审计是一项重要的经济监管活动,有助于维护金融市场的稳定和规范运行。以下是一些审计报告写作的注意事项,希望对大家提高写作水平有所帮助。
社区财务审计报告(优秀15篇)篇一
根据局第xx次会议决定,我们于20xx年7月1~15日对我省xx外贸公司与香港xx公司合营办厂引进设备情况进行了审计,现将审计结果报告如下:
(一)基本情况。
xx外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人,设八个科室,一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务,主要出口小五金产品。几年来,经过广大职工的努力,出口业务有了一定的发展,1985年出口销售额达736万元,出口创汇145万美元,均比1983年翻了两番。但是,由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧,因而继续扩大出口业务,增加创汇的能力受到了限制。
20xx年初,经有关人员提供线索,该公司决定与香港xx公司组成合营企业,合作生产经营机丝螺钉。20xx年3月,双方签订合营合同,其基本条款规定:合作期四年,引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺,由我方以租赁方式提供厂房1300平方米,负责招聘生产技术人员和工人。香港xx公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台,并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元,其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例,我方承担六成,产品外销60%,内销40%,注册资本64万美元,年提折旧25%。四年后设备归我方。
(二)存在的问题。
经审计上述合作项目,从洽谈到成交,反映出的问题不少,主要表现在:
1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。
第一,申请理由缺乏事实根据。建议书说,国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低,不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明,我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准,且有供应,完全不需要引进。
第二,轻信对方谎言,香港xx公司实际上是一家五金商店,规模不大,注册资本仅10万元港币,且从未搞过机丝螺钉的生产经营,其对我方投资的设备,是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。xx外贸公司对其未作任何调查研究,仅凭对方自叙,就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富,销售网点、资金来源可靠及设备先进,是一种不负责任的渎职行为。
第三,可行性报告的资料来源不可靠,分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上,而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”,未对香港合营方的资产信誉情况加以说明,对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品,年产量能达到4亿只的基础上测标的,缺乏真实性。
2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。
3.赴港考查设备小组不负责任,留下隐患。
为了掌握和了解香港xx公司投资设备的情况,经有关部门建议,xx外贸公司于20xx年5月,派出3人考查组,赴港对引进设备进行检查,在港期间考查未按预定要求,对所有引进的设备逐步逐台全面检查,仅对其中的8台设备做了表面观察,占全部引进的10%。在抽查中,既未核对出厂年号,也未进行单机鉴定,就断定该批设备有七八成新,大部分为90年代末20xx年初产品,特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下,就轻信对方报价合理,并向国内写了调查报告,以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。
4.各经办部门把关不严,官僚zhu义严重。
当xx外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时,其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实,就批转同意立项,并呈文合营办厂批准机构,建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内,其他有关部门亦采取文转文的审批形式,逐级批转,为xx外贸公司盲目与香港xx公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。
(三)处理意见。
1.鉴于引进设备正处安装阶段,尚未运转生产,建议抓紧安装工作,安装完毕,立即组织试车生产,掌握设备的实际完好率和生产效率,重新测标经营效益,以便掌握第一手资料与香港xx公司进行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗,其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成xx外贸公司立即向香港xx公司提出索赔要求,要其赔偿我方由此而造成的一切损失。
3.鉴于合同主要条款与事实不符,建议合营主管部门立即通知xx外贸公司,暂停执行合同,待清查完毕后,再予考虑是否继续履行合同条款。
4.建议中国银行xx分析,暂停执行信用证项下承付贷款的契约,以减少国家利润受到进一步损害。
5.建议合营主管部门组成一个专门小组,对合营事项进行一次全部清查,对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁,触犯刑律的要追究刑事责任。
社区财务审计报告(优秀15篇)篇二
根据审计部工作计划,审计组于2005年1月10日至31日对****有限公司2004年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。
审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度,对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的.审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任,我们的责任是对审计结果发表意见。
审计报告分为三大部分,各部分主要内容:
第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况;
第三部分、会计报表附注。报告截至2004年12月31日资产、负债及其权益的现状。
第一部分经济效益情况。
一、经济指标完成情况。
(一)销售收入指标。
截至2004年底,实现销售收入1.2亿元,比上年增长94%。
按照销售结构分析,***。
按照销售品种分析****。
(二)利润指标。
2004年度****公司报表显示实现利润总额*万元,但存在潜亏因素。
****。
综合潜亏因素后,实现利润总额***-8*77=4***元。
第二部分审计发现问题及建议。
2003年度审计后,****公司在内部管理上加强了力量,做了很多的整改工作,在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩,尤其在财务管理上有了很大的改进,逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变,同时灵活管理和运用营运资金,在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。
