时间流逝得如此之快，前方等待着我们的是新的机遇和挑战，是时候开始写计划了。计划可以帮助我们明确目标，分析现状，确定行动步骤，并制定相应的时间表和资源分配。那么下面我就给大家讲一讲计划书怎么写才比较好，我们一起来看一看吧。
融资计划总结篇一
金及利息的来源。而xxxx的下属公司作为政府融资平台，受到商业银行更多的准入限制。
二、解读政策，蓄势待发。
1、在未来的工作中，xxxx将不断学习进步，深入解读国家融资相关政策，根据融资政策20xx年2月成立新的承贷主体（贵州安青新建投资开发有限责任公司已完成注册手续，注册资本金贰亿元，认缴6000万元）。
3、通过积极申请省经信委关于支持全省xxxx建设的专项资金（该项资金为3、5亿元）部分，省中小企业办关于支持全省xxxx环保建设的专项资金（该项资金为5000万）部分用于基础设施建设。
四、整合闲置资金，强化基础建设。通过申请调整融资资金使
用范围，尽量发挥融资资金的使用效益。如西二号路土地整治项目，资金约有6400万元，通过区政府相关领导到农发行协调，将项目资金使用范围调整，拟争取将该款项用于场区外道路的建设。
五、创新机制、体制，全力发展。
1、创新项目推进机制，创新投融资方式，加快项目建设步伐。加强与各金融机构的沟通，进一步挖掘xxxx土地等潜在融资资源，做好下一步xxxx建设土地储备，提高项目融资工作效率，确保融资及时到位，力争20xx年xxxx融资3亿以上。
2、要有进入资本市场并带动民间资本进入xxxx基础设施建设的有效方法。把融资工作与招商引资工作相结合，把企业的金融服务与融资结合起来，突出以地生财投融资，实施政府垄断土地市场，强化基础建设，招商引资，吸引外资、民间和闲散资金。通过改变土地类型、重新评估、注入新资产等方式增加可抵押资产总量和质量，提高抵押资产的使用效率。
面对全新的工作任务、全新的金融发展形势，xxxx管委会在下一步工作中将会继续加强学习，勇于探索，攻坚克难，努力开辟融资工作新局面。
融资计划总结篇二
为了更好地使餐厅酒店20xx*年下半年得到更多消费者的认同与青睐，我们特结合各餐厅酒店的营销策略方案进行了总结，现制定下半年餐厅酒店七点营销技巧，希望对下半年的营销策略有很大的帮助。
一、菜单推销
餐厅酒店的名字、店徽、店服，具有独特风格的建筑物，富有地方特色风味的佳肴或饮料等，都有助于突出饭店的形象，菜单是推销的最佳途径。从餐厅经营的角度出发，菜单上的所有食品中有两类菜品应得到特殊对待。
1、能使餐厅扬名的菜品-应有特色且价格不能太贵。
2、愿意多销售的菜品-价格高、毛利大、易烹制。
对重点菜肴的推销可通过字体、色彩、位置以及文字、图片作特殊处理。
二、员工推销
餐厅的每一个员工都是推销员，他们的外表、服务质量和工作态度都是对餐饮产品的无形推销。
1、制服-制服会给人以清洁感、统一感;同时还可以起到广告的作用。
2、个人卫生-良好的个人习惯和清新的精神外表，能感染客人使其乐意接受服务并经常光临。3、举止和言谈-主要包括走姿、站姿、手势、目光、言谈、微笑六个方面，它体现员工内在素质和精神面貌。
4、服务质量-主要体现在服务技巧和服务态度等方面，以优质服务吸引更多的客源。
三、餐厅推销
1、根据不同对象、不同宾客适时推销。
2、既是项顾客提出合理建议。
3、根据不同顾客推销菜肴、饮品。
4、结合菜肴加强酒类饮品的推销。
5、主动询问。
6、现场演示吸引顾客。
7、适时向宾客推销饭店的其他服务项目。
8、推销工作注意事项
1)严禁强迫推销;
2)推销要有针对性
四、特殊活动推销
1、特殊活动推销的时机 清淡季推销 季节性推销演出型。
2、特殊活动推销的类别 ： 艺术型 娱乐型 实惠型。
3、举办活动的要点：话题性、新潮性、新奇性、单纯性、参与性。
4、节日活动推销：中秋节餐饮店营销策略、餐厅端午节营销方案、 主题餐厅经营管理、20xx年中秋国庆促销活动。
五、赠品推销：商业赠品-针对大客户
1、餐厅赠品的类别：个人赠品; 广告性赠品;奖励性赠品。
2、赠品的要求
1) 符合不同年龄消费者的心理需要;2)礼品的质量要符合餐厅的形象。
3) 赠礼品附卡片。
4)包装精致。
5) 气氛热烈。
六、展示推销
展示食品是一种有效的推销形式，可以采用原料展示推销、成品展示推销、餐车推销以及现场烹调展示推销等方法。
七、其他推销
1、儿童推销：家庭活动多以儿童为中心，可采用提供儿童菜单、提供为儿童服务的设施、赠送儿童小礼物、儿童生日推销等方法。(该项在上半年的时候可以在六一儿童节的时候做重点策划，当然下半年也同样可以利用这种推销方法，不一定要六一儿童节才能进行这种推销法)
