通过工作心得总结，我们能够发现自身工作中的成长和进步，为职业生涯积累经验。为了帮助大家更好地写作工作心得，以下是一些经过认真筛选的优秀工作心得样例，供参考和借鉴。
最热当工作遇到困难的感想大全（15篇）篇一
3、为人类的幸福而劳动，这是多么壮丽的事业，这个目标有多么伟大。——圣西门。
4、为理想的实现而生活，则生趣盎然。——迪斯里。
5、锄禾日当午，汗滴禾下土。谁知盘中餐，粒粒皆辛苦!——李绅。
6、骄傲的人必然嫉妒，他对于那最以德性受人称赞的人便最怀忌恨。——斯宾诺莎。
7、朋友是生活中的阳光。——挪易卜生。
8、一两重的真诚，其值等于一吨重的聪明。——德国谚语。
9、不要轻视失败者的劝告，他在不应该做什么的问题上是权威。——欧洲。
10、才气就是长期的坚持不懈。——福楼拜。
11、成功=艰苦的劳动+正确的方法+少说空话。——爱因斯坦。
12、开诚布公与否和友情的深浅，不应该用时间的长短来衡量。——巴尔扎克。
13、自我控制是最强者的本能。——萧伯纳。
14、夜把花悄悄地开放了，却让白日去领受谢词。——泰戈尔。
15、有朋友的人像平原一要宽广，没有朋友的人却像窄狭的手掌。——蒙古族。
最热当工作遇到困难的感想大全（15篇）篇二
1.一滴蜂蜜比一加仑胆汁能够捕到更多的苍蝇。
2.我们这个世界，从不会给一个伤心的落伍者颁发奖牌。
3.有目标的人，睡不着;没目标的人，睡不醒。
4.一切事情的关键是耐心，孵蛋才得小鸡，把蛋打破是得不到小鸡的。——格拉索。
5.苦难是人生的老师，通过苦难，走向欢乐。——贝多芬。
6.明明知道如果开始就会这样，明明知道前方的路有多难走，可是真的遇到后却很难做到平静如水！开始抱怨、开始觉得不公平、甚至开始动摇这就是我工作要面临的一切！
7.能克服困难的人，可使困难化为良机。——丘吉尔。
8.永远都不要放弃，除了你自己，没有人能毁了你的一生。
9.物不经锻炼，终难成器;人不得切琢，终不成人。
10.工作越来越忙，累得起不来床，压力越来越大，都让生活整怕，闲时又越来越没劲！
11.想象困难做出的反应，不是逃避或绕开它们，而是面对它们，同它们打交道，以一种进取的和明智的方式同它们奋斗。
12.成功之道不在于谁会领导君子，在于谁会驾驭小人。
13.我不曾想到，就是那样一个决定，造就了现在的我，一个能独立工作的我，一个对未来充满力量和信心的我。
14.她，约20多岁，坐在我旁边（我们之间隔着走路的通道），大学刚毕业，在工作上遇到了挫折，觉得领导对她不公平。
15.什么叫作失败?失败是到达较佳境地的第一步。
16.擒龙要下海，打虎要上山。
17.斗争是掌握本领的学校，挫折是通向真理的桥梁。
18.运气永远不可能持续一辈子，能帮助你持续一辈子的东西只有你个人的能力。
19.我不知道是不是真的有这么巧，只能说有太多的话都说不清楚。
20.要有最朴素的生活和最遥远的梦想，即使明天天寒地冻，山高水远，路远马亡。
21.忘掉失败，不过要牢记失败中的教训。
24.我成功是因为我有决心，从不踌躇。
25.一个人的价值和评价在于心灵与意志。——蒙田。
27.上天完全是为了坚强我们的意志，才在我们的道路上设下重重的障碍。——泰戈尔。
28.一个人在科学探索的道路上，走过弯路，犯过错误，并不是坏事，更不是什么耻辱，要在实践中勇于承认和改正错误。
30.忍耐力较诸脑力，尤胜一筹。
31.积极地去冲破自己的障碍，才能迈向成功;不要抵触别人纠正自己的缺点，也是迈向成功的一步。
32.烈火燃烧青春的血，冰水冻结年轻的骨，让新一代因残酷而傲立，因绚烂而精明，因瑰丽而传奇。
33.或许我该辞工了，根本就适应不了那么工作。
34.工作，退一步海阔天空；爱情，退一步人去楼空。
35.上班是会呼吸的痛，她活在我身上每个角落。
36.每当在工作中遇到不公平的事情时，我都默默告诉我自己：能者多劳，吃亏是福！靠这个鸡汤我挺了三年！
37.如果惧怕前面跌宕的山岩，生命就永远只能是死水一潭。
38.太如意的生活便是平凡的生活，太容易获得的东西便是不贵重的东西。
39.员工是公司雇来的，却是为直接汇报的老板工作的。
40.已经失去的不妨让它失去，至少不再耽于等待。
41.一句简单的问候，是不简单的牵挂；一声平常的祝福，是不平常的感动；条消息送去的是无声的支持与鼓励，愿你永远坚强应对未来，胜利属于你！
42.在一个工作环境里，在完成自己工作任务的同时，也会尽自己所能去帮助身边的同事，而绝不是只顾做好自己手头的工作而忘了自己是属于工作团队的一分子。
43.不要因艰辛而放弃，更不要因阻塞而退缩。
44.说着不着边的话，只能让场面更加尴尬。
45.减少被别人利用的次数，学会减负。
46.不管人遇到怎样的磨难，不管面临怎样的困境，我们都要坦然面对，因为今天过后就是明天，每一个明天都给人带来新的希望。
47.总觉得自己的性格不适合上班，只适合拿工作。
48.被拥挤的时间，挤得只剩下呼吸的空隙。
49.意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华。
50.忙于采集的蜜蜂，无暇在人前高谈阔论。
51.彩虹总在风雨后，人生之路没有平坦的大路等着我走，只有成功的喜悦才能鼓励我前进。
52.最可怕的莫过于是拥有一大堆的时间和精力，脑袋却是空的。
53.人生中最艰难的是选择；工作中最困难的是创新；生活中最痛苦的是自扰；做人中最苦恼的是委屈。一次专心学习胜过百次囫囵吞枣；一次深思熟虑胜过百次轻率行动；一次真诚相助胜过百次怜悯同情；一次见义勇为胜过百次豪言壮语。
54.失败也是我需要的，它和成功对我一样有价值，只有在我知道一切做不好的方法以后，我才能知道做好一件工作的方法是什么。
55.顽强的毅力改变可以征服世界上任何一座高峰。——狄更斯。
56.我不是不会爱上别的人，而是我更加懂得珍惜你，能在一起不容易，已经选定的人就不要随便放手。世界上的好人数不清，但遇到你就已经足够。有些人，有些事，是可遇不可求的，既然这样，就放宽心态，顺其自然。无论何时何地，都要拥有一颗安闲自在的心，保持豁达的心态，不让自己活得累。
57.徒劳的挣扎，缠绵的时间已经过了很久；再回忆，每分秒都很好，只是回去不了。
58.上学和工作的区别就是：学校里谁骂我我骂谁！在公司谁骂我，我也不能骂谁！
59.天才，就其本质而说，只不过是一种对事业对工作过盛的热爱而已。
60.挫折其实就是迈向成功所应缴的学费。
最热当工作遇到困难的感想大全（15篇）篇三
1、销售是从被别人拒绝开始的。
2、人的价值，在遭受诱惑的一瞬间被决定。
3、就算全世界都否定我，还有我自己相信我。