但是,在内控管理中还存在一些问题有待改进。
一、资产管理方面。
二、内控制度方面。
(一)货币资金收支控制。
(二)采购流程控制环节薄弱。
(三)销售流程控制环节薄弱。
(四)固定资产控制环节薄弱。
四、财务核算及管理方面。
(一)**。
(二)***。
(三)*。
五、审计建议。
(一)*。
(二)资产管理方面。
(2)*。
(三)内部控制方面。
1、货币资金的收支。
**。
(四)财务核算和管理方面。
第三部分会计报表附注。
截至2004年12月31日,****公司的资产、负债及权益情况如下:
一、资产情况。
截至2004年12月31日,资产合计38031399.87元。明细如下。
(一)货币资金。
1、银行存款。
截至2004年12月31日,银行存款余额*元,经编制银行存款余额调节表,余额正确。明细如下:
*
2、现金。
截至2004年12月31日,现金余额*元,经盘点现金,余额正确。
3、应收票据。
截至2004年12月31日,应收票据余额*元*。
4、应收账款。
截至2004年12月31日,应收账款余额29860922.75元。**。
5、其他应收款。
截至2004年12月31日,其他应收款余额*元,明细如下:
****。
以前年度遗留的欠款共计*万元,应加强催收。
6、坏账准备。
***。
7、预付帐款。
截至2004年12月31日,预付帐款余额0.50元,****。
8、存货。
截至2004年12月31日,存货余额4813124.88元,
9、待摊费用。
截至2004年12月31日,待摊费用余额468265.15元,明细如下:
10、固定资产。
截至2004年12月31日,固定资产原值*元,累计折旧*元,净值*元。
二、负债部分。
至2004年12月31日,负债合计*元。明细如下:
1、应付账款。
截至2004年12月31日,应付账款余额*元,明细如下:
****。
2、其他应付款。
截至2004年12月31日,其他应付款余额*元,明细如下:
****。
3、应付工资。
截至2004年12月31日,应付工资余额*元,*。
4、应付福利费。
截至2004年12月31日,应付福利费余额*元,为提取的福利费结余。
5、应交税金。
截至2004年12月31日,应交税金余额*元,明细如下:
*
6、其他应交款。
截至2004年12月31日,其他应交款余额*元,明细如下:
教育费附加*元;
防洪费*元。
*
三、所有者权益情况。
截至2004年12月31日,所有者权益合计*元,明细见下表:
1、实收资本。
***有限公司*万元;
****有限公司*万元。
合计*万元。
2、资本公积。
截至2004年底,余额*万元:
3、盈余公积。
截至2004年底,余额*元,为提取的03年度法定盈余公积。2004年度利润没有进行分配。
四、经济效益情况。
(一)销售收入。
1、按照销售结构分析,****公司的销售业务组成见下表:
*2、按照销售品种分析:
(二)销售毛利率。
2004年度平均毛利率*%,比上年降低*个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,主要原因:
(三)销售税金及附加。
2004年度共缴纳附加税*元,明细如下:
城市维护建设税*元;
教育费附加*元。
(四)费用情况。
1、营业费用。
2004年度,发生营业费用2278318.70元,明细如下:
04年营业费用绝对额比2003年增加*万元,主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。
租赁费*****。
咨询费****。
装修费****。
2、财务费用。
2004年度发生财务费用(-)*元,为利息收入。
3、管理费用。
2004年度发生管理费用181229.68元,明细如下:
审计部。
2005年2月5日。
文档为doc格式。
社区财务审计报告(优秀15篇)篇三
根据xx审综字[19xx]x号审计计划安排,审计小组于19xx年x月x日至x月x日,对xx市日用杂品公司19xx年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元,违纪总金额为344144、07元。应缴金额为48166、40元。现将审计结果报告如下:
一、基本情况。
xx市日用杂品公司是xx市供销社所属中型企业19xx年度与市供销社签订承包合同,实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。
该公司于l9xx年x月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人,固定资产103万元,自有流动资金39万元。全年销售额l972万元,实现利润总额67、4万元。
二、发现的问题。
1、弄虚作假套取资金,给xxx路仓库发奖金8000元。l9xx年末,市日杂公司决定日杂站和生活站给xx路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付,而两站采取弄虚作假的手段,在1998年1月份分别用转账支票,从销售款中套出现金给仓库,分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假的发票列入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2、挪用流动资金22万元,建造营业楼。该公司xx日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足,19xx年从日杂和生活两站借用流动资金24万元,扣除两站19xx年x月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于基本建设。
3、挪用流动资金22000元,为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金),从农行买有奖储蓄22000元。其中,生活站19xx年x月和x月共买ll000元,日杂站19xx年x月和19xx年x月共买11000元。此款存期为一年,利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担,但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未进决算,随匿利润81164、07元。该公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元挂账,未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505、15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算,库存应留回扣32540、21元,实际多留了80164、07元未进决算,影响了当年利润的真实性。
5、截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事,经查财会账目,没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元,分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见。
1、对该公司弄虚作假套取现金给xx路仓库发放奖金8000元问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定,应将违纪金额全部收缴,并处以50%罚款。合计应缴金额12000元。
2、对挪用流动资金22万元建造营业楼问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条,应_itit整账目归还原资金渠道,并按违纪额的l0%罚款22000元。
3、对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条,按违纪额10%罚款2200元,中奖330元全额上缴,合计应缴金额2530元。
4、对截留鞭炮回扣收入80164、07元,隐匿利润问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条,调整有关账目,并按违纪额的10%罚款8016、40元。