2、试吃：该项可以根据餐厅酒店的具体情况来进行确定。
3、顾客参与推销。
4、酒瓶挂牌推销。
5、知识性服务。
6、附加服务-在接受服务的同时可享受到额外的服务。
7、外带 ;推销。
8、赊销促进推销：注意赊销的风险，应选择效益好、信誉高的企事业单位为推销对象。
9、餐饮特色促销许多餐厅因为菜品有特色，用餐形式有特色，餐厅建筑、装饰新奇、服务方式超前等而取得成功。
一 关于门店和公司
1、配合公司的上半年的计划，为下半年迎接我们的旺季，在七月底做好上市所有的准备工作，培训好厨师团队。
2、对每家门店的厨房菜品操作进行有效监督与指导，严格按公司规定的标准提高执行力。
3、通过专业化培训与管理，对我们的厨师技术力量进行合理储备，合理推出适合季节的新颖菜品，菜品的设计开发，是我们厨师`及公司适应市场需求，保持旺盛竞争力的本钱，菜品创新是餐饮业永恒的主题，做到真正的“会聚随心”，不时开发新品去适应市场的需求，为企业创造更大的发展空间和利润。
4，每月对各门店和中央厨房的菜品质量检查不低于12次，并每周向公司领导汇报检查工作情况。
5，主动收集各门店基层了解到对菜品的意见和信息，做出及时相应的调整。
6，下市前准备好xx年保留下来的特色菜品的上市工作，并根据20xx年的流行趋势增加相应的新品种。
二 关于xx店
xx店在暂停营业半年后于十月将以全新的面貌重新开业，鉴于路的特殊情况，根据公司领导决定，这家店所经营产品将有别于其他几家分店，我们将以\\--三大块为主，辅以其他门店销量较好的原有菜品，以原有菜品吸引新顾客，以新增菜品留住我们的老顾客，一部分店午市生意都很淡，但长寿路由于地理位置特别，我们将配合营运部把午市做好，如：推出简单快捷丰富的套餐和送餐为楼上公司员工服务。厨房作为整家餐厅的核心部门，现将整个计划做下安排：
1，通过对一些和路店地理位置，周边主要消费群体，经营模式大概一致的店的考察，根据营运部领导给出的大致方针，结合我们的实际情况，在一月中旬将完成整个菜单的组成，包括午市套餐的搭配，到时候上报公司领导审核!
2，在十月底进行厨房人员组建，本着节约人员成本的角度，厨房人员将由外聘主要岗位和其他门店抽调优秀厨房人员组成!外聘人员工资尽量做到和公司现有厨房a级员工一致。
3，菜单确定后，完成菜单所有菜品的标准化和规范化，并对厨房人员和前厅服务人员分别做全面系统的菜品知识培训!
4，了解原材料，调料的市场价格，根据对菜品毛利的要求核算，做出单个菜品的市场售价。
5，针对x店，每月进行菜品试做，最终选择三道左右的成功菜品进行更换。再更换前期做好菜品标准化资料，并做好培训工作。
6，在10月初做好龙虾下市前的准备工作新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，努力打开一个工作新局面。
融资计划总结篇三
在当今社会高速发展的今天申请书在现实生活中使用广泛，写作层面上，申请书下级向上级的行文方式。但是你知道怎样才能写的好吗？以下是小编收集整理的私营公司融资出租申请书，欢迎阅读与收藏。
申请人：______________________（以下称“甲方”）
受理人：__________租赁有限公司（以下称“乙方”）
甲方根据________出立的________号文/决议已获准购买/从乙方租赁_________项目项下的__________设备，估计设备价格为____________。现甲方向乙方申请由乙根据甲方按本项目的可行性研究报告的内容所提出的具体要求和以甲方就涉及其利益的部分所同意的条件向双方都接受的卖方购买该设备并通过双方将订立的融资租赁合同将该设备作为租赁物件出租给甲方使用。
甲方承诺：
二、参与上述购买的谈判并在购买合同上签署，以承担相应的责任；
三、上述购买合同一旦订立，即同乙方订阅融资租赁合同；
四、在乙方接受本申请后_____日内向乙方汇付租赁保证金，金额为估计设备价款的______%即_____元,除非由于融资租赁合同已充分履行或因不可抗力或乙方原因而未能订立、生效或履行，甲方将不要求乙方退还该保证金。
乙方承诺：
一、受理甲方的上述申请并将据以开展工作：
二、在融资租赁合同已充分发行或因不可抗力或乙方原因而未能签订立、生效或履行的情况下，将保证金按________银行_____年期企业存款利率记息还甲方，记息期限自乙方收到租赁担保证金之日起至退还之日止。
