房地产纳税筹划论文（汇总13篇）

房地产行业是国民经济的重要支柱之一，对社会发展具有重要影响。刚刚结束了一段时间的房地产项目或任务？不要忘记总结，以下是一些成功案例和经验总结，希望对大家有所帮助。

房地产纳税筹划论文（汇总13篇）篇一

第一段：引言（200字）。

近年来，随着国家税收政策的调整和个人收入的逐渐增加，个人纳税负担逐渐变重。如此高额的纳税金额对于普通的纳税人来说确实不容忽视。为此，越来越多的人开始进行纳税筹划，以合法降低自己的纳税负担。经过自己长期的学习和实践，我也积累了一些纳税筹划的心得体会，在此与大家分享。

第二段：了解税法并根据实际情况调整所得（300字）。

首先，在纳税筹划中，了解税法是非常重要的。税法中对不同的税种、不同的纳税人有着不同的规定和政策。只有通过学习和了解，我们才能明确纳税的具体要求和适用的税率等信息，从而为我们的筹划提供依据。其次，在了解税法的基础上，我们需要根据自身的实际情况进行相应的调整。通过分析自己的收入来源、家庭结构等因素，我们可以合理安排自己的开支和收入，以达到合法减少纳税的目的。

第三段：合理使用税收优惠政策（300字）。

除了了解税法和调整所得外，合理使用税收优惠政策也是纳税筹划的重要手段。税收优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业、特定个体、特定地区等在税收方面给予的优惠政策，如个人所得税的专项附加扣除、企业所得税的研发费用加计扣除等。了解和合理使用这些优惠政策，可以有效降低个人和企业所得税的负担。同时，我们也要注意避免利用税收优惠政策进行逃税行为，以免触犯法律。

第四段：选择合适的纳税方式和地点（200字）。

合理选择纳税方式和地点也是纳税筹划的重要内容之一。在国内，个人可以通过工资薪金所得、经营所得、财产租赁所得等多种方式进行纳税。我们可以根据个人情况选择适合自己的纳税方式，以最佳方式达到合法减税的目的。而在地点选择方面，不同地区的税收政策和税率也存在差异，我们可以通过选择适合自己的纳税地点，在不同的地区间进行税收优化。

第五段：正确合规，避免违法行为（200字）。

最后，纳税筹划的过程中，我们务必要正确合规，避免任何违法行为。虽然纳税筹划允许我们通过合法的手段降低纳税负担，但是任何以欺诈、虚假报税等手段获得减税的方法都是不可接受的。我们必须遵守国家规定的税法和税务政策，进行合法的筹划活动。同时，也要及时了解税法的最新动态，及时调整自己的纳税策略，以确保自己的纳税行为符合法律法规。

总结（100字）。

纳税筹划是个人纳税者普遍关注的话题，通过了解税法、合理调整所得、合理使用税收优惠政策、选择合适的纳税方式和地点以及遵守法律法规等手段，我们可以合法降低自身纳税负担。然而，我们应该清楚，纳税筹划是一项需要谨慎操作的活动，必须在法律的框架内进行，遵循税法和税务政策的规定，才能实现合法减税的目的。

房地产纳税筹划论文（汇总13篇）篇二

采购环节主要考虑增值税的筹划，根据采购对象的不同，有一般纳税人和小规模纳税人，对于不能增值税抵扣的小规模纳税人，计入成本的增值税没多大的筹划空间；对于一般纳税人，由于其17%的增值税是可以抵扣的，所以可以把握一个好的时间差，做到缴纳增值税的时间和抵扣的时间一致。其纳税筹划的原则就是延迟货款时间，推迟支付增值税的时间，充分利用银行支付结算的时间，为企业赢得尽可能长的无息贷款时间。

1.发出存货纳税筹划中国会计准则规定发出存货有4种计价方法，分别是：先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法和个别计价法。4种不同的计价方法核算出来的存货成本大不相同，就会使企业的纳税产生差异，从而影响企业利润。当市场价格不稳定且波动很大时，月末一次加权平均法、移动加权平均法和个别计价法会使企业的利润更为合理平稳，利于企业持续平稳经营，尤其是个别计价法比较适用极端情形；当市场价格持续下降时，先进先出法比较适合，这时先进先出法会增加企业成本，从而减少企业利润，减少企业所得税；当市场价格持续上升时，就不要使用先进先出法，会虚增企业利润从而多纳税。货币都有时间价值，企业都希望晚纳税，因此选择比较小的折现，会使企业少纳税。企业在免税期中，企业获得利润越高，减免的税款就越多，在此期间，市场价格上升，选择先进先出会使企业减免更多的所得税；如果在非免税期，市场价格上升，则用加权平均法。企业实际生产经营活动中，发出存货的计价选择需要预测市场价格变化来达到纳税筹划。根据目前的经济形势，市场价格主要呈现上涨趋势，较少情况下保持平衡，所以对于一般的物料来说，选择移动加权平均的方法更为适合。而对于一些更新淘汰较快的电子产品，市场价格呈下降趋势，先进先出法更加能够合理纳税。虽然企业可以选择发出存货的计价方法，但是我国会计准则规定：企业会计核算方法前后各期应保持一致，不得随意变更。因此，企业需要一开始尽量做到选择好合适的发出存货计价方法。

