为万元）
在清查中发现，公司大额信用额度发放时，没有信用额度大小的审批程序。多数代理商要求被我公司管理层口头承诺给予政策满足。
3、个人往来债权的审查（金额单位为元）：
个人往来借款增加2万元无法追回，主要原因是借款过多和未及时清理所致。
20xx年7月末借支余额异常或可回收风险较大的个人往来清单：xx。
4、预付帐款的审查：
基本电器公司16年7月初余额62万元，17年7月末余额为186万元，增加124万元。增加的付款主要是预付手机款23万元、泰利来97万元及未开发票已付款4万元。
1）在采购业务中发生的多付款但尚未了结的债务人清单：
此类多付款主要原因是付款审查不严，以及付款后采购数量不足或因品质问题退货所致。
2）在采购业务中发生货款已支付但尚未开发票的债务人清单：
5、存货的审查：
20xx年7月初x电器公司存货余额为825万元，20xx年7月末余额为1432万元，存货净增加607万元。存货的总帐与明细帐、明细帐与实物帐虽然在x个月份不一致，但总体能保持帐帐相符和帐实相符。根据此次仓库清查，库存呆滞品及品质有问题的成品总数为6085台，其成本金额为130万元（另附明细清单）；库存呆滞材料金额156万元（另附明细清单），主要原因是销售预测不准，取消订单造成多余材料库存无法消化。
6、应付帐款的审查：
20xx年7月初x电器公司余额为534万元，20xx年7月末余额1328万元，应付帐款净增加794万元。因应付款很少与供应商对帐，所以对应付帐款的准确性无法判断。
1、此期间合并的主营业务收入10775万元，合并主营业务成本8997万元，销售毛利率，前期毛利率20%，毛处率下降了个百分点，下降幅度为。
2、在制造成本方面，此期间自生产总量89万台，材料成本总额5245万元，直接工人费用1247万元，制造费用合计847万元，制造成本总计7339万元。与20xx年7月初数据相比如下表：
在此期间的营业收入比前同期增长近10个百分点，制造费用比重下降属于正常区间；但材料比重和人工费比重反而增加了，说明期间的材料采购过程管控、材料利用率以及制造车间的人力资源利用等方面，表现得比前期要差。
3、在此期间，合并的营业费用为739万元，其中日常营业费用404万元，月平均开支31万元（别附明细表）。合并管理费用为1604万元，其中日常管理费用支出832，月平均开支64万元（另附明细表）。合并期间费用中的月平均工资支出65万元，与前同期的月平均支出53万元，每月多支出12万元。与期间增值和业绩近10个百分点相比，效率和效益都降低了，说明公司的人力资源管理和利用反而退步了。
1、x机型的`版权费60万元支出；
2、为了准备上erp系统，预付软件款12000元（实际未上）；
3、贸易公司免税咨询预付款20万元，尚未收回；
4、多付货款与欠增值税销项发票，有26万多元尚未了结；
5、已离职的人员的借支无法收回（收回的可能性很小）。
1、首先对财务内部组织进行人力资源整合，将现有的财务部成立两个职能不同的科室即会计室和财务室，会计室专职经营核算报告工作及对国家机关、上市母公司报告和外部审计；财务室专职资金管理、实物资产的周转和利用、债权债务处理、各子公司资产整合、项目可行性的参与与预测、成本费用的控制、年度资产负债及利润的预算编制等。职能科室分开后，会计室岗位分配5人（设会计经理一人），财务室岗位分配4人（设财务经理一人），另公司设财务副总一名统一领导会计室和财务室。因此，将现有的12人缩减到10人即可。
2、货币资金的规划与控制是公司财务管理的重点，在我公司资金不充裕的条件更是如此。不仅要进行周规划、月规划，也要进行年度计划和预算。在经营活动中要尽量增加对债权人的信用，减少债务人对我公司的信用。在资金的支付计划中，财务副总应有相当的决定权。因此，建议制定货币资金收支审批程序制度，以保障资金有序循环。
3、会计核算体系应予以调整，新机电产品及其电子材料成本价格由计划成本核算改为定额成本核算，成本费用的明细归集与控制由会计核算系统内，转向体外由财务室承接；要对会计核算职能瘦身，同时增强财务管理职能。
4、继续规范和完善财务日常工作程序和各项内控制度，如职员借款及核销规定、对帐程序管理规定、采购付款程序及品质扣款处理规定、实物资产监管与利用规定、代理商信用额度管理规定、采购及销售价格财务执行管理规定、单据文件签字职责分配与责任管理规定等。
5、严格执行财务收支的相关程序和规定。要积极与债权债务人或各部门相关职责人员及时协调处理，尽量减少公司不应有的损失。在处理问题时，结合实际情况做适当的灵活处理，但应控制在基本原则范围之内。
6、人力资源成本一直是公司管理的重点和难点项目。建议对经理、副总级管理层对相应的职能部门人力成本费用进行弹性考核。同时取消计调部和生产部，统一成立制造部，现有的计调部的仓库记帐职能划归财务部的会计室，实物资产管理职能划归财务部的财务室，其物资调度职能的领料和搬运划归制造部。这样既减少了人员配置，又形成了有效的内部牵制。
7、公司要完善职责岗位的责任追究制度，公司的各项经营活动在财务的相关数据上反映的问题在前期已经出现，通过本次审计，老问题依然出现，而且问题越积越多，如仓库的呆滞存货的产生以及长期存放、个人借款额度过大和不能收回、采购发票不能收回、不当预付款和多付款、品质检验失控、技术开发失误、不当信用额度的发放的等等。
以上的报告内容是根据财务部门和相关业务部门人员提供的业务数据情况，按照内部审计程序进行了必要的审查和验证，基本真实地反映了张xx在此期间的财务活动。本次内审过程中财务副总张xx一直未现场配合（实质已离职），若有其它重要隐情，造成此报告有结论瑕疵的，不在本审计责任之内。
如何写审计问题整改报告范文(精)二
ok3w_ads("s005");审计监察部巡检报告问题整改反馈
审计监察部11月13日下午巡视劲牌茅台镇酒业三期在建项目，在巡查过程中使我感觉受益匪浅。根据审计监察部提出的现场施工人员安全意识不足，部分建筑外架高空作业施工人员未系安全带等问题。劲牌茅台镇酒业工程部对现场高空作业未系安全带问题进行考核；同时，落实施工现场安全管理主体责任，严格督促施工单位加强现场安全管理，做到了以制度约束人，以制度管理人，并且坚持不断地检查各项安全文明施工制度的执行情况，发现问题及时纠正。不断提高安全文明施工制度的执行力来加强安全文明施工管理，杜绝事故发生。
一、安全检查、隐患排查情况
工程部除了日常安全巡视检查外，还按照工作计划定期进行安全综合检查、专项检查等，对于检查出的问题和隐患及时整改完善，或下达安全隐患整改通知书，限期整改，逾期则按照项目部安全管理规定处罚。另根据现场情况，设置各类安全警示标志牌、施工标志牌，在施工现场入口、脚手架上、通道口、钢筋网、预留孔、电器设备附近等部位放置相应的警示标语牌，提醒工作人员注意安全，做好自身及他人安全防护，消除安全隐患。
二、安全教育培训及技术交底情况
1、项目部不定期对新进场管理人员和作业工人及时进行了安全教育培训。随着施工的开展，又陆续对特种作业人员进行全面安全教育培训、考核，使工人能够掌握本岗位的安全生产知识和技能。培训
主要内容包括：安全基本知识、施工安全注意事项、各项相关的安全技术措施和操作规程、应急救援预案学习等。
2、各施工队自己进行的班组进行班前安全教育活动。
3、及时对进场施工人员进行了安全技术交底。加大了安全教育力度和安全技术交底，使职工了解和掌握各施工作业的危险点、面，严格按照操作规程作业，预防安全事故的发生。
三、安全措施
1、高空作业安全规定及措施完善，并及时对员工进行了安全交底。
2、高空作业警示牌齐全。
3、搭设有脚手架、安全网等防护设施。
4、安全管理人员严格按照要求对高处作业等进行监控。对从事高空作业的人员，能够佩戴必须的安全防护用具，确保了施工人员的人身安全。
5、交叉作业均有警示牌并设置专人进行监护。
6、施工中，安全管理人员能够正式佩戴和使用安全帽、安全带等防护用品；在坑洞以及危险位置设置了防护设施和明显的警示标志；基坑周边等设置了安全防护栏杆。
四、消防管道阀门及弱电安装
1、对三期1#酒库消防管道中阀门安装形式上不合理，要求施工班组从实际出发，予以调整，近期施工班组已经整改。
2、对三期1#酒库弱电安装中，消防班组在酒库区刚开始施工时，
局部采用阻燃导线，没有按耐火等级配套，降低了安全等级，要求施工班组停止施工，并立即落实更换整改。
安全教育大会班前教育会
各班组质量、安全、进度调度会完成钢筋绑扎
外架施工人员佩戴安全带安全文明施工整改中
消防管道阀门整改消防管道阀门整改
铜芯聚氯乙烯耐火软线2*1.5mm 2 产品出厂检验报告
铜芯聚氯乙烯耐火软线2*2.5mm 2 产品出厂检验报告
相关热词搜索： 内审主体责任落实情况报告 监察部 整改 审计 ok3w_ads("s006");ok3w_ads("s007");
如何写审计问题整改报告范文(精)三
关于审计查出问题的整改情况报告 主任、各位副主任、各位委员：
受县人民政府的委托，由我向县人大常委会报告 2019 年度县本级预算执行和其他财政收支的审计查出问题的整改情况，请予审议。
一、落实整改责任，确保审计查出问题整改到位 按照《自治区审计整改工作办法（试行）》的相关要求，充分发挥审计“治已病”、“防未病”的重要作用，县政府领导高度重视，亲自指导，压实了各单位部门审计整改责任。组织深入分析问题产生的原因，并对普遍性、具有代表性的问题做出整改要求。要求各单位、各部门严肃认真对待审计查出问题，切实落实好整改责任，充分利用审计整改的契机，促进体制机制完善，提高政府管理效能和水平提高依法行政的法治意识，推进反腐败和廉政建设，保障我县经济社会平稳健康发展。
二、加强督促指导，促进审计查出问题有效整改 切实加强督促指导，要求各审计组采取有效措施跟踪督促各被审计单位，要求被审计单位及时把审计整改工作列入重要工作内容，落实专人负责审计整改工作，有力推动了审计查出问题的整改。同时，要求各审计组积极主动服务被审计单位，全程指导审计整改工作。审计局建立了审计整改跟踪机制，按照“谁审计、谁负责督促整改”要求，各派出审计组通过审阅整改佐证材料、现场查看等方式，核实整改成效，并及时将被审计单位整改情况报告局办公室、局领导，通过局班子、审计组汇总分析，督促整改工作深入开展，确保了审计查出问题得到及时有效整改。