4、人生重要的不是所站的位置，而是所朝的方向。
5、所有的胜利，与征服自己的胜利比起来，都是微不足道。
6、这个世界到处充满着不公平，我们能做的不仅仅是接受，还要试着做一些反抗。
7、人生如天气，可预料，但往往出乎意料。
8、生活不可能像你想的那么美好，但也不会像你想的那么糟。
9、在泪水中浸泡过的微笑最灿烂，从迷惘中走出来的灵魂最清醒。
10、勇不动于气，义不陈于色。
11、失败乃成功之母。
12、失去金钱的人损失甚少，失去健康的人损失极多，失去勇气的人损失一切。
13、男儿不展风云志，空负天生八尺躯。
14、要冒一险!整个生命就是一场冒险，走得最远的人常是愿意去做、愿意去冒险的人。
15、悲观的人虽生犹死，乐观的人永生不老。
16、好的想法是十分钱一打，真正无价的是能够实现这些想法的人。
17、把你的全部思想用来做你想做的事，而不要留半点思维空间给那些胡思乱想的动机。
18、成功源于不懈的努力。
19、理想的路总是为有信心的人预备着。
20、冰冻三尺，非一日之寒。
21、战胜困难，走出困境，成功就会属于你。
22、真正的爱，应该超越生命的长度、心灵的宽度、灵魂的深度。
23、两点之间未必直线最短，有时迂回曲折能够更快地抵达终点。
24、不为失败找理由，只为成功找方法。
25、只要不把自己束缚在心灵的牢笼里，谁也束缚不了你去展翅高飞。
26、这个世界并不是掌握在那些嘲笑者的手中，而恰恰掌握在能够经受得住嘲笑与批评不断往前走的人手中。
27、人总是从平坦中获得的教益少，从磨难中获得的教益多;从平坦中获得的教益浅，从磨难中获得的教益深。
28、我们永远没有资格说放弃，因为这是属于我们的年华，应该开出耀眼的繁花。
29、人生就是一场旅行，不在乎目的地，在乎的应该是沿途的风景以及看风景的心情。
30、志在山顶的人，不会贪念山腰的风景。
31、遇事无难易，而勇于敢为。
32、征服畏惧、建立自信的最快最确实的方法，就是去做你害怕的事，直到你获得成功的经验。
33、勤能补拙是良训，一分耕耘一分才。
34、我要努力，以最好姿态出现在当初否定我的人面前。
35、行动不一定带来快乐，而无行动则决无快乐。
36、一个人几乎可以在任何他怀无限热忱的事情上成功。
37、没有天生的信心，只有不断培养的信心。
38、瓜是长大在营养肥料里的最甜，天才是长在恶性土壤中的最好。
39、天下最宝贵的，莫如时日;天下最能奢侈的，莫如浪费时日。
40、怕走崎岖路，莫想登高峰。
41、顽强的毅力可以征服世界上任何一座高峰!
42、每一天都是一个开始。深呼吸，从头再来。
43、生活就像海洋，只有意志坚强的人，才能到达彼岸。
44、当一个小小的心念变成行为时，便能成了习惯;从而形成性格，而性格就决定你一生的成败。
45、思想如钻子，必须集中在一点钻下去才有力量。
46、少壮不努力，老大徒伤悲。
47、成功最重要的就是不要去看远方模糊的，而要做手边清楚的事。
48、自律可以帮助你做你不想做但又必须做的事情。
49、才华其实就是把与人相同的聪明用到与众不同的地方。
50、不经历风雨，怎能见彩虹?
51、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。
52、所有的胜利，与征服自己的胜利比起来，都是微不足道;所有的失败，与失去自己的失败比起来，更是微不足道。
53、命运把人抛入最低谷时，往往是人生转折的最佳期。谁若自怨自艾，必会坐失良机!
54、当眼泪流尽的时候，留下的应该是坚强。
55、死是每个人都能做到的，拿出勇气活下去才是勇敢。
56、人生如果错了方向，停止就是进步。
57、没有一种不通过蔑视、忍受和奋斗就可以征服的命运。
58、以锻炼为本，学会健康;以修进为本，学会求知。以道德为本，学会做人;以适应为本，学会生存。
59、人得自知，既然没种去死，那就找点乐子活下去。
60、不为模糊不清的未来担忧，只为清清楚楚的现在努力。
工作励志格言经典语录。
1、勇敢地面对现实，逃避解决不了任何问题。
2、如果工作对于人类不是人生强索的代价，而是目的，人类将是多么愉悦。
3、没有风浪，便没有勇敢的弄潮儿;没有荆棘，也没有不屈的开拓者。
4、忘掉失败，不过要牢记失败中的教训。
5、把今天当做人生的第一天生活，把今天当做人生的最后一天生活。
6、朋友遍天下，凡事均好办，信息来源越广，获得收益的机会就越多。
7、生活的字典里最重要的三个词，就是意志工作等待。
8、真正的价值并不在人生的舞台上，而在我们扮演的角色中。
9、行动不一定带来快乐，而无行动则决无快乐。
10、依赖别人的人等于折断了自己的翅膀，永远也体会不到飞翔的快乐。
11、尽忠职守，勤奋工作，并且钟爱荣耀坚信自我的直觉。
12、理想的路总是为有信心的人预备着。
13、人生之晨是工作，人生之午是评议，人生之夜是祈祷。
14、越工作越能工作，越忙碌越能创造出闲暇。
15、人的一生可能燃烧也可能腐朽，我不能腐朽，我愿意燃烧起来!
16、不管发生什么事，都请安静且愉快地接受人生，勇敢地、大胆地，而且永远地微笑着。
17、夜把花悄悄地开放了，却让白日去领受谢词。
18、人类学会走路，也得学会摔跤，而且只有经过摔跤他才能学会走路。
19、人生要成沉淀，要有定力，一个人定力不够会浮躁。
20、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。
21、精彩的人生总有精彩的理由，笑到最后的才会笑得最甜。
22、愚昧者怨天尤人，无能者长吁短叹，儒弱者颓然放弃。
23、一个人如果不能从内心去原谅别人，那他就永远不会心安理得。
24、相信自已。不要妄加评判自已，也不会把自已交给别人评判，更不会贬低自已。
25、观念决定思路，思路决定出路。
26、失去金钱的人损失甚少，失去健康的人损失极多，失去勇气的人损失一切。
27、突破心理障碍，才能超越自己。
28、走得最慢的人，只要他不迷失方向，也比漫无目原地徘徊的人走得快。
29、时间让我们沉淀，空间让我们成长。
30、障碍与失败，是通往成功最稳靠的踏脚石，肯研究、利用它们，便能从失败中培养出成功。
31、一个人幸运的前提，其实是他有能力改变自己。
32、多花时间成长自己，少花时间去苛责别人嫉妒别人。
33、智者总是有成功的密码，能译出密码的人，心是成功的智者。
34、好咖啡要和朋友一起品尝，好机会也要和朋友一起分享。
35、这个世界既不是有钱人的世界，也不是有权人的世界，它是有心人的世界。
36、倾材足以聚人，量宽足已得人，身先足以率人，律己足以服人，得人心者得天下!