本申请书自双方盖章及双方法定代表签字之日起生效。本申请书一式____份，甲乙双方各持____份。
乙方主管部门意见：______________________________。
融资计划总结篇四
案例介绍——收入循环（客户分散）
审计工作底稿编制案例介绍－应收账款
一、会计记录概况
a公司应收账款期初余额13,218,元，期末余额16,321,元。具体数据见底稿（索引a7-1）。
二、审计目标
（一）确定应收账款是否存在；
（二）确定应收账款是否归被审计单位所有；
（三）确定应收账款的增减变动的记录是否完整；
（四）确定应收账款的计价是否正确；
（五）确定应收账款的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示
1、从客户的电脑上直接下载“应收账款”1－12月最末级的科目余额表（包括期初余额、本期借方发生额、本期贷方发生额、期末余额）； 提示：
审计人员尽可能自行下载数据，避免客户在下载资料后，删除部分发生额。
2、分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整； 提示：
大额的贷方余额，必须查验相关合同和凭证，确认是预收账款，方可重分类调整。可能是公司利润、销售指标完成较好，财务未将已销售的货物发票入账，故收到回款，形成应收账款期末贷方余额，审计人员应依据发票、运（送）货单的回执，确认调整为收入。
3、复核加计，与报表数、总账和明细账核对相符。
（二）执行“对应收账款进行分析性复核”程序
1、将借方发生额除以与销售收入进行核对，查找差异原因； 提示：
差异原因：
1、与其他业务收入有关；
3、公司红冲项目以反方向的借贷处理。
2、按先进先出法测算本年收回期初的应收账款金额，计算占期初金额的比例；
3、确定一年以上的应收账款金额；利用上年底稿，确定2年以上的帐龄应收账款金额；
4、分析测算收回本年的应收账款金额，计算占本年销售额的比例。 提示：
分析计算时，注意负数金额对计算结果的影响，作个别修正。
（三）执行“查验应收账款帐龄分析是否正确”程序
1、向公司索取应收帐款帐龄的明细表；
3、找出差异原因。 提示：
分析性复核是按先进先出法测试的，公司可能按实际的应收款项情况提供。在查验的基础上，确认公司的帐龄分析。
1、向公司有关人员了解今年的收入循环流程以及应收帐款的内控制度，与去年比较有无变化； 提示：
从相关部门获取公司的收入循环流程图，或在了解的基础上画出流程图，请客户确认。
2、按公司的内控流程，对信用管理进行符合性调查； 提示：
从相关部门获取信用管理的内容，依据相关条款，抽取适当（包括逾期和未逾期）的样本量进行符合性测试并作记彔和取证。
3、按公司的营销人员的绩效奖励机制，对营销人员的奖励进行符合性测试； 提示：
从相关部门获取营销人员绩效奖励的考核办法，依据相关条款，依据考核结果，抽取适当（包括完成与未完成）的样本量进行符合性测试并作记彔和取证。
4、按公司的收入确认原则，对收入进行符合性测试。 提示：
（1）应收账款审计应当与主营业务收入审计相结合，所以在检查应收账款明细发生额、抽查原始凭证时，应当充分关注收入的真实性，所以，替代程序可以从销售合同、销售发票、销售会计记彔等查起。必要时与销售人员、仓库管理人员进行核实，如合同约定由销售方负责发货的，应检查委托运输部门代办运输的托运单、提货单及垫付费用的原始单据；如由销售方送货致购货方的，应检查发货单、送货回单等；如由购货方自行提货，还应检查提货人提供的证件、装卸费单证、准许放行单证等原始凭据，以此确认销售业务和应收账款的真实性、正确性。
（2）抽查原始凭证时，审计人员应当关注：
a.发票金额内容与记账凭证是否一致；
b.发票金额是否已正确计入应收账款；
c.发票品名、规格和数量与合同是否相符；
d.发票品名、规格和数量和仓库发货单（送货单）以及客户回执是否相符；
e.发票品名、规格和数量和运费发票、托运凭据等外部凭据是否相符。提示：
仓库发货单（送货单）必须是经收货方签字的回执，未有签收的无效。
（五）执行“选取账龄长、金额大的债权进行函证”程序
编制“应收账款函询结果汇总比较和期后回款情况表”。提示：
关注是否符合信用管理的期限。
（六）执行“未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代审计程序进行检查”程序
结合公司回款情况较好、函证金额占总金额低的特点，在分析性复核的基础上，通过执行期后回款测试的替代程序。提示：