三、审计查出问题整改工作开展情况 截至 11 月底，梳理出清理范围审计项目 10 个，共涉及审计查出问题 41 个，经被审计单位主动整改以及审计督促整改，已完成整改的问题 36 个，整改完成率87.8%，整改金额 25485.08 万元，涉及面积 9578.28 亩（领导干部自然资源资产管理责任审计项目）；正在进行整改的问题 2 个(扶贫资金专项审计发现的电商扶贫项目效益不佳，平台设备长期闲置和 2018 年土鸡代养项目效益较差，未能实现预期扶贫目标等 2 个问题)，未整改问题 3 个（乡村振兴补助资金滞留县工投公司、部分单位预算执行率较低、黄茆镇政府未及时收取国有资产租金等 3 个问题），涉及金额 22055.72 万元。通过督促审计发现问题整改，促进了违规资金上缴，加快了资金支付进度，规范了财务管理，推动体制机制的建立和进一步完善，提升了政府依法行政能力、管理效能及水平。
四、审计整改工作存在的问题 从审计查出问题整改情况看，正在整改及未整改的问题共 5 个，占问题总数的 12.2%。未完成整改的原因有多方面：一是部分单位领导对审计整改工作认识还不到位，认为预算执行率低是普遍性的问题，不主动采取有效措施进行整改。如部分单位预算执行率低，未整改金额 21553.72 万元，主要涉及单位有县自然资源局、县水利局、县糖业局、县农业农村局等“双高”基地建设、高标准农田建设、小型农田水利建设等项目资金；二是部分单位领导对审计整改工作认识还不到位、部门协调沟通不畅。如扶贫审计项目的电商扶贫项目效益不佳，平台设备长期闲置及 2018 年土鸡代养项目效益较差，未能实现预期扶贫目标的问题，需要县经贸局、县农业农村局、县扶贫办、乡镇、村委等多部门协同解决，涉及的部门间没有形成很好的协作机制，始终无法解决这些问题；三是进港大道项目建设业主项目前期工作不到位，设计图纸未完成、未能做预算及送财审造成 500 万元的乡村振兴专项资金滞留县工投公司未支付；四是黄茆镇党委、政府重视不够、措施不力的原因，黄茆镇旧政府大院出租 2 年租金未能按时收取。
五、下一步工作计划 针对此次审计查出问题整改未能完全到位的问题，下一步我们将采取如下工作措施：
一是由县财政局督促相关单位完善项目库建设，加快项目前期工作，对进度慢的预算单位进行约谈等办法督促相关预算单位加快支出进度。
二是责成县扶贫办、县住建局、项目建设业主、县农业农村局等部门要加大对建设项目立项的科学性、勘察设计的精准性、招投标合同的完整性、缜密性、施工图编制的合规性、必要性的审查力度，运用相关责任追究制度，形成管控合力，推动建设项目提质增效。
三是采取审巡结合的方式，约谈黄茆镇党委、政府，加强对国有资产的运营管理，采取有效措施保证非税收入的收缴工作。
四是继续强化审计机关的跟踪督促作用。根据未完成整改的具体问题清单，按照“谁审计、谁负责”的原则，明确检查督促责任，继续实行整改落实销号制度。
五是将以前年度审计查出问题的整改情况作为审计项目的重要内容，同时要求正在实施审计的各审计组加强对部门预算绩效情况、重大政策措施落实情况、直达资金支出使用情况等进行审计检查督促，确保审计查出问题及时有效整改。
关于审计查出问题的整改情况报告
县委财政收支审计查出问题整改报告
审计局审计查出问题整改情况报告
审计局审计查出问题整改情况汇报材料
预算执行和其他财政收支审计查出问题整改报告
如何写审计问题整改报告范文(精)四
ok3w_ads("s005");内部控制审计存在问题及对策
[摘要]随着社会经济的快速发展和进步，想要更好地促进企业的发展，对企业进行良好的内部控制审计是十分重要的。所谓的内部控制审计工作指的就是对企业内部控制的再次控制，它主要是为了提高企业管理水平，促进企业经济的发展。而且企业还可以通过内部控制审计工作的结果从而发现自身发展过程中所存在的问题，找到这些问题的原因并采取一定的措施进行解决，从而提高企业发展的水平和质量。但是由于我国市场经济本身发展起步就比较晚，所以在企业内部控制审计工作的很多方面都存在着一定的问题，文章主要讨论了我国企业内部控制审计工作中所存在的问题并应该采取怎样的措施对这些问题进行解决
[关键词]企业；内部；控制审计；采购业务
1企业内部控制审计的现状
对于一个企业的进步和发展来说，内部控制审计工作的质量和水平是十分重要的。所谓的内部控制，就是对企业工作人员的工作过程进行监督，而内部控制的主要目标就是保证工作人员的工作过程能够符合法律国家以及企业的标准，从而更好地促进企业经济的发展和进步。而且业内部控制审计的工作主要就是对企业内部控制进行再控制，从而更好地保证企业的进步与发展。对于一个企业来说，它所进行内部控制审计的主要对象就是企业内部所进行的控制制度，并保证当工作人员出现危及企业健康发展的行为时采取及时的措施进行控制和解决
但是由于我国市场经济发展起步比较晚，所以一个企业内部控制审计工作的发展水平也比较低，尤其是企业工作人员对企业内部所进行的审计控制工作认识程度不高，他们并没有认识到自行内部审计控制工作的重要性，从而使得工作的结果水平较低。而且，企业内部也?]有完善的制度来保障控制审计工作的进行，很多审计控制工作人员都只是敷衍了事，并没有将审计控制工作当作重要任务来完成，所以在很大程度上限制了企业的健康发展，使得企业在管理的过程中存在着一定的缺陷
2企业内部控制审计工作存在的主要问题
21对企业资金活动进行的内部控制审计工作
对于一个企业的发展来说，在基金筹集方面企业是具有很大自主权的，所以根本不需要上级进行汇报或者得到上级的允可，也没有具体的制度对基金筹集工作进行限制。所以很多企业市场会出现使用资金过多，流动之间无法发挥效益，或者出现资金缺乏等现象，都会严重影响企业的健康发展，而且一旦需要进行资金筹集的话，会在很大程度上增加企业所需要花费的成本。而且，如今国家也在很大程度上放宽了财政政策，所以会存在很大一部分企业为了筹集资金而出现非法借贷，在借贷的过程中，一部分企业会出现由于无法偿还高息导致企业走向倒闭。所以想要更好地促进企业的健康发展，对企业资金活动进行良好的控制审计工作是十分重要的 22对企业采购业务进行的内部控制审计工作
企业所谓的采购业务就是指，企业对自身所需要的产品进行采购的过程，在这个过程中，如果企业无法以良好的内部控制审计工作作为辅助，那么企业很容易出现采购材料过多而无法使用，造成企业财政损失的现象。这主要就是由于企业内部控制采购业务的部门与审计部门没有进行良好的沟通，使得会计部门所进行记录的数量与实际的使用数量不相符，影响内部控制审计工作结果的真实性，这就会对企业的经济造成一定的损失，不利于企业取得更好的发展
23对企业资产管理进行内部控制审计工作
对于一个企业的健康发展来说，进行资产管理是十分重要的，企业的资产管理主要表现在对企业资产的流动进行的记录、调查以及分析的过程。这个过程主要包括对企业资产进行盘点、了解企业资产的具体情况以及企业个别在库资产的所属权。然而由于如今企业资产管理所进行的内部控制审计工作质量和水平都比较低，所以在进行资产管理的过程中，很容易出现资产盘点过于重视形式，很多工作人员只是做到了表面工作，并没有真正的付诸实践。而且，一旦部分资产出现亏损现象，并不告知管理人员，从而使得企业无法对这些现象进行及时的解决，在很大程度上造成了资产的损失。最后，在对个别资产所属权进行分析的过程中，特别在库资产权属不清，而且没有合法的手续进行保障，严重危害了企业的健康发展
24对企业销售业务进行的内部控制审计工作
企业的销售业务主要就是对企业产品进行销售计划、销售管理以及销售总结的过程。由于未对企业销售业务进行良好的内部控制审计，所以很容易在产品销售过程中出现虚假销售，而且产品销售的价格也是十分不合理的。不仅如此，企业内部的社障制度也十分不完善，很多应收账款无法收回，财产损失的责任无人承担，在很大程度上影响着企业的发展。而且，由于对销售管理没有进行良好的控制审计工作，所以一旦市场发生任何变动，企业都无法及时采取措施进行应对，从而造成企业的损失
3解决内部控制审计存在的问题的具体对策
31优化内部控制审计环境
想要提高内部控制审计的工作质量，优化内部控制，审计的环境是十分重要的。这就需要企业能够采取一定的措施解放工作人员的思想，使工作人员真正认识到进行内部控制审计的重要性。不仅如此，想要优化内部控制审计的环境，还需要建立一定的内部控制审计制度，从而对工作人员进行一定的限制，保证企业能够更好地进行内部控制审计工作，减少企业发展的风险。最后，企业促进各个工作部门之间进行相互监督相互管理，从而确保企业的经济与发展
32完善各项管理制度和工作流程
对于一个企业的发展来说，各项管理制度的完善是非常重要的，这就需要企业能够借鉴其他企业发展的管理制度，对自身企业存在的管理制度进行完善。其次，随着市场经济以及国家政策的不断变动，各个工作流程都会发生一定的变化，所以企业一定要认识到这一问题，保证工作流程能够紧随社会进步的需求，并且得到不断的完善和进步
比如，在对资金活动进行内部控制审计时，就需要完善资金活动有关的管理制度，明确资金筹集的额度，从而在一定程度上节约资金筹集的成本，从而促进企业经济的发展。又或者在对企业进行资产管理的内部控制审计时，企业就可以加强资产管理制度的完善，并对资产管理制度的执行进行检查和评价，对不合理的行为和措施进行一定的处罚，保证内部控制审计工作的良好进行，促进企业的更好发展
33加强企业内部监督制度和健全内部控制制度
对于一个企业的发展来说，健全内部控制制度能够保障企业各项制度的正常运行，也能够保障企业可以更好地找出自身发展所存在的问题并采取一定的措施进行解决，而且还可以对各个工作部门的工作进行评价鼓励。还可以明确一定的责任，为企业所进行的内部控制审计工作提供良好的环境保障，其次，企业还需要完善内部的监督制度，从而对企业内部控制审计工作进行良好的监督和评价。这就需要企业能够建立健全监督机构，保证能够根据自身的特点建立一定的监督制度，对企业的发展进行监督。其次，企业一定要重视对工作人员的分配，保证每个岗位的工作人员都可以得到更好的发展，发挥自身最大的作用。最后，企业也一定坚持，对工作人员进行培训，从而提高工作人员的整体素质和能力，保证企业更好地发展。也只有这样，才能够使企业进行更好的内部控制审计工作，使企业在如今激烈的市场竞争中脱颖而出，并且在未来中取得更好的进步
4结论
总之，对于一个企业的发展来说，进行高质量高水平的内部控制审计工作是十分重要的，这就需要企业能够认识到自身所存在的问题，并采取一定的措施对这些问题进行解决。为内部控制审计工作提供良好的外部环境保障，提高工作人员的整体素质和能力，促进工作的更好进行
参考文献：
[1]刘娜娜上市公司内部控制审计存在的问题以及对策[j].中国审计，2016（6）.