37、与其不透彻地理解许多事，不如理解的事不多，但都能彻底。
38、千难万难，有了志向不难;千易万易，没有决心不易。
39、一个人有生就有死，但只要你活着，就要以最好的方式活下去。
40、对付小人，就像对付没有烧透的煤：碰碰，才会燃烧;晾着，自然就灭了。
最热当工作遇到困难的感想大全（15篇）篇四
1.大多数人想要改造这个世界，但却罕有人想改造自己。
2.每个人的性格中，都有某些无法让人接受的部分，再美好的人也一样。所以不要苛求别人，也不要埋怨自己。
3.习惯是一个很可怕的东西，因为习惯，会觉得理所当然。因为习惯，没有人去想如果失去是什么模样。
4.你要做的就是让成功的速度大于父母老去的速度。
5.讲真，一时的快乐不过是生活给的一点甜头罢了，其实生活中大部分时间都是充斥着烦恼、愤怒、悲伤。做着一份不喜欢的工作，遇到不公平的事情，我还保持冷静没有作出任何危险的事情，已经证明我足够自制了好吗，有时候我觉得老天又派xxx来考验我了，能够怎么办，难道真的要砍死他们吗？！老天自然会收他们的，欺负我的人都没有好下场！人在做天在看！
6.车到山前必有路，船到桥头自然直。
7.悲观是瘟疫，乐观是甘霖；悲观是一种毁灭，乐观是一种拯救。经典语句。
8.曾经那么小心翼翼，把一个人放在心底。为她做许多只有自己才知的傻事，只盼一点点交集。年少单纯的我，定格在青春岁月里。她的欢乐悲喜，主导着我的心情。水泥路，楼梯口，一定有重合的脚印。偶尔的相遇，再装作面无表情的擦肩而过。心里早已汹涌澎湃，只是什么也说不出口。你的暗恋，想必也那么美丽。
9.你。是我心底的那抹阳光。亲爱、其实我一直都爱着你。
10.爱父母，因为他们给了你生命，同时也是爱你爱的最无私的人。
11.一千朵玫瑰摘给你，让甜蜜滋润你;一千只纸鹤折给你，让烦恼远离你;一千颗幸运星寄给你，让好运绕着你;一千枚开心果送给你，让快乐天天粘着你，情人节快乐。
12.每天下班回来都觉得好疲惫，洗完澡躺床上发呆。会遇到很多不公平的事，会心烦，但是我会坚持下去，毕竟这是自己选择的第一份工作，我只是想好好努力一次。
13.心态不平衡的人，看任何事情都会走样。
14.生命对某些人来说是美丽的，这些人的一生都为某个目标而奋斗。
15.没有人陪你走一辈子，所以你要适应孤独;没有人会帮你一辈子，所以你要一直奋斗。
17.成功=艰苦的劳动+正确的方法+少谈空话。
18.如果你找不到一个坚持的理由，你就必须找到一个重新开始的理由。
19.希望是厄运的忠实的姐妹。——普希金。
20.苦难对于天才是一块垫脚石。——巴尔扎克。
21.斗争是掌握本领的学校，挫折是通向真理的桥梁。——歌德。
22.路上的艰辛，只有自己知道。路过的快乐，只有自己明了。
23.储蓄爱情的过程，其实也是真正考验两个人爱情忠贞与否的过程。不是当事人来考验，而是生活的考验。在储蓄爱情的过程中，有些人终于忍耐不住了？露了原形。有些人在平淡如水的日常生活里却打磨出金灿灿的光圈，让我们体会到他安静的外表下一颗充满了爱与柔情的心灵。
24.上天给人一份困难时,同时也给人一份智慧。---雨栗。
25.我不期望，最后的咱们是留着眼泪说分手。
26.单调、乏味、无聊、就跟圆规一样！
27.苦难是人生的老师，通过苦难，走向欢乐。——贝多芬。
28.我怎么能倒下，我身后空无一人。
29.我以为挫折磨难是锻炼意志增强潜质的好机会。
30.自己以后要冷静，工作生活遇到不公平还是其他事情，不要急于反攻，冷静下来，有我说话的时候，成年人了不能任性了，有时候会适得其反了！
31.对我来说，我的世界里全都是你，没有什么比你更重要。
32.为什么对我呢么不诚实，给我诉说你的错有那么难么，我会原谅的。
最热当工作遇到困难的感想大全（15篇）篇五
1.通过辛勤的工作获得财富才是人生的大快事。
2.忧劳可以兴国，逸豫可以亡身。——《新五代史·伶官传序》。
3.古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。——苏轼《晁错论》。
4.路曼曼其修远兮，吾将上下而求索。——屈原《离骚》。
5.恢弘志士之气，不宜妄自菲薄。——诸葛亮《出师表》。
6.天下之事常成于困约，而败于奢靡。——陆游。
7.积土而为山，积水而为海。——《荀子·儒效》。
8.人非圣贤，孰能无过。——《训俗遗规》。
9.坚志而勇为，谓之刚。刚，生人之德也。——《练兵实纪?刚复害》。
10.捐躯赴国难，视死忽如归。——曹植《白马篇》。
最热当工作遇到困难的感想大全（15篇）篇六
1.人生充满着期待，梦想连接着未来。
2.你可以很有个性，但某些时候请收敛。
4.奏起一曲美妙的乐章，伴你快乐一生;送上一串真诚的祝福，灌溉你的生活;轻轻的激励如同一份神奇的补品，带给你信心与动力，伴随你如意。
5.做人要大气，要宽容，舍弃，幽默，中庸为大，包含要广。还要致广大，尽细微。
6.凡真心尝试助人者，没有不帮到自己的。
7.良言一句三冬暖，恶语伤人六月寒，下面是板报网为大家分享的有关激励人的名言，激励人心的句子，希望能够在大家的生活学习工作中起到鼓励的作用。
8.壮心未与年俱老，死去犹能作鬼雄。——《书愤》。
9.获取胜利的前面，必须有许多的牺牲。可能汗流浃背，可能血流不止，也可能创伤不停。只是，不要“好了伤疤忘了疼”，总结每一次的辛劳，反思每一次的挫折，心搏动起来，人生行动起来，投入也许就是轰轰烈烈的前程。
10.人生从来没有真正的绝境。无论遭受多少艰辛，无论经历多少苦难，只要一个人的心中还怀着一粒信念的种子，那么总有一天，他就能走出困境，让生命重新开花结果。
最热当工作遇到困难的感想大全（15篇）篇七
3、不戚戚于贫贱，不汲汲于富贵。——陶渊明。
4、温和、谦逊、多礼的言行，有时能使人回心转意。——萨迪。
5、人生最终的价值在于觉醒和思考的能力，而不只在于生存。——亚里士多德。
6、并非地球引力使人坠入爱河。——爱因斯坦。
7、点燃蜡烛照亮他人者，也不会给自己带来黑暗。——杰弗逊。
8、弱者坐失良机，强者制造时机，没有时机，这是弱者最好的供词。——佚名。
9、时间就是能力等等发展的地盘。——马克思。
10、时间，就象海棉里的水，只要愿挤，总还是有的。——鲁迅。
11、梦想是人们与生俱来的重要宝物之一，它等待你的珍视和实践。——邹金宏。
12、懒人老是找不到给他干的活。——沃维纳格。
13、如果说青春也有缺点，那就是它消逝得太快。——拉洛威尔。
14、在任何行业中，走向成功的第一步，是对它产生兴趣。——威廉·奥斯勒爵士。
15、没有人能平安无事度过一生。——埃斯库罗斯。
16、时间像海绵里的水，只要你愿意挤，总还是有的。——鲁迅。
17、一个人如果胸无大志，既使再有壮丽的举动也称不上是伟人。——拉罗什富科。
18、重复言说多半是一种时间上的损失。——培根。
19、伟大的工作，并不是用力量而是用耐心去完成的。——约翰逊。
20、一碗酥油，是用千滴牛乳制成的;一碗糌粑，是用万滴汗水换来的。——藏族。
最热当工作遇到困难的感想大全（15篇）篇八
3、一个人如果胸无大志，既使再有壮丽的举动也称不上是伟人。——拉罗什夫科。
4、天赋如同自然花木，要用学习来修剪。——培根。
5、我不配做一盏灯，那么就让我做一块木柴吧!——巴金。
6、做一件好事并不难，难的是养成一种做好事的习惯。——亚里士多德。
7、迁延蹉跎，来日无多，二十丽姝，请来吻我，衰草枯杨，青春易过。——莎士比亚。
8、在紧急时舍弃你的朋友不可信赖。——伊索。
9、勤奋的人是时间的主人，懒惰的人是时间的奴隶。——朝鲜。
10、对未来的最好策划，是善于处理目前，完成最近的的工作任务。——麦唐纳。
11、抱负是高尚行为成长的萌牙。——莫格利希。
12、懂得生命真谛的人，可以使短促的生命延长。——西塞罗。
13、一切使人团结的是善与美，一切使人分裂的是恶与丑。——列夫·托尔斯泰。
14、过去属于死神，未来属于自己。——雪莱。
15、对于害怕危险的人，这个世界上总是危险的。——肖伯纳。
最热当工作遇到困难的感想大全（15篇）篇九