5、对截留出租摊床收入列账外3620元问题,根据国务院有关文件规定,应全额上缴。
四、建议。
针对审计中发现的问题,提出以下建议:该公司有关领导及财会科,今后应严格执行会计法,遵守财经法规,实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金,认真贯彻专款专用的原则,加强会计基础工作,提高财会人员素质,按财务制度规定,正确摊提各项费用。如实、准确地反映企业财务成果。
附件:(略)。
商粮贸审计处审计小组。
组长:xxx(签名)。
xxxx年xx月xx日。
社区财务审计报告(优秀15篇)篇四
根据国家监察局等三部委的指示精神,按照x农委函[2005]223号文件的要求,结合我县村级财务实际情况,经管局组成审计工作组,于5月15日开始对xx镇村级财务进行了全面审计,现将审计结果报告如下:
一、基本情况。
xxx镇所辖19个行政村,19个核算单位,总人口26,561人,农户:6809户,劳动力12,269个,耕地面积239,123亩,其中:机动地32,279亩,截止到二oo五年末资产总额:xx万元,其中:流动资产:7万元,固定资产558.1万元。债权总额:1445.9万元,债务总额:2,375.3万元,其中银行贷款109.5万元,信用社贷款675万元,应付款:435.7万元,抬款:114.4万元,其中:中新增抬款6.3万元。
1、xxx政府二oo五年违规批准发放各种奖金316,200元。
处理意见:按照《xxx省农民负担管理条例》第八条规定:“定额补贴报酬的.数额有承包田的最高限额为本村当年人均收入的一倍半”。xx镇村级老三位除工资外,人均领取各种奖金6,200元,属于违规放发各种奖金,责令xx镇政府将批准发放的各种奖金,超过报酬标准以外的金额请退回村集体。
2、机动地发包以据代合同29.8万元。
处理意见:按照相关的法律法规,补签承包合同,完善承包程序,并由镇经管中心全程监督指导。
3、村级支出考察费82,700元。
处理意见:村干部确实需要外出考察的项目,必须履行相关手续,如不能履行相关手续,由村会计负责将此款分摊到考察人,村不予报销。
4、白条子支出23,000元。
处理意见:限期在七月三十日前补办合法有效票据。
5、派出所收费:2,500元。
处理意见:按照国务院91年颁发的《农民承担费用和劳务管理条例》规定,责令乡派出所应全额请退回村集体。
6、涉农部门乱收费现象依然存在。
(1)、党校培训费10,960元。
(2)、宣传部资料费:5,750元。
(3)、县纪委资料费:570元。
(4)、县团委资料费:1,200元。
(3)、县妇联资料费:2,615元。
(6)、征兵费:9,100元。
处理意见:对涉农部门在村级进行的收费办班,必须经市以上人民政府、财政、物价主管部门会同农民负担监督管理部门批准,否则一律不得在村级收费,同时要求镇经管中心要严把审计关,对没有经过市以上人民政府审批的收费项目,审计人员不得审计。
三、几点建议。
1、建议xx镇经管中心要严格按照财务法规的各项制度,对所辖的村屯加强管理力度,对本年度的收支、债权、债务、农户往来,粮食直补、转移支付要全面进行公开。
2、机动地发包要严格程序化管理,在村民大会或村民代表大会讨论通过的前提下,必须实行公开招投标,真正做到公开、公平、公正。
3、对各村的转移支付、粮食补贴、土地补偿费、扶贫资金,任何组织和部门都无权截留、挪用、挤占,一经发现要严肃处理。
社区财务审计报告(优秀15篇)篇五
根据国家监察局等三部委的指示精神,按照x农委函[xx年末资产总额:xx万元,其中:流动资产:7万元,固定资产558.1万元。债权总额:1445.9万元,债务总额:2,375.3万元,其中银行贷款109.5万元,信用社贷款675万元,应付款:435.7万元,抬款:114.4万元,其中:中新增抬款6.3万元。
1、xxx政府xx年违规批准发放各种奖金316,xx年人均收入的一倍半”。xx镇村级老三位除工资外,人均领取各种奖金6,xx年颁发的《农民承担费用和劳务管理条例》规定,责令乡派出所应全额请退回村集体。
6、涉农部门乱收费现象依然存在。
(1)、党校培训费10,960元。
(2)、宣传部资料费:5,750元。
(3)、县纪委资料费:570元。
(4)、县团委资料费:1,xx年度的收支、债权、债务、农户往来,粮食直补、转移支付要全面进行公开。
2、机动地发包要严格程序化管理,在村民大会或村民代表大会讨论通过的前提下,必须实行公开招投标,真正做到公开、公平、公正。
3、对各村的转移支付、粮食补贴、土地补偿费、扶贫资金,任何组织和部门都无权截留、挪用、挤占,一经发现要严肃处理。
以上处理意见由xx镇经管中心全程监督执行。
社区财务审计报告(优秀15篇)篇六
×××市审计局:
根据××审综字[19××]×号审计计划安排,审计小组于19××年×月×日至×月×日,对××市日用杂品公司19××年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元,违纪总金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下:
××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同,实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。
该公司于l9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人,固定资产103万元,自有流动资金39万元。全年销售额l972万元,实现利润总额67.4万元。
1.弄虚作假套取资金,给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末,市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付,而两站采取弄虚作假的手段,在1998年1月份分别用转账支票,从销售款中套出现金给仓库,分别用仓库开出的两张4000元“苫布”虚假类发票列入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2.挪用流动资金22万元,建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足,19××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元,扣除两站19××年×月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于基本建设。
3.挪用流动资金22000元,为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金),从农行买有奖储蓄22000元。其中,生活站19××年×月和×月共买ll000元,日杂站19××年×月和19××年×月共买11000元。此款存期为一年,利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担,但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的.330元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未进决算,随匿利润81164.07元。该公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账,未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算,库存应留回扣32540.21元,实际多留了80164.07元未进决算,影响了当年利润的真实性。
5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事,经查财会账目,没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元,分别在保卫科和行政科有关人员手中。
1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定,应将违纪金额全部收缴,并处以50%罚款。合计应缴金额12000元。
