辩论是一种思辨性的活动，通过辩论可以发现问题、解决问题，并推动知识的积累和传播。怎样才能提高自己的辩论能力和说服力？以下是一些关于辩论的研究成果和理论，让我们一起探索辩论的奥秘。
实用工作中遇到困难的感悟大全（16篇）篇一
4.神圣的工作在每个人的日常事务里，理想的前途在于一点一滴做起。
5.我们活着不能与草木同腐，不能醉生梦死，枉度人生，要有所作为。——__。
7.所谓天才，只不过是把别人喝咖啡的功夫都用在工作上了。鲁迅。
8.位卑未敢忘忧国，事定犹须待盖棺。——陆游《病起》。
9.尺有所短;寸有所长。物有所不足;智有所不明。——屈原《卜居》。
10.若要功夫深，铁杵磨成针。——曹学《蜀中广记·上川南道彭山县》。
11.绳锯木断，水滴石穿。——罗大经《鹤林玉露》。
12.日日行，不怕千万里;常常做，不怕千万事。——《格言联璧?处事》。
13.一个有信念者所开发出的力量，大于个只有兴趣者。
14.一个有坚强心志的人，财产可以被人掠夺，勇气却不会被人剥夺的。——雨果。
15.一个人在科学探索的道路上，走过弯路，犯过错误，并不是坏事，更不是什么耻辱，要在实践中勇于承认和改正错误。
16.我们爱我们的民族，这是我们自信心的源泉。——周恩来。
18.春蚕到死丝方尽，人至期颐亦不休。一息尚存须努力，留作青年好范畴。——吴玉章。
20.会当凌绝顶，一览众山小。——杜甫《望岳》。
21.岁寒，然后知松柏之后凋也。——《论语·子罕》。
23.锲而舍之，朽木不折;锲而不舍，金石可镂。——《荀子·劝学》。
24.攀登山顶的脚力，生于“欲穷千里目”的壮心和“不到长城非好汉”的意志。
25.忍辛负重的耕牛，留下的脚印最清晰。
26.帆的自豪，是能在风浪中挺起胸膛。
27.愚蠢的人总是为昨天悔恨，为明天祈祷，可惜的是少了今天的努力。
28.路灯经过一夜的努力，才无愧地领受第一缕晨光的抚慰。
29.不安于现状，不甘于平庸，就可能在勇于进取的奋斗中奏响人生壮美的乐间。
30.涓涓细流一旦停止了喧哗，浩浩大海也就终止了呼吸。
31.只要是辛勤的蜜蜂，在生活的广阔原野里，到处都可以找到蜜源。
32.勤奋的含义是今天的热血，而不是明天的决心，后天的保证。
33.根儿向纵深处延伸一寸，小树被狂风推倒的危险就减弱了一分。
34.在懒汉的眼里，汗是苦的，脏的，在勤者的心上，汗是甜的，在勤者的心上，汗是甜的，美的。
35.假如樵夫害怕荆棘，船只避忌风浪，铁匠畏惧火星，那么，世界就会变成另一副模样。
36.一个人的改变，源自于自我的一种积极进取，而不是等待什么天赐良机。
37.石可破也，而不可夺坚;丹可磨也，而不可夺赤。《吕氏春秋·诚廉》。
38.精诚所加，金石为开。——《后汉书·光武十王列传》。
39.世间没有一种具有真正价值的东西，可以不经过艰苦辛勤劳动而能够得到的。
40.世上并没有用来鼓励工作努力的赏赐，所有的赏赐都只是被用来奖励工作成果的。
实用工作中遇到困难的感悟大全（16篇）篇二
截至20xx年4月30日，我国沪深两市上市公司数量为2516家，有1802家上市公司披露了内部控制审计报告，占全部上市公司的比例为71.62%，有714家尚未披露内部控制审计报告，占比28.38%。其中，主板上市公司中，有326家未披露内部控制审计报告，占主板上市公司的23.04%。20xx年我国上市公司内部控制审计意见绝大多数都是标准无保留意见，占比97%。内部控制审计强制披露制度在我国实行只有2年的时间，这个比例与美国等实行内部控制制度较早的国家60%的比率相比，差别较大，也使得人们对内部控制审计报告的质量有所怀疑。
1.没有完整及时地对内部控制审计报告进行披露。根据“指引”，所有主板上市公司在披露年度财务报表审计报告的同时披露内部控制审计报告，然而，截至20xx年4月30日，仍有326家未进行披露内部控制审计报告，占主板上市公司比例为23.04%。可见，虽然上市公司披露内部控制审计报告的数量在逐年增加，但仍有一些公司未进行或未及时披露，造成上市公司内部控制审计报告披露不完整、不及时，影响了投资者对上市公司的信息对比。
2.内部控制审计评价标准模糊不清。我国内部控制审计的相关标准较为模糊，缺少量化评价指标。“指引”及《财政部会计司、中注协解读〈企业内部控制审计指引〉》等指导性文件资料中未对重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷设定具体的衡量标准，导致注册会计师在测试上市公司内部控制时凭借主观判断得出的结论难以让人信服。由于标准的模糊不清，导致注册会计师据以出具审计报告的标准尺度不一，据此得出的审计意见也缺少可比性。
3.内部控制审计报告的格式不规范。目前我国上市公司内部控制审计报告格式不统一，根据查阅20xx年所披露的主板上市公司内部控制审计报告，主要有以下几种类型，分别是：符合规定的规范的内部控制审计报告、内部控制鉴证报告、内部控制审核报告、内部控制专项报告。数据显示，20xx年规范的内部控制审计报告数量为1118家，占比62%，其他格式的内部控制审计报告占比38%。由于格式内容不统一，注册会计师所采用的评价标准和所承担的责任程度也存在着差别，给审计报告的阅读使用者造成困惑，难以横向对比不同上市公司内部控制的有效性，给投资策略的选择造成了障碍。
4.内部控制审计报告范围较窄。目前内部控制审计的范围局限在财务控制领域，与财务报告审计内容高度相关。根据内部控制基本规范及指引中关于内部控制重大缺陷的定义，重大缺陷不仅是指那些已经产生财务影响的缺陷，还包括那些对企业的声誉、目标存在潜在影响的重要缺陷类型。所以，注册会计师应扩展视野，关注企业内部控制五要素所涵盖的范围，避免得出片面的结论。
二、改进上市公司内部控制审计的策略。
内部控制评价工作是企业治理和发展的基础，在欧美发达国家得到了重视，实施时间较早，对上市公司的内部控制进行评价早已上升为法律层面的强制要求。相比之下，我国内部控制制度规范实施较晚，还不够完善，需要在实践中不断积累经验进行修订。我国目前内部控制规范是以部门规章的形式发布的，未上升到法律层面，对违反规定的行为也只能以行政处罚为主，惩戒力度不足，难以对产生重大缺陷的舞弊行为产生震慑作用。应当进一步推进内部控制法律法规建设，加大惩处力度，使内部控制规范的要求真正落到实处。
(二)明确内部控制审计的评价标准。
我国目前的内部控制审计指引和实施意见中对于内部控制重大缺陷的认定主要包括四项内容：上市公司董事、监事等高管人员的集体舞弊;企业对已以公布的财务报表进行更正;财务报表存在的重大缺陷未能被内部控制发现并避免;企业内部审计机构对内部控制的监督无效。在执行过程中，需要引入定性及定量标准以明确缺陷的性质。定性评价标准是指从事件的性质上来确定某项缺陷是否是重大缺陷。比如，可能致使控制环境无效的缺陷、影响公司收益和合同履行的缺陷、因违法而被监管部门处罚的缺陷、高管层集体舞弊的缺陷。应当采取详细罗列的方式，提出具体的定性评价标准以供使用。定量评价标准是指缺陷对财务报告的影响程度用数字表示的情况，为了增加内部控制审计报告的实用性，直接体现重大缺陷的严重程度以及对财务报告的影响，应当引入定量的评价标准。比如，规定财务报告和非财务报告重大缺陷的认定标准。当然，在实际审计工作中，可以根据上市公司的具体情况选取适当指标，如采用主营业务收入、税前利润、净利润等指标来确定内部控制缺陷的重大程度。
(三)完善信息披露制度，确保审计独立性。
“指引”中并没有对如何选择会计师事务所方面的规定。实务中，经常出现为上市公司提供内部控制制度咨询的事务所与提供内部控制评价审计的事务所为同一事务所的情况，这种现象的存在使内部控制审计的独立性受到了严重破坏，不利于注册会计师得出客观真实的审计结论。独立性是审计的灵魂，破坏独立性就无法保障审计质量，应得到监管机构的重视，建议加入对上市公司聘请注册会计师事务所的条件限制条款，同时在内部控制审计报告中披露与提供咨询服务的事务所的关系，从而保证内部控制审计工作的独立性。
实用工作中遇到困难的感悟大全（16篇）篇三
1.大多数人想要改造这个世界，但却罕有人想改造自己。
2.每个人的性格中，都有某些无法让人接受的部分，再美好的人也一样。所以不要苛求别人，也不要埋怨自己。
3.习惯是一个很可怕的东西，因为习惯，会觉得理所当然。因为习惯，没有人去想如果失去是什么模样。
4.你要做的就是让成功的速度大于父母老去的速度。
5.讲真，一时的快乐不过是生活给的一点甜头罢了，其实生活中大部分时间都是充斥着烦恼、愤怒、悲伤。做着一份不喜欢的工作，遇到不公平的事情，我还保持冷静没有作出任何危险的事情，已经证明我足够自制了好吗，有时候我觉得老天又派xxx来考验我了，能够怎么办，难道真的要砍死他们吗？！老天自然会收他们的，欺负我的人都没有好下场！人在做天在看！
6.车到山前必有路，船到桥头自然直。
7.悲观是瘟疫，乐观是甘霖；悲观是一种毁灭，乐观是一种拯救。经典语句。
8.曾经那么小心翼翼，把一个人放在心底。为她做许多只有自己才知的傻事，只盼一点点交集。年少单纯的我，定格在青春岁月里。她的欢乐悲喜，主导着我的心情。水泥路，楼梯口，一定有重合的脚印。偶尔的相遇，再装作面无表情的擦肩而过。心里早已汹涌澎湃，只是什么也说不出口。你的暗恋，想必也那么美丽。
9.你。是我心底的那抹阳光。亲爱、其实我一直都爱着你。
10.爱父母，因为他们给了你生命，同时也是爱你爱的最无私的人。
11.一千朵玫瑰摘给你，让甜蜜滋润你;一千只纸鹤折给你，让烦恼远离你;一千颗幸运星寄给你，让好运绕着你;一千枚开心果送给你，让快乐天天粘着你，情人节快乐。
12.每天下班回来都觉得好疲惫，洗完澡躺床上发呆。会遇到很多不公平的事，会心烦，但是我会坚持下去，毕竟这是自己选择的第一份工作，我只是想好好努力一次。
13.心态不平衡的人，看任何事情都会走样。
14.生命对某些人来说是美丽的，这些人的一生都为某个目标而奋斗。
15.没有人陪你走一辈子，所以你要适应孤独;没有人会帮你一辈子，所以你要一直奋斗。
17.成功=艰苦的劳动+正确的方法+少谈空话。
18.如果你找不到一个坚持的理由，你就必须找到一个重新开始的理由。
19.希望是厄运的忠实的姐妹。——普希金。
20.苦难对于天才是一块垫脚石。——巴尔扎克。
21.斗争是掌握本领的学校，挫折是通向真理的桥梁。——歌德。
22.路上的艰辛，只有自己知道。路过的快乐，只有自己明了。