摘要:随着新经济时代的到来，在要求行政事业单位加快信息化、管理创新的前提下，行政事业单位的内部控制虽然取得了一定的进步，但仍存在着一些问题，本文主要对当前行政事业单位内部控制存在的必要性，存在的问题及主要原因进行分析，并提出了一些解决这些问题的改进措施。
行政事业单位良好的制度安排规定了它们履行公共财政受托责任的规则，要想把这好的制度落实到实处，还必须要有行政事业单位内部控制保驾护航。有效的内部控制能够有效减少和规避政府风险，降低公共受托责任的不完整程度，在面对动荡的国际政治局面以及不确定的经融经济危机环境之下，行政事业单位可以通过一套系统的规范的方法，识别提高单位活动中的风险，改善行政事业单位的管理水平，将风险降低到合理的范围，提高行政事业单位治理过程的有效性，提高风险防范能力，更好地履行政府职能，帮助实现政府目标。总之，行政事业单位内部控制不仅是政府治理机制形成的基础，而且可以促进政府治理机制的完善，为政府治理提供坚实的保障。
一、行政事业单位内部控制概述。
(一)行政事业单位内部控制含义。
行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过一系列制度，实施相关措施和程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程，它是国家为加强审计监督体系，建立和健全自我约束机制，用行政手段自上而下建立起来的一套制度，是行政事业单位内部管理体系中不可缺少的组成部分，具有查隐患，堵漏洞，测风险等功能。
(二)行政事业单位内部控制的必要性。
1、维护社会公众利益的必然要求。
建立有效的内部控制制度是强调行政事业单位要在法律法规允许的范围内运行管理，严禁违法违规行为的发生，建立一个公平、公正的机制。完善的内控制度可以及时发现并高效传递和诚信有关的信息，合理保证单位会计报告及相关信息真实完整，切实维护社会公众利益。
2、提升政府的治理水平的必然要求。
健全有效的内部控制，是行政事业单位切实加强内部管理，提高公共资金使用效益和为人民服务水平的重大举措，一套科学完善的政府部门内部控制规范体系，可以有效地减少和规避政府风险，提高政府部门的运作效率，改善政府部门的行政管理水平，更好地履行政府部门的职责。
3、实现发展战略的必然要求。
发展战略是对政府部门管理活动预期取得的主要成果的期望值，是政府部门职能和宗旨的展开和具体化，是行政事业单位内部控制的最高目标和终极目标。随着市场规模的不断扩大，国民经济规模的高速增长，政府部门包括各种事业单位的规模和结构也在发生变化，在这种快速发展的态势下，加强单位内部控制管理，尤其是财务控制制度建设，为各项事业的发展提供一个比较坚实的保障体系，就显得格外有意义。
(三)行政事业单位内部控制的原则。
1、全面性原则。
内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖单位及其所属单位的各种业务和事项。强调内部控制主体要覆盖所有的部门和单位，包括本级部门和二级单位，同时也包括所有部门和单位各层级的全体员工，内部控制的对象要覆盖各项业务和事项，包括部门预算管理，固定资产管理，政府采购业务，工程基建项目，专项资金管理和非税收管理等，避免内部控制存在盲区和空白，从而实现全面全员和全过程控制。
2、成本效益性原则。
严密的内部控制制度，可以有效地防止错误的发生，但是建立内部控制制度需要付出一定的成本，内部控制组织设立岗位分工制度，会增加单位的成本费用，另外内部控制制度也可使管理工作复杂化，从而增加费用。行政事业单位在实行内部控制时，花费的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益，应找到成本与效益的制衡点，因此行政事业单位在完善自身的内部控制制度时，切不可不计代价地对内部控制制度进行完善，这是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。
3、适应性原则。
行政事业单位的内部控制应当与单位的规模、状况、业务范围和风险水平相适应，并应随着情况的变化及时加以调整，内控不能复制，也不能克隆，行政事业单位发展的不同阶段，外部不境的的变化，战略目标的调整等，内控也要随之调整，倒如:2011年初“三公经费”(出国境费、车辆购置及运行费，公务接待费)成为需重点关注的项目，因此，行政事业单位在将“三公经费”列入内部控制的重点管控对象。
4、重要性原则。
行政事业单位应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，切实防范重大风险，强调政府在建立和实施内部控制应当突出重点，兼顾一般，着力防范对政府部门产生重大影响的风险，内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。
(一)没有完善的内部控制制度。
长期以来，我国行政事业单位对内部控制制度的作用普通认识不足，重视不够，有的是未建立内部控制制度，没有成文的内部控制制度;有的虽然有内部控制制度，但是并不全面，没有覆盖到单位的所有人员和多个业务环节。新《会计法》对强调建立风险控制系统，在每一个具体业务中的控制条款中都增加了有关防范风险的要求。然而还是普遍存在着一些问题，比如财产清查没有形成制度，清查期限，程序不明确，内部审计没有形成制度，忽视风险控制，造成巨大隐患甚至损失。
有的行政事业单位虽然意识到了内部控制的重要性，也制定了内部控制制度，但仅仅只是停留在纸上而不执行落实，控制措施和奖罚也没有被严格执行，形成有章不循，违章不究现象，当遇到问题时强调灵活性，使内部控制形同虚设，未能发挥有效作用来制约违章行为的发生，将已订立的内部控制制度以应付审计，检查，而不管内部控制的执行情况，从而失去了应有的刚性和严肃性。
(三)会计核算制度及其流程不规范不合理。
行政事业单位职能是为社会提供管理和公益服务，涉及到经营活动少，所以不认为存在生产经营风险，但是，却没有意识到履行公共服务和社会管理的职能过程中，今面临各种政治风险和社会风险，单位很少对这些风险进行必要的研究和分析，也没有必要的风险措施应对。
(五)内部审计监督考核机制不到位。
内部审计部门及人员在评价内部控制时的有效性，以及提出改进建议方面起到关键性的作用。但在实际工作中，由于内部审计的独立性，权威性的受限，在具体审计内容上对单位各部门执行制定的职能的效率评价涉及不多，在内部控制工作落实的过程中缺少必要的跟踪，监督与评价，无法对内部控制工作的不中与缺陷进行及时的发现，从而无法实行监督和管理，监督考核机制只能流于形式。
(一)相关人员对内部控制的意识较为淡薄。
内部控制意识在整个内部控制过程中占有重要地位，是顺利开展内部控制的基础和保证，在实际工作中，由于控制意识较为淡薄，受传统思想影响，往往利用一些财务制度或相关的经济来代替内部控制制度。这种内部控制观念，严重影响了单位内部控制体系的建立，给单位的持续发展带来严重的阻碍。
(二)相关人员的业务水平不高，工作责任心不强。
由于长期以来，无论是正规教育，还是继续教育，内部控制的内容没有提到重要位置，导致工作人员对内部控制知识掌握较少，而控制人员的专业技术水平，职业判断能力和责任心的高低，直接影响一个单位的内部控制的质量和水平，而工作人员也忽视新知识的学习和更新风险防范意识较弱，从而失去了内控的有效性。
(三)内部控制的作用被削弱。
内部控制制度在业务运作中环环相扣的动态监督机制，相关部门在内控过程中各司其职，可实际上，没有奖惩制度，出现问题时，缺乏必要的解决方法和考核制度，没有对内部控制机制效果进行考察，致使内控应有的效力，执行力被极大地削弱。
四、加强行政事业单位内部控制的措施。
(一)建立完善的内部控制制度，拓宽内控范围。
内部控制建立时应注意单位环境的建设，尤其是需要切实转变思想意识加强认识。实施内控不仅是财务部门的工作，经济业务所有涉及到的部门及工作人员都是内控的范围，单位要加强宣传内控掌握内控的基本方法，做到真正实现内控的全面和高效。《行政事业单位内部控制规范》(征求意见稿)已发布，因此，行政事业单位可要据意见稿，要据本单位实际情况制定出一套全面可行的内控制度。