[2]张丹丹中国财务报告内部控制审计存在的问题及对策[j].内部控制审计，2016（6）.
1
相关热词搜索： 内部控制工作存在问题 内部控制 存在问题 对策 ok3w_ads("s006");ok3w_ads("s007");
如何写审计问题整改报告范文(精)五
财务审计问题整改报告模板
财务检查作为企业一项重要内控制度,越来越受到企业重视。下面是爱汇网小编为大家整理的财务审计问题整改报告模板,供大家阅读!
一、专项活动组织与开展情况
(一)根据工作方案，公司对本次专项活动作出如下组织部署：
1、公司总经理组织召开动员会并作出具体部署，要求工作小组高度重视本次专项活动，切实查找存在问题与不足，制订整改措施并逐项落实到位，使公司财务会计基础工作得到进一步提高。
2、公司财务负责人组织相关人员认真学习深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(深证局发[2010]109号)(以下简称《专项活动通知》)、《关于填报深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷(以下简称《调查问卷》)、《关于深圳辖区上市公司财务会计基础工作常见问题的通报》(以下简称《常见问题通报》)和公司现有的各种财务制度与文件。
3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段的分工、要求与时间安排等作出部署，要求相关人员按规定时间认真完成自查内容，形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人审核。
4、公司审计室按照工作方案的要求，制订审计计划并及时开展审计。
(二)根据工作方案，本次专项活动开展情况如下：
1、公司财务人员根据《调查问卷》与《常见问题通报》分类整理、汇总自查内容，开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告
2、财务部副经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复核，对自查发现存在的问题进行重点核查，并提出相应的自查核查结果，提交财务负责人审核。
3、财务负责人对财务部副经理的自查结果进行了审核，对自查底稿的内容完善提出指导意见，要求财务部按时提交专项活动自查报告。
4、按《工作方案》要求，财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计室。
5、审计室按照制定的审计计划，依据深圳证监局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核，并就与财务控制相关内容进行审核，同时向审计委员会报告专项活动开展情况，听取审计委员会对自查工作的指导。
6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不足、提出整改措施、期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报;审计室就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议，并向总经理作出通报，
7、根据自查情况与内部审计情况，形成了专项活动的自查报告提交董事会审议。
二、自查内容、发现问题及整改措施
依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，公司逐项对照《调查问卷》和《常见问题通报》进行了认真、全面地自查。公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设、财务信息系统使用和控制、财务会计内部管理控制等方面的财务会计基础工作较为规范，同时按相关文件的要求尚存在一定不足之处需进一步加以完善。为此，提出以下整改措施、整改期限和整改责任人，认真加以落实：
(一)关于财务人员专业培训方面存在问题：会计人员的专业培训需要进一步加强。整改措施：财务部将根据会计人员实际情况制订会计专业知识与技能、财政税收政策法规、关务知识、外汇管理等方面的针对性培训计划，同时安排财务人员积极参加各政府职能部门与银行举行的专项培训。整改期限：2010年9月30日前，并长期坚持。
(二)关于财务管理制度方面开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告存在问题：(1)公司尚未建立财务会计相关负责人管理制度，未对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等作出规定;(2)《公司财务管理制度》中未对亲属回避、定期轮岗作出明确规定;(3)未专门对公允价值计价、资产减值和预计负债制定标准与程序;(4)《公司财务管理制度》中仅仅规定了原则性的责任追究条款，缺乏可操作性。整改措施：根据《公司财务管理制度》等有关规定，拟定《公司财务负责人管理制度》，提交公司董事会审议批准;拟修订《公司财务管理制度》，对亲属回避、定期轮岗作出明确规定;根据对公允价值计价、资产减值和预计负债核算要求，制订出可操作性的标准与程序;拟修订《公司财务管理制度》中的责任追究条款，对责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等作出明确的规定，且责任追究与财务负责人的绩效考核挂钩。
(三)关于财务信息系统建设方面存在问题：财务人员对金蝶财务软件k3-v10.4版本的一些功能运用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟练的情况。整改措施：财务负责人组织财务人员进行会计电算化知识全面业务技能与操作技巧的专门培训，同时与金蝶财务软件的售后技术支持加强联系，获得其技术指导和支持。
(四)关于财务会计内部管理控制方面存在问问题：财务部与客户的对账书面确认执行不到位。整改措施：财务部对重点客户核对销售货款，并书面确认核对结果。整改期限：2010年7月31日前整改责任人：财务总监梁新辉、审计室负责人王秀玲通过专项活动的自查阶段工作，进一步提高了财务人员对规范财务会计基础工作重要性的认识，加强了财务会计基础工作系统性学习。对查找到不足之处，公司将严格按照整改措施认真加以落实。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告。
根据我国现行的法规，财务会计报表编完以后，必须由注册会计师依法进行审计。当然，除了注册会计师审计以外，国有大中型企业还要由政府特设的审计机构进行审计，如果国家审计机构认为注册会计师审计的内容有疑问，那么在注册会计师审计的基础上，国家也可以对注册会计师已审计的内容进行复审，目的就是最终确认企业所提供的财务会计报告是否真实。
目前出现了很多虚假的财务会计报表问题，比如中国的郑百文、蓝田股份事件，美国的安然事件、世界通信、施乐公司事件等，这些公司都存在提供虚假财务会计报表的问题，而且造成了较大的影响。其中有注册会计师的责任，也有企业的责任。因此作为公司的跟单员，对于审计报表内容的理解、解读和使用是一个十分重要的问题。
有时因本企业规模小，或业务涉及金额小等，合作企业一般不愿对外提供财务审计报告副本或复印件，跟单员需要坚持，也可妥协不提供审计报告复印件，但跟单员本人必须看审计报告，抄录主要审计报告数据，以便回公司整理和向上级汇报。
(一)审计报告的作用
审计报告是注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的、用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件，是审计工作的最终成果。审计报告是注册会计师发表审计意见的载体，具有法定证明力。审计报告的三个作用：
1.鉴证作用
注册会计师在审计的时候，既不代表国家，也不代表企业，扮演的是一个中间人角色，以独立身份站在客观公正的角度，对被审计单位作出评价。他应该严格按照职业规则对被审单位进行审核和检查。
2.保护作用
随着所有权和经营权的进一步分离，有很多投资者不直接参与企业的经营活动。他们需要了解企业真实的财务信息，但又不能保证对方所提供的财务报表的真实性，那么可以请注册会计师进行审计，通过发表审计意见的方式，告诉他们这个报表的可信度。所以审计报告对于保护投资者利益而言具有十分重要的作用。
3.证明作用
所谓证明，主要是针对注册会计师而言。注册会计师必须按照规则进行审计，如果存在问题，必须通过审计意见报告揭示出来，并向社会各界展示注册会计师在审计过程中的程序和方法，以证明注册会计师履行职责的情况，明确企业与注册会计师双方的责任。
s("download_bottom");
如何写审计问题整改报告范文(精)六
ok3w_ads("s005");收益管理审计必查问题清单
无论对比结果是否达到既定目标，满意还是不满意，都要进一步从主观、客观两方面深入分析导致差异的原因，寻找改进和提高的机会，并制定今后的收益管理策略，以超越过去，获得更大的收益和市场占有率。以下是达达文档网分享的内容，欢迎阅读与借鉴。