23.储蓄爱情的过程，其实也是真正考验两个人爱情忠贞与否的过程。不是当事人来考验，而是生活的考验。在储蓄爱情的过程中，有些人终于忍耐不住了？露了原形。有些人在平淡如水的日常生活里却打磨出金灿灿的光圈，让我们体会到他安静的外表下一颗充满了爱与柔情的心灵。
24.上天给人一份困难时,同时也给人一份智慧。---雨栗。
25.我不期望，最后的咱们是留着眼泪说分手。
26.单调、乏味、无聊、就跟圆规一样！
27.苦难是人生的老师，通过苦难，走向欢乐。——贝多芬。
28.我怎么能倒下，我身后空无一人。
29.我以为挫折磨难是锻炼意志增强潜质的好机会。
30.自己以后要冷静，工作生活遇到不公平还是其他事情，不要急于反攻，冷静下来，有我说话的时候，成年人了不能任性了，有时候会适得其反了！
31.对我来说，我的世界里全都是你，没有什么比你更重要。
32.为什么对我呢么不诚实，给我诉说你的错有那么难么，我会原谅的。
实用工作中遇到困难的感悟大全（16篇）篇四
内部控制是企业的重要管理手段之一，建立并完善企业的内部控制制度是建立现代企业制度的关键所在。完善内部控制制度，已经成为我国企业当前的重要任务，也成为我国企业普遍关注的问题之一。同时随着企业的不断发展，市场经济体制的不断完善，越来越多的企业开始注重企业内部会计控制制度。
一、现代企业中内部控制的主要作用。
一是有助管理层改善经营方式实现经营目标，二是保护企业各项资产的安全和完整，防止资产流失或损害，三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性，四是保证企业财务活动的合法性。由此可见，内部控制是企业发展的必然要求，是企业提高竞争力的客观需要，然而，目前我国许多企业的内部控制却不尽人意，为此，本文分析企业内部控制存在的问题，并提出相应的对策，以期抛砖引玉，引起读者共鸣，为强化企业内部控制添砖添瓦。
目前，我国的企业在内部控制方面存在很多缺陷，具体地说，有如下几个方面：
企业的内部控制建设中普遍存在着墨守成规形式主义倾向，一是千篇一律，表现在内部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷贝，一套文本可以供不同的行业、不同的企业使用，内部控制文本完全没有按照企业的实际情况来制订。二是一成不变，不少企业的内部控制文本一旦形成后，很少修改，事实上，企业的外部环境在不断变化，企业的内部条件也在不断更新，固定模式的内部控制文本将使它失去了活力，也使内部控制达不到应有的目的。
2.授权、执行、记录、检查之间存在兼容现象。
内部控制的一个基本要求是相互制约，要做到这点要求经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员和记录人员之间要相互分离，但现在的情况是大多数企业没有很好地做到分离制约，使内部控制虚置，造成企业竞争力下降，经济效益下滑。
有些企业虽然有一套内部控制的措施、方法和程序，但在具体执行落实过程中却大打折扣，有的企业没有执行机构、有的企业没有执行人员、有的企业没有制定内部控制标准、有的企业没有进行内部审计或没有发挥内部审计的作用、有的企业在执行过程中“暗箱操作”、有的企业在执行中受到管理者的不正当干扰，如此等等使内部控制走过场。
4.企业的内部控制环境建设相对滞后。
任何一项控制活动都存在于一定的环境中，环境的好坏将直接影响到企业内部控制的实施和执行。目前，不少企业的内部控制环境不尽如人意，例如：有的企业管理观念陈旧，把人看为企业的附属物，对人的管理停留在计划经济时代的管、卡、压，限制了人积极性的发挥，影响到员工的控制意识和实施、执行的自觉性;有的企业基础工作薄弱，定额资料不全，使内部控制的执行带来困难，有的企业对内部控制的重要性认识不足，片面地认为内部控制就是内部牵制，内部控制就是内部控制制度，内部控制就是内部监督，事实上，内部控制不等同于内部牵制或内部监督，内部控制要把企业当时取得的业绩同企业预计的目标相比较，分析产生差距的原因，找出改进的措施，为企业目标的实现提供合理的保证。
三、对策。
要使内部控制达到它的目的，要克服我国企业目前存在的内部控制的种种不足，关键在于企业的内部控制必须有所创新、不断完善，为此，应进行如下几项工作：
内部控制制度不是手册、文件的简单组合，而是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要组成部分，由于内部控制本身是一种动态行为，它必然受到企业内部因素和外部环境变化的影响，要充分发挥内部控制的作用，就必须不断地对内部控制制度进行创新，使之不断完善，真正符合企业的实际情况，对此可以从下述方面入手：(1)内部控制制度应适应企业内部因素的变化而不断更新。随着企业内部条件的变化，内部控制制度在实施过程中会暴露出一些突出问题，如体系的不够健全、内容不够完备、可操作性不强、滞后明显等，对此，应当对原有的内部控制制度进行修正。修正进要充分考虑企业当前发展的实际，比如：企业的规模、性质、生产工艺过程、管理模式等，建立一套新的内部控制制度。(2)内部控制制度应适应外部环境的变化而不断调整，经济环境的变化、国家政策法规的不断完善，要求企业必须从内部控制制度上进行创新，以防止由于环境变化而影响内部控制的实施，通过定期和不定期调整内部控制制度的内容，有利于企业内部控制的有效实施，在进行内部控制制度调整过程中，一方面要删去不符合国家相关政策、法规的条款;另一方面要根据环境的变化增加新的内容。
2.强化企业的内部牵制。
为发挥内部控制应有的作用，应当加强内部控制的执行和落实，为此，除了企业应设置内部控制执行机构、配备足够的执行人员，提高管理者素质，以克服“暗箱操作”和不正当干扰外，还要着重进行如下工作：(1)制订和完善内部控制标准，正确记录经济业务执行情况。只有这样才能把工作实绩与标准目标进行比较，借以发现差异并分析造成差异的原因以及各种因素对差异的影响程度，提出纠正措施予以补救，从而达到内部控制的目的。(2)要特别关注重要的控制程序的执行。如：核对会计记录数字的准确性、保存调节表、日常编报资料和试算表、核对预算及执行结果等。(3)发挥企业内部审计的作用，切实加强考核、监督机制，保护企业的资产安全。此外，还要将内审人员从会计、财务人员中分离出来，直接对董事会负责，这样才能真正发挥内审人员的作用，监督企业朝着合理、合法的良性轨道发展。
4.建立良好的企业的内部控制环境。
要切实加强和完善企业内部控制，应当特别注意企业的内部控制环境建设：(1)树立以人为本的管理观念。人是观念创新的根本的灵魂，企业制定经营目标、设置核对机制，都必须依靠人的创造性工作，强调以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作用、依靠人的创造性工作，强调以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。(2)加强企业的基础工作。只有完善和健全的基础工作，才能提供历年来完整、准确的各项定额资料，以制定好的、合理的内部控制标准，满足内部控制的需要。随着经济全球化进程的加快和电子商务的出现，企业的定额资料不仅项目越来越多，而且还出现了实时业务，因此，企业应及时采用信息技术，利用网络技术来改进和强化企业的基础工作。(3)提高管理者对内部控制重要性的认识，内部控制成败的关键是管理者的内部控制意识和行为。一个管理者如果对内部控制的意义有一个全面的认识，就能自觉地维护内部控制的分离和制约，自觉地支持内部控制的实施和执行，自觉地强化沟通和管理交流，减少管理者与被管理者之间的隔阂，形成强大的企业合力，促进企业内部控制的健康发展。
更多。
实用工作中遇到困难的感悟大全（16篇）篇五
1.患难困苦，是磨炼人格之最高学校。
2.你要相信世界上一定有你的爱人，无论你此刻正被光芒环绕被掌声淹没，还是当时你正孤独地走在寒冷的街道上被大雨淋湿，无论是飘着小雪的清晨，还是被热浪炙烤的黄昏，他一定会穿越这个世界上汹涌着的人群，走向你。他一定会怀着满腔的热，和目光里沉甸甸的爱，走到你的身边，抓紧你。
3.所谓英雄，其实是指那些无论在什么环境下都能够生存下去的人。
4.不要被拒绝伤透心，让这些经历来坚定你的信念，相信上天一定为你准备了更美好的事物。
5.当你相信自己，你就永远有力量。
6.跑得越快，遇到风的阻力越大。阻力与成就相伴随。
7.总觉得自己的性格不适合上班，只适合拿工作。
8.短时期的挫折比短时间的成功好。——毕达哥拉斯。
10.我们若已接受最坏的，就再没有什么损失。——卡耐基。
11.回顾我的一生，我意识到每次我被好事拒之门外的时候，我其实走向另一条更成功的路。
12.，世上本没有路，走的人多了便成了路!鲁迅。
13.思念是甜蜜的惆怅，它能把女性天生的嫉妒搓揉成忧伤，溶成一片浓浓的深情像月光皎洁，明亮。
14.如果有那么一天，你不再记得，我也不再记得，时光一定会代替我们记得。
15.上天完全是为了坚强你的意志，才在道路上设下重重的障碍。——泰戈尔。
16.雾气弥漫的清晨，并不意味着是一个阴霾的白天。
17.坚定的前进者尽管也有停歇的时候，却勇往直前。——赫伯特。
18.五角和五角是好姐妹，缺了谁也凑不成一块。
19.当你的邻居在深夜两点弹钢琴时你别气恼，你可以在四点钟时叫醒他，并告诉他你很欣赏他的演奏。
20.每天所做工作对你没有丝毫快乐，没有一点满足感，对工作有喋喋不休地不满，牢骚满腹地抱怨，会把所有事情做的一团糟，是失败的先兆，更不会使我们得到快乐。
21.路就在脚下，你无力改变终点，但却能决定脚踏出的方向。
22.王尼玛，在学校遇到一个活动，因为主办方他们对我们不公，还打了我们，然后他们知道我们有他们打人的视频，他们一直给我们做思想工作，要求我们平了，而且他们现在匆忙把活动结束了，现在又来跟我们说社会上有不公平的事，如果这点小事就看不开以后没法生活下去！！！我想问你，你若遇到很多不公平，那么你是不是把你所有努力都可以放弃。
23.在漫漫人生路上，失利和挫折是常有的事。而当挫折来临的时候，我们该怎么做呢？当然是用不懈的奋斗去战胜它。挫折是暴风雨，熬过它才能见到最美的彩虹；挫折是味中药，喝下它才能获得长久的健康；挫折是磨刀石，摩擦它才能求得锋芒的刀刃。
24.欢乐是长寿的妙药，勤奋是健康的灵丹，运动是健康的投资，长寿是健身的回报，相逢莫问留春术，淡薄宁静比药好!