关注大额应收账款的回款和询证回函情况。
1、借方发生额的查验与收入的符合性测试一并实施；
2、贷方发生额的查验通过实质性的凭证抽查实施，关注汇款人与明细记录一致。 提示：
如果回款人和明细记载不一致，可能涉嫌虚假交易或债务重组。
1、在众多客户中查找关联方，编制“关联方应收帐款分析性复核”；
（1）分析关联方期末余额占总体的比例；
（2）分析关联方本期借方发生额占总体的比例；
（3）分析关联方本期贷方发生额的回款情况及占总体的比例。
2、对关联方销售实施收入符合性测试； 提示：
对关联方销售真实性的查验尤为重要，需特别关注货物是否真实发出，是否存在季末、年末突击销售，或超常的大额销售。
3、对关联方的销售单价是否公允进行测试。
提示：
客户为了做销售规模和利润，可能通过不公允的关联交易进行收入或利润的操纵。
1、对“应收帐款分析性复核表”按期末余额排序；
2、对贷方余额较大的客户，要查验原始凭证，确认是“预收账款”的情况下，作重分类调整。 提示：
需关注是否客户可能已发货未开票，如是应调整“主营业务收入”。
四、根据上述会计记录及审计思路编制的审计工作底稿
融资计划总结篇五
一场新旧交替的大雪送走了忙碌xxxx年，迎来了充满希望的xxxx年，也给xx写下了一段内容丰富的历史，同时又给xx翻开了崭新的一页，更给我们运城财务部留下了许多需要回顾、思考、总结的东西。
在xxxx年里，伴随着xx的筹建并运营，财务部也在忙忙碌碌中随之成长并完善，但还是存在着许多需要解决的问题：
xxxx年无论在投资资金，还是经营资金上，财务部都没有能有效的组织好资金来源，在很大程度上依靠了懂事长彭总等领导的协调作用。而有限资金，使投资资金促襟见肘，使经营资金不能满足原材料收购及正常经营所需；财务部更谈不上对外融资。
资金组织不力，影响了xxxxxx年的整体资金需求。其根本原因是我们财务部从思想上没有多想办法、方法上不够多样化，实际行动上没有有效的去汇报困难，争取上级对xx存在困难的了解，从而造成了资金短缺的被动的局面。
虽然我们财务部也建立了许多制度，如：
（1）物资采购流程规定；
（2）库房材料物资管理制度；
（3）差旅费报销制度；
（4）固定资产管理制度；
（5）借款及报销流程规定；
（6）费用报销凭证内容填写的规范要求；
（7）费用审批程序规定；
（8）磅房管理制度；
（9）磅房岗位制度，
（10）废旧物资回收销售制度等等制度以及规范性表格程序；但是没有作好宣传工作，更没有有力的执行制度，甚至绝大多数员工还不知道有这样或那样的制度存在，更不会去贯彻并实施制度。特别是大多数员工是陆续进厂的可以说对我们制定的制度闻所未闻。比如说，我们在材料物资管理制度中很明白的要求月底做好材料、物资的假退库或退库手续，但在实际工作中无论生产部，还是物资部都没有真正的将该制度实施到位；我们在材料物资管理制度中规定材料、物资“按类分区、挂牌标识、过目检数、检点方便、成列成行、文明整齐”的要求就没有落到实处，在这次德勤审计就暴露出回兑桶没及时退库，铁箱、钢桶摆放不整齐、没有办法去检数的问题。
同时财务部也没有有效的敦促有关部门去建立相关制度，比如：临时用工制度；不同工作中临时工的费用支出标准制度；劳保用品制度；水电管理制度；公物损坏赔偿制度；采购市场调查制度等等。这样以来，许多事情就没法去按一定的`标准去审核，可以说无法可依；比如库房的临时用工，他们的倒库费、装卸费等是按什么标准的、他们装卸的不同种物资的装卸费当按一定的标准计算好了，来财务部审核、要钱，我们却没有这样的单位费用标准规定来判断它的合理性、来审核它的准确性、合法性。还有平整场地、我们投入了自己的铲车、甚至还雇佣了别人的铲车，但是雇佣的临时工前后为平整场地工作一个多月，就临时工工资高达万元，他们的工资标准是怎样制定的，每天工作是怎样考核的，也没哪个领导在实际过程中签字，最后到财务部来审核也是没有制度可依，被已发生的事情牵着我们的鼻子走。以上均暴露出财务部在制度上没有健全，在思想上、行动上没有努力去宣传和执行制度。
我们也制定了成本、费用计划，每月也向各部门下了发费用节超计划表，让各部门去监督落实，但是大多数部门把费用节超计划束之高阁，对费用的超支不闻不问，该花的照花、超支的照样超支，造成计划没有落到实处，主要是我们财务部不能经常去监督、去宣传、去落实，甚至没有组织开过一次有关费用、成本分析这样的会。暴露出财务部从思想上认识不够、重视不够，特别是财务部长重视不够。导致我们计划有和没有一个样、超和不超一个样，不能有效降低成本、节约费用。