收益管理的审计是通过上述数据对比分析，来知道收益管理工作的结果和效果。
收益管理审计是了解酒店收益管理的实施现状与酒店或集团公司制定的标准和流程之间的差距，以及与行业收益管理的最佳做法之间的差距，总结经验教训，找到存在的问题、漏洞、挑战和机遇，从而采取相应的措施，解决问题，堵塞漏洞，战胜挑战，把握机遇，把收益管理的水平提高的重要手段。
结合中、美两国收益管理做得最好的酒店和酒店集团的经验和流程，总结出收益管理审计工作必须审查的23个方面的170个问题。
收益管理审计，是对酒店收益管理开展的情况进行分析、回顾、总结和评价。
收益管理的审计工作可分为内部审计和外部审计两种。内部审计是酒店集团总部对旗下区域和门店的审计。外部审计是聘请外部专家，对酒店集团总部、区域或门店进行审计。内部审计和外部审计结合，才能起到最佳效果。
收益管理审计的周期可根据需要每月、每季度、每半年或每年进行一次，最起码每季度要进行一次。
收益管理审计工作的基本步骤是：数据收集整理、对比分析、衡量差距、找机会、制定改进计划和策略。从时间的维度看，数据分析包括对历史数据（英文称actual）、已经获得的预订数据（即到手预订数，英文称on the book、booking on hand，简称otb）、预测数据（英文称forecast）、预测增量（英文成为to pick up）等数据的分析。
收益管理审计分析的基本思路是对比分析。俗话说，“不怕不识货，就怕货比货”，只要把审计对象的实际发生数找出来，与今年预算的数据、今年预测的数据以及去年同期的数据等进行对比，找出差距，就知道是否完成预算和预测，是否比去年做得好。
由于竞争的存在，只与自己的预算、预测和去年同期比较还不够，还要与同一商圈的竞争群酒店（competition set or competitive hotels）的平均数进行对比，分析研究酒店的收益指数（rgi）、市场渗透指数（mpi）和平均房价指数（ari）是否达到预期，自己的收益在市场的地位（收益排名）是否符合预期。
收益管理的审计是通过上述数据对比分析，来知道收益管理工作的结果和效果。
无论对比结果是否达到既定目标，满意还是不满意，都要进一步从主观、客观两方面深入分析导致差异的原因，寻找改进和提高的机会，并制定今后的收益管理策略，以超越过去，获得更大的收益和市场占有率。
此外，由于收益管理的效果除了受市场环境的影响外，还受到收益管理的策略、实施团队的知识和能力、酒店收益管理的组织结构、人才、培训、流程（sop）、绩效考核标准（kpi）以及收益管理系统工具（rms）的使用情况等的影响，所以，要全面地检查，把它们与行业公认的最好的做法（best practices）进行比较，深入分析，找到差距和阻碍收益增长的症结，然后制定相应的措施，改进和提高。
笔者根据多年的工作经验，结合中、美两国收益管理做得最好的酒店和酒店集团的经验和流程，总结出收益管理审计工作必须审查的23个方面的170个问题，供酒店或酒店集团作为开展收益管理工作的指南和自检自查的参考。
结果诊断：请根据实际情况进行审查
共170个问题，“是”计1分，“否”计0分，满分170分
153-170分 优秀（90%以上）
136-152分 优良（80-90%）
119-135分 良好（70-80%）
102-118分 及格（60-70%）
68- 101分 不及格（40-60%）
0- 69分 收益管理缺失（40%以下）
一、收入结果审计
q1. 是否把每天、每周、每月、每季度酒店总收入、客房收入、单房收益（revpar）、客房出租率（occ）、平均房价（adr）、餐饮收入、翻台率、平均每客消费、宴会收入、场地出租收入（坪效）等与预算、预测、去年同期进行对比?
反思：有什么差异?为什么出现这些差异?有哪些经验教训?将来要采取什么措施改进和提高?
二、利润结果审计
q2. 是否将毛利（gop）和毛利率（gop rate）与预算、预测、去年同期进行对比?反思：对比情况如何?如何提高?
q3. 是否与竞品酒店进行利润率（gop rate）进行对比分析?反思：分析结果如何?如何改善?
三、市场表现审计
q4. 是否有购买市场表现指数报告?
q5. 是否有竞争群酒店的收益数据?这些数据包括每天、每周和每月竞争群酒店的单房收益、平均房价、客房出租率等及其同比增长率。如果没有这些数据，就要想办法获得，如直接交换或通过第三方交换。
q6. 是否每周或每月分析一次本酒店在竞争群酒店中的市场表现指数?这些指数应该包括收益指数（rgi）、市场渗透指数或称出租率指数（mpi）、平均价格指数（ari）等。
四、细分市场审计
q7. 细分市场划分是否合理?
q8. 细分代码是否健全和完善?（每个预订是否都有一个对应的正确的细分市场代码?）要不定期抽查预单细分市场代码的准确率，如果不准确，会影响分析优化结果。
q9. 收益管理人员是否在每个月初单独与各细分市场销售人员分析一次上个月其管辖的细分市场的实际产出以及本月预订进度，一起研究和制定未来的策略?各细分市场销售人员具体包括：公司协议客户销售人员、会员销售管理人员、政府协议客户销售人员、网络销售管理人员、线下旅行社客户销售人员、会议和团队销售人员等。
q10.是否每个月分析一次各个细分市场的预订和消费习惯的变化情况?
应该研究他们的变化情况，采取合适的价格和销售策略，例如他们提前多少天预订（或取消），在星期几预订（或取消），通过什么渠道预订，在一天中哪个时段预订（或取消），在哪几天或哪些时段增量最多，平均每间夜产生的客房收入、餐饮收入与其他收入等的变化，住店客人停留时间长短的变化，不同细分市场或渠道的客人对客房类型和其他产品及服务的偏好等等。
五、价格体系审计
q11. 价格体系是否健全?
健全的价格体系应该包含早现付价、不含早现付价、与现付价挂钩的预付价、与现付价挂钩的连住价、与现付价挂钩的打包价（package rates）、每天的尾房销售价（即酒店可以接受的“市场环境所允许的最高的”最低价）、与现付价挂钩的团队价（一团一议）、与现付价挂钩的会员价、与现付价挂钩的公司协议价、一年谈判一次并调整的每天不变的折扣会员价、公司协议价、包房商价、系列团价等。当现付价变动，与其挂钩的其他价格将自动跟着变动。
q12. 现付价是否随市场情况变动而适当变动? 市场情况变动包括：供求关系、展会、节假日、特殊事件、预订进度、竞争酒店价格、客人对价格的敏感度与酒店预测要达到的目标等情况的变动。
q13. 酒店是否坚持价格一致（rate parity）?
价格一致是指如果客人在同一预订时间，到酒店所有公开的销售渠道包括ota、官网、微信号、app、电话预订中心、预订部、销售部和前厅等询价，只要入住与退房的时间相同，选择的房型相同，预订支付、担保和取消的条款相同，每个渠道提供的价格应该都相同，不应该出现有的渠道价格高，有的渠道价格低的情形，特别是不应该出现价格倒挂的情况，即间接渠道（如ota）的价格低于直销渠道的价格。
q14. 酒店是否做到“最优惠价格保证”?
即保证在同等条件下，顾客在酒店公开的直接渠道得到的价格不高于公开的间接渠道的价格，否则酒店同意降低直销渠道的价格，使之与顾客发现的低价相等，甚至还在其基础上给与顾客额外的折扣作为补偿。
直销渠道包括官网、微信端、app端、线下酒店直销等。间接渠道一般指在线旅行社与代理商等的网站。协议价、团体价、会员价及其他不公开的特殊优惠价不适用这一原则。
q15. 不同房型之间的价差是否根据市场情况变动而适当变动?房型包括：标准房、豪华房、商务房、行政房、套房、总统套房等等。
市场情况变动包括：供求关系、展会、节假日、特殊事件、预订进度、竞争酒店价格、客人对价格的敏感度与酒店预测要达到的目标等情况的变动。
q16. 各种类型的价格的销售收入、销售量、平均售价和占比是否合理?
q17. 除了研究并决定每天的最高价，即现付价（bar）之外，是否还决定每天可接受的最低价，即尾房销售价（distress price）?
q18. 每天价格策略的沟通是否畅顺，有关决定是否被尊重并执行?
q19. 每天是否做到：
（1）至少更新一次比价报告的数据；
（2）研究一次当天与未来14天每天竞品酒店的价格情况；
（3）在收益管理日例会上讨论和决定自己的酒店的价格定位和销售策略
q20. 每周是否做到：
（1）至少更新一次比价报告的数据；
（2）研究一次当天与未来30-60天每天竞品酒店的价格情况；
（3）在收益管理周例会上讨论和决定自己的酒店的价格定位和销售策略
q21. 每月是否做到：
（1）至少更新一次比价报告的数据；
（2）研究一次当天与未来60-120天每天竞品酒店的价格情况；
（3）在收益管理月例会上讨论和决定自己的酒店的价格定位和销售策略
q22. 价格代码是否健全和完善?（是否每个预订都有一个对应的正确的价格代码?）
要不定期抽查预订的价格代码的准确率。
六、直接和间接渠道审计
q23. 酒店的营销渠道是否健全?是否充分利用各种网络分销渠道，如ota、微信公共平台、app、全球分销系统（gds）、官网等，使用的方法对不对，效果好不好，如何做得更好。
q24. 合作的在线旅行社（ota）的个数是否在3家及以上?