25.最难打开的是心门，最难走的路是心路，最难过的桥是心桥，最难调整的是心态。世界上最难干的工程是改造人的内心世界！手指脏了，大可不必把手指砍掉；帽子小了，大可不必把头削掉。当你抓住一件东西总不放时，或许你永远只会拥有这件东西，如果肯放手，便获得了其它选择机会。
26.偶尔也要现实和虚伪一点，因为不那样做的话，很难混。
27.清晨的风，驱逐烦躁的心情;清晨的雾，阻挡忧伤的脚步;清晨的露，谱写快乐的音符;清晨的祝福，指引幸福的旅途;朋友，早安哟!
28.你不是有六年的工作经验，你是一个工作经验用了六年。
29.逆境能打败弱者而造就强者.---xxx。
30.周围的一切好像很安静，却突然感到无比狂乱。自己到底做错了什么，一切都是我的过错吗，我不知道，谁能给我一个答案。
31.男人最初爱上一个女人的时候，是因为她的温柔，她的多情，她的善解人意。渐渐的，他开始觉得她太纠缠，太依赖。最初让他爱上的那个女孩，不知什么时候被偷偷换掉了，留下的这个女孩只让他越看越厌。其实，被偷掉的是他原本爱她的那颗心。
32.不做准备的人是准备失败的人!在任何苦难中能发现好的一面!
33.尘土受到损辱，却以她的花朵来报答。
34.要影响未来最有效的方法，就是建造另一个人的生命。
35.世上无难事，只要肯登攀。
36.舍得不曾舍得的舍得会舍得。习惯不曾习惯的习惯会习惯。
37.在你心里我就是这么不值的`你相信的吗？也许你自私了。
实用工作中遇到困难的感悟大全（16篇）篇六
1.人生中最艰难的是选择；工作中最困难的是创新；生活中最痛苦的是自扰；做人中最苦恼的是委屈。一次专心学习胜过百次囫囵吞枣；一次深思熟虑胜过百次轻率行动；一次真诚相助胜过百次怜悯同情；一次见义勇为胜过百次豪言壮语。
2.或许我该辞工了，根本就适应不了那么工作。
3.说好的，|忘记呢。
4.我们的身边总是太多让人陶醉的情话，太少可以依靠的肩膀。
5.如戏人生，但求无愧于心！人生如戏，戏如人生。只不过，人生如现场直播，而戏，则是经过彩排的。拍戏可以重来，人生则无重来的机会。认定自己的方向，勇敢走下去，只要问心无愧，到这出人生戏结束的时候，就不会后悔。回望一生，无愧于心，对得起别人，也对得起自己。
6.时光荏苒，我已在人生旅途上度过了十七个春秋，已迈入了风华正茂的青春年月，一个应用努力拼搏去点缀的青春年月。
7.斗争是掌握本领的学校，挫折是通向真理的桥梁。
8.请你别悄悄松开你的梦想，迟早有一天它会在你手里发光。
9.无论生活中还是工作中，身边的人大都是事不关己高高挂起，可我却总是爱多管闲事，每每身边人遇到不公平、不合理待遇时，我总爱为她们出头，尽管我知道这样会得罪某些人，以前我还会规劝自己不要总是这样，最后吃亏的会是自己，别人也不见得能感激你，可惜性格使然，我不说我心里就难受，现在我还是依然爱管闲事。
11.在这城市里，我相信一定会有那么一个人，想着同样的事情，怀着相似的频率，在某站寂寞的出口，安排好了与我相遇。
12.人生最大的哀痛，是子欲孝而亲不在!人生最大的悲剧，是家未富而人先亡，人生最大的可怜，是弥留之际才明白自己是应该做什么的!
13.所有的努力，不是为了让别人觉得你了不起，而是为了能让自己打心里看得起自己。人生的奔跑，不在于瞬间的爆发，取决于途中的坚持，你纵有千百个理由放弃，也要找一个理由坚持下去，能激励你，温暖你，感动你的，不是励志语录心灵鸡汤，而是身边比你优秀的人比你还努力!美好的一天开始了，大家早安。
14.这个陌生的城市，再也找不到关于你的任何东西。
15.早上醒来笑一笑，心情快乐精神好;活络胫骨扭扭腰，生活健康每一秒;事业芝麻节节高，好运连连天天妙!愿清晨好心情，早安!
16.我从来不知道什么是苦闷，失败了再来，前途是自己努力创造出来的。——徐特立。
17.每个人都有属于自己的舞台，这个舞台，是那么光灿，美丽，生命从此辉煌无悔!只要坚韧不拔的走下去!早安!
18.就算你是全世界最有钱的人，全地球最成功的权贵，还是会碰上不爱你的女人，爬不上的高山，还有你想买别人偏偏不卖的东西。
19.山重水复疑无路，柳暗花明又一村。---陆游。
20.不说话，不一定没有感觉。不要求，不一定没有心声。不流泪，不一定没有泪痕。不表达，不一定不爱你。
21.身冷的人和衣裳亲近，有病的人和医生亲近，与其寻求灵丹妙药，不如堵截致病之源，与其得病托关系看病，不如平时找场地运动!
22.每天多一点点的努力，不为别的，只为了日后能够多一些选择，选择自己喜欢的生活。早安!!
23.每个人最终和自己越长越像。
24.在成长的过程中，我学会了坚持自己。
25.或许，真正的成功就是按照自己喜欢的方式，去度过人生。
26.人生感悟生活简单让人轻松快乐，想法简单让人平和宁静。因为简单，才深悟生命之轻，轻若飞花，轻似落霞，轻如雨丝；因为简单，才洞悉心灵之静，静若夜空，静似幽谷，静如小溪。生活经得起平静，方显淡泊宁静的真实。爱情经得起流年，平淡之中的携手，才幸福珍贵。
27.myworlddoesnotneedtoomanypeopletounderstand我的世界不需要太多人懂。
28.一时的挫折往往可以通过不屈的搏击，变成学问及见识。
29.等待不可怕，可怕的是不知道什么时候是尽头。
30.挫折其实就是迈向成功所应缴的学费。
31.我不管你曾经爱过多少人曾经做过什么我只要你在选择了我的日子里好好爱我。
32.上学和工作的区别就是：学校里谁骂我我骂谁！在公司谁骂我，我也不能骂谁！
33.，前途是光明的，道路是曲折的!
34.人的一生，都是在对与错、爱与恨、欢乐与痛苦中徘徊。当我们历经挫折，饱受许多痛苦和忧伤之后，抚摸着昔日的伤痕，回忆着曾经的伤痛，未免怅然。多少年以后，当年少的浮燥与轻狂，被从容与沉稳所取代，再度面对纷扰的世界滚滚红尘的时候，对所有的一切都已显得淡然。
35.痛苦留给的一切，请细加回味！苦难一经过去，苦难就变为甘美。
36.困难不仅可以磨炼我们的意志，还可以锻炼我们的身体。——谢觉哉。
37.要有多坚强，才能妥协对你的念念不忘。
38.时间，让深的东西越来越深，让浅的东西越来越浅。
39.人活着就是为了解决困难。这才是生命的意义，也是生命的内容。逃避不是办法，知难而上往往是解决问题的最好手段。
40.味觉还是相当值得相信的，要意识到，耐久度就是时间。
41.发怒会使人阔别真谛。经常由于恼怒把事件搞僵，搞糟。愤怒时，极而言之，极而行之，没了后路，没了盘旋余地。原来有理，反而变成了没理，本来小事，成果闹成了大事，甚至不可整理，过后，悔之晚矣。
42.朋友，咱们几年啦，能走过年的不容易，能坚持年的值得珍惜，年是奇迹，年才叫知己，年依旧还在的，应该请进生命里，年不离不弃的，就是你的后天亲人!在这个善变的年代，多一些理解，少一点算计!早安，致生命中不离不弃的朋友们!