财务部在和其它部门的沟通上不到位：比如：谁来制订生产计划、谁来计划酶制剂、辅料、清洗材料的消耗定额；我们怎样按生产计划、按消耗定额去考核成本中物料投入的情况，从而有效的控制成本的升降；财务部应该去敦促，去索要，但是却没有厉行这样的职责；还有，对门市部、职工食堂怎样敦促行政部去有效管理以达到门市部每月有利上缴，食堂饭菜可口、价格低廉、同时能降低福利费的开支，但也是没有有效的敦促行政部去落实管理职责；还有，对原料部的收购中怎样有效去控制价格的变动，从而使我们既能按不同地区有适当的高价吸引来果农、还不会再去暗补差价，从而导致原料成本过高，甚至还有多少差价要补，潜在着多少成本升高的因素，我们没有概念、没有掌握，失去了对补价差的有效监督；还有，在辅料采购中怎样有效遏制长期不报帐，不按程序进行报帐的采购人员，从而造成库房帐不能及时反映物料的入出库情况、财务帐不能有效反映个人、客户往来情况，这样可能会导致潜在的损失；还有，在生产上怎样使生产部对出现的生产、质量问题能迅速反映到财务部来，从而控制物料消耗和成本的升降等。以上这些都反映出财务部不能和其它部门进行有效的沟通、财务部会计不能经常下去到生产一线、到各部门去面对面的谈实际问题、找问题、进而去解决问题。
财务会计的两个基本职能就是反映和监督，反映就是核算，监督就是监督国家的各项法律、法规以及地方、企业内部的各项制度的执行情况；但是财务部始终被各种日常的费用报销、计帐算帐、核算结算、各种报表、要款打款，审计调帐、票据整理等等问题所缠绕，甚至在收购期间财务部5人之中2人在围绕原料收购、等车要车、背着现金在运城市不同的银行存款、打款等事务忙碌，这样既消耗了大量精力、也浪费了大量时间，而磅房的各种扣杂问题、调运单涂改问题以及每天7-8种价格的不规律变动等等搅的人日夜不安，这些日常事务的蹬不利、踢不开就无从谈上对企业制度的监督执行。突出的表现就是许多制度不能建立，规定不能贯彻执行，比如食堂的帐，几个月不能整理好；门市部几易其人帐目混乱不清；还有，个别部门随便出售废旧物资，甚至个别人把出售的款不通过财务部的正常渠道就直接支出去，或挪做他用；个别员工甚至不知道企业的除过支付给个人的劳动报酬及相关福利外的任何财产都是归企业投资人所有这样的概念，以上这些问题充分暴露出财务部，特别是财务部长没有整顿好财务秩序、没有理清思路、没有把企业投资人的利益当最高利益来对待，没有为企业所有者把好财务这个关。
对于费用、成本的控制需要从大处着眼、小处着手，但是在大处上财务部没有把眼放远，比如因异物，树脂等影响的质量问题而造成的产品直接损失、回兑产品的包装物料损失等第一手资料没有掌握、甚至财务部压根就没有直接得到有关生产一线信息，而是很常时间后间接的才知道因质量在造成企业利益的大量损失，更不能给领导或上级提供相关损失报告，这不能不说明财务部在保障企业财产完整，资产保值、增值上作的不到位以及在费用成本控制上的不力；同时，在小处上来讲，财务部也没有控制好，比如王总就发现了装卸工用刀割苹果包装袋，造成了大量的烂果、使产量会降低，使成本会升高，但财务部的会计人员却没有经常性的深入生产一线去调查、去发现会导致成本上升的的因素、从而不断的堵塞漏洞、进一步降低成本。还有对各部门的招待费、汽车费、差旅费、办公费等没有有效的手段去降低、去控制，比如在开会时用的喝水纸杯，行政部的闫志伟就发现太浪费、建议用个人喝水杯，而财务部人员却视而不见；还有办公用笔为什么不能用蓝黑墨水、而非要每月购置大量的签字笔呢？以上这些充分说明财务部，从思想上没有把费用、成本的控制落到实处。
信息的及时性非常重要，它会及时给决策层领导提供有效的决策信息，但是作为企业数据信息源的财务部却不能连续的、及时的、全面的、系统的为企业领导提供预测、决策信息。表现在当领导催要时才慌忙整理供数据，比如、每隔2-3天就要给懂事长彭总提供资金信息、但是财务部工作人员隔一段时间就忘记了数据的提供、每当彭总再催要时才又想起来，这是典型的思想不够重视，意识不到信息的重要性的表现。
xx虽然是新建立的、大部分员工是新加盟海升这个团队的，对海升的管理理念，海升的内控程序，海升的软硬件配置还不是完全的熟练掌握，但是作为财务人员，每个员工都应该以财会人员特有的职业精神尽快进入脚色，比如出纳、付款员的工作就是要细心再细心，认真再认真，不能有一丝一毫的差错，出现差错就是直接损失，必须要用财会人员的职业道德和敬业精神来严肃对待本职工作，因为一个企业把它大量的财产特别是流动性最强的现金交给我们去管理，这就要求我们做为财务人员必须从思想高度严肃对待这份工作，认识它的重要及崇高性，爱岗敬业。但是我们的财务人员对待领导的一而在，再而三的叮咛认识不足，过于相信了自己的能力，伴随着自己的惰性行为而重复出现差错。