q25. 酒店是否有官网?如有，官网是否有预订功能?
q26. 官网是否有支付功能?可否用微信、信用卡、储值卡、支付宝等支付押金或费用?
q27. 官网除了预订酒店客房，是否还可以预订别的产品和服务，如餐厅、宴会厅、会议室、多功能厅等?
q28. 酒店是否有微信公众号?如有，它是否有预订功能?产量如何?
q29. 酒店的微信公众号是否有支付功能?可否用微信、信用卡、储值卡、支付宝等支付押金或费用?
q30. 酒店的微信公众号除了预订酒店客房，是否还可以预订别的产品和服务，如餐厅、宴会厅、康乐等?
q31. 网络营销渠道（包括直接和间接渠道）是否有足够多、足够清晰的图片?是否有足够多的文字标签，以提升搜索和排名的效率?
q32. 是否制作美食、婚庆、展会、康乐等产品和服务的短视频，并通过视频分享渠道来营销?
q33. 酒店是否与婚庆场地、会展场地的电商平台，如会小二、酒店哥哥、会堂网等合作?
q34. 前厅部、预订部、销售部的员工是否努力把从间接渠道引流来的客人转化为直接渠道的客人，如协议客户或会员等?
q35. 是否测算过在不同出租率水平下，如淡季、平季和旺季，各种线上和线下的渠道的销售量和销售收入的最佳占比?
q36. 是否有采取措施在不降低收入的情况下，尽可能的节约渠道佣金?
q37. 渠道代码是否健全和完善?（每个预订是否都有一个对应的正确的渠道代码?）
q38. 每个月是否更新并分析一次渠道产出报告?分析电子渠道和非电子渠道产出的变化情况，包括产量、平均房价、收入及其与去年同期、竞争群酒店平均数对比的情况。
q39. 收益管理人员是否在每个月初与渠道管理人员分析一次上个月实际产出以及本月预订进度，并制定未来30-60天的策略?
q40. 收益管理人员是否在每个月初与营销人员分析回顾一次上个月的促销策略及效果，并根据预测情况，制定未来30-90天的促销策略?
q41. 是否设有专业渠道管理人员，如没有，是否与专业公司采取托管等形式合作?
七、房型优化审计
q42. 是否每个月更新一次房型产出报告，并从房型产出优化的角度分析房型的定价和销售策略是否正确?
要研究每天、每月、每季度、每年各种房型的销售收入、销售量和adr分别是多少，占总体收入和销售量的比例是否合理，尤其要关注高级房型（如总统套房、行政套房、套房、商务房、豪华房等）的销售收入、销售占比的情况，是否在增加等等，尽可能避免免费升级。
q43. 房型代码是否健全和完善?（每个预订是否都有一个准确的房型代码?）
q44. 是否研究ota各种房型的产出情况和规律，并想办法提高高档房型的销售量和占比?
q45. 各种房型的数量和占比是否合理?（是否有优化的空间?）
例如，套房是否太多了?标间是否太少了?大床房或单床房是否太多或太少了?是否要增加婴儿床?是否要增加沙发床或移动的加床?
八、优化预测审计
q46. 管理团队是否理解预测的重要性?是否掌握预测的概念和基本方法，如预订进度预测法、回归分析法?
q47. 是否懂得什么叫嵌套计算和优化组合?
q48. 是否懂得并采用业务置换分析法分析每笔业务，决定报价和取舍?
q49. 是否计算过一星期中的每一天间接渠道和直接渠道的销售间夜数最佳结构和占比是多少?
q50. 是否计算过一星期中的每一天ota渠道的最佳销售间夜数、adr和销售结构和占比是多少?
q51. 是否计算过一星期中的每一天公司协议客的最佳销售间夜数、adr、销售占比最佳是多少?
q52.是否做到每月至少预测一次未来60-90天每天每个渠道或细分市场的最佳销售间夜数和平均房价?
q53. 是否做到每星期至少预测一次未来30-60天每天每个渠道或细分市场的最佳销售间夜数和平均房价?
q54. 是否做到每天至少预测一次未来14-28天每天每个渠道或细分市场的最佳销售间夜数和平均房价?
q55. 是否做到每星期至少预测一次未来14-28天每天住店人数、用餐人数、入住房间数、离店房间数?
q56. 每个部门是否懂得按照收益管理部门预测的客房出租率、住店人数、用餐人数、入住房间数、离店房间数等以及相应的工作量来安排工作和排班，并且每个星期更新一次?
例如，前厅部根据预测的客房出租率、入住房间数、离店房间数以及它们发生的时段来排班；餐厅和厨房按照预测的用餐人数（住客和非住客总数）、不同开餐时间的人数分布，来安排人力、物料与菜单等，做到满负荷工作，避免因工作量太多或太少，影响服务质量或造成浪费。
q57. 是否把收益管理预测误差率作为收益管理专职人员绩效考核的一项标准?
国际五星级酒店通用标准为：预测误差率（绝对值）≤4%；
预测误差率 = 丨实际发生数 - 预测数丨/ 实际发生数 * 100%
九、系统和工具审计
q58. 每年是否有收益管理培训和审计工作的计划?
q59. 每年是否留有预算支持收益管理的培训、审计等工作，以及购买必要的收益管理系统和数据报告?
q60. 是否采购和使用收益管理系统（rms）或及时增加收益管理系统功能模块?
q61. 是否采购收益管理所需要的数据报告?
总经理（店长）、收益管理经理（总监）和市场销售总监等：q62-63
q62.（1）是否会使用收益管理系统?且有收益管理系统的用户名和密码?
q63.（2）登录收益管理系统的次数和时间是否达到绩效考核的要求?
十、流程制度审计
q64. 前厅部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的内容，是否明确其在收益管理方面的职责?
q65. 预订部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的内容，是否明确其在收益管理方面的职责?
q66. 市场销售部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的内容，是否明确其在收益管理方面的职责?
q67. 餐饮部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的内容，是否明确其在收益管理方面的职责?
q68. 会议宴会部的操作流程（sop）是否包含参加收益管理工作的内容，是否明确在收益管理方面的职责?
q69. 康乐部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的内容，是否明确其在收益管理方面的职责?
q70. 工程部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的内容，是否明确其在收益管理方面的职责?
q71. 客房部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的内容，是否明确其在收益管理方面的职责?
q72. 财务部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的内容，是否明确其在收益管理方面的职责?
q73. 总经理操作流程（sop）是否包含收益管理工作的内容，是否明确其在收益管理方面的职责?
q74. 酒店的价格审批和审计制度是否影响收益管理实施的效率?
十一、团队管理审计
q75. 是否按照业务置换的方法去分析评估每笔团队业务?
q76. 除事先签有协议的系列团或旅行团外，是否把团队的价格与现付价挂钩?是否考虑市场环境、竞争群酒店报价、预期的收益（收入和利润）等?是否用价格作为杠杆，鼓励团队提前或推迟入住，填补酒店生意不好的时段?
q77. 是否做丢失的业务的分析（lost business analysis）?要求记录每笔报过价而未成交的业务，记录没成交的原因。
q78. 销售部是否每天召开团队销售例会，分析市场信息，跟踪发出的报价协议，及时调整团队销售价格和策略?
q79. 团队销售人员是否参加收益管理例会并提出建设性意见?
q80. 预留团房释放的时间是否太短或太长?
q81. 预留团房的水分是否太大，取消率是否太高?团队取消率如超过20%则水分太大了，最好能控制在10%以内。
q82. 团队除客房之外的综合消费是否太少?综合消费包括宴会、会议展览场地出租、餐饮和酒水、零售和康乐、交通等。应该采取哪些措施来提高综合消费?
q83. 是否分析每个团队销售人员的团队销售转化率?可采取哪些措施提高转化率?
q84. 是否有专业的团队合同模板，说明当天减少订房，团队组织方要负什么责任；提前n天减少订房，组织方要承担什么责任；当天增加订房，组织方要支付什么样的价格；提前n天增加房间，组织方要支付什么样的价格?
十二、收益管理培训审计
q85. 是否所有员工都参加过收益管理培训?
q86. 新员工的入职培训是否有收益管理管理基础理论和方法的介绍（不少于2小时）?（工作不满一年的员工为新员工。）
q87. 与收入有关系的部门的管理人员是否接受过2-4天的收益管理培训，并获得证书?
（1）这些部门包括：客房、餐饮、前厅、预订、宴会、会议、销售、财务等与收入有关系的部门；
（2）管理人员包括：主管、助理经理、副经理、经理、助理总监、副总监、总监、助理总经理、副总经理、总经理、业主、业主代表等管理人员。
q88. 酒店是否已具备自行培养收益管理人才的能力?
q89. 是否每年让收益管理人员参加行业的收益管理论坛、培训班，以便与同行交流并提升自己?
十三、人才储备审计
q90. 门店是否配备专职的收益管理总监/经理/主管、收益分析员?
q91. 酒店集团总部是否设有收益管理部门、集团收益管理总监（经理）、区域收益管理总监（经理）、城市收益管理总监（经理）等?
q92. 酒店是否储备有第二梯队的收益管理人才，例如收益管理分析员、收益管理助理经理等?