43.曾经期待有人可以在自己遇到困难的时候，伸出手拉自己一把，最后才发现，只有自己能真正的帮助自己。而唯有变得强大，才能让自己不至于每一次都陷入困境中，期待着别人的帮助。
44.困难像弹簧，看你强不强；你强他就弱，你弱他就强。
45.最可怕的敌人，就是没有坚强的信念。
46.只有在苦难中，才能认识自我。——希尔蒂。
47.在你落魄的时候连影子都会离开你。生活不会因为你绝望就给你希望，你哭够了伤透了还是得挤出一个笑脸去面对。生活不是电视剧，不会因为你逃避就遇到一个能够护你周全的男人，也不会因为你遭受了不公平待遇就有好工作。很多时候，能够支撑着你活下去的，就是自己仅存的那一点倔强。
48.否定你不意味着你不够优秀;这意味着那个人没发现你能够创造的价值。
49.这条路是我自己选择的，不管有多难，咬着牙我都要坚持走下去。
实用工作中遇到困难的感悟大全（16篇）篇七
2.财务管理制度不健全，财务会计核算不规范。
一些卫生事业单位的财务管理制度不健全，或会计岗位责任不清，权责不明确，或程序不规范，许多财务事项的处理仅是遵循惯例，管理的随意性较大;有些单位虽有内部财务管理制度，但很不完整，且相互间不协调配套。由于人员编制有限，不合理的兼岗现象较为普遍。如在财务印鉴保管上，存在支票、财务章和法人章同时由出纳员保管;把非税收入挂在往来账上，以此来隐藏收益;有的单位固定资产管理中出现有账无物，或有物却未入账;不同单位之间资产转移，未办理相应手续，存在账外资产。资产内控制度的不健全造成错误和舞弊行为时有发生，导致资金安全得不到保证。
3.预算控制比较薄弱，缺乏有效的约束。
内控意识的缺乏使得一些卫生单位内部没有形成规范的预算约束制度，预算编制过于简单，没有细化到具体的支出项目，计划性不强，对各项支出缺乏预见性，实际执行中预算往往出现较大的调整或追加，预算的编制完全流于形式，更谈不上预算控制，导致单位办公费、招待费、差旅费、公车运行维护费等开支随意性很大，严重超支，甚至出现公用经费支出挤占专项经费的现象。
4.人员素质低，内控执行缺乏刚性约束。
有的卫生事业单位会计人员虽然内控制度较完善，但会计和有关人员对内控的重要性认识不足，执行过程中未严格按制度执行，又没有合理的奖惩制度相配套，使得内控的执行失去了刚性，从而导致内控关键环节失控或串通舞弊，难以有效发挥内控在卫生事业单位中的重要作用。
5.缺乏有效的内、外部监督机制。
一些单位未设专门的审计机构和人员，不能独立开展内控控制为主的审计监督。形同虚设的内审削弱了单位内部的监督作用，审计工作很难在内控及改进工作等方面发挥有效作用。而财政、审计部门的监督仅停留在一般经济事项的监督上，缺乏对被审计单位内控制度是否健全进行有效的监督和考评。
实用工作中遇到困难的感悟大全（16篇）篇八
1.通过辛勤的工作获得财富才是人生的大快事。
2.忧劳可以兴国，逸豫可以亡身。——《新五代史·伶官传序》。
3.古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。——苏轼《晁错论》。
4.路曼曼其修远兮，吾将上下而求索。——屈原《离骚》。
5.恢弘志士之气，不宜妄自菲薄。——诸葛亮《出师表》。
6.天下之事常成于困约，而败于奢靡。——陆游。
7.积土而为山，积水而为海。——《荀子·儒效》。
8.人非圣贤，孰能无过。——《训俗遗规》。
9.坚志而勇为，谓之刚。刚，生人之德也。——《练兵实纪?刚复害》。
10.捐躯赴国难，视死忽如归。——曹植《白马篇》。
实用工作中遇到困难的感悟大全（16篇）篇九
目前许多企业内部控制比较薄弱.内控功效表现紊乱、机制失衡，从而引发的经济犯罪和经营失误屡见不鲜。经过归纳总结，企业内部控制薄弱主要表现在以下几个方面：.
企业对内控的认识还停留在内部牵制阶段，或简单理解为内控仅是指内部会计控制。理解不到位，执行制度也成为做表面文章，形成一支笔或一言堂。
2、制度不健全。目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理;缺乏相应的激励与约束机制。
3、组织机构设置不合理，内控组织形同虚设。
我国许多企业虽然设立了董事会、监事会、总经理、审计委员会等，但在实际工作中，董事会的监控作用得不到应有的体现，缺少必要的常设机构。公司总经理往往兼任董事长或董事会董事，审监会往往与审计监察部属一套人马。由于组织结构的不健全，因而缺乏有效的控制措施。
4、企业文化建设不够重视。
目前我国许多企业的管理者对企业文化认识不足，没有意识到企业可以通过应用企业文化的管理思想和方法唤醒员工的主题意识，只有领导足够重视，身体力行，内控才真正能成为全员参与、全员控制的行为。
(二)风险意识不强。
环境控制和风险控制，是提高企业内部控制效率和效果的关键。由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈。企业的经营管理会面临各方面的经营风险，如筹资风险、投资风险、担保风险、信用风险等，然而，从我国企业的现状来看，部分企业对所面临的风险认识不足，重视不够，更缺乏有效的风险管理机制。
(三)内部监督缺乏。
企业内部控制是一个过程，要确保内部控制制度切实执行且执行的效果良好。整个内部控制的过程必须实施必要的监督，并通过监督活动在必要时加以修正。目前我国由于管理体制和管理方式的问题，内部控制的监督很薄弱，内部审计机构没有起到应有的作用，致使会计信息严重失真。
(四)信息不通畅。
企业的信息被管理者控制，而企业员工对此一无所知。员工仅局限于自身所在部门，使一些业务出现互相推卸责任，互相指责，最后不了了之。
(五)考核企业干部政绩、业绩机制不完善。
长期以来，对企业干部政绩、业绩考核以目标利润完成情况为主要依据，缺乏对其他相关指标的综合考察。有些企业领导为在任期内出“成绩”.便指使财会人员弄虚作假;还有些业务主管部门.为了加快本系统的经济发展.在没有进行科学论证的情况下.下迭一些脱离实际的经济增长考核指标，而部分企业领导者为讨好主管部门.通过提供虚假会计信息等手段来“实现”上级主管部门下迭的有关指标。
(六)、费用支出失控。
如某些企业为了搞活经济.允许部门经理开支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制。导致部门经理大手大脚，挥霍浪费，使本来微利的企业出现亏损。本来亏损的企业雪上加霜。纵观目前企业内控出现的种种问题和成因。使我们深刻认识到，企业的长期健康有序生长离不开企业内部控制的制订与实施，内部控制贯穿于企业经营活动的保个方面，只要存在企业经济活动和经营管理.就需要有相应的内部控制。
实用工作中遇到困难的感悟大全（16篇）篇十
随着我国国内经济建设大环境的不断改善，行政单位的各项社会公共服务职能也在随之发生转变，职能履行方面的具体要求也在不断提升。
当前我国行政单位内部控制管理工作正在向着更为科学、规范、健康的方向发展，但是在不断改革与提升的过程中还是存在着一些具体问题需要我们进一步分析与讨论。例如在管理意识方面仍然存在着不够重视或者不够深入的问题。同时在具体工作方面也相对简单粗糙，难以达到当前我国行政单位在内部控制管理当中的具体要求，从而无法确保工作的有序积极开展。所以想要切实加强行政单位在内部控制管理工作方面的具体质量，就要全方位立体化的加强整个体系的有效构建。
首先，加强内控能够有效加强行政单位各项国有财产的管理安全力度。其次，能够加强各项会计信息在收集及应用过程中真实性、及时性与科学性。再次，加强内部控制管理工作能够有效确保行政单位内部各项管理工作的开展都有法可依、有章可循，避免违法犯罪行为的频繁发生。再次，加强内部控制能够切实提升单位内部工作人员的职业道德水平与工作主动性和自律性。从而让行政单位更好的运作，切实履行各项社会公共服务职能。
要想切实加强行政单位的内部控制及管理工作质量提升就必须全面加强各项具体工作水平，从而推动行政单位内部控制及管理工作总体水平的不断提升。
(一)端正管理意识。
正确的意识才能够决定正确的行为，这在行政单位的内部控制及管理工作当中显得尤为重要。行政单位的内部控制工作之所以长期以来都得不到实质性的大幅度提升，其根源就在于过去很长一段时间内的计划经济管理意识的影响。端正管理意识不仅是要将内部管理及控制工作在意识上重视起来，同时还要加强对具体工作及管理内容的学习与掌握，尤其是单位最高管理层和决策层更应该加强这方面的学习及培训，这样才能够真正从工作的需要出发来进行全局管理和有效引导，真正将管理工作落实到具体环节和重要部位，避免走过场和流于形式的问题出现，为加强行政单位内部控制管理工作的具体质量提升营造一个良好的内部环境。
(二)建立和完善内控制度。
制度建设是内控管理工作的重要内容。在制度建设方面我们应该严格遵从以下方面的内容。首先，要严格推行岗位相互牵制的理念，财务会计等重要岗位必须专人专岗，不可一人兼任数职。同时还要赋予岗位之间相互监督的权利和义务。同时加强上下级之间的岗位牵制，确保在授权、执行、记录、保管、核对等各个环节都有独立管理人员，实现分离控制。其次，要充分推行岗位配合原则，加强岗位之间的协作能力提升，加强各个环节和流程的衔接度和流畅度，同时重视环节控制避免模糊。再次要切实推行程序定位，严格规范各个岗位的'操作流程，做到精准高效。只有这样，内控制度建设才能够发挥出自己真正的作用。
(三)加强内控的评价与监督。
评价监督体系建设应该重视过程评价与及时监督，这样能够确保管理过程的时效性与科学性。在绩效考评内容的设置方面不仅要关注整年的工作绩效同时也要分时段分环节的进行具体考评。而且在对待被考评人员的时候应该加强沟通交流，同时重视挖掘被考评人员多方面的能力与潜质，从而帮助企业更好的掌握内部人才具体情况，更好的实现人才合理配置。内部监督方面应该重视内部审计工作小组建设，重视过程掌控及结果的讨论和改正措施研究，同时还要进一步确立内部审计工作小组的工作独立性与权威性，避免内部小团体的利益思想侵蚀。
(四)加强具体工作建设力度。
在会计基础工作要推行岗位轮换制度，相关岗位的工作人员进行定期轮换，这样不仅能够有效避免工作人员在同一岗位时间过长而滋生的利己主义思想，同时也能够帮助他们更好的了解相关岗位及职务的具体工作内容和工作理念，从而帮助他们真正树立起管理工作网络化意识，帮助他们更好的在日常工作中实现相互配合、相互协作，发挥岗位工作的真正合力。同时，还要加强会计基础工作的进一步规范，加强会计工作的规范化、科学化与制度化建设，加强会计科目的合理化设置，加强会计凭证与原始单据的有效管理与传递。加强会计核算工作的进一步优化，加强会计档案纸质化、电子化的双向管理渠道建设，从而不仅能够大大提升对各项会计档案的安全管理，同时也能够实现对各项数据信息的快速调阅与使用，有效确保会计信息的真实性、准确性与时效性。在预算编制方面推行零基础预算编制方法，以单位当前发现和未来发展为基础为发展提供更为有效而可靠的资金供给。在固定资产管理方面应该推行一对一的档案跟踪管理模式，将固定资产的采购、运输、管理、使用及最后的报废回收等每个环节都详细记录，同时推行固定资产管理的问责制度，提升管理者和经办人的责任心和自律性。