作为财务人员就是要把企业的所有资料归集、分配；整理、汇总，形成规范化的信息资料，向领导及时提供，但是从财务部的磅房员工到财务部办公室员工还是存在没有熟练掌握软件知识，不能创造性的发挥，不能向领导提供及时信息的缺点，比如磅房软件的缺陷是不进行日处理就不能随时掌握即时付款信息，但没一个人员主动提出它的缺陷而要求改动。还有，我们按装卸队领头人的名字做为苹果收够人，以方便计算各装卸队的工资，但是没有一个人员主动向领导汇报这个收购程序就不能进行这样的汇总，总以为这都是领导的责任，得过且过，最后还是通过赵总协调王晋锋作了简单取数修改，临时解决了问题；这些问题充分暴露了我们财务部员工从思想认识的不到位，不能把企业的利益和自己的工作容为一起。
我们财务部不但要在内部财务管理上到位，还必须在对外关系上处理好，这是企业得以顺利经营，实现利益最大化的需要，但是我们财务部在对外公关上不成熟，没有和相关的业务部门处理好关系，这就给我们在事务处理上带来不便，比如在银行不能为海升融资，在税务不能为企业业务顺利开展而创造条件。
以上九条充分说明我们财务部在过去的xxxx年还存在许多需要解决的问题，许多需要改进的方法，许多必须从深处提高的思想认识，许多我们必须检讨的地方，特别是部门领导需要检讨的地方。
xxxx年已经到来，在新的一年里，我们财务部必须深刻检讨，认真总结，提高认识，改正缺点，努力把xxxx年财务部的工作作好，为xx的运营作出我们应该做的工作。
融资计划总结篇六
摘 要 作为金融衍生品的一种，融资融券可以释放市场活力，股市越活跃，交易方式越多，就越能吸引更多的投资者，这是股市发展的必经之路。融资融券业务的开启是我国股市发展的里程碑，起步晚、制度不完善、易受政策影响是其主要特点。会计核算和税收筹划是企业开展融资融券业务时的工作内容之一，也是本文论述的重点。
关键词 企业 融资融券业务 会计核算 税收筹划
融资融券又称“证券信用交易”或保证金交易。为了更好地开展融资融券业务，企业应不断完善会计核算及税收筹划，以便获取更大的经济效益和社会效益。企业开展融资融券业务的会计核算有利于预算管理的强化、成本核算制度的优化、会计集中核算制的推广。企业开展融资融券业务的税收筹划，有利于税收筹划更加合理，有利于税收筹划制度的建立。
一、企业开展融资融券业务会计核算实例及其规范会计核算的意义
（一）融资融券业务的性质
融资融券业务，是指证券公司向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出，并由客户交存相应担保物的经营活动。因融资融券业务产生的交易称融资融券交易。在融资交易中，客户从证券公司借入资金购买证券，到期归还资金并支付利息；在融券交易中，客户从证券公司借入证券卖出，到期归还证券并支付利息。广义的融资融券交易通常还包括证券公司从证券金融公司、银行和非银行金融机构融得资金和证券的转融通业务。
（二）融资融券业务适应相关准则及企业融资融券会计核算实例
1.企业发生的融资融券业务，分为融资业务和融券业务两类，分别进行会计处理。分别适应相关准则如下：
关于融资业务，证券公司及其客户均应当按照《企业会计准则第22号―――金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理。证券公司融出的资金，应当确认应收债权，并确认相应利息收入；客户融入的资金，应当确认应付债务，并确认相应利息费用。
关于融券业务，证券公司融出的证券，按照《企业会计准则第23号―――金融资产转移》有关规定，不应终止确认该证券，但应确认相应利息收入；客户融入的证券，应当按照《企业会计准则第22号―――金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理，并确认相应利息费用。
证券公司对客户融资融券并代客户买卖证券时，应当作为证券经纪业务进行会计处理。证券公司及其客户发生的融资融券业务，应当按照《企业会计准则第37号―――金融工具列报》有关规定披露相关会计信息。
2.企业开展融资融券业务会计核算实例（在不考虑相关收费情况下）：