2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条,应_itit整账目归还原资金渠道,并按违纪额的l0%罚款22000元。
3.对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条,按违纪额10%罚款2200元,中奖330元全额上缴,合计应缴金额2530元。
4.对截留鞭炮回扣收入80164.07元,隐匿利润问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条,调整有关账目,并按违纪额的10%罚款8016.40元。
5,对截留出租摊床收入列账外3620元问题,根据国务院有关文件规定,应全额上缴。
针对审计中发现的问题,提出以下建议:该公司有关领导及财会科,今后应严格执行会计法,遵守财经法规,实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金,认真贯彻专款专用的原则,加强会计基础工作,提高财会人员素质,按财务制度规定,正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果。
附件:(略)
商粮贸审计处审计小组
组长:×××(签名)
19××年
社区财务审计报告(优秀15篇)篇七
集团董事会:
根据集团部署,我们于xxxx年x月x日起对集团财务总监水落同志自xxxx年x月至xxx年x月任期内的经济责任,依据相关单位提供的相关资料进行了就地审计。我们查阅了有关的财务报表和账册凭证,与集团部分高管进行了交流,对财务管理部和资金计划部部分人员进行了书面询问调查,采用询问和抽样调查相结合的必要的审计程序,并就本报告与水落同志交换了意见,现将审计情况报告如下:
一、概况。
二、考核指标完成情况。
1、根据财务管理部和资金计划部的工作总结和我们收集的其他资料,集团融资目标经调整后为:万元。实际完成万元,其中xxxx年万元,xxxx年万元,与计划相比完成情况不是很令人满意;由于部分贷款归还后未能再获续贷,期间贷款规模缩减了万元。主要原因是宏观调控对房地产业的巨大影响、xx公司项目融资条件不成熟以及集团可抵押资产规模。
2、预算执行情况,水落所负责的财务管理和资金计划两部门的年度预算均没有突破,预算外支出万元,也事前经过审批。经对这两部门的费用报支情况抽查,未见越权和违规审批情况。
3、海外上市计划,目前已进行了拟上市企业的资产剥离、重组工作,并通过了合作方的尽职调查,实施拟上市企业股权调整,已完成xx房产的改制工作。
4、集团预算管理已搭建了初步的框架,今年又开始将工程、营运费用等全面纳入预算体系,在预算管理方面已初见成效,并在对一些存在问题进行修订、完善。
5、制度建设,集团于xxx年x月试行的制度、流程已涵盖了相关财务管理制度,集团会计核算制度也已从xxxx年x月x日起全面推行,集团上海、北京、南京、成都、深圳等已全面实行会计电算化,这将全面提升集团财务信息质量。
6、财务分析,我们注意到财务分析还是以零星建议、报告方式分散提交,目前尚未制度化、定期化地提交集团系统财务分析,对集团往来账的清理还有好多工作要做,目前仍存在较多子公司间往来不平现象。
7、xxxx年x月至x月,集团财务管理部为员工先后提供了用友软件操作培训、税务筹划培训等提高财务人员素质的学习安排,财务人员队伍相对保持了数量稳定,但财务人员进出比较频繁:20xx年有新进财务、融资人员10人,离职7人,05年1-4月,新进2人,离职1人。
三、任期内主要工作业绩。
水落同志在任期内工作认真负责,带领财务管理部、资金计划部员工为集团财务目标的完成付出了辛勤的劳动,主要管理业绩如下:
1、开拓融资渠道,新辟融资主体。
在房地产业面临金融、财税等宏观调控措施多管齐下的时候,集团融资工作难度加大,在水落总监的努力下,集团仍融资万元,除了银行贷款外、银行承兑汇票融资也初次引入;房地产融资受限制,集团将aa、bb、cc等非房地产开发公司作为融资平台,争取到万元的融资,较好地满足资金需求。
2、强化基础管理,推进制度建设。
集团财务、融资相关制度和流程地制定和完善紧跟集团管理规程和流程建设的步伐,如期完成拟稿、审议和定稿工作,并制定集团统一的会计核算办法,同一集团会计政策,明确集团会计信息质量要求。
3、积极探索海外资本运作之路。
围绕集团海外资本运作计划,财务部和资金计划部对纳入此计划地子公司进行了资产清查重组,在xxxx年x月通过尽职调查,并开始着手有关公司股权结构调整工作,已完成xx房产的转制手续。
4、税务筹划得到高度重视。
xxxx年增设专人负责税务事务,先后安排多次培训,并实施了多项税务筹划方案,有效地降低集团税负。如新公司注册地的选定、如关于业务招待费、广告费、人员工资等税前扣除事项采取了一些筹划措施、如对关联交易的运用等。
5、预算管理作用得到进一步发挥,拟推行工程费用估算和投资控制管理体系。
四、主要工作不足。
1、财务总监首先要建立起一个有效地财务体系,能有效和迅速的生产会计信息。集团财务管理和会计核算制度的下发,正推动构建这一体系的努力,但财务人员的频繁变动,财务总监对会计信息质量缺乏更多的关注,目前提供的会计信息及其质量,还不能很好地服务于集团的决策。
2、集团财务会计和融资工作机构设置和人员配备还需进一步科学化,财务总监在这一方面需有更大的决定权,对财务人员工作、培训、考核需投入更大的精力。任期内财务人员业务指导、培训交流较少,流动频繁,财务组织体系不稳定。
3、融资平台建设未能满足集团发展需要,资金调度仍需更加科学、有效,对外协调工作存在差距。由于宏观调控等形势变化,使融资工作难度加大,任期内集团融资目标经调减,完成情况仍不理想,银企关系还需要进一步加强和改善。
五、水落同志对集团财务工作的建议。
经与水落同志交换意见,水落对任期内拟解决或正在进行但仍未完成的财务事项提出如下建议:
1、加强财务基础工作,建立财务基础工作考评体系,建立会计问题解答制度,不断提高会计信息相关性、及时性,更好地为集团战略决策服务。
2、推进税务筹划工作,目前也有些思路和操作,包括设立贸易公司和销售公司的做法,包括拟收购一家建筑公司的思路,通过与房地产相关的产业延伸,搭建税收筹划的平台,充分利用税法留给我们的操作空间,减少和降低税收成本,创造税收价值。
3、破解融资难题,拓展融资渠道。各地区融资环境不同,在项目投资决策时,要评估投资环境,并将融资环境纳入重要评估指标。海外上市的探索需继续深入,要充分评估需要与可能,从集团发展的实际情况出发,寻求海外融资的切实可行的最佳路线。
4、完善预算管理体系,目前的预算仅占小部分,销售收入、营销费用、工程预算和投资控制都要纳入到预算管理体系,预算执行情况表要包含集团全部收支,准确监测集团现金流,切实发挥预算的作用。
5、加强财务团队建设,以前会计人员偏紧,相互之间沟通和交流不充分,今后要建设有凝聚力、战斗力、相对稳定的财务人员队伍,确保集团财务目标的实现。如多与财务人员交心、增加业务培训、增进财务人员交流、关心财务人员工作和生活、落实财务人员岗位责任制等。
为更好地做好集团高管(地区公司主要负责人)任期经济责任审计,建议集团完善高管定期述职制度,其述职报告应提供书面材料,并作为重要档案存档,审计时可供查询。
由于执行审计师曾经是财务管理部总经理,离开该部门尚不满一年,提请报告使用人注意本报告的独立性。
abc集团审计部。
xxxx年x月x日。
社区财务审计报告(优秀15篇)篇八
××××:
我们接受委托,审计了后附的××地税局20xx年x月x日的资产清查情况报表,以及资产、负债、收入、支出的情况。建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整,保证会计资料和清查资料的真实、完整是××地税局管理层的责任。我们的责任是按照《中国注册会计师审计准则》等有关财经法规的规定,在对××地税局进行必要的审计程序的基础上,对××地税局进行全面清查,并发表意见。
在审计过程中,我们本着独立、客观、公正的原则,实施了包括盘点、函证、检查、询问、收集证据等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下:
一、清查工作基本情况。
(一)导语。主要概述清查组织人员组成情况、确定清查基准日期,扼要总结等。
(二)单位概况。包括单位性质、职能、地址、人员等概况。
(三)清查工作情况,如清理财产、确认债权债务、财务审计等。