(五)加强部门预算管理。
加强部门预算管理工作是有效推动行政单位内部控制机制建设及具体工作质量提升的最重要手段之一。加强部门预算首先是要进一步加大对部门预算管理工作的外延，加强对部门内部财务收支各项预算的进一步控制，加强资金申请、追加的审批程序的科学化把关，加强其审批程序的规范性与有效性。同时要加强单位财务管理人员及具体工作人员的法制化教育及宣传引导，提升工作人员的工作主动性与自律性。同时还要切实加强资金管理工作的把关力度，提升部门之间资金的有效合理配置，提升资金的具体使用效率，加强专项资金的管理工作力度，避免私自占用情况的发生。
实用工作中遇到困难的感悟大全（16篇）篇十一
内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，是审计监督体系的重要组成部分，也是单位内部管理控制的重要组成部分，是各单位领导决策和民众的“眼睛”，为此加强内部审计对于规范各部门、各单位财政财务收支活动的真实、合法和效益，促进加强内部经济管理和实现经济目标等方面有着十分重要的作用。
当前的经济生活中，违法违规的问题屡禁不止，经济犯罪、贪污腐败问题还是时有发生，重要的原因之一就是一些部门、一些企业、一些单位，他们轻视内部管理，有些内部控制制度、内部审计形同虚设、苍白无力。目前我国内部审计工作中存在的问题有:。
(一)内部审计独立性不强。
独立性是审计工作的灵魂。不能有效保证审计机构和人员在组织上的独立性及其在业务工作中的自主性和权威性，就不能保证审计质量和规避审计风险，审计变成了事实上的“软指标”，监督、规范都成了一句空话。
我国内部审计机构在组织体系上实行领导负责制，即内部审计机构受本部门或本单位主要负责人直接领导各职能部门的制约，内部审计的结果应书面报告给本单位行政最高负责人。因此，内部审计的独立性不如外部审计，表现在:。
1.机构不独立。有的单位把审计机构设在财会部门中;有的把审计机构和监察部门合并在一起;有的单位由分管钱财物资及账目的人员兼任审计岗;有的单位领导既领导财会工作，又领导审计工作。因此，企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的财务状况做出客观、公正的评价。特别是当面对领导参与或法人违规时，内部审计往往无能为力。在这种情况下，作为企业的内审部门，如若服从于长官意志，不能对企业的财务进行有效监控，不能做出真实、客观的评价，而出具虚假审计报告，就会埋下巨大的隐患。
2.经济不独立。由于内审人员职位、工资福利等均受单位负责人控制，内审人员难以在实际工作中充分发挥会计监督的职能作用。当单位利益与内审人员利益一致时，内审人员为维护自身的利益，容易对不正当的企业行为采取默许的态度，从而降低了审计作用。
3.工作、人员不独立。内部审计机构是单位内设机构，在本单位负责人的领导下开展工作，为本单位实现经营目标服务。由于内审人员是兼职的，又直接受本单位一把手的领导，往往把内审当做一个额外任务来完成，复杂的人际关系影响了审计工作的深入开展，内审人员在开展工作时，不可避免地受到内部人际关系的压力，影响了工作的开展和发现问题的处理。在审计过程中打招呼的、说情的、甚至公开施加压力的情况屡见不鲜;审计意见或审计决定下达后，拖延推诿、不了了之的情况也相当普遍。有些内审人员秉公办事不仅受到同事的误解和非议，有时还会遭到领导的阻挠，甚至打击报复，致使实行会计监督缺乏有效的保障。
(二)内部审计法规不健全，人员素质不高。
内部审计法律依据不充分、不健全，或出现空白，使得内审人员在进行审计时，只有依据经验和知识进行分析判断，在某种程度上影响了审计结论的权威性，因而增大了审计风险。同时，目前我国内部审计人员整体水平不高，综合素质较低，识别风险、判断正误的能力较差;有些内审人员职业道德欠佳，不能经受各方面的诱惑;内审人员一般由领导指定，很容易出现任人唯亲，从而难以选用有真才实识的人来担当此重任，一些内审人员由于素质不高，很难采用先进的审计方法进行审计，如没办法采用抽样技术，基本上全凭审计人员的主观标准和经验来确定样本规模和评价样本结果，这种判断抽样极易遗漏重要事项，形成审计风险，在工作中仍以账项基础审计方法为主，审计目的仍是“查错防弊”，在工作中往往是事后审计多，事前、事中审计少;对下属单位审计多，对本级的审计少;对领导干部离任审计多，对任期经济责任审计少(或者基本没有)。审计中发现的问题也没能得到及时有效的解决，工作只停留在完成上级部门的审计任务上，为审计而审计很难发现客观性、针对性、苗头性问题，无法运用最新的以风险导向为核心的审计方法来防范和化解风险。
(三)审计质量不高。
1.内审人员长期的审计工作形成的思维方式和工作方法的局限性，导致审计质量不高。
长期以来，由于内部审计机构人手少，任务重，往往埋头于具体的事物，又由于审计人员多为从财务岗位上转到审计工作中来的，年龄偏大，接受新生事物，新的理念不及时，养成了一种微观思维和惯性思维的定势，不能举一反三，寻根探源，不能高屋建瓴，把握全局。加之有些单位的领导思想单一，认识不足，只重视审计的数量，不重视审计的质量，只重视审计的形式，不重视审计的效果。不少单位是年年审老问题，老问题年年出。
2.内审人员常常将内审工作范围限制在具体财政收支的狭小空间上，而没有把内审工作的重点放在经济权利的监督与制约上，对促进单位宏观经济管理水平的提高关注度不够，导致审计质量不高。如内部审计人员缺少事前的审计计划、事中的审计程序和报告期的审计复核;审计工作底稿不完整，一般仅记录审计问题事项，而未记录审计人员认为正确的审计事项，使得审计复核、审计质量控制无从入手;审计报告以协调关系为出发点，以肯定工作成绩为基调，问题定性模棱两可。这都使内部审计质量得不到保证，更谈不上防范风险。
二、加强内部审计工作的建议。
随着我国经济不断发展，企业面临竞争的压力越来越大，要在激烈的竞争中立于不败之地，必须加强内部管理控制，防范风险，提高管理水平和总体竞争力。内部审计作为企业管理控制的重要组成部分，具有熟悉企业生产过程及其经营管理的特点，能够从维护企业整体利益出发，把握企业运营风险，提出加强管理和提高效益的意见和建议。笔者认为要做到这些必须采用以下配套措施。
(一)加强对内部审计工作的领导和管理。
各单位的主要负责人要充分认识内部审计工作的重要性，切实加强对内部审计工作的领导，完善内部审计工作制度，确保内部审计机构具有履行职责所必须的权限，积极支持内部审计人员依法履行职责，解决本部门、本单位内部审计工作中遇到的困难和问题，并在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权，使内部审计机构与财务基建部门真正成为做好单位内部财务经济管理工作的“左手与右手”，而不是“对手”，为内部审计工作的开展提供良好的工作条件和环境。
(二)树立风险意识，为建立内部审计文化创造良好的环境。
要加强全员风险意识教育，通过分析违规行为的后果和危害，使员工树立内部控制的责任意识，认识到执行内控制度是每位员工的责任，在本单位树立良好的内控文化;要解决个别人认为内控工作是领导的事，是个别部门的事，是几个人的事。实践中，内控工作涉及到各单位上上下下，方方面面，风险无处不在，风险无时不有，强化内控、防范风险人人有责。要通过贯彻落实会议精神，教育员工树立“大内控”的思想，本单位上下，无论哪个岗位、哪个环节都要想到内控工作，想到风险防范。
(三)保证内部审计的独立性、权威性，才能保证审计的公正性。
内部审计是履行独立职能的经济监督活动，内部审计虽然不具有国家审计那样的强制力，但它在开展审计工作中也应具有独立性。它要求在本单位主要负责人的领导下独立地开展内审工作，不受其他部门的干扰。只有这样，才能确保审计的客观性、公正性和权威性。企业在设置内审机构时应坚持两条原则:一是独立性原则。这是设立内部审计组织机构最重要的原则。在这个原则指导下，内审组织机构在组织人员、工作和经费等方面应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受股东、总经理、其他职能部门和个人的干预，以体现审计的客观性、公正性和有效性。国际内部审计师协会在《内部审计实务准则》的一开始就强调:内部审计师“必须独立于他们所审核的活动”，“独立性可使内部审计师提出公正的不偏不倚的鉴证和评价，这对于正确的审计工作实施是必不可少的”，而这一点，是“要通过组织状况和客观性来获得的”。二是权威性原则。这是内审工作充分发挥作用的另一个关键因素。主要体现在内审组织机构的地位和设置层次上。内审组织机构的组织地位和设置层次越高，权威性越大，内审的作用就发挥得越充分。实践表明，内审的组织地位和作用的发挥是相辅相成的。一方面，作用的扩大为内部审计赢得较高的组织地位创造了机会;另一方面，组织地位的提高，独立性增强又为内部审计人员卓有成效地履行其职责，发挥内部审计的职能作用提供了条件。另外，内部审计机构要有一定的处罚权，这样才能充分体现内部审计的权威性。
(四)提高内部审计工作质量。
审计质量是内部审计工作的“生命线”，内部审计质量是审计工作水平的综合反映和集中体现。只有不断地提高内部审计工作的质量，才能更加有效地发挥内部审计工作的效益。因此，要提高审计工作质量，必须做到:。
第一，单位领导要改变任人唯亲的用人办法，而应采取任才唯亲的用人制度。
第二，提高内部审计人员素质。内部审计能否发展、发展的快还是慢、审计质量和审计水平能否提高等问题，都取决于内部审计人员的政治业务素质如何。因此，提高内部审计人员思想水平和业务素质，是内部审计自身建设的重中之重。具体从以下几方面做:。
一是要加强学习和培训，提高现有人员的业务能力，努力培养“复合型”、“专家型”内审人才。内审人员要树立“终身学习”的理念。要支持和保障内部审计人员参加国家审计机关和内部审计协会组织的各项业务培训和岗位资格、后续教育培训,并鼓励和倡导内部审计人员参加国际注册内部审计师考试，扩大内审人员拥有cia资格的比例数;二是要继续充实审计队伍，补充新鲜血液。人员选拔进口要严，起点要高。要注意选用思想品德优秀，具有良好专业素质的人员从事内部审计工作，并注意人员数量、业务结构与综合素质的合理配置，把那些懂经营管理、熟悉企业运作流程、精通现代信息技术和财经、审计等多方面知识的专业人员充实进入内审队伍。三是要加强内审人员职业道德建设。内审人员要认真贯彻执行《内部审计人员职业道德规范》，同时还要加强内审人员的作风建设，做到严谨细致，一丝不苟，求真务实，公正严明。四是建立竞争和淘汰机制;凡是业务考试过不了关、思想品德差的内审人员采用竞争的方式淘汰。五是为内部审计人员创造良好的工作环境，加强内部审计的职业化建设，提高职业的吸引力。六是调整和改善内部审计机构中人员的专业结构，配备具有懂经营管理、熟悉企业运作流程、精通现代信息技术和财经、审计等多方面的专业人员。