(二)制定内部控制评价制度。
评价工作应当与内部控制设计与实施工作保持独立性，要根据单位的性质，范围，规模，风险来确定。对执行内部控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反内部控制的内部机构和人员提出处理意见，对发现的内部控制设计缺陷，应当分析其产生的原因，提出改进方案。
(三)配备能力和资质合格的业务人员。
提高队伍的整体素质，是强化内部控制的必然要求。财会、内部审计等部门负责人必须具备与其工作岗位相适应的资质和能力，同时，单位应当切实加强工作人员业务培训和职业道德教育，全面掌握国家有关预算，必支，政府采购，资产和债务管理，会计核算等各项规定，以及单位相关的内部管理制度，不断提升工作人员的知识技能和综合素质。
(四)建立和评估风险机制树立风险意识。
单位应当建立经济活动风险评估机制，对活动中存在的风险进行全面系统和客观评估。风险活动评估每年至少一次;如遇环境，复杂程度或管理模式发生重大变化，应及时进行重估，如果在事前就能对即将可能出现的偏差及时察看，并采取相应措施，那么错误即将往往会避免。
(五)建立内部审计监督和考核。
内部控制在执行过程中，不可避免地会发生各种新生事项。内部审计是单位中最主要的监督评估方式，开展内部审计的目的是为了单位的业务活动能够按照组织预定的目标和方式，在有效的控制下规范运作，加强内部审计监督和考核的关键是确定审计监督考核的范围和重点，发现弊端，损失和浪费，提高弊端及症结所在，加强管理的审计意见，强化对关键环节的控制。通过内部审计的监督、考核，纠正和处理执行过程中出现的偏差和错误，使内部控制的执行可以更加符合制度建立的初衷，将内控的.执行情况，考核结果与单位初定的目标进行对比，严格奖惩机制，切实发挥应有的作用。
最热当工作遇到困难的感想大全（15篇）篇十
(一)强化第一责任人意识，重视抓好内控管理。
规范第六条规定“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”，行政单位主要负责人应当充分了解此项工作的重要性，把强化内控管理工作放在保证单位经济活动合法合规、保证资产安全及有效使用、防范和预防舞弊腐败的认识高度上去，起到主导作用，经常过问并监督。加大教育宣传，把内部控制的管理理念传导致所有干部职工，在具体的工作中运用好内控控制方法，逐渐形成良好的内部控制氛围。
(二)加强风险评估，做好与实际的结合。
在建立与实施内部控制时，首先应坚持每年开展一次风险评估，找到内部控制的薄弱点和关键点，要重点关注重要业务事项，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，结合自身的业务特点和管理需要建立与与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应的内部控制制度，不能照搬照抄，不切实际。
(三)做好内部控制的协调推进，综合用好各种控制方法。
内部控制涉及单位层面和业务活动两方面，在其落实过程中并不仅仅是财务管理部门的事，实际上是贯穿于行政事业单位的各个层面，最终在财务管理的业务某方面反映出来。所以，应该重视不同的内部控制方法在不同层面发挥的作用，综合施责，从源头起实行权责对等、建立相互制约和监督的工作机制，注重过程监管，强化预算控制、单据控制和会计控制，形成有效的风险评估和防范机制。
为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部于11月正式发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[20]21号)并于月1月1日起全面正式实施。事业单位内部控制体系涉及的范围相当广泛，包括基建、科研、后勤和物资采购等多项经济活动。另外，事业单位附属单位较多，经常性、非经常性经济活动众多，大部分资金由国家财政投入，内部控制尤为重要。其控制程度的好坏，直接影响到单位的正常运行、国有资产的管理，甚至影响到国民经济的健康运行。加强内控管理，可厉行勤俭节约，杜绝各种名义的铺张浪费，监督日常业务运行，促进内控工作的有效运行。
建立健全事业单位内部控制制度还是保护国有资产安全完整，防止贪污、舞弊行为发生的重要手段，也是强化事业单位内部管理，确保工作目标有效实现的重要措施。本文总结了事业单位内部控制普遍存在的问题，并结合实际工作提出相应对策，认为内部控制建设应围绕单位整体系统建设进行，相辅相成、相互促进。
我国现阶段事业单位内控存在的问题。
(一)内部控制停留在文字层面,内控意识薄弱。
事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。虽然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度,但由于历史原因和领导的重视程度不够,内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。甚至有些事业单位认为内控成本过高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏积极性。
(二)缺乏高水准内控管理人员。
从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果，导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。
(三)内控制度残缺，内控机构缺乏独立性。
我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄，导致制度成为摆设或者残缺的现象。此外，事业单位的内部控制机构不具备独立性，我国事业单位所设立的内部控制机构和其他部门之间的关系是平行的。从目前来看，出于对经济活动的监督、控制的需要，事业单位一般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计部门负责。由于内部控制工作人员要受到单位的限制，因此也不具备独立性。
(四)重大事项的集体决策和审批制度执行不到位。
事业单位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定，决策方式和程序以及议事规则不规范不清晰，没有建立监督和责任追究机制。特别是在一些人员较少或较基层的事业单位，“家长制”作风严重，领导“一言堂”、“一支笔”审签。
目前，大多数事业单位的财务部门只起到“核算”和“付款”的作用，对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参与较少，对相关业务的来龙去脉了解不多，导致单位财务和业务办理脱节，从而无法对业务部门实施必要的财务管理和有效的内部监督;会计核算不及时，无法及时反映资产变化，应入未入、该销未销，导致账物脱节、存量不清。例如，有的个别单位建造的楼房已使用多年，工程支出仍挂在“在建工程”和往来账户中。
(六)预算外资金监管不力，把预算外资金视同部门和单位的自有资金。
由于事业单位对预算外资金认识上存在偏差，缺乏一套完整、规范、统一的资金的管理制度，只实行简单的收支两条线方式，在资金管理方面形成不了齐抓共管的合力，管理效果不明显。
(七)缺乏完善的内控有效性的评价体系和责任追究体系。
目前，事业单位的内部控制自我评价并未引起重视，很多单位依据规定建立了必要的内部控制制度，并在一定程度上实施了内部控制，但这并不意味着它就在实际工作中发挥了其应有的作用。在内部控制执行过程中，对控制失效现象严重的情况也未建立责任追究制。
(八)内部控制信息化建设远滞后于需求。
分析目前的状况，无法量化投入产出比，是制约信息化发展的最重要因素。与发达国家相比，我国在内控信息技术研发方面，从理论、方法、技术到产品都处于落后的状态。但有别于发达国家的是，我国的内控信息化建设有着更为强劲的需求。
完善内控建设，打造科学有效的内控管理平台。