(四)确定清查基准日账面资产、负债及净资产情况。经审计,截止20xx年x月x日,××地税局清查出的资产合计****元,负债合计****元,净资产合计****元,情况属实,可以确认。
二、清查审计情况。
(一)清查基准日资产状况。根据单位资产负债表所列内容详细说明。
1、现金:20xx年x月x日余额****元。
2、银行存款:20xx年x月x日余额****元。
3、债权确认及清理情况,说明债权的组成和债务人的情况。如:暂付款20xx年x月x日余额****元,明细如下:
……。
车辆账面原值****元,数量****辆;
设备账面原值****元,数量****台(套);
……。
5、在建工程情况(有在建工程的单位,说明以下情况):
(1)在建项目概况:项目名称、建设单位名称、建设地点、计划部门批准立项文号、建设性质、主要建设内容、项目基本情况简介、建设单位项目联系人。
(2)基建账务情况:按照资金平衡表中科目逐一列示。
6、其他资产。
……。
(二)清查基准日债务确认及清理情况。包括流动负债、长期负债情况等,说明债务的组成及债权人的情况。
例如:暂存款20xx年x月x日余额****元,明细如下:……。
(三)清查基准日净资产情况。其中:
……。
(四)清查其他情况。
三、收入支出情况。
20xx年x月x日至20xx年x月x日期间,收入总额合计****元,支出总额合计****元,情况属实,可以确认。分类说明如下:
1、收入情况。
……。
2、支出情况。
……。
四、其他说明事项。
……。
五、清查结论。
社区财务审计报告(优秀15篇)篇九
资本性支出的授权xxx先生:
在审计贵单位资本性项目的过程中,我们发现目前所发生的资本性支出没有取得所要求的证明性批准依据。在25个资本性项目中,我们抽取了3个进行检查,累计支出金额为$1.4mm,在档案资料中,均没有发现取得到批准的文件。
造成这种不良状况的原因是:最近改组重建的会计部门还没有在项目建设之前授权专门的人员负责批准;另外,在办理采购之前;对采购定单的复核、批准还没有建立相应的程序。
为了确保按照企业管理当局的意图对资本性支出业务进行有效的控制,我们建议贵单位应该授权专门人员负责采购业务的批准;另外,在实施采购之前,采购定单应该与经过批准的文件进行核对验证。
我们希望在9月25日之前,收到您的答复。
社区财务审计报告(优秀15篇)篇十
财务报告向投资者提供了公司财务状况、经营成果与资金变动等方面的信息。但财务报告由公司经营管理层编制和提供的,如果没有注册会计师对其审计、监督,财务报告提供信息的可靠性、真实性就值得怀疑。投资者就可能在不可靠信息的指引下作出错误的判断与决策。注册会计师按独立审计原则提供的审计报告,已替投资者就年报中财务报告的质量作出了专业的评判。会计师会从财务报告的公允性、合法性、一贯性等方面去审计上市公司所提供的财务报告是否已经对其财务状况、经营成果及资金变动情况公允反映,有无夸大、隐瞒业绩、亏损、资产、债务等情况;会计报表是否符合《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》的有关规定;会计处理方法是否遵循了一贯性原则,得出审计意见,即:无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝发表意见四种。
因此,投资者在看财务报告之前要特别重视对审计报告的分析。审计报告中的意见有助于投资者鉴别财务报告中的数据、指标是否真实、可信。以蜀都(0584)99年年报中的审计报告为例。会计师事务所对其年报出具了保留意见,认为公司在99年核销呆坏帐、不良资产及调整以前年度经营性损益的结果与以往年度的会计报表所反映的财务状况及经营成果出现了巨大差异。公司99年进行了全面的资产清理,核销了2.7亿元的呆坏帐、不良资产,净资产缩水50%。结合公司当时所处的情况分析,公司帐务处理时可能存在不恰当利用谨慎性原则,夸大坏帐计提比例的手段为报表重组和实质性重组作准备。其实审计报告已经告诉了投资者,经过坏帐处理后蜀都的所有坏帐已被处理得较为干净,甚至有夸大嫌疑。公司的重组预期将大大增强。果然,年报公布后公司二级市场股票在重组预期行情中就有过一段不俗的表现。当然,通过分析审计报告进而发掘投资机会的情况毕竟是少数,多数情况是对公司财务报告提供信息的真实程度引起警觉,防范投资风险。比如,郑百文(600898)98年年报中会计师事务所对其出具了拒绝发表意见的审计报告,认为财务报告中的诸如应收帐款、其他应收款、财务费用等诸多方面都不能取得证据确认,会计师事务所无法对公司的财务报告的公允性发表意见。这说明该年报已完全无法反映公司的真实情况;公司的生产经营、财务状况已经极不正常;公司股票存在巨大的投资风险。
社区财务审计报告(优秀15篇)篇十一
abc股份有限公司全体股东:。
我们审计了后附的abc股份有限公司(以下简称abc公司)财务报表,包括20xx年12月31日的资产负债表,20xx年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任。
按照企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括:
(2)选择和运用恰当的会计政策;
(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“三、导致保留意见的的事项”所述事项外,我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、导致保留意见的事项。
abc公司20xx年12月31日的应收账款余额×万元,占资产总额的×%。由于abc公司未能提供债务人地址,我们无法实施函证以及其他审计程序,以获取充分、适当的.审计证据。
四、审计意见。
我们认为,除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外,abc公司财务报表已经按照企业会计准则及其应用指南的规定编制,在所有的重大方面公允反映了abc公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的的经营成果和现金流量。
社区财务审计报告(优秀15篇)篇十二
从写作主体来看,这是一篇外部审计报告。
从审计报告的基本内容来看,它既是财政财务审计报告,也是财经法纪审计报告。
从写作角度来看,此报告有以下两个特色:
·事实清楚,内容全面,在“基本情况”这一部分,作者简要说明了被审计单位的性质,人员构成、业务性质以及固定资产、流动资金、主要经济指标完成情况,近期经营管理情况等。
作为审计主要内容的背景材料,这一部分可谓写得准确无误。
在“发现的问题“这一部分,作者运用段首撮要的技巧,分条列项指出被审计单位所存在的五大问题,可谓有条不紊,要言不烦。
·分析有据,定性准确。
在“发现的问题”这一部分,作者不仅分类列出审计中查出的主要问题,并且对其性质及程度加以准确的定论。
另外,作者在下结论之前还特别标明下结论的依据,这就使得这一部分既具有鲜明的政策性,也具有很强的说服力。
关于××市日杂公司19××年度。
根据××审综字[19××]×号审计计划安排,审计小组于19××年×月×日至×月×日,对××市日用杂品公司19××年度财务收支进行了就地审计。
审计总金额825万元,违纪总金额为344144.07元。
应缴金额为48166.40元。
一、基本情况。
××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同,实行利润递增包干。
公司下属11个独立核算单位。
该公司于l9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。
现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。
主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。
现有职工111人,固定资产103万元,自有流动资金39万元。
全年销售额l972万元,实现利润总额67.4万元。
二、发现的问题。
1.弄虚作假套取资金,给×××路仓库发奖金8000元。
l9××年末,市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。