(五)建立一套完整的奖惩制度，为审计人员履行职责提供权力保障、法律保障、措施保障。
内部审计工作应围绕“查真实、查效益、促管理”的中心开展工作，在工作中会将真实情况反映出来，触犯一些人的利益，可能会遭到打击报复，因此，要给有能力并且在审计岗位上敢于抵制违法行为，从而促进企业发展，提高企业整体效益的审计人员，在行政上给予支持，精神上给予鼓励，经济上给予激励，促进审计人员积极有效地进行会计监督。对会计监督不力的审计人员，应予以严厉处罚，情节严重的或由于会计监督不力造成经济损失较大的，应依法追究责任。
(六)完善内部审计制度，加快内审法规建设。
内部审计是对内部经济活动的再监督，但内部审计自身独立性差，必须与外部审计相结合。应定期聘请注册会计师对单位的内部控制进行评估，以此来发现内部控制制度中存在的问题和缺陷。委托注册会计师审计是完善内部审计制度的有效手段。同时，我国应抓紧制定、颁布内部审计法规和内部审计业务准则，以统一内部审计执业规范，降低审计风险。
实用工作中遇到困难的感悟大全（16篇）篇十二
内部控制是卫生事业单位重要的管理办法，科学、合理的内部控制可以规范单位内部管理，确保卫生事业单位资产、资金的安全、完整，能有效控制串通舞弊和贪污腐败，促进卫生事业单位走向良性发展轨道的重要保证。因此，卫生事业单位的内部控制制度必须不断地完善和改革，以适应新形势下卫生事业的发展。
1.内部控制环境薄弱，内控意识淡薄。
2.财务管理制度不健全，财务会计核算不规范。
一些卫生事业单位的财务管理制度不健全，或会计岗位责任不清，权责不明确，或程序不规范，许多财务事项的处理仅是遵循惯例，管理的随意性较大;有些单位虽有内部财务管理制度，但很不完整，且相互间不协调配套。由于人员编制有限，不合理的兼岗现象较为普遍。如在财务印鉴保管上，存在支票、财务章和法人章同时由出纳员保管;把非税收入挂在往来账上，以此来隐藏收益;有的单位固定资产管理中出现有账无物，或有物却未入账;不同单位之间资产转移，未办理相应手续，存在账外资产。资产内控制度的不健全造成错误和舞弊行为时有发生，导致资金安全得不到保证。
3.预算控制比较薄弱，缺乏有效的约束。
内控意识的`缺乏使得一些卫生单位内部没有形成规范的预算约束制度，预算编制过于简单，没有细化到具体的支出项目，计划性不强，对各项支出缺乏预见性，实际执行中预算往往出现较大的调整或追加，预算的编制完全流于形式，更谈不上预算控制，导致单位办公费、招待费、差旅费、公车运行维护费等开支随意性很大，严重超支，甚至出现公用经费支出挤占专项经费的现象。
4.人员素质低，内控执行缺乏刚性约束。
有的卫生事业单位会计人员虽然内控制度较完善，但会计和有关人员对内控的重要性认识不足，执行过程中未严格按制度执行，又没有合理的奖惩制度相配套，使得内控的执行失去了刚性，从而导致内控关键环节失控或串通舞弊，难以有效发挥内控在卫生事业单位中的重要作用。
5.缺乏有效的内、外部监督机制。
一些单位未设专门的审计机构和人员，不能独立开展内控控制为主的审计监督。形同虚设的内审削弱了单位内部的监督作用，审计工作很难在内控及改进工作等方面发挥有效作用。而财政、审计部门的监督仅停留在一般经济事项的监督上，缺乏对被审计单位内控制度是否健全进行有效的监督和考评。
二、建立、健全卫生事业单位内控的对策。
在深化改革的新形势下，卫生事业单位内部控制制度的最终目标就是保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。因此，当前要以《事业单位内部控制规范(试行)》的实施为契机，进一步加强和完善卫生事业单位的内部控制工作。
1.提高内控意识，树立全员参与的新观念。
卫生事业单位领导在内控体系中居主导地位，对单位内控制度的合理性、有效性负主要责任，必须加强对卫生事业单位领导人的宣传培训，使其切实履行健全单位内控的职责，同时要加强对全体员工，特别是财务人员的职业道德教育和业务培训，使他们能认真实施各项财务管理制度，有效发挥财务监督作用，杜绝不法行为的发生。
2.完善单位治理结构，构建良好的控制环境。
内控环境中的重要内容是单位的法人治理结构，管理层通过实施内控，使内控制度成为单位之法，任何人不得游离其之外，每个成员都必须无条件遵循，唯有此才能培育良好的内部控制环境，只有好的内控环境才能真正发挥内控的重要作用。
3.实行会计人员岗位责任制，建立考核评价制度。
合理设置会计岗位，明确每个岗位人员的责任，加强会计人员之间的相互监督，做到“内部牵制”，避兔会计记账与档案保管、记账与复核、会计记录与财产保管、业务经办和审核一人兼任，财务票据与印章不得一人掌控，使不相容职务能够起到分离制约的作用。加强关键环节内部控制，明确单位内部财务管理控制中的关键控制环节、关键控制点和控制方法，重点关注政府采购、资产使用与处置等环节，加强收入及票据的管理，禁止设立“小金库”。对关键岗位实行定期岗位轮换制度，定期对财务人员进行综合考核、奖优罚劣，以保证内部控制制度的严格执行。
4.建立、健全财务审批制度，加强对会计业务程序的控制。
明确日常财务开支权限范围、审批程序，实行逐级逐笔签字的财务审批制度，建立重大支出集体决策制度和责任追究制度，形成责任明确、有权有责的管理控制体系，以国库集中收付为依托，严格执行政府采购制度，对大型基建项目，设备采购等要按规定统一招标，实行阳光采购。日常公用支付采用公务卡结算，以确保财政资金的正确使用和规范化运行。
5.发挥审计部门作用。
要提高内部审计机构的层次，强化其权威性和独立性，对单位内部定期进行各项审计，发现问题及时纠正，并加强跟踪落实审计决定、审计意见，真正做到通过内部审计加强内部会计控制，提高单位各项管理水平，通过各项制度的执行落实，加大制度执行的监督检查力度，监督各项内控制度的执行情况。
小结。
总之，建立与实施有效的内部控制制度，要以贯彻执行国家财经法律法规和规章制度为前提，遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益的原则，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施，使单位各部门、各岗位相互监督、制约和合作，从而达到维护国有资产安全，保证卫生事业单位自身竞争力的提高和单位发展战略目标的实现。
实用工作中遇到困难的感悟大全（16篇）篇十三
改革开放后，我国一直处于经济发展的快车道，但今天的现实要求我们必须更加重视经济发展的质量与效益，加快经济转型，实现经济的持续稳定健康发展。正是这一现实的呼唤，客观规律的使然，我们必须在快速发展之后，建立一个有质量、有效益、代价小、生态佳的经济发展新常态。这个新常态的内涵就是：经济速度从高速增长转为中高速增长，经济结构不断优化升级，经济要素从投资驱动转向创新驱动。新常态带来了新挑战也带来了新机遇，主动适应新常态，强化行政事业单位内部控制，对助力行政事业单位健康高效运行具有现实意义。财政部印发并于1月1日起实施的《行政事业单位内部控制规范(试行)》，无疑也是加强行政事业单位内部控制制度建设，保护国有资产安全完整，防止贪污、舞弊行为发生，促进新常态下经济发展的制度保证。
经济发展进入新常态，但行政事业单位内部控制方面积淀的问题还是过去的延续，必须充分认识。问题主要表现为：
一是内部控制停留在文字层面，内控意识薄弱。二是内控制度残缺，内控机构缺乏独立性。三是单位内控机构不健全，缺乏内控管理人员。四是重大事项的集体决策和审批制度执行不到位。五是预算执行不力、缺乏有效的约束。六是预算外资金监管不力。七是缺乏完善有效的内控评价体系和责任追究体系。八是内部控制信息化建设远滞后于现实需求。
行政事业单位内部控制建设要适应经济发展新常态，就必须正确审视存在的问题，坚持底线思维、问题导向，围绕“经济中高速增长、结构优化升级、创新驱动”大局，从变化中更新思维观念，树立机遇意识，正确履行行政事业单位各自的组织机构职责，拓展公共服务领域，深化自身改革，加强制度创新，有针对性地开展内部控制工作，以健全完善的制度建设，为全面适应经济发展新常态起到保驾护航的作用。
二、强化行政事业单位内部控制的途径与措施。
经济发展进入新常态，作为上层建筑的管理制度建设必须与之相适应。因此，要充分认识经济发展的变化，以变化为参照，寻求新时期加强行政事业单位内部控制建设的途径与措施。
1.加强环境控制。适应经济发展新常态，要把建立良好的内部环境作为控制建设的目标，强化组织领导，提高单位组织对内控作用的认识，从单位领导到全体人员要力求形成重视和参与内控建设的氛围，定期培训、展开宣传、解析内涵、组建机构，积极调动各类人员掌握和运用涉及内控制度建设的政策，以此增强内部控制的刚性和严肃性，保证这一行之有效的'管理制度得到落实。
2.强化制度控制。适应经济发展新常态，应发挥制度管控的作用，从行政事业单位各个重要环节和从事经济收支活动的全过程、全方位建立控制制度。行政事业单位应根据内部控制的要求和本单位的实际情况设置或确定内部控制职能部门或岗位，充分发挥单位财务、审计、纪检、检察等机构在内部控制中的作用，建立健全层次清晰、便于操作、内容细化的内控制度和执行机制，形成制度与实践的良好契合。
3.建立完善的集体决策和议事机制。适应经济发展新常态，行政事业单位的决策权应该受到相关机构的监督，重点是对重大事项的调查研究、风险分析和论证程序，必须采用集体决策制，以此规避错误和风险。
4.落实财务管控和业务过程的协同，强化资产管理。适应经济发展新常态，必须协同好财务管控和业务过程的工作融合。内部控制是基于业务管理与财务管理的有机结合，财务内部控制是单位内部控制的核心，通过严密的财务控制制度，按照不相容岗位的要求，发挥财务相互牵制、相互制约作用，使单位内控制度能够有关键性保证。此外还必须使财务系统与业务系统实现有效衔接和信息交流，让财务控制渗透到业务活动的每个环节，由此才能形成单位“全过程、全方位”的内控。同时，还应加强固定资产的清查，针对出现的问题，不断修正和完善固定资产管理的各项内控制度。
5.夯实收支核算基础，实现预算控制。适应经济发展新常态，必须发挥经费预算管理在内部控制中的中枢作用，用科学、合理、完整、严谨、可行的预算为单位内控工作建立前置性的制度保证。