(一)营造良好的内部控制环境，强化内部控制意识。
营造一个良好的内部控制环境，首先要强化单位领导的内部控制意识，让单位的领导真是认识到内控在事业单位中的作用。单位领导对内控的重视程度直接决定控制环境的好坏。同时，还要将这一意识贯彻落实到全体员工的工作中，并与单位实际情况相结合，定期对职工进行培训。全体职工在管理层的引导下，应认真执行内部控制工作，同时对内控工作进行监督、反馈，以调动单位各个职能部门和全体员工承担内部控制责任的意识。
(二)完善内控制度建设，加强内控机构的权威性与独立性。
事业单位内部控制体系并不是独立存在的，而是与众多规章制度息息相关。事业单位在健全内控制度的同时，还应完善与之相关的其他制度，只有这样，才能在一定程度上保障内部控制的有效实现。除此之外，事业单位还应强化内控制度的其权威性和独立性，对单位内部控制制度的设计及运行的有效程度定期作出评价，在发现问题时，应及时纠正。
(三)建立完善的集体决策和议事机制。
事业单位的决策权应该受到相关机构的监督，比如，事业单位应对重大事项进行认真的调查研究并对其进行风险分析，在经过必要的研究论证程序后，充分吸收各方面意见，最终决策应通过党组会、办公会或部门与科室联席会讨论决定。事业单位采用集体决策制，可以有效的规避错误和风险。
(四)加强财务管控和业务过程的协同，强化资产管理。
事业单位应把业务过程和财务管控有机地结合起来，让财务控制渗透到业务活动的每个环节，只有这样，才可能避免业务过程中的舞弊。
事业单位还应加强固定资产的盘点，组织专门人员对固定资产进行定期或不定期的清查。对盘盈、盘亏、报废、损毁固定资产要查明原因，视不同情况分别进行处理。事业单位应依据清查中出现的问题，不断修改和完善固定资产管理的各项内控制度。小型事业单位要设立专门的岗位，配备专、兼职的人员管理财产，大型事业单位要设立专用设备管理部门，并配备相应的管理技术人员和维修人员，负责专用设备的验收和日常的设备维护以及报废设备的技术鉴定。
(五)加强预算外资金的监管，健全监督机制。
事业单位在将预算外资金缴入财政账户的同时，也关心相关财政部门让它支多少、怎么支的问题，这就决定了预算外资金的收入机制要与支出机制的建立相联系。事业单位在收入方面，要合理合法;在支出方面，应体现以收定支，核定支出基数，并借鉴预算内一些有效的方法来建立一整套的开支标准、考核依据及管理制度。健全监督机制，确保专款专用，对不合理的支出能及时发现、及时纠正，堵塞漏洞，防止不正之风和腐败现象的发生。
内部控制自我评价应由事业单位全体管理者和工作人员共同利用系统化的方法来进行。在内部控制自我评价过程中，首先，应设立全面的评价指标，评价指标全面渗透到评价单位内部控制的全过程，涉及所有业务和全体人员;同时，评价指标要以事实为基础，指标结构科学、清晰、合理，评价指标要具有独立性，保证评价各个环节独立。对内部控制制度自我评价过程中发现的问题，应结合事业单位内部控制特点制定改进措施。
(七)紧跟时代脚步，利用现代化信息技术推动内控建设。
事业单位不能与现代化相脱节，要紧跟时代变化，大力采用现代化信息技术来提高内部控制的水平。结合现代化技术，对事业单位内部控制的手段和方法进行及时的更新和补充，实现事业单位内部控制朝着现代化、科学化的可持续方向发展。
(八)选拔合格人才，强化内控人员业务能力。
事业单位在设立健全的内控机构后，配备的人员不仅要具备必要的专业知识和技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，同时还应具备良好职业道德。事业单位应成立一支应变能力强且专业技能扎实的人才队伍，并对此进行定期的业务培训或者专业进修，加强他们对风险的分析、应对能力，以及面对全新业务时的分析和应用能力，提高内部控制人员的专业素质和道德意识，成为“又红又专”的合格人才。
最热当工作遇到困难的感想大全（15篇）篇十一
2.财务管理制度不健全，财务会计核算不规范。
一些卫生事业单位的财务管理制度不健全，或会计岗位责任不清，权责不明确，或程序不规范，许多财务事项的处理仅是遵循惯例，管理的随意性较大;有些单位虽有内部财务管理制度，但很不完整，且相互间不协调配套。由于人员编制有限，不合理的兼岗现象较为普遍。如在财务印鉴保管上，存在支票、财务章和法人章同时由出纳员保管;把非税收入挂在往来账上，以此来隐藏收益;有的单位固定资产管理中出现有账无物，或有物却未入账;不同单位之间资产转移，未办理相应手续，存在账外资产。资产内控制度的不健全造成错误和舞弊行为时有发生，导致资金安全得不到保证。
3.预算控制比较薄弱，缺乏有效的约束。
内控意识的缺乏使得一些卫生单位内部没有形成规范的预算约束制度，预算编制过于简单，没有细化到具体的支出项目，计划性不强，对各项支出缺乏预见性，实际执行中预算往往出现较大的调整或追加，预算的编制完全流于形式，更谈不上预算控制，导致单位办公费、招待费、差旅费、公车运行维护费等开支随意性很大，严重超支，甚至出现公用经费支出挤占专项经费的现象。
4.人员素质低，内控执行缺乏刚性约束。
有的卫生事业单位会计人员虽然内控制度较完善，但会计和有关人员对内控的重要性认识不足，执行过程中未严格按制度执行，又没有合理的奖惩制度相配套，使得内控的执行失去了刚性，从而导致内控关键环节失控或串通舞弊，难以有效发挥内控在卫生事业单位中的重要作用。
5.缺乏有效的内、外部监督机制。
一些单位未设专门的审计机构和人员，不能独立开展内控控制为主的审计监督。形同虚设的内审削弱了单位内部的监督作用，审计工作很难在内控及改进工作等方面发挥有效作用。而财政、审计部门的监督仅停留在一般经济事项的监督上，缺乏对被审计单位内控制度是否健全进行有效的监督和考评。
最热当工作遇到困难的感想大全（15篇）篇十二
在现实的企业工作中，企业往往仅重视企业的生产和销售情况，以及直接影响利润的工作，不够重视内部控制管理工作。企业的内部控制管理与企业的各项业务息息相关，涉及管理层面的各个领域及各项经营活动，大体上与公司业务有关的各项活动和行为都属于内控的范畴。很多企业在经营管理过程中把内部控制与内部牵制划等号;一些企业把内部控制的重点大多放在内部监督上;还有一些企业认为内部控制就是加强内部各种制度规范的落实，企业完善内部制度后就相当于加强了内部控制等，并没有对内部控制有一个正确的认识，可见，我国企业在对内部控制管理的认识还不够。
(二)公司治理结构还不够健全。
目前在公司治理结构中，公司股东大会对公司重大事项行使表决权，企业董事会对股东大会负责，行使监督企业的经理层依法履行职责，经理层对企业具体工作实施决议，经营和管理企业的生产活动，公司的治理结构与企业内部控制存在紧密的关系，公司治理是企业内部控制的一部分。当前，我国公司治理结构还不够健全，公司的治理层对企业内部管理层的监督还不够，不能有效的控制所有的管理行为，为企业管理者违背内部控制制度、进行逆向选择提供了机会，企业的内部控制的不够完善和健全。
企业的各项经济活动都需要有内控制度来支持和遵照履行。内控制度是企业管理的必然产物，规范和指导企业的各项内部管理工作。目前，大多数企业的内控制度存在着严重的不完善、不严密、不合理，许多内控制度是为了应付一些部门的要求和检查而敷衍设计的。现阶段，一些企业虽然制定很多内部控制制度，但在实际生产经营活动执行的过程中，由于操作人员素质不高、管理层不够重视等很多方面的原因，使内部控制制度的执行力大大削减，导致企业一些内部控制制度形同虚设，不能充分发挥其控制作用。还有一些企业为了应付上级要求或者是满足企业对外信息披露的需求，表面上制定了一些内部控制制度，这些内控制度在生产经营中根本没有落到实处。
(四)企业内部控制的激励机制不健全。
企业在进行内部控制制度建设的过程中，常常集中主要精力在制定相应的一些规章制度上，对内部控制在经营活动中的执行缺乏有效的监督和检查，忽略了对内部控制制度有没有得到有效执行、在执行过程中存在怎样的问题，哪些环节还需要进行改进等信息的了解，没有及时完善内部控制制度的缺陷。缺乏完善和健全内控制度的激励机制，相关人员没有得到相应的激励，一定程度上削弱了员工执行内部控制的积极性。