该款应该在税后留利中支付,而两站采取弄虚作假的手段,在1月份分别用转账支票,从销售款中套出现金给仓库,分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假的发票列入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2.挪用流动资金22万元,建造营业楼。
该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。
由于专项贷款不足,19××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元,扣除两站19××年×月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于基本建设。
3.挪用流动资金22000元,为职工买有奖储蓄。
该公司动用现金和转账支票(流动资金),从农行买有奖储蓄22000元。
其中,生活站19××年×月和×月共买ll000元,日杂站19××年×月和19××年×月共买11000元。
此款存期为一年,利息以中奖形式支付。
现已全部还本。
该储蓄应由职工个人承担,但公司一直挂在往来账上未扣回。
收到的330元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未进决算,随匿利润81164.07元。
该公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账,未进当年决算。
按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算,库存应留回扣32540.21元,实际多留了80164.07元未进决算,影响了当年利润的真实性。
5.截留出租收入列账外3620元。
该公司出租门前摊床一事,经查财会账目,没有反映有关租金收入。
经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。
其中.19××年×月到×月收入1105元。
l9××年×月至×月收入2515元,分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见。
1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定,应将违纪金额全部收缴,并处以50%罚款。
合计应缴金额12000元。
2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条,应_itit整账目归还原资金渠道,并按违纪额的l0%罚款22000元。
3.对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的.暂行规定》第九条,按违纪额10%罚款2200元,中奖330元全额上缴,合计应缴金额2530元。
4.对截留鞭炮回扣收入80164.07元,隐匿利润问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条,调整有关账目,并按违纪额的10%罚款8016.40元。
5,对截留出租摊床收入列账外3620元问题,根据国务院有关文件规定,应全额上缴。
四、建议。
针对审计中发现的问题,提出以下建议:该公司有关领导及财会科,今后应严格执行会计法,遵守财经法规,实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金,认真贯彻专款专用的原则,加强会计基础工作,提高财会人员素质,按财务制度规定,正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果。
附件:(略)。
商粮贸审计处审计小组。
组长:×××(签名)。
19××年×月×日。
拓展阅读:
鉴证作用。
注册会计师签发的审计报告,不同于政府审计和内部审计的审计报告,是以超然独立的第三者身份,对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见。
这种意见,具有公司注册鉴证作用,得到了政府及其各部门和社会各界的普遍认可。
政府有关部门,如财政部门、税务部门等了解、掌握企业的财务状况和经营成果的主要依据是企业提供的财务报表。
财务报表是否合法、公允,主要依据注册会计师的审计报告做出判断。
股份制企业的股东主要依据注册会计师的审计报告来判断被投资企业的财务报表是否公允地反映了注册上海公司财务状况和经营成果,以进行投资决策等。
保护作用。
注册会计师通过审计,可以对被审计单位财务报表出具不同类型审计意见的审计报告,以提高或降低财务报表信息使用者对财务报表的信赖程度,能够在一定程度上对被审计单位的财产、债权人和股东的权益及企业利害关系人的利益起到保护作用。
如投资者为了减少上海注册公司投资风险,在进行投资之前,必须要查阅被投资企业的财务报表和注册会计师的审计报告,了解被投资企业的经营情况和财务状况。
投资者根据注册会计师的审计报告做出投资决策,可以降低其投资风险。
证明作用。
审计报告是对注册会计师审计任务完成情况及其结果所做的总结,它可以表明审计工作的质量并明确注册会计师的审计责任。
因此,审计报告可以对审计工作质量和注册会计师的审计责任起证明作用。
通过审计报告,可以证明注册会计师在审计过程中是否代理注册公司实施了必要的审计程序,是否以审计工作底稿为依据发表审计意见,发表的审计意见是否与被审计单位的实际情况相一致,审计工作的质量是否符合要求。
通过审计报告,可以证明注册会计师审计责任的履行情况。
社区财务审计报告(优秀15篇)篇十三
对于国有企业财务检查,不仅限于对被检企业账务、实物及财务活动现场进行实地查看,更重要的是对被检单位财务活动进行监督、检查和评价。下面是爱汇网小编为大家整理的财务审计整改报告,供大家阅读!
为进一步加强财政资金管理,严肃财经纪律,全面提高财政资金使用效益和财政财务管理水平,从源头上治理违法违纪行为,确保财政资金安全完整,根据《xx市人民政府办公室关于开展全市财务大检查的通知》(xx[2016]xx号)文件的要求,xx镇对2011年度财政财务收支及资金管理使用情况进行一次全面的大检查,具体情况如下:
一、加强领导,精心组织
财政所及时向政府领导作专题汇报,得到了领导的高度重视,并组织了全体财务人员参加的关于财政财务自检自查的会议,依照相关财经法规,制定规范了检查程序、检查时间及工作要求。严格按照“通知”要求,组织开展自检自查工作,确保按期圆满完成财务大检查自检自查工作任务。
二、基本情况及自查结论
(一)财务机构和人员设置情况
1、xx镇单独设置会计机构,执行《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》,有会计人员xx人,其中大学本科学历xx人,高中学历xx人,有xx人具有初级会计职称,不存在会计人员无证上岗,并按规定安排实施继续教育。
2、会计岗位设置情况。按规定设有稽查岗位、内部审计岗位、会计档案管理岗位、微机管理(核算)岗位、出纳岗位。
3、会计核算和会计报告。按规定依法建账,按适用统一会计制度会计核算,会计帐薄启用登记、会计凭证取得填制、财务报告格式完整性符合规范,不存在凭证造假行为,帐帐、帐证、帐表、帐实相符,电算化生成材料符合规定,内部会计监督机制健全,法律规定应经社会审计的已审计,没有帐外设帐及私设“小金库”行为。
(二)内部控制制度建立情况
1、岗位职责。根据上级要求和工作需要,设置岗位,定员定岗,并明确岗位职责。涉及十八个岗位及会计、出纳的职责,有所长岗位职责;预算会计岗位职责;行财会计岗位职责;农财会计岗位职责;统发工资岗位职责;社会保障资金管理岗位职责;基建财务管理岗位职责;统计评价管理岗位职责;票据专管员岗位职责;住房基金专管员岗位职责;政府采购专管员岗位职责;信息员岗位职责;会计、出纳岗位职责;档案管理职责;财务统管岗位职责;稽查岗位;内部审计岗位;微机管理岗位。
2、管理制度。管理制度有印章管理制度;会计档案管理制度;账户和银行对账管理制度;资金收入、支出管理;资金申请、审批、核销、结账管理;专项资金管理制度;政府采购管理;财务公开制度;固定资产管理;教育经费及农村义务教育经费使用管理;行政问责办法实施细则、首问首办责任实施细则、限时办结制实施细则。