一旦第一梯队人员流失，第二梯队人员就可以补上，使收益管理工作不中断。
q93. 酒店是否与大专院校合作，联合培养收益管理管培生?收益管理管培生也是酒店很好的储备人才。
十四、例会制度审计
q94. 门店是否召开收益管理日例会，研究至少未来7天的收益策略?是否正常有效进行?
q95. 门店是否召开收益管理周例会，研究至少未来30-60天的收益策略?是否正常有效进行?
q96. 门店是否召开收益管理月例会，研究至少未来60-90天的收益策略?是否正常有效进行?
q97. 区域是否召开收益管理双周例会，研究至少未来30--60天的收益策略?是否正常有效进行?
q98. 区域是否召开收益管理季度例会，研究至少未来90-120天的收益策略?是否正常有效进行?
q99. 集团总部与各区域是否召开收益管理月例会，研究至少未来60-90天的收益策略?是否正常有效进行?
q100. 集团是否评选年度或季度优秀收益管理经理或总监，并对他们进行表彰?
q101. 集团是否每年召开一次全公司的收益管理年会?
这是见面的大会，用来总结经验教训、表彰先进、培训教育团队、计划和安排未来工作、鼓舞士气等。
q102. 集团总部收益管理团队是否每年至少到区域和门店现场检查和指导工作两次?
q103. 除收益管理人员外，其他参加收益管理例会的管理人员会前是否认真研究数据报告，认真思考?参加会议时是否积极发言，提供有用信息和建设性建议?
q104. 各种收益管理的例会是否有标准流程，并得到落实?
q105. 收益管理的例会是否有会议纪要?
q106. 收益管理例会的决议是否得到执行?
十五、营销和销售审计
q107. 制定收益管理策略时，是否对市场情况进行全面分析?
包括宏观经济环境、微观经济环境、展会情况、特殊事件、酒店供应的增加（有新开业酒店）和减少的情况（有酒店关门）等。
q108. 是否密切关注竞争群酒店的动向?
包括价格变化、是否满房、是否有促销、是否有更新改造、顾客好评差评以及网评排名变化等。
q109. 产品和服务的定位是否清晰准确?
q110. 预订部是否记录接听的电话总量、响铃但因掉线或没有及时接听而没有接通的电话数量，统计工作量是否饱和?
q111. 预订部的电话预订的转化率是否达到预期目标?
转化率=成交的预订的个数÷接听的电话的个数
q112.是否有采用“削峰补谷”的策略，防止出租率出现大起大落的波动 ?
q113. 预订进度是否太快或太慢?
q114. 住两天或两天以上的预订占总预订的比例是否达到预期目标?
十六、会员体系审计
q115. 酒店是否有一个比较完善而行之有效的会员体系?
q116. 是否有会员的发展与维护情况的考核标准?
q117. 是否统计分析“僵尸”会员的占比，并采取措施“激活”?（“僵尸”会员：指每年消费不到一次的会员。）
q118. 前厅部、预订部、销售部等是否积极主动发展会员?效果如何?
q119. 是否采取措施提升顾客在客房之外的消费?
十七、舆情管理审计
q120. 酒店是否做到每周、每月和每个季度至少跟踪分析一次酒店的网评数量、得分和排名的变化情况，并与竞品酒店进行对比分析?
q121. 酒店的网评数量、得分和排名是否进入了运营团队的绩效考核体系?
q122. 是否研究根据自然搜索，本酒店与竞争群的产品和服务在ota第几个页面出现?是否采取措施优化?
q123. 是否及时回复酒店客人的网评?无论网评是好评还是差评，都要及时回复。
q124. 回复网评是否做到个性化、人性化，并体现出专业水准，而不是千篇一律的机械的回复?
q125. 是否每半年用swot分析方法对市场环境进行一次分析，并对营销、收益和运营策略进行适当调整?
q126. 是否每周至少登录一次查看竞争群酒店的官网以及它们在ota上的网页的情况?例如，价格、房型、图片、内容、文字描述、顾客点评等，找到自己的优化空间。
q127. 除了关注ota渠道的顾客反馈和评分外，酒店是否采取有效措施获得其他渠道或细分市场顾客的反馈和评分?
非ota的顾客占酒店总量70%以上，要更加关注他们的消费体验和反馈。
q128. 是否半年做一次匿名的员工满意程度网上调查?根据调查结果改进管理方法，提高员工满意程度。
十八、升级销售审计
q129.前厅部、预订部、销售部（包括会员销售、团队销售、公司协议客销售等）是否都有升级销售的指标以及绩效考核标准?
升级销售不只是前厅部一个部门的工作，也是预订部、销售部的工作。越多部门关注和参与升级销售，升级销售的效果越好。
q130. 各部门升级销售如果完成指标，是否有奖励提成?如果完不成，是否有相应的培训、教育或处罚?
q131.是否每周总结分析一次上周升级销售的结果，展望未来一周各种房型的销售情况，更新升级销售的量、价、收入的目标和策略?
q132. 在淡季时，酒店是否推出特价套房促销，以引流，增加收入?
十九、超额预定审计
q133. 前厅部和预订部是否有超额预定与增加满房天的操作流程?
q134. 收益管理部门是否测算并制定每个月的满房天天数目标?
q135. 达到或超过预期的满房天天数，是否对前厅部团队进行奖励?
q136. 每个月超额预订的误差率是否控制在绝对值30%之内?
超额预订误差率=丨（转置房数或空置房÷超额预订房数）丨*100%
转置房数：是指由于超额预订量过多，酒店满房、客房不够的情况下，将有预订的客人安排到其他酒店入住，而占用其他酒店的客房间夜数。
空置房数：是指由于超额预订量不足，酒店不满房而空余下来的客房间夜数。
二十、促销活动审计
q137.每年年底是否根据预测制定好下一年度的促销计划，并做成全年促销日历?
每个月更新一次，上载全年促销的价格。
q138.是否每季度根据预测更新一次未来6个月的促销计划和促销日历?
q139. 是否根据预测每半年更新一次宴会厅和多功能厅的促销计划和促销日历?
q140. 是否根据预测每半年更新一次团队的促销计划和促销日历?
q141. 是否根据预测每半年更新一次餐饮的促销计划和促销日历?
q142. 是否根据预测每半年更新一次康乐的促销计划和促销日历?
q143. 是否根据预测在淡季提供free sale的日期给包房商、ota、系列团等，鼓励他们安排更多客人到酒店消费?
free sale：直译的意思是“自由销售”，即对原先有客房供应量限制的细分市场，取消供应量的限制。只要酒店有空房，他们需要多少客房就供应多少。
q144. 酒店是否常年设有连住促销，以吸引住2天及以上的客源?
二十一、报表管理审计
q145.每个月是否更新并研究一次未来60-90天客房预订进度表?
q146. 每个月是否更新并研究一次未来60-90天宴会和场地出租预测表?
q147. 每个月是否更新并研究一次未来60-90天收益滚动预测表?
q148. 是否按月更新并研究上个月的渠道产量月报表?
q149. 是否按月更新并研究上个月的细分市场产量月报表?
q150. 是否按月更新并研究上个月的房型产量月报表?
q151. 是否按月更新并研究上个月的公司协议客产量月报表?包括协议客给客房、餐饮、会展、康乐及其他部门带来的产量。
q152. 是否按经济周期、产品生命周期和市场环境等来编制收入预算表?
q153. 收入预算的编制除了细分到每个月之外，是否按照淡平旺的实际规律和市场环境，细分到每天的每个细分市场的间夜数、收入、平均房价与客人数，而不是每天的算数平均数?
二十二、绩效考核审计
q154. 集团是否把对收益管理工作的支持与否列入区域总经理、总经理（店长）的绩效考核?
例如，区域总经理、总经理（店长）要亲自出席收益会议，如不能出席，要派代表出席；要积极培养收益管理经理或总监并支持他们的工作；要支持购买收益管理的工具和数据报告等。
q155. 集团收益管理部是否在人员配备、培训、工具、策略等方面，给予下属酒店必要的支持、指导和帮助?
q156. 集团收益管理部是否定期与区域、门店的团队召开收益管理例会，并到现场检查和指导工作?
集团收益管理部要制定整个集团、区域和门店的收益管理的sop和kpi，并指导他们制定收益管理策略。集团收益管理部至少每个月与区域、门店开一次例会（远程或现场），至少每个季度要到下属区域或门店现场指导工作一次。
q157. 是否把利润以及重要的收益管理指标纳入集团、区域、门店主要管理人员的绩效考核体系?
集团、区域、门店的总经理、副总、总监、经理等管理人员的绩效考核标准应该包括：酒店总收入和总毛利（gop）、revpar、mpi、ari、rgi等。若完成指标，则进行相应的奖励；反之，则扣除相应的奖金。奖励提成实行阶梯式，超额完成指标越多，奖励提成越多。
q158.（战术层面）是否将酒店总经理、财务总监、市场销售总监、房务总监和餐饮总监出席收益管理例会的出席率纳入考核标准?
除收益管理部门外，总经理及其他部门总监也要出席收益管理例会，读得懂收益管理报表，能提出合理的建议，支持收益管理策略的实施，并根据收益预测来安排工作和调度人、财、物。
q159.（操作层面）是否将市场传讯部、销售部、预订部、前厅部、餐饮部、宴会部等的经理和主管出席收益管理例会的出席率纳入考核标准?
q160. 是否将拥有收益管理系统账号的使用权限的管理人员登录系统的频率和时长纳入绩效考核标准?
q161. 是否每个部门都有预测的习惯，并将预测的准确性纳入绩效考核标准?
例如预测与实际的差值要求控制在±5%以内，如达标则奖励，反之则扣除一定比例的奖金。要不断地更新数据，重新滚动预测。
q162. 是否建立良好的价格体系，并保持价格的一致性，避免出现倒挂?若出现以上问题，则在绩效考核时扣分。
q163. 是否制定季度和年度的网评分目标、顾客满意程度、员工满意程度的绩效考核标准?