6.加强预算外资金的管理，健全监督机制。适应经济发展新常态，必须将预算外资金纳入管理范畴。从制度安排上讲，任何资金都必须进入预算管理，这是单位内控制度的基础，囿于历史的原因，可能还有一些资金暂未列入预算，但必须重点进行监督，堵塞漏洞。预算内外的资金，无论怎样管理都应建立应有的收支依据、标准与制度，健全监督机制，把单位的内控方向直指防止资产损失浪费和腐败现象的发生。
7.开展内部控制有效性评价监督工作。适应经济发展新常态，必须建立健全行政事业单位评价监督制度，形成应由单位全体管理者和工作人员共同参与的内部控制自我评价监督机制。通过评价、监督、检查内部控制系统运行的过程和结果，促进内部控制工作的落实。
8.利用现代化信息技术和网络平台推动内控建设。适应经济发展新常态，要充分认识“互联互通”的内涵，紧跟形势的变化，运用现代化信息技术来提高内部控制水平。
9.跟进审计控制。适应经济发展新常态，必须按照10月27日国务院公布的《关于加强审计工作的意见》，把审计控制作为内控的重要组成部分，加强风险防控，实现常态化审计监督。
三、加强行政事业单位内部控制的组织领导。
在经济发展的新常态下，进一步推进行政事业单位的内控制度建设，组织领导是关键，应着手以下工作：
1.思想认识要到位。单位领导要结合经济新常态带来的变化，充分认识内控制度建设的极端重要性，切实加强组织领导，建立起领导负责、责任明确、有关部门机构落实、全员参与的组织体系。
2.保证机构人员到位。结合经济新常态带来的工作变更，调整充实内审机构或工作落实机构，配备专、兼职工作人员，加强培训，使新形势下的内控工作有机构人员和适应能力的保证。
3.物质保障到位。结合经济新常态带来的新情况、新问题，进一步加强行政事业单位内控制度建设，工作着重点、关注点都会有不同，增加或调整工作成本在所难免，因此必须落实工作经费，提高物质保障能力，以物质保障催生新形势下内控制度建设的落实。
经济发展进入新常态，行政事业单位与以往相比，其工作方向会有新的转变，其工作重点会有新的转移，相应的内控制度建设也会出现新变化，我们必须树立应变思维，更新观念，以变应变，让内控制度建设在传承中继承，在继承中发展，在发展中创新，使行政事业单位的内控制度建设伴随“新常态”发挥更加扎实有效的制度保证作用。
实用工作中遇到困难的感悟大全（16篇）篇十四
事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。虽然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度,但由于历史原因和领导的重视程度不够,内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。甚至有些事业单位认为内控成本过高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏积极性。
(二)缺乏高水准内控管理人员。
从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果，导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。
(三)内控制度残缺，内控机构缺乏独立性。
我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄，导致制度成为摆设或者残缺的现象。此外，事业单位的内部控制机构不具备独立性，我国事业单位所设立的内部控制机构和其他部门之间的关系是平行的`。从目前来看，出于对经济活动的监督、控制的需要，事业单位一般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计部门负责。由于内部控制工作人员要受到单位的限制，因此也不具备独立性。
(四)重大事项的集体决策和审批制度执行不到位。
事业单位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定，决策方式和程序以及议事规则不规范不清晰，没有建立监督和责任追究机制。特别是在一些人员较少或较基层的事业单位，“家长制”作风严重，领导“一言堂”、“一支笔”审签。
目前，大多数事业单位的财务部门只起到“核算”和“付款”的作用，对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参与较少，对相关业务的来龙去脉了解不多，导致单位财务和业务办理脱节，从而无法对业务部门实施必要的财务管理和有效的内部监督;会计核算不及时，无法及时反映资产变化，应入未入、该销未销，导致账物脱节、存量不清。例如，有的个别单位建造的楼房已使用多年，工程支出仍挂在“在建工程”和往来账户中。
(六)预算外资金监管不力，把预算外资金视同部门和单位的自有资金。
由于事业单位对预算外资金认识上存在偏差，缺乏一套完整、规范、统一的资金的管理制度，只实行简单的收支两条线方式，在资金管理方面形成不了齐抓共管的合力，管理效果不明显。
(七)缺乏完善的内控有效性的评价体系和责任追究体系。
目前，事业单位的内部控制自我评价并未引起重视，很多单位依据规定建立了必要的内部控制制度，并在一定程度上实施了内部控制，但这并不意味着它就在实际工作中发挥了其应有的作用。在内部控制执行过程中，对控制失效现象严重的情况也未建立责任追究制。
(八)内部控制信息化建设远滞后于需求。
分析目前的状况，无法量化投入产出比，是制约信息化发展的最重要因素。与发达国家相比，我国在内控信息技术研发方面，从理论、方法、技术到产品都处于落后的状态。但有别于发达国家的是，我国的内控信息化建设有着更为强劲的需求。
实用工作中遇到困难的感悟大全（16篇）篇十五
摘要:随着新经济时代的到来，在要求行政事业单位加快信息化、管理创新的前提下，行政事业单位的内部控制虽然取得了一定的进步，但仍存在着一些问题，本文主要对当前行政事业单位内部控制存在的必要性，存在的问题及主要原因进行分析，并提出了一些解决这些问题的改进措施。
行政事业单位良好的制度安排规定了它们履行公共财政受托责任的规则，要想把这好的制度落实到实处，还必须要有行政事业单位内部控制保驾护航。有效的内部控制能够有效减少和规避政府风险，降低公共受托责任的不完整程度，在面对动荡的国际政治局面以及不确定的经融经济危机环境之下，行政事业单位可以通过一套系统的规范的方法，识别提高单位活动中的风险，改善行政事业单位的管理水平，将风险降低到合理的范围，提高行政事业单位治理过程的有效性，提高风险防范能力，更好地履行政府职能，帮助实现政府目标。总之，行政事业单位内部控制不仅是政府治理机制形成的基础，而且可以促进政府治理机制的完善，为政府治理提供坚实的保障。
一、行政事业单位内部控制概述。
(一)行政事业单位内部控制含义。
行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过一系列制度，实施相关措施和程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程，它是国家为加强审计监督体系，建立和健全自我约束机制，用行政手段自上而下建立起来的一套制度，是行政事业单位内部管理体系中不可缺少的组成部分，具有查隐患，堵漏洞，测风险等功能。
(二)行政事业单位内部控制的必要性。
1、维护社会公众利益的必然要求。
建立有效的内部控制制度是强调行政事业单位要在法律法规允许的范围内运行管理，严禁违法违规行为的发生，建立一个公平、公正的机制。完善的内控制度可以及时发现并高效传递和诚信有关的信息，合理保证单位会计报告及相关信息真实完整，切实维护社会公众利益。
2、提升政府的治理水平的必然要求。
健全有效的内部控制，是行政事业单位切实加强内部管理，提高公共资金使用效益和为人民服务水平的重大举措，一套科学完善的政府部门内部控制规范体系，可以有效地减少和规避政府风险，提高政府部门的运作效率，改善政府部门的行政管理水平，更好地履行政府部门的职责。
3、实现发展战略的必然要求。
发展战略是对政府部门管理活动预期取得的主要成果的期望值，是政府部门职能和宗旨的展开和具体化，是行政事业单位内部控制的最高目标和终极目标。随着市场规模的不断扩大，国民经济规模的高速增长，政府部门包括各种事业单位的规模和结构也在发生变化，在这种快速发展的态势下，加强单位内部控制管理，尤其是财务控制制度建设，为各项事业的发展提供一个比较坚实的保障体系，就显得格外有意义。
(三)行政事业单位内部控制的原则。
1、全面性原则。
内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖单位及其所属单位的各种业务和事项。强调内部控制主体要覆盖所有的部门和单位，包括本级部门和二级单位，同时也包括所有部门和单位各层级的全体员工，内部控制的对象要覆盖各项业务和事项，包括部门预算管理，固定资产管理，政府采购业务，工程基建项目，专项资金管理和非税收管理等，避免内部控制存在盲区和空白，从而实现全面全员和全过程控制。
2、成本效益性原则。
严密的内部控制制度，可以有效地防止错误的发生，但是建立内部控制制度需要付出一定的成本，内部控制组织设立岗位分工制度，会增加单位的成本费用，另外内部控制制度也可使管理工作复杂化，从而增加费用。行政事业单位在实行内部控制时，花费的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益，应找到成本与效益的制衡点，因此行政事业单位在完善自身的内部控制制度时，切不可不计代价地对内部控制制度进行完善，这是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。
3、适应性原则。
行政事业单位的内部控制应当与单位的规模、状况、业务范围和风险水平相适应，并应随着情况的变化及时加以调整，内控不能复制，也不能克隆，行政事业单位发展的不同阶段，外部不境的的变化，战略目标的调整等，内控也要随之调整，倒如:2011年初“三公经费”(出国境费、车辆购置及运行费，公务接待费)成为需重点关注的项目，因此，行政事业单位在将“三公经费”列入内部控制的重点管控对象。
4、重要性原则。
行政事业单位应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，切实防范重大风险，强调政府在建立和实施内部控制应当突出重点，兼顾一般，着力防范对政府部门产生重大影响的风险，内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。
(一)没有完善的内部控制制度。