(五)风险内控体系不完善，内控评价不及时。
企业各个流程未能形成整体监督机制和约束机制，企业内控监管力度不够，年度内控评价与考核不及时、不到位甚至根本不做。对管理层监督不力，责权不清，企业风险控制工作开展不到位，导致企业缺乏规避风险能力，较终可能导致资源浪费。内部控制关键风险点的变动更新不及时，关键控制点不能及时有效的规避风险，有些业务已经不存在但内部控制体系中还体现相关控点，新业务不能够及时设立风险控制点。
最热当工作遇到困难的感想大全（15篇）篇十三
事业单位附属单位较多，经常性、非经常性经济活动众多，大部分资金由国家财政投入，内部控制尤为重要。其控制程度的好坏，直接影响到单位的正常运行、国有资产的管理，甚至影响到国民经济的健康运行。加强内控管理，可厉行勤俭节约，杜绝各种名义的铺张浪费，监督日常业务运行，促进内控工作的有效运行。
建立健全事业单位内部控制制度还是保护国有资产安全完整，防止贪污、舞弊行为发生的重要手段，也是强化事业单位内部管理，确保工作目标有效实现的重要措施。本文总结了事业单位内部控制普遍存在的问题，并结合实际工作提出相应对策，认为内部控制建设应围绕单位整体系统建设进行，相辅相成、相互促进。
我国现阶段事业单位内控存在的问题。
(一)内部控制停留在文字层面,内控意识薄弱。
事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。虽然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度,但由于历史原因和领导的重视程度不够,内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。甚至有些事业单位认为内控成本过高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏积极性。
(二)缺乏高水准内控管理人员。
从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果，导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。
(三)内控制度残缺，内控机构缺乏独立性。
我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄，导致制度成为摆设或者残缺的现象。此外，事业单位的内部控制机构不具备独立性，我国事业单位所设立的内部控制机构和其他部门之间的关系是平行的。从目前来看，出于对经济活动的监督、控制的需要，事业单位一般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计部门负责。由于内部控制工作人员要受到单位的限制，因此也不具备独立性。
(四)重大事项的集体决策和审批制度执行不到位。
事业单位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定，决策方式和程序以及议事规则不规范不清晰，没有建立监督和责任追究机制。特别是在一些人员较少或较基层的事业单位，“家长制”作风严重，领导“一言堂”、“一支笔”审签。
目前，大多数事业单位的财务部门只起到“核算”和“付款”的作用，对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参与较少，对相关业务的来龙去脉了解不多，导致单位财务和业务办理脱节，从而无法对业务部门实施必要的财务管理和有效的内部监督;会计核算不及时，无法及时反映资产变化，应入未入、该销未销，导致账物脱节、存量不清。例如，有的个别单位建造的楼房已使用多年，工程支出仍挂在“在建工程”和往来账户中。
(六)预算外资金监管不力，把预算外资金视同部门和单位的自有资金。
由于事业单位对预算外资金认识上存在偏差，缺乏一套完整、规范、统一的资金的管理制度，只实行简单的收支两条线方式，在资金管理方面形成不了齐抓共管的合力，管理效果不明显。
(七)缺乏完善的内控有效性的评价体系和责任追究体系。
目前，事业单位的内部控制自我评价并未引起重视，很多单位依据规定建立了必要的内部控制制度，并在一定程度上实施了内部控制，但这并不意味着它就在实际工作中发挥了其应有的作用。在内部控制执行过程中，对控制失效现象严重的情况也未建立责任追究制。
(八)内部控制信息化建设远滞后于需求。
分析目前的状况，无法量化投入产出比，是制约信息化发展的最重要因素。与发达国家相比，我国在内控信息技术研发方面，从理论、方法、技术到产品都处于落后的状态。但有别于发达国家的是，我国的内控信息化建设有着更为强劲的需求。
完善内控建设，打造科学有效的内控管理平台。
(一)营造良好的内部控制环境，强化内部控制意识。
营造一个良好的内部控制环境，首先要强化单位领导的内部控制意识，让单位的领导真是认识到内控在事业单位中的.作用。单位领导对内控的重视程度直接决定控制环境的好坏。同时，还要将这一意识贯彻落实到全体员工的工作中，并与单位实际情况相结合，定期对职工进行培训。全体职工在管理层的引导下，应认真执行内部控制工作，同时对内控工作进行监督、反馈，以调动单位各个职能部门和全体员工承担内部控制责任的意识。
(二)完善内控制度建设，加强内控机构的权威性与独立性。
事业单位内部控制体系并不是独立存在的，而是与众多规章制度息息相关。事业单位在健全内控制度的同时，还应完善与之相关的其他制度，只有这样，才能在一定程度上保障内部控制的有效实现。除此之外，事业单位还应强化内控制度的其权威性和独立性，对单位内部控制制度的设计及运行的有效程度定期作出评价，在发现问题时，应及时纠正。
(三)建立完善的集体决策和议事机制。
事业单位的决策权应该受到相关机构的监督，比如，事业单位应对重大事项进行认真的调查研究并对其进行风险分析，在经过必要的研究论证程序后，充分吸收各方面意见，最终决策应通过党组会、办公会或部门与科室联席会讨论决定。事业单位采用集体决策制，可以有效的规避错误和风险。
(四)加强财务管控和业务过程的协同，强化资产管理。
事业单位应把业务过程和财务管控有机地结合起来，让财务控制渗透到业务活动的每个环节，只有这样，才可能避免业务过程中的舞弊。
事业单位还应加强固定资产的盘点，组织专门人员对固定资产进行定期或不定期的清查。对盘盈、盘亏、报废、损毁固定资产要查明原因，视不同情况分别进行处理。事业单位应依据清查中出现的问题，不断修改和完善固定资产管理的各项内控制度。小型事业单位要设立专门的岗位，配备专、兼职的人员管理财产，大型事业单位要设立专用设备管理部门，并配备相应的管理技术人员和维修人员，负责专用设备的验收和日常的设备维护以及报废设备的技术鉴定。
(五)加强预算外资金的监管，健全监督机制。
事业单位在将预算外资金缴入财政账户的同时，也关心相关财政部门让它支多少、怎么支的问题，这就决定了预算外资金的收入机制要与支出机制的建立相联系。事业单位在收入方面，要合理合法;在支出方面，应体现以收定支，核定支出基数，并借鉴预算内一些有效的方法来建立一整套的开支标准、考核依据及管理制度。健全监督机制，确保专款专用，对不合理的支出能及时发现、及时纠正，堵塞漏洞，防止不正之风和腐败现象的发生。
(六)开展内部控制有效性评价工作，保证控制目标的实现。
内部控制自我评价应由事业单位全体管理者和工作人员共同利用系统化的方法来进行。在内部控制自我评价过程中，首先，应设立全面的评价指标，评价指标全面渗透到评价单位内部控制的全过程，涉及所有业务和全体人员;同时，评价指标要以事实为基础，指标结构科学、清晰、合理，评价指标要具有独立性，保证评价各个环节独立。对内部控制制度自我评价过程中发现的问题，应结合事业单位内部控制特点制定改进措施。
(七)紧跟时代脚步，利用现代化信息技术推动内控建设。
最热当工作遇到困难的感想大全（15篇）篇十四
目前许多企业内部控制比较薄弱.内控功效表现紊乱、机制失衡，从而引发的经济犯罪和经营失误屡见不鲜。经过归纳总结，企业内部控制薄弱主要表现在以下几个方面：.