通过财务管理规定、内部控制会计制度和银行账户短信银行业务(账户动帐实时信息和异常预警通知)的建立及执行,已做到会计、出纳分设,帐、款分管,预留银行印鉴和转账、现金支票分别保管,并记有银行存款日记账,按时与银行进行核对,有效杜绝了每笔业务及会计、出纳业务一人经办,最大限度保证财政资金使用安全、规范、有效。
(三)财政预决算执行及收支情况
1、地方财政一般预算收入执行情况。
2011年,全年完成一般预算收入xx万元,为年初预算数xx万元的xx%,较上年完成的xx万元增收xx万元,增长xx%。
2、地方财政一般预算支出情况
2011年,地方一般预算支出xx万元,比上年增支xx万元,增xx%。其中上级专款形成的支出xx万元,比上年xx万元增支xx万元,增xx%。
3、一般预算平衡情况
地方一般预算收入xx万元,加上级补助xx万元,加上年结余xx万元,收入总计xx万元;一般预算支出xx万元,加上解支出xx万元,支出总计xx万元;收支相抵,全镇财政年终滚存结余xx万元(本年结余xx万元)。
4、基金收支及平衡情况
本年收入xx万元(上级专款),本年安排支出xx万元,年末无结余。
(四)预算外资金收支情况
上年预算外资金结余xx元。2011年预算外资金收入xx元(一般预算外资金收入xx元,统筹资金收入xx元),2011年预算外资金支出xx元(一般预算外支出xx元,统筹资金支出xx元),年末累计预算外资金结余xx元,其中:专项资金结余xx元,一般预算外资金结余xx元,统筹资金结余xx元。
(六)自查结论
1、无截留、隐瞒、挤占、挪用、滞压、坐支应当上解上缴财政部门的财政收入,以及虚增虚减财政收入问题。
2、无擅自占用、使用和处置国有资产等问题。
3、无擅自收费(包括仍执行已明令取消、暂停执行的收费)以及擅自扩大收费范围、提高收费标准等问题。
4、无擅自购建应当实行政府采购的建筑物、商品等问题。
5、无虚报、冒领、贪污财政专项资金以及滞压、截留、挪用应当拨付的专项资金等问题。
6、无滞压、截留、挪用财政转移支付资金以及粮食直补、良种补贴资金等问题。
7、无私存私放财政资金或其他公款以及造假账等问题。
8、无“白条”入账、使用已作废的票据以及擅自销毁票据等问题。
9、无擅自开立、使用账户等问题。
三、存在的问题及处理意见
(一)会计基础规范化建设中存在以下问题:
1、有记账凭证签章不全的现象。
2、有记账凭证摘要不清晰地情况。
3、有部分附件单据未盖附件章。
4、不注重业务处理的细节。
处理意见:从学习、制度、检查等方面进一步加强会计基础工作规范化建设。
(二)单位往来款项中存在的问题
1、债权债务数额大,性质不清。 2、长期挂账,大部分是统管以前形成的。 3、财统办文体类原会计账务移交不清,往来款不明。
处理意见:对债权债务进行清理,区别性质,采取经济及法律手段清收,防止国有资产流失。
(三)工程管理中合同管理、招投标、工作监理管理薄弱。 处理意见:加大工程管理的学习、宣传、加强监管力度。 (四)会计电算化工作滞后,会计人员电算化技能参差不齐,除总预算、预算外实行会计电算化外,其余均为手工记账。
处理意见:根据实际情况逐步全面推进会计电算化工作,并建立与之相适应的信息系统管理制度。
(五)监管中痕迹管理和规范化管理问题
1、补助性资金和项目资金的管理中,已按有关要求进行事前、事后公示,但没有注重图片信息的收集、整理工作,缺少管理痕迹。
2、补助性资金和项目资金的监管中,按有关要求已采取不同形式对主要环节进行监管,但未形成规范的.表格材料。
处理意见:严格按照《财政部关于切实加强乡镇财政资金监管工作的指导意见》和《财政部关于印发乡镇财政资金监管工作办法和流程的通知》建立规范的监管台账和进行公开公示痕迹资料收集、整理工作。
我委根据文件精神,从12月上旬起,结合本单位的实际情况,对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查,现就自查情况报告如下:
一、财务收支情况
在财务工作过程中,本单位严格按照《会计法》的规定,依法设置会计账簿,并保证其真实完整,根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告,严格执行国家有关财务法规,所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算,依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算,确保数据真实、有效。在安排支出时,分轻重缓急,保证常规和重点支出需要,既体现实际工作需要,又考虑财力可能,根据办公室各项工作任务,在财力可能的情况下,有保有压,确保重点,统筹安排,合理支出。
二、单位内部控制制度建立和执行情况
根据本单位工作实际,在建立并实施内部监督和控制制度过程中,制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时,相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度,有效地实施了内部监督和控制,保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全,加强了对本单位财产物资的监督和管理,杜绝了各种漏洞的发生,达到了以下三点要求:
1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限,使其相互分离、相互制约,以明确责任,防止舞弊,各项业务事项得以有序进行。
2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任,规范了各项资金的使用,提高了资金使用效益。
3、明确经费支出的范围和开支标准,采取各种有效措施控制经费开支,杜绝了浪费现象的发生。
三、固定资产管理和使用情况
为了加强固定资产管理和使用,在固定资产购置时,严格按照政府采购程序进行采购,并根据有关规定,建立了账簿、款项和实物核查制度,通过建立健全制度,会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证,原始凭证的核对,保证账账相符。无固定资产不入账,公物私用及其他违规问题。
四、存在问题
通过自查,我委在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足,在实施内部监督制度和内部控制制度时,还未能完全达到《会计法》所规定的要求,预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全,今后要进一步完善这方面的制度,实行更有力的措施,力求将这方面的工作做得更好。
区人民政府:
自收到山亭区审计局对我镇《**任**镇党委书记期间经济责任审计的报告》后,主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的,但在“预(决)算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费”方面还存在未按财经法规去做的现象。镇主要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视,立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改,将整改情况汇报如下:
针对存在的具体问题逐一整改
一、对于在预(决)算执行存在的问题,我们做了认真细致的分析,存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计划,并逐步按计划拨付到位;通过镇经委向纳税人支付的扶持款,今后不在支付;对专项资金已单独核算,今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴,今后按税法规定的科目,按时足额上缴。
二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题,也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理,把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查,公务借款,基本收回,并以做了帐务处理,个人借款以下了催款通知书,限期收回;对业务费已建立了开支制度,今后业务费严格执行开支制度,特别是从严掌握业务招待费的开支;固定资产已按照《行政事业单位财务规则》健全了固定资产帐簿,并把已有的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度,杜绝不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。