假设2015年12月1日沪市大盘位于3600点，某公司预期大盘有可能进一步走低，因此向甲证券公司融券，做空交易。某公司融券b股票100万股，此时b股票市价10元/股，约定6个月后于2016年5月31日按年利率12%归还给b股票，同时按照股票市值的60%缴纳保证金600万元。2016年5月31日b股票市价8元，不考虑相关交易的手续费。
月1日某公司融券缴纳保证金、实际融券以及出售股票时的会计分录为：
借：其他应收款――融券保证金 6000000
贷：银行存款――自有资金 6000000
借：交易性金融资产――b股票融券成本 10000000
贷：交易性金融负债――b股票融券本金 10000000
借：其他货币资金――融券存款 10000000
贷：交易性金融资产――b股票融券成本 10000000
月31日b股票市价跌至8元，公允价值变动=（10-8）×100万股=200（万元），某公司会计分录为：
借：交易性金融负债――b股票公允价值变动 2000000
贷：公允价值变动损益――b股票 2000000
月31日某公司购入100万股b企业股票归还甲证券公司，此时应冲销交易性金融负债科目余额，会计分录如下：
借：交易性金融资产――b股票融券成本 8000000
贷：其他货币资金――融券存款 8000000
借：交易性金融负债――b股票融券本金 10000000
贷：交易性金融负债――b股票公允价值变动 2000000
贷：交易性金融资产――b股票融券成本 8000000
通过“交易性金融负债”及其对应的“公允价值变动”会计科目，确认和计量融券业务因证券价格浮动而带来负债金额的变动及其收益，最终某公司通过融券做空交易获得200万元利得，扣除融券利息费用30万元，净利润170万元。
如果2016年5月31日前，股市在多头市场下，b股票上涨，某公司该笔融资融券业务可能出现亏损，甚至被强制平仓。
（三）健全企业融资融券会计核算制度，规范融资融券成本管理意义重大
在2008年股市跌回熊市后，资本市场在相当长的时间处于低迷状态，使得融资融券交易发展缓慢。直到2014年下半年以来，股市迎来一波波澜壮阔的牛市，融资融券业务迅猛发展，在较长的一段时间维持在万亿之上。无论市场牛熊，完善的成本核算制度都能使得企业更好地应对市场的潜在风险。在企业通过融资融券获得的利益较小的情况下，规范成本核算，能有效控制融资融券业务的融资成本，同时减少不必要的开支，同时建立起一整套规范的成本核算制度，使融资融券成本核算规范化、制度化。
二、融资融券业务的税收筹划要合理化、制度化
（一）营改增现阶段，税收筹划应规范、合理
经过这几年的发展，企业开展融资融券业务时的税收筹划已逐步完善，但其严谨性、操作性、科学性、实用性、合理性仍需要加强，而完善齐备的法律法规，能为融资融券业务税收筹划体系的规范化建设，创造一个良好的环境。融资融券业务的税收筹划要严格执行现有的法律法规，尤其在营改增现阶段，根据财税2016年36号文件，融资融券业务由以前缴纳营业税，自2016年5月1日起改交增值税费，一定要避免执行上的混乱，注重各相关税收法律之间的衔接，不断规范企业融资融券业务税收环节的管理，使税收筹划有法可依、有章可循，从而使税收筹划更加合理。但针对证券公司开展的融资融券，2016年3月，国家^v^专门2016年第20号公告暨《国家^v^关于融资融券业务营业税问题的公告》。《公告》明确：证券公司是实际开展融资融券业务并取得融资融券业务收入的单位，因此，按照现行营业税政策规定，证券公司应作为融资融券业务的营业税纳税人，就其取得的融资融券业务收入在其机构所在地申报缴纳营业税。这意味证券公司融资融券业务不在营改增的范围，融资融券业务仍然交纳营业税。而企业客户是按财税2016年36号文件规定交纳增值税。
（二）融资融券业务税务核算要与经营纳税相结合进行筹划
企业开展融资融券业务税收筹划，要与企业经营业务相结合，尤其在所得税纳税筹划上要合理。企业缴纳所得税，纳税时间是按季预交，年度汇算清缴。企业要根据纳税时间结合企业自身经营、资金状况、融资融券投资收益等几个方面进行统筹考虑，合理筹划。同时何时确定成本费用，确定成本费用多少，势必影响到缴纳期间，应纳税所得额，影响到税款金额、税负。合理的纳税筹划可以使企业税负更加合理，从而节约资金成本。
（三）税收筹划与企业业务流程管理相结合
完善的税收筹划的运作程序，是确保企业纳税规范化、合理化的关键。加强对各个业务流程的管理，使税收筹划管理与其他流程管理同步进行，从而建立现代企业全方位、全过程的业务监督体系。不断地完善和改进业务流程管理，尤其是税收筹划与财务管理、会计核算要有机结合，使得三者之间能实现有效的、全面的、动态的对接。在提高财务管理、会计核算管理、税收筹划管理效率基础上，提高企业整体管理水平。