企业对内控的认识还停留在内部牵制阶段，或简单理解为内控仅是指内部会计控制。理解不到位，执行制度也成为做表面文章，形成一支笔或一言堂。
2、制度不健全。目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理;缺乏相应的激励与约束机制。
3、组织机构设置不合理，内控组织形同虚设。
我国许多企业虽然设立了董事会、监事会、总经理、审计委员会等，但在实际工作中，董事会的监控作用得不到应有的体现，缺少必要的常设机构。公司总经理往往兼任董事长或董事会董事，审监会往往与审计监察部属一套人马。由于组织结构的不健全，因而缺乏有效的控制措施。
4、企业文化建设不够重视。
目前我国许多企业的管理者对企业文化认识不足，没有意识到企业可以通过应用企业文化的管理思想和方法唤醒员工的主题意识，只有领导足够重视，身体力行，内控才真正能成为全员参与、全员控制的行为。
(二)风险意识不强。
环境控制和风险控制，是提高企业内部控制效率和效果的关键。由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈。企业的经营管理会面临各方面的经营风险，如筹资风险、投资风险、担保风险、信用风险等，然而，从我国企业的现状来看，部分企业对所面临的风险认识不足，重视不够，更缺乏有效的风险管理机制。
(三)内部监督缺乏。
企业内部控制是一个过程，要确保内部控制制度切实执行且执行的效果良好。整个内部控制的过程必须实施必要的监督，并通过监督活动在必要时加以修正。目前我国由于管理体制和管理方式的问题，内部控制的监督很薄弱，内部审计机构没有起到应有的作用，致使会计信息严重失真。
(四)信息不通畅。
企业的信息被管理者控制，而企业员工对此一无所知。员工仅局限于自身所在部门，使一些业务出现互相推卸责任，互相指责，最后不了了之。
(五)考核企业干部政绩、业绩机制不完善。
长期以来，对企业干部政绩、业绩考核以目标利润完成情况为主要依据，缺乏对其他相关指标的综合考察。有些企业领导为在任期内出“成绩”.便指使财会人员弄虚作假;还有些业务主管部门.为了加快本系统的经济发展.在没有进行科学论证的情况下.下迭一些脱离实际的经济增长考核指标，而部分企业领导者为讨好主管部门.通过提供虚假会计信息等手段来“实现”上级主管部门下迭的有关指标。
(六)、费用支出失控。
如某些企业为了搞活经济.允许部门经理开支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制。导致部门经理大手大脚，挥霍浪费，使本来微利的企业出现亏损。本来亏损的企业雪上加霜。纵观目前企业内控出现的种种问题和成因。使我们深刻认识到，企业的长期健康有序生长离不开企业内部控制的制订与实施，内部控制贯穿于企业经营活动的保个方面，只要存在企业经济活动和经营管理.就需要有相应的内部控制。
最热当工作遇到困难的感想大全（15篇）篇十五
截至20xx年4月30日，我国沪深两市上市公司数量为2516家，有1802家上市公司披露了内部控制审计报告，占全部上市公司的比例为71.62%，有714家尚未披露内部控制审计报告，占比28.38%。其中，主板上市公司中，有326家未披露内部控制审计报告，占主板上市公司的23.04%。20xx年我国上市公司内部控制审计意见绝大多数都是标准无保留意见，占比97%。内部控制审计强制披露制度在我国实行只有2年的时间，这个比例与美国等实行内部控制制度较早的国家60%的比率相比，差别较大，也使得人们对内部控制审计报告的质量有所怀疑。
1.没有完整及时地对内部控制审计报告进行披露。根据“指引”，所有主板上市公司在披露年度财务报表审计报告的同时披露内部控制审计报告，然而，截至20xx年4月30日，仍有326家未进行披露内部控制审计报告，占主板上市公司比例为23.04%。可见，虽然上市公司披露内部控制审计报告的数量在逐年增加，但仍有一些公司未进行或未及时披露，造成上市公司内部控制审计报告披露不完整、不及时，影响了投资者对上市公司的信息对比。
2.内部控制审计评价标准模糊不清。我国内部控制审计的相关标准较为模糊，缺少量化评价指标。“指引”及《财政部会计司、中注协解读〈企业内部控制审计指引〉》等指导性文件资料中未对重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷设定具体的衡量标准，导致注册会计师在测试上市公司内部控制时凭借主观判断得出的结论难以让人信服。由于标准的模糊不清，导致注册会计师据以出具审计报告的标准尺度不一，据此得出的审计意见也缺少可比性。
3.内部控制审计报告的格式不规范。目前我国上市公司内部控制审计报告格式不统一，根据查阅20xx年所披露的主板上市公司内部控制审计报告，主要有以下几种类型，分别是：符合规定的规范的内部控制审计报告、内部控制鉴证报告、内部控制审核报告、内部控制专项报告。数据显示，20xx年规范的内部控制审计报告数量为1118家，占比62%，其他格式的内部控制审计报告占比38%。由于格式内容不统一，注册会计师所采用的评价标准和所承担的责任程度也存在着差别，给审计报告的阅读使用者造成困惑，难以横向对比不同上市公司内部控制的有效性，给投资策略的选择造成了障碍。
4.内部控制审计报告范围较窄。目前内部控制审计的范围局限在财务控制领域，与财务报告审计内容高度相关。根据内部控制基本规范及指引中关于内部控制重大缺陷的定义，重大缺陷不仅是指那些已经产生财务影响的缺陷，还包括那些对企业的声誉、目标存在潜在影响的重要缺陷类型。所以，注册会计师应扩展视野，关注企业内部控制五要素所涵盖的范围，避免得出片面的结论。
二、改进上市公司内部控制审计的策略。
内部控制评价工作是企业治理和发展的基础，在欧美发达国家得到了重视，实施时间较早，对上市公司的内部控制进行评价早已上升为法律层面的强制要求。相比之下，我国内部控制制度规范实施较晚，还不够完善，需要在实践中不断积累经验进行修订。我国目前内部控制规范是以部门规章的形式发布的，未上升到法律层面，对违反规定的行为也只能以行政处罚为主，惩戒力度不足，难以对产生重大缺陷的舞弊行为产生震慑作用。应当进一步推进内部控制法律法规建设，加大惩处力度，使内部控制规范的要求真正落到实处。
(二)明确内部控制审计的评价标准。
我国目前的内部控制审计指引和实施意见中对于内部控制重大缺陷的认定主要包括四项内容：上市公司董事、监事等高管人员的集体舞弊;企业对已以公布的财务报表进行更正;财务报表存在的重大缺陷未能被内部控制发现并避免;企业内部审计机构对内部控制的监督无效。在执行过程中，需要引入定性及定量标准以明确缺陷的性质。定性评价标准是指从事件的性质上来确定某项缺陷是否是重大缺陷。比如，可能致使控制环境无效的缺陷、影响公司收益和合同履行的缺陷、因违法而被监管部门处罚的缺陷、高管层集体舞弊的缺陷。应当采取详细罗列的方式，提出具体的定性评价标准以供使用。定量评价标准是指缺陷对财务报告的影响程度用数字表示的情况，为了增加内部控制审计报告的实用性，直接体现重大缺陷的严重程度以及对财务报告的影响，应当引入定量的评价标准。比如，规定财务报告和非财务报告重大缺陷的认定标准。当然，在实际审计工作中，可以根据上市公司的具体情况选取适当指标，如采用主营业务收入、税前利润、净利润等指标来确定内部控制缺陷的重大程度。
(三)完善信息披露制度，确保审计独立性。
“指引”中并没有对如何选择会计师事务所方面的规定。实务中，经常出现为上市公司提供内部控制制度咨询的事务所与提供内部控制评价审计的事务所为同一事务所的情况，这种现象的存在使内部控制审计的独立性受到了严重破坏，不利于注册会计师得出客观真实的审计结论。独立性是审计的灵魂，破坏独立性就无法保障审计质量，应得到监管机构的重视，建议加入对上市公司聘请注册会计师事务所的条件限制条款，同时在内部控制审计报告中披露与提供咨询服务的事务所的关系，从而保证内部控制审计工作的独立性。