随着网评分和排名的提高，顾客满意程度和员工满意程度也会提高，而且能在市场保持领先的地位，有助于收益最大化。
q164. 是否将预订部、前厅部的电话接听率、电话预订转化率，升级销售和满房天等纳入员工的绩效考核标准?
q165. 预订部和前厅部的员工在输入订单和客人信息时，是否输入准确而完整的信息?
如客人的公司名称、预订的渠道、所属的细分市场、来源地、会员等级、价格代码、房型代码、住店的人数、特殊喜好等。如果输入的信息不完整，不准确，会影响分析预测的质量。所以，在录入信息方面，酒店也要制定相应的sop和kpi，对有关员工进行培训和考核。
q166. 是否采用平衡积分卡的办法进行绩效考核?
二十三、相关人士访谈审计
q167. 收益管理负责人是否每季度与市场销售人员拜访客户至少一次?如主要的协议客、团体客、会员、政府协议客等。
q168. 是否定期拜访主要渠道合作伙伴?如在线旅行社、线下旅行社、会展公司、包房商、会展ota等。
q169. 收益管理人员是否做到至少每个季度与同一商圈的酒店同行见一次面，沟通交流一次?可采取一起吃饭、喝咖啡、喝酒等灵活方式，沟通交流市场信息。
q170. 收益管理负责人每个季度是否至少采用一次非正式方式征求各部门管理人员和员工对收益管理工作的反馈意见?
征求意见对象包括业主、业主代表、总经理、市场销售、宴会和场地销售、前厅部、预订部、财务部等管理人员与员工。可采取一起吃饭、喝咖啡、喝酒等灵活方式。
ok3w_ads("s007");
如何写审计问题整改报告范文(精)七
主任、各位副主任、各位委员：
20xx年7月28日，区四届人大常委会第二十九次会议听取了区政府《关于20xx年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并就进一步加大审计监督力度提出了审议意见。区政府高度重视审计揭示问题及整改，要求各有关部门采取有效措施切实纠正，完善制度，健全长效机制，并做好跟踪督办，确保“件件有落实、事事有结果”。
按照区人大审议意见和区政府有关要求，区审计局进一步深化整改工作：
一是在坚持审计整改跟踪回访、审计整改检查报告、审计整改结果公告的基础上，建立问题整改“销号”制度，即审计部门建立问题清单，被审计单位列出整改清单，两份清单实现对账销号，做到“不整改不放过、不纠正不放过、不建章立制不放过”。
二是在坚持内审例会制度的基础上，建立分类指导制度，即主动下沉审计服务重心，加强片区日常指导，做到“相关政策法规深入宣传、审计业务深入督促、审计整改深入检查”。
三是继续与区人大、区纪委、区委组织部、区府办、区财政局等部门密切配合，开展审计整改专项检查、审计整改联合督查等工作，将整改状况予以通报，并列入区政府绩效考评扣分事项，推进各项整改措施落到实处。
有关部门和单位用心采纳审计意见和推荐，成立整改工作领导小组，研究制定整改方案，采取有效措施落实审计整改：
一是边审边改，即知即改，提升审计整改效率。如团区委团校对借用团区委团费专户核算合作办学返还等收入，未依法设账规范核算的问题，立即进行了整改，将资金余额（91.02万元）转入专户，移交区机管局财务科规范核算。
二是建章立制，完善管理，构成整改长效机制。相关部门在抓整改的同时，全面、深入地分析问题产生的原因，加强内部制度建设，建立和完善了财务管理、资产管理、采购管理等内控制度，避免“常见病、多发病”的再次发生。如奉浦社区制定了《财政资金管理办法》《关于加强政府采购管理的实施意见》，从制度上规范财政收支行为，完善政府采购程序。
三是由点及面，举一反三，扩大审计整改成效。相关单位透过在全系统范围内通报审计结果、组织培训等方式，要求各部门及下属单位对审计披露的共性问题，认真对照自查，改善工作，真正将审计整改的成效落实到实际工作中去。如针对本次审计查出的问题，区财政局用心制定新的培训计划，打造“六个一”审计整改长效机制的升级版，重点加强对行政事业单位和镇村财务人员的业务培训，加强《预算法》《行政事业单位会计制度》的学习宣传。
一、区财政局组织执行区级预算、区税务局地方税收征管审计查出问题的整改状况
1、对国有资本经营预算试编范围有待扩大，国有资本收益上缴比例有待提高的问题，区财政局已从20xx年起将国有资本经营预算编制范围扩大到14家（涉及下属国有企业158户），收缴公共财政比例已从10%提高到15%。20xx年区级国有资本经营收入执行数为16252.29万元，比20xx年增加了8364.98万元，20xx年将进一步扩大编制范围，并按20%予以收缴，更多用于保障和改善民生。
2、对部分预算项目名称宽泛，有公用化倾向的问题，区财政局要求各部门在20xx年预算调整时对年初安排的所有专项资金进行全面梳理，实行专项的分类分层分级管理，并督促预算单位今后严格按照项目预算资料和标准执行。
3、对个别企业未及时预缴土地增值税的问题，区税务局对涉及的上海兰布拉房地产发展有限公司进行了纳税辅导，该企业已于20xx年9月申报预缴土地增值税55.11万元。
4、对个别企业漏缴、未及时缴纳税金的问题，相关企业已申报缴纳营业税及附加税合计37.46万元。
二、部门、镇级预算执行和其他财政财务收支审计查出问题的整改状况
对审计发现的问题，相关部门及其下属单位高度重视，用心进行整改。截至20xx年1月末，有关部门及其下属单位已整改问题涉及金额71975.46万元，正在整改问题涉及金额167012.2万元，两者合计涉及金额占审计查出问题总金额的90%。其余问题已由相关单位承诺整改，主要是预算编制、政府采购等方面的问题。由于当年预算已经执行，采购资金已经支出，相关单位承诺制定、完善相关办法，进一步强化预算管理，严格执行政府采购程序。具体整改状况如下：
（一）预算管理中存在问题的整改状况
1、对5个单位未准确编报预算的问题，相关单位均承诺今后在预算编制时严格执行相关要求，提高预算编制的完整性、准确性。柘林镇承诺今后按照规范化工作要求，完整、准确地填报相关基础信息；海湾旅游区管委会承诺按《预算法》规定尽量编细编全，强化项目支出预算和项目库建设；区统计局承诺今后严格按照规定，合理编制项目预算支出；区国资委承诺今后在项目中加强研判，强化预判潜力，进一步完善预算编制，
2、对4个单位未严格执行预算的问题，区教育局结合20xx年部门预算调整工作进行整改，已将无预算列支的4013.59万元资金全部调整到位；区司法局等3个单位表示今后加强预算管理，严格按照批复的预算执行。
3、对9个单位预算收支不完整的问题，相关单位采取修订制度、调整账户等方式进行整改。公安奉贤分局已在20xx年度部门决算中将一般业务户、监所经费账户、基建账户等账套在《关于分局20xx年财务决算状况汇报》中披露反映；区绿化市容局已将在往来科目核算的专项资金150万元调整至对应的项目支出核算，并支付给相关单位；区海洋局已将挂往来账核算的100万元资金上交财政，其余49.5万元转入单位结余资金账户。
4、对2个单位未及时上缴财政资金的问题，相关单位已即知即改，将应缴未缴款全部上缴财政国库，并表示今后加强管理。如区水务局下属水资源管理所及海塘管理所两个单位，已按规定将应缴资金1101.36万元上缴区财政。
5、对部分项目资金结余较大的问题，区人社局组织人员进行梳理，在审计期间将促进就业资金682.74万元按规定划入基金专户，于20xx年9月将剩余的结余资金1698.71万元上缴区财政。
（二）财经制度执行中存在问题的整改状况
1、对16个单位未严格执行政府采购制度的问题，有关部门组织人员认真学习政府采购制度，承诺今后严格执行政府采购的相关规定，加强政府采购管理。如区民政局承诺今后严格执行政府采购制度，并将此项规定作为机关和事业单位绩效考核、党风廉政建设职责的重要资料；区教育局规范了采购流程，承诺今后严格执行政府采购相关规定；区发改委、区妇联承诺今后严格按照政府采购要求规范采购行为。
2、对9个单位资产管理不规范的问题，相关部门透过办理资产调拨手续、完善资产卡片、实物台账等方式进行整改。曙光中学已将校园的固定资产全部入账、入库、入校园资产管理电子系统，做到账、卡、物相符；柘林镇已将民政、新寺居委会等5家单位的固定资产数据填报入资产管理系统，以确保固定资产总账与资产管理系统数据的真实完整；区司法局组织相关人员对局本部及下属部门开展了资产清查工作，对未及时作资产反映的工程款，已作相应的账务调整。
3、对8个单位会计核算不规范的问题，相关单位强化会计基础工作，提高会计核算管理水平。对部分结转资金未按规定转入结余科目的问题，区绿化市容局已将超过2年的结转资金1104.34万元上缴区财政；区行政服务管理办公室已将无依据调入政府性基金预算拨款项目支出中的公用经费进行了调账处理。
4、对5个单位往来款项未及时清理的问题，相关单位用心梳理往来款项，调整相关账目。海湾旅游区已对10180.72万元的往来款作账务调整，其余70153.67万元根据实际状况正在用心清理；公安奉贤分局已落实第三方对相关账目进行梳理，对往来款项作分类分批处理；区水务局按规定将往来款项作了全面清理；区国资委资产经营公司已将账面宕存的往来款250.1万元作营业外收入处理。
三、固定资产投资审计查出问题的整改状况
1、对个别财务监理履职不到位的问题，古华公园公司已调减项目建安费用45.21万元，并按照最终核定的总投资额支付了工程款。