三、结语
企业对开展融资融券业务的会计核算及税收筹划规范管理，一方面有助于提高企业资金的收益，另一方面为了更好地落实国家的税收政策。
参考文献：
融资计划总结篇七
为认真贯彻全国公安审计工作会议精神以及支队^v^审计整改年^v^活动要求，切实加强对审计查出问题的整改工作，进一步加大审计整改力度，我大队自3月开展^v^审计整改年^v^活动以来。取得了一定的工作实效，基本达到了预期的目标。现将我大队^v^审计整改年^v^活动自查自评情况总结如下：
一、^v^审计整改年^v^活动中所取得的成绩
在支队党委和财务主管部门的领导下，在大队全体官兵的倾力配合下，审计整改工作取得了长足的发展，具体表现在以下三个方面：
（一）审计整改观念全面更新。观念是行动的先导。我们紧紧围绕支队党委中心工作，充分发挥审计^v^免疫系统^v^功能，切实做到了^v^三个转变^v^：由事后惩处向事前防范转变、由处理处罚向积极建议转变、由被动监督向主动服务转变，改变了以前认为^v^审计工作就是找麻烦、整人^v^的错误观念。明确工作目标和重点，确保审计整改年活动有的放矢。自活动开展以来，我大队财经制度得到有效落实，经济活动违纪违规问题得到有效处理，经济活动^v^免疫系统^v^建设得到有效推进，涉案财物管理逐步规范，经费物资监管更加有力，保障能力更加高效有力，从源头上遏制和杜绝各种违反财经法规纪律等问题的发生，为消防部队可持续性发展提供强有力的服务和保障。
（二）审计整改工作成效明显。20__年支队对我大队20__年以来的财务开支情况进行了审计。发现我大队有4张凭证存在要素不全；暂付款中有支队购车款30000元没有发票以及一笔不明款6402、39元；固定资产帐帐之间相差3098359元。为了确保审计发现的问题切实得到整改。根据实际情况，我大队仔细梳理，针对以上四项不同的问题，按照问题的属性逐个进行了汇总归类并整改到位。分别采取自查自纠和审计问题整改回头看的形式，对已整改到位的问题进行再检查再核实，现阶段已整改到位3个问题。由于我大队营房重建，到现在还未进行验收决算，导致固定资产帐帐不符，我大队将尽快和有关部门协商，采取相应的整改措施，争取将所有问题逐步整改到位。
（三）机制制度逐步健全。一是健全工作机制。大队党委召集官兵学习有关财经法规以及各项财务管理制度。从而使财务工作有章可循、有规可依。二是完善内部制度。坚持目标科学、责任明确的原则，先后制定了《大队财务管理办法》、《财务监督责任制度》等内部管理制度。
二、深入查找自身存在的问题和不足
（一）审计整改工作有待加强，整改工作手段不新。目前的工作开展，大多仍停留在以前的老方法，不能创造出新的、更好的方法。影响了工作质量和工作效率的提高。
（二）功能发挥不够充分。对问题的实质欠深层次挖掘和分析，信息专报的针对性和建设性不强，整改措施过于粗糙，可操作性差，促使强化内部管理的效果不明显，督促整改力度不大。个别问题^v^屡审屡犯、屡犯屡审^v^。
（三）专业技能亟须提高。财务管理工作任务重、培训机会少，财务人员业务素质和能力有待提高。
三、认真落实整改提高的各项措施
（一）把握角色定位，树立服务大局的财务管理理念。以开展工作评议为契机，用开放的意识、比较的思维、创新的理念、改革的精神，重新审视和研判新形势下的财务管理工作。要坚持围绕支队党委中心工作和社会关注的热点、难点、焦点，安排项目计划开支和开展工作，从机制、体制层面建言献策，强化财务管理服务大局功能。深入分析查出问题的症结，从加强内部管理层面提出有真效、有实效、有长效的工作建议。
（二）开展作风整顿，塑造文明高效的财务工作行风。将作风整顿与学习新的《审计法实施条例》相结合、与开展审计业务相结合、与建立健全^v^刚性^v^管理制度相结合，以优良高效的工作体现良好的工作作风。针对存在的问题，制定切实可行的整顿措施，坚决杜绝^v^两张皮^v^和^v^走过场^v^。
（三）搞好业务培训，培养技艺精湛的财务人员。以^v^摸得清家底、查得出问题、提得出建议、经得起检验^v^为基本要求，加强财务人员培训。以^v^请进来教^v^为基本途径，邀请专家，进行电算化、法律、业务知识培训，提高整体财务管理水平。以^v^送出去学^v^为首选方式，将财务人员送到上级审计机关和大专院校强化培训，提高财务管理能力，培养财务管理^v^精兵^v^。