三、对部门收费存在的问题,镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政,并加强了对部门收费的管理,坚决杜绝类似的情况再次发生。
四、对停收租金的水泥厂,我镇经过调查核实,经党委会研究决定,制定了租金征收办法,保证了集体资产的增殖和收益,不断增加镇财力。
在积极整改的同时,认真自我反省,吸取教训,在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作:
一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习《财会基础知识》,学习相关专业技术,抓好业务技能培训,强化思想训练,提高财会人员的政策水平,思想素质和业务素质。
二是加强预(决)算执行。严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算,坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位,不挤占、挪用,确保惠农政策执行不走样。
三是加强财务管理。严格按照《会计法》和会计制度的规定,进一步加强会计工作的规范化,建立健全财务内部管理制度,按规定设置会计科目,进行帐务处理。1、加强专项资金的管理。对专项资金,注重资金使用效益,实行财政专户管理,确保专款专用,不挤占挪用;对村级的转移支付确保按时足额拨付到位。2、加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度,深挖节支潜力,紧缩乡镇财政支出,建立和完善费用报销制度。通过建章立制,从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支,坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据,不予报销入帐。3、加强固定资产的管理。对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估,建立健全固定资产相关帐簿,加强对固定资产的管理,防止国有资产流失。4、健全完善内部控制制度。加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识,根据《会计法》规定,结合本镇经济发展的水平和现状,,建立内部审计制度、岗位责任制度;建立固定资产、债权、债务清理制度;审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防范措施和治理对策。
四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理,建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时,必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据,收取的算外资金,必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行,坚决禁止乱收费,同时也避免了预算外资金的体外循环。
社区财务审计报告(优秀15篇)篇十四
市审计局于今年3月至4月派出审计组对我委20xx年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计,发现了一些问题,提出了几项审计整改要求。根据审计提出的整改要求,我委高度重视,召开了专题会议进行研究,对整改进行了部署,并组织进行了认真整改。现就审计报告中提出问题的整改情况报告如下:
由于20xx年度以前市财政局未要求市直所有单位将上年结余资金列入预算进行申报,因此,我委在申报20xx年预算草案时,未申报上年结余资金,造成部门预算编制不完整。20xx年度我委已严格按照市财政局要求将上年结余资金列入了20xx年部门预算草案。
在今后的部门预算编制过程中我委将如实反映资金结余情况,确保部门预算编制完整,真实。
为了充分调动县市区做好争资立项和其他发改工作的积极性主动性,我委对县市区发改局进行了以项目建设、争资立项等工作为主要内容的工作考核,并给予了适当的经费奖励。经我委20xx年3月第四次委务会研究,从我委自筹经费中列支20xx年各县市区发改工作绩效考核奖金27万元。
今后,我委将规范对县市区发改工作绩效评估工作,按照预算管理体制的要求,安排使用财政资金。
经核实,我委在编制20xx年度部门决算时,将少反映的254.2万元,列入了其他商品和服务支出,未列入上年项目结余,导致决算报表编制不准确。我委已和市财政局衔接,将在编制20xx年部门决算时调整20xx年上年项目结余数据,保证决算报表编制的准确性和真实性。
今后,我委将在编制决算报表时,切实做到内容完整、数字真实。
经核实,造成此问题的主要原因是我委工作性质特殊,比如每年发放全市固定资产投资奖等现金支出额度较大,致使拉低了公务卡支付比例。今年以来,我委已对公务卡结算管理进行了进一步规范,要求各科室严格按照《郴州市财政局关于进一步深化集中收入制度改革的通知》(郴财库[20xx]261号)和《郴州市人民政府办公室转发市财政局等部门关于进一步推进全市公务卡改革的实施意见的通知》文件精神,凡是能够使用公务卡结算的,要坚决使用公务卡结算。突出强调出差的住宿费、公务接待费、交通费等支出,要严格按规定用公务卡结算。
今后,我委将按照审计报告提出的整改要求,进一步落实整改措施,加强单位预算管理,做好预决算编制工作,建立健全经费管理制度,规范财政资金使用,严格公务卡支付管理,提高公务卡支付比例,杜绝经费支出中的漏洞。
以上报告,请予审议。
社区财务审计报告(优秀15篇)篇十五
根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》的规定,按照年度审计项目计划,20_年10月8日至10月22日,我局对深圳市盐田区人民政府盐田街道办事处(以下简称盐田街道办)送审的华侨新村二期小区排水管网改造工程项目竣工决算进行了审计。审计工作得到该单位的支持和配合,审计实施工作进展比较顺利。审计过程中查阅了该单位提供的工程竣工资料和报表、账册、会计凭证及合同等资料。盐田街道办对其提供的会计资料及其他证明资料的真实性、完整性负责,深圳市盐田区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
一、基本情况。
华侨新村二期小区排水管网改造工程项目经深盐发改〔20_〕267号文件批准立项,计划投资31万元,资金来源为国土基金,项目建设单位是盐田街道办。工程于20_年11月23日开工,20_年1月20日通过竣工验收,质量验收等级为合格。
二、审计结果、跟踪审计情况和审计评价。
(一)审计结果。
该项目竣工决算送审金额为282,378.73元。经审计,审定金额为282,378.73元,本次决算审计无核减,详见附表。
(二)跟踪审计情况。
在对该项目的跟踪审计过程中,完成结算审计一项,出具审计报告一份,送审金额281,971.57元,审定金额265,363.31元,核减16,608.26元,核减率5.89%。
(三)审计评价。
审计结果表明,建设单位在项目管理方面,基本能够按照基建程序实施并管理项目,工程资料齐全;在财务管理及会计核算方面,会计资料较完整,所披露的会计信息真实地反映了建设资金的来源和运用情况;在投资计划执行方面,该项目计划投资31万元,实际投资28.24万元。
三、审计发现的主要问题。
该工程于20_年1月20日竣工验收,建设单位于20_年10月8日报审本项目竣工财务决算。与《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》第二十八条“建设、施工等与项目建设相关的单位,应当在项目完成竣工验收之日起九十日内,向审计机关提交决算资料”的规定不符。
建设单位今后建设的项目竣工验收后,应及时整理项目决算资料,报送审计机关审计。