2、对建设单位未按合同约定扣减质量违约金的问题，南桥新城公司认真核对相关数据，已扣减施工单位质量违约金21.88万元。
3、对项目超概算的问题，南桥新城公司认真分析原因，正在按相关要求调整概算。
四、民生审计发现问题的整改状况
（一）保障性安居工程建设跟踪审计发现问题的整改状况
1、对部分廉租补贴发放不规范的问题，区住房保障事务中心已收回多发放的2160元，承诺今后将根据《上海市廉租住房租金配租管理实施细则（试行）》的规定，严格执行廉租租金发放的标准和方式。
2、对保障性住房分配和使用管理有待加强的问题，杨王村村民委员会已将违规出售30套在建公共租赁房所得房款1429万元全部退还，并承诺在后续推进工作中严格执行《本市发展公共租赁住房的实施意见》；区住房保障局将空置时间较长的35套廉租房房源交付区公共租赁房公司统一管理运营，目前正在办理相关移交手续。
3、对保障性安居工程建设有待规范的问题，区建交委承诺将进一步完善监管措施，规范保障性住房建设管理；区公租房公司按照相关文件规定，已纠正另行指定分包行为。
（二）社会抚养费征收管理审计发现问题的整改状况
1、对部分案件未按规定取得当事人收入证明的问题，区卫计委已补齐涉及案件的证明材料。
2、对部分分期缴纳案件第一次缴纳额不贴合规定的问题，其中5件案件由于当事人贴合“单独两孩”新政策，区卫计委已作结案处理；对剩余5件案件，区卫计委已采取电话催告方式督促当事人缴纳社会抚养费。
3、对社会抚养费基础管理信息不完整的问题，区卫计委已将涉及的376件案件全部录入“人口与计划生育综合管理信息”系统。
五、重点资金审计调查发现问题的整改状况
（一）产业结构调整审计调查发现问题的整改状况
1、对产业结构调整完成及政策执行有待加强的问题，
一是庄行镇、奉城镇和海港开发区的3家企业已完成调整工作，南桥镇承诺1家企业将在20xx年底前关掉完成调整，庄行镇承诺今后对列入调整企业计划的企业严格审核。
二是农发公司和工业综合开发区承诺今后不再将已动迁企业列入产调计划，并重点对三高一低企业进行调整转型。
2、对产业结构调整专项资金管理使用有待规范的问题，
一是至整改检查时为止，各镇、开发区累计补拨滞留资金416万元；其余涉及资金468.76万元承诺将在20xx年底拨付完毕。
二是南桥镇、庄行镇和柘林镇承诺今后不再将产业结构调整资金直接拨付个人。
三是相关单位用心整改，及时收回了被挪用的54.2万元专项资金。
3、对产业结构调整成效有待提高的问题，
一是海港开发区组织了市场监督管理四团所和消防、安监等职能部门进行了检查整改，现问题企业已根据职能部门要求整改完毕。
二是区经委出台了《奉贤区产业结构调整补助资金使用管理办法》下发各镇、开发区，进一步规范产业结构调整补助资金使用，建立完善区县推进项目的“一企一档”及年底验收资料的收集管理。
（二）政府投资项目招投标审计调查发现问题的整改状况
1、对个别项目应招标未招标、签订的合同资料与招投标文件不符及项目主要管理人员与投标时承诺人员不符的问题，相关单位承诺今后严格执行《中华人民共和国招标投标法》和《中华人民共和国招标投标法实施条例》，避免类似问题再次发生。
2、对施工中标在前，设计合同签订在后的问题，有关建设单位承诺今后按照《关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》要求，严格执行基本建设程序，并规范合同的签订。
3、对与未取得监理资质公司签订监理合同的问题，相关单位承诺今后严格执行《工程监理企业资质管理规定》，坚决杜绝类似问题再次发生。
4、对修改招标工程量清单未经备案的问题，建设单位表示今后严格要求招标代理单位规范招标代理行为。
六、企业审计查出问题的整改状况
1、对往来款项长期挂账，未及时清理的问题，区奉发集团对部分应收款透过司法程序解决，针对历史债务问题，用心与相关部门协调；杭州湾经济公司已将8.75万元应收款做坏账处理，75万元应付款做收入处理。
2、对部分项目收入成本结转不配比的问题，区奉发集团已在会计核算系统内建立了工程项目收入支出结算表，透过核算流程来控制收入成本的结转。
3、对个别重大财务事项未经区国资委核准的问题，杭州湾经济公司承诺今后严格按照相关规定执行。
为进一步加强审计整改工作，区政府不断完善审计整改联动机制，并要求各部门、各单位切实落实审计整改第一职责人的主体职责，对重大问题亲自抓、亲自管，确保审计整改落到实处。区审计局将根据区政府的要求，继续加强审计整改全过程动态跟踪，建立整改档案，加强审计整改“清单式”管理，加大审计公开力度，加强对普遍性和倾向性问题的综合分析，促使各部门和单位不断健全内部管理，建立长效管理机制，提高财政财务管理水平。
如何写审计问题整改报告范文(精)八
20xx年12月21日至20xx年1月18日市审计局对我们市残联前任领导进行了就地审计,就同志经济责任履行情况做了比较公正的评价,并经审计认为,市残联能够遵守国家经济政策和财经法规，能够执行部门预决算、国库集中支付等有关财经纪律和财务制度。存在的主要问题主要是：一是对下拨到各区县残联和相关单位的资金缺乏监督管理。二是不符合《xxx预算法实施条例》第三十八条“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理……不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金”。现将我们的整改措施汇报如下：
1、实行民主理财，进一步强化内部财务管理
进一步健全财务管理，残疾人劳动服务所、康复中心及其医院等本系统下属单位的财务也纳入机关管理范畴，使之在市残联领导的监督和制度的约束之下运行。
2、实行财务公开，接受来自外界监督
对劳动服务机构的残疾人就业保障金、康复中心的专项康复经费以及市残联的其他大额经费，我们都要进行重点公开。如残疾人就业保障金的收入，年前经市长办公会议讨论，预定收取总额；对于开支，我们按照规定用途拿出预算，报市政府分管市长和市财政局审批后，按计划使用，我们决不违规使用、不无计划使用，把有限的钱全部用到残疾人事业最需要的地方
3、实行分户核算，严格财政会计审核
我们市残联系统的机关、劳动服务所、康复中心的财务，均实行分户核算。
加快研究和制定市残联编制项目资金管理监督办法，制定项目资金预算编制细则，明确规范资金计划的编制、资金的使用及监督管理等程序。尤其要针对项目资金管理中存在大量下拨款项的现状，强化机关各部门职责，加强对用款单位的项目执行监督，以确保项目制定科学、实施到位、专款专用，发挥有限资金的最大效用。
按当年确定的项目计划完成项目，不得超计划使用资金。如当年项目计划无法完成，由中国残联将有关情况报财政部审核同意后，项目资金可结转下年继续使用。
建立健全内部监督、检查制度，严格执行国家各项规章制度，严肃财经纪律；对项目方案的确定和项目资金使用的全过程进行监督、检查，发现问题及时纠正和处理。
鉴于机关委托社会机构开展专业工作已是事业发展的大势所驱，市残联根据自身事业发展需要，在委托社会机构从事专业活动时，适时引入市场竞争手段，运用市场法则挑选社会机构，让更多的残疾人受益于专业服务。
1、委托开展重度残疾人居家养护服务项目，探索残疾人服务专业化
一是委托一家专业医疗机构对服务对象进行评估。针对不同类型的残疾，通过一对一的上门评估，形成评估报告并提出一、二、三不同等级的照料养护建议。
二是委托两家社会组织为全区重度残疾人服务，按照评估等级，提出一对一照料方案与残疾人签约，分别开展康复、心理咨询、家政等服务，同时还承担起对服务员的日常人事管理、工作调度和教育培训职能。
三是委托有资质的社会组织每月开展一次居家养护质量跟踪。设计问卷定期调查，充分倾听服务对象的反馈意见和建议。
2、委托开展满意度专业调查跟踪，探索服务质量最优化
为了提高向残疾人服务的质量，委托有关医学会第三方进行评估。综合测评结果达到三方（xxx门、街镇残联、残疾人）认可，进一步调动了卫生职能部门的主观能动性和工作积极性。
1、建立内部审计制度：
一是每年一次对市残联下拨各区县残联的康复经费和残疾人就业保障金使用情况进行专项审计；二是每年一次对市残联直属单位经费使用和管理进行审计；三是对市残联机关各部室举办的大型活动、会议和对外交流等大额经费支出进行预决算跟踪审计；四是对基础设施装修改造经费预算进行审计，以审计认定的金额付款；五是对领导干部离任进行审计。市残联处级以上领导干部凡工作岗位交流、晋升、退休等都必须经审计后方能离开原岗位。
2、制定《市残联大额物品采购招标暂行办法》
每年由市政府采购办负责采购的额度有限，由于市残联工作的特殊性，还有相当部分物品需要自行采购。为减少在采购环节上的漏洞，节约开支，保质保量，公开透明，我们成立了市残联大额物品采购办公室，成员由计财部、办公室、纪检和项目部室负责人组成。凡五万元以上的一次性采购和专项工程、十万元以上的一次性服务项目，都必须经采购办招标进行。降低行政成本，提高资金使用效益，规范内部审计行为。
内部审计是单位加强廉政建设的有效措施，能起到密切干群关系、增强单位凝聚力的作用。采取大额物品采购招标后，将进一步增强采购的公开、公正和透明度，减少干群矛盾，为国家节约了开支。
3、进一步加强对各区县部门的检查力度和考评机制，加大对下拨专项事业经费的跟踪。对各区县部门制定一定的标准，严格考核和跟踪检查，常规检查与临时抽查结合，奖优罚劣，规范行为。