长期以来，我国行政事业单位对内部控制制度的作用普通认识不足，重视不够，有的是未建立内部控制制度，没有成文的内部控制制度;有的虽然有内部控制制度，但是并不全面，没有覆盖到单位的所有人员和多个业务环节。新《会计法》对强调建立风险控制系统，在每一个具体业务中的控制条款中都增加了有关防范风险的要求。然而还是普遍存在着一些问题，比如财产清查没有形成制度，清查期限，程序不明确，内部审计没有形成制度，忽视风险控制，造成巨大隐患甚至损失。
有的行政事业单位虽然意识到了内部控制的重要性，也制定了内部控制制度，但仅仅只是停留在纸上而不执行落实，控制措施和奖罚也没有被严格执行，形成有章不循，违章不究现象，当遇到问题时强调灵活性，使内部控制形同虚设，未能发挥有效作用来制约违章行为的发生，将已订立的内部控制制度以应付审计，检查，而不管内部控制的执行情况，从而失去了应有的刚性和严肃性。
(三)会计核算制度及其流程不规范不合理。
行政事业单位职能是为社会提供管理和公益服务，涉及到经营活动少，所以不认为存在生产经营风险，但是，却没有意识到履行公共服务和社会管理的职能过程中，今面临各种政治风险和社会风险，单位很少对这些风险进行必要的研究和分析，也没有必要的风险措施应对。
(五)内部审计监督考核机制不到位。
内部审计部门及人员在评价内部控制时的有效性，以及提出改进建议方面起到关键性的作用。但在实际工作中，由于内部审计的独立性，权威性的受限，在具体审计内容上对单位各部门执行制定的职能的效率评价涉及不多，在内部控制工作落实的过程中缺少必要的跟踪，监督与评价，无法对内部控制工作的不中与缺陷进行及时的发现，从而无法实行监督和管理，监督考核机制只能流于形式。
(一)相关人员对内部控制的意识较为淡薄。
内部控制意识在整个内部控制过程中占有重要地位，是顺利开展内部控制的基础和保证，在实际工作中，由于控制意识较为淡薄，受传统思想影响，往往利用一些财务制度或相关的经济来代替内部控制制度。这种内部控制观念，严重影响了单位内部控制体系的建立，给单位的持续发展带来严重的阻碍。
(二)相关人员的业务水平不高，工作责任心不强。
由于长期以来，无论是正规教育，还是继续教育，内部控制的内容没有提到重要位置，导致工作人员对内部控制知识掌握较少，而控制人员的专业技术水平，职业判断能力和责任心的高低，直接影响一个单位的内部控制的质量和水平，而工作人员也忽视新知识的学习和更新风险防范意识较弱，从而失去了内控的有效性。
(三)内部控制的作用被削弱。
内部控制制度在业务运作中环环相扣的动态监督机制，相关部门在内控过程中各司其职，可实际上，没有奖惩制度，出现问题时，缺乏必要的解决方法和考核制度，没有对内部控制机制效果进行考察，致使内控应有的效力，执行力被极大地削弱。
四、加强行政事业单位内部控制的措施。
(一)建立完善的内部控制制度，拓宽内控范围。
内部控制建立时应注意单位环境的建设，尤其是需要切实转变思想意识加强认识。实施内控不仅是财务部门的工作，经济业务所有涉及到的部门及工作人员都是内控的范围，单位要加强宣传内控掌握内控的基本方法，做到真正实现内控的全面和高效。《行政事业单位内部控制规范》(征求意见稿)已发布，因此，行政事业单位可要据意见稿，要据本单位实际情况制定出一套全面可行的内控制度。
(二)制定内部控制评价制度。
评价工作应当与内部控制设计与实施工作保持独立性，要根据单位的性质，范围，规模，风险来确定。对执行内部控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反内部控制的内部机构和人员提出处理意见，对发现的内部控制设计缺陷，应当分析其产生的原因，提出改进方案。
(三)配备能力和资质合格的业务人员。
提高队伍的整体素质，是强化内部控制的必然要求。财会、内部审计等部门负责人必须具备与其工作岗位相适应的资质和能力，同时，单位应当切实加强工作人员业务培训和职业道德教育，全面掌握国家有关预算，必支，政府采购，资产和债务管理，会计核算等各项规定，以及单位相关的内部管理制度，不断提升工作人员的知识技能和综合素质。
(四)建立和评估风险机制树立风险意识。
单位应当建立经济活动风险评估机制，对活动中存在的风险进行全面系统和客观评估。风险活动评估每年至少一次;如遇环境，复杂程度或管理模式发生重大变化，应及时进行重估，如果在事前就能对即将可能出现的偏差及时察看，并采取相应措施，那么错误即将往往会避免。
(五)建立内部审计监督和考核。
内部控制在执行过程中，不可避免地会发生各种新生事项。内部审计是单位中最主要的监督评估方式，开展内部审计的目的是为了单位的业务活动能够按照组织预定的目标和方式，在有效的控制下规范运作，加强内部审计监督和考核的关键是确定审计监督考核的范围和重点，发现弊端，损失和浪费，提高弊端及症结所在，加强管理的审计意见，强化对关键环节的控制。通过内部审计的监督、考核，纠正和处理执行过程中出现的偏差和错误，使内部控制的执行可以更加符合制度建立的初衷，将内控的.执行情况，考核结果与单位初定的目标进行对比，严格奖惩机制，切实发挥应有的作用。
实用工作中遇到困难的感悟大全（16篇）篇十六
内部控制不仅是行政单位自我约束的有效手段，还是预防腐败、提高公共服务效率效果的科学方式和重要内容。笔者在近几年的审计中发现，由于行政单位内部控制规范化建设起步较晚，长期以来没有引起足够的重视，存在着很多薄弱环节，并引发了不少贪腐案件，需要加以重视。
(一)不重视制度建设。一是制度建设缺乏系统性。不少内控制度仅包含了一般规章制度，如报销审批控制，未全面系统地整理汇编，造成同类事项的评判缺乏制度基础。二是制度缺乏后续优化机制。不少内控制度出台后就“一劳永逸”，特别是发生违法违规违纪事件和监管部门要求整改事项，没有从制度层面深思自查，仅就事论事，造成部分问题屡提屡犯。三是制度执行不到位。不少制度是出于应付目的，未考虑实际操作，制度遵照执行起来有难度;有的领导意见凌驾于制度之上，往往形成有章不循、有制度不依的内控弱化局面。
(二)没有正确决策。一是决策范围未明确。议事规则中列明的范围较笼统，实际把握上认定标准不一，部分重大经济事项最终由分管领导拍板决定。二是决策程序不到位。部分决策事项讨论前未深入调查研究，导致决策过于草率，缺乏科学性。三是决策过程记录不规范。部分重大事项决策过程未形成会议记录，有些单位虽有记录但内容过于简单，未能完整反映讨论过程、表决情况，导致决策的责任人难以确定。
(三)没有准确划分岗位职责。一是岗位职责不明确。部分单位没有准确定岗，部分事项存在遗漏、责任推诿现象，如历史遗留事项的处理，审批后管理等。二是分工不合理。部分不相容业务由同一人处理，如资产管理员由财务人员兼任，房产的招租、出租管理及收租都由同一人经办，既加大了个人舞弊的风险，也导致疏漏不能及时被发现。三是不注重岗位能力的配备。部分岗位人员素质不高，如财务人员由没有会计证的人员担任，在执行过程中容易出现错误和偏差，直接影响内部控制的有效性。
(四)内部监督不力。一是不重视跟踪执行。如对未能按合同办理的事项，没有报告机制及惩罚措施;验收时敷衍了事，导致后续支出频繁。二是不重视内审工作。部分单位未设置内审机构，部分由财务人员担任内审人员，部分内审组织在机构中层次过低，削弱了监督力度。三是不重视下属单位监管。对下属单位的监管不及时主动，听之任之，部分已歇业多年的公司既不催收往来、清理账户，也未办理工商、税务注销登记。
二、原因分析。
(一)相对薄弱的内控意识。部分人员不重视内部控制，认为执行日常公务更重要，甚至觉得没必要再去建立内控体系;部分人员对控制范围存在误解，认为内部控制就是财会方面的工作，就是财务人员的事情。薄弱的内控意识，影响了内控作用的发挥，使得内控制度形同虚设。
(二)财务信息没有发挥作用。行政单位的资金基本来自财政拨款，因此较少考虑成本管理和资金使用效益，易忽视财务信息。财务工作更多地只是辅助性工作，只是个“提款机”和事后记账员，财务人员通常也无法参与到单位的公务管理和重要决策中，财务信息难以发挥预警、引导和提示作用。
(三)追责机制的缺失。由于没有建立相应的责任追究机制，责任难以真正落实。一方面造成责任意识淡薄，工作缺乏积极主动，遇到问题不解决，导致解决问题的`困难越来越大;另一方面发现的问题没有得到根治，影响了公共资金的使用效率和公共权力的合理使用。
(四)不完善的监管体系。纪检、财政、审计等外部监督部门间的信息沟通不畅，容易造成监管的盲区;监管部门与行政单位的同级别，难以真正发挥监管作用。同时信息公开更多地是从形式而非实质上进行落实，信息获知和传递渠道有限，人人参与的全方位监督机制尚未形成。
三、进一步规范和加强行政单位内部控制的几点建议。
(一)增强内部控制意识，营造良好控制环境。
行政单位和个人不合理的公务行为，会影响到整个政府的公信力，因此要增强风险防范意识，依靠内部控制对权力进行监管。要对经济活动尤其是权力运用、资金分配方面存在的风险进行分析评估，并建立以风险为导向的管理制度。进一步建立健全领导责任制并在年度考核、任期评价中有具体体现，同时通过学习培训和监管系统的反馈，促使领导充分认识内控重要性并以身作则。树立全员参与的内控意识，每个人要按照自己的职责权限、范围和程序去工作，从而形成全过程的制约和监督。
(二)规范内控机制建设，形成有效的自我约束。
对单位履职过程中的各项业务进行梳理，通过组织结构图和业务流程图来明确关键控制岗位，确保不相容岗位相互分离，并实现岗位之间的制约和监督。要加强预算执行分析机制等后评价手段，通过定期地与公务信息的融合分析，反馈资金的使用效益，促使财务信息提高含金量，在决策中发挥作用。定期自查制度执行情况，并保持风险敏感度，针对新问题、新情况及外部监管者的发现，从制度上修正或完善，并关注修正完善后反馈信息。
(三)建立责任追究机制，形成“闭环”的责任体系。
制定针对性的岗位说明书，明确每个人在内控实施环节中的责任，并通过惩戒措施和考评机制促使他们担负起各自的责任。严格执行有责必究的"买单制"，出了问题要追本溯源，如重大决策发生失误，必须查看集体决策讨论记录，按照班子成员各自的表态发言确定各自的责任。同时探索建立政府部门绩效评估指标体系，量化行政效率和效果，并运用电子监察系统的实时监控功能，客观地对行政单位在履行法定职责、完成工作目标、使用财政资金、依法行政以及工作效率等方面情况进行综合考评。
(四)整合监管资源，建立全方位的监管方式。
设立相对独立的内部监督岗位，并直接向单位领导负责。加强对事前和事中的监督和事后的总结评价，充分发挥自我监督的及时性和有效性。加强与纪检、财政、审计等外部监管部门的网络平台建设，通过信息共享和动态监管，提请监督部门对行政单位内部控制的建设进行业务上的指导和监督考评。推进行政单位政务信息的公开化，真实、及时、完整地披露单位履行公共职责的情况，为公众监督提供畅通平台。