2.固定资产纳税筹划中国会计准则规定，固定资产折旧有4种方法：直线法、加速折旧法、双倍余额递减法、年数总和法。如果不考虑货币的时间价值和税收政策的变化，加速折旧法在前期会增加企业的费用，从而能减少企业利润达到少纳税的目的，因此从折旧方法上，纳税筹划原则为选择加速折旧法。企业可以充分利用国家的减免税期，在减免税期延长固定资产的折旧年限，在非减免期缩短折旧年限，享受延期交税的好处。

商业折扣是扣除折扣纳税，现金折扣是扣除折扣前纳税，因此从纳税筹划的`角度看，企业为了促进销售，应该尽量选择商业折扣而非现金折扣。为了延长交税时间，企业应尽量采用赊销和分期收款的方式，且应充分利用银行结算时间，采用银行本票或银行汇票结算。事实上，延长纳税时间并不能使企业减少这部分税收，但是税款多停留在企业的时间可以增强企业的流动资金实力，特别是在货币贬值的情况下。延长纳税期限的原则主要有两点，一是增多可以延长的纳税项目，二是从期限上延长。

二、中国企业纳税筹划应注意的问题。

中国企业应该建立纳税筹划的预警机制，确立纳税筹划部门，对于规模不大的企业，也应该有相应的纳税筹划人才储备。企业应该充分理解法律法规的前提下，选择适合自己企业纳税的方案，充分利用国家税收优惠政策，争取企业效益最大化。因此，纳税筹划的预警机制的建立，应当首先储备纳税筹划人才。存在即为合理，税法没有完全规定企业完全按一个标准纳税，就说明企业纳税是有选择空间的。

（二）全局考虑，总成本最低。

从小方面来说，企业作为国家的组织细胞，不以企业利益为重，企业生存不下去，组织细胞都没了，那么何来整体。企业纳税筹划是以企业价值最大化为目的。所有收益都有机会成本，纳税筹划也不例外。所以企业应当充分考虑其纳税筹划的隐性成本。只有当所有的机会成本小于带来的效益时，企业才会选择相应的纳税筹划方案，当纳税筹划需要付出的成本大于能为其节省的收益时，企业应当放弃相应的纳税筹划方案。如果企业在纳税筹划时没有考虑总成本最低，最终可能导致企业正常的生产经营被破坏、正常的管理秩序被扰乱、成本费用被抬高、企业利润下降的局面，得不偿失。因此企业不应该盲目进行纳税筹划，应该综合分析成本收益，力求利润最大化。

（三）有效的与税务人员沟通。

我国的税法政策颇多并且繁杂，税务执法人员本身对税法的理解很可能与企业纳税筹划人员对税法的理解产生偏差，不同的税务执法人员对相同的纳税筹划的看法也会不同，因此纳税筹划人员不能仅凭自己对税法的理解进行纳税筹划，更要及时与税务执法人员沟通，以确保所做的纳税筹划方案是符合国家法律规定的，否则被认定为偷税、漏税将会严重影响企业的信誉。

房地产纳税筹划论文（汇总13篇）篇三

第一段：引言（大约200字）。

纳税筹划旨在合法地减少纳税负担，提高纳税人的税务效益。随着经济的发展和税收制度的不断完善，越来越多的企业和个人开始关注纳税筹划。通过深入研究和实践，我对纳税筹划有了一些心得和体会。本文将从纳税筹划的定义、目标和方法等方面阐述我在纳税筹划中的体会和心得。

第二段：纳税筹划的定义和目标（大约250字）。

纳税筹划是指企业和个人通过合法的手段，在遵守税法的前提下，通过优化财务结构和合理运用税收政策，最大限度地降低纳税负担，实现税务效益最大化的一种管理方法。纳税筹划的目标是合法避税，即通过合理调整财务结构和利用税收政策的空间，减少纳税负担，提高纳税人的经济利益。但是，纳税筹划绝不等同于非法逃税或违法行为，而是在法定范围内合理优化税收结构。

第三段：纳税筹划的方法和技巧（大约300字）。

纳税筹划的方法和技巧多种多样，以下是一些常用的方法：

2.合理调整财务结构：通过重组企业、改变股权结构等方式，降低应纳税所得额；

3.合理安排资金往来：通过合理调整资金流动和支付方式，降低税务风险；

5.合规遵守税法：纳税筹划不等于逃避纳税义务，应合法合规地进行筹划，遵守税法法规。

第四段：纳税筹划的原则和注意事项（大约250字）。

在进行纳税筹划时，应遵守以下原则和注意事项：

4.透明度原则：纳税筹划应展示和说明筹划的合理性和合法性，避免产生税收争议和诉讼。

第五段：总结与展望（大约200字）。

通过对纳税筹划的研究和实践，我深刻认识到纳税筹划的重要性和必要性。合法合规的纳税筹划不仅能降低税收负担，增加企业的经济效益，还能提高纳税人的税务合规水平和竞争力。未来，随着税收制度的进一步完善和国际税收合作的加强，纳税筹划将更加重要和复杂。因此，深入研究纳税筹划的方法和技巧，合理规划税收事务，成为企业和个人必备的能力和素质。

（注：以上所给的字数仅供参考，具体字数可根据需要进行适当调整。）。

房地产纳税筹划论文（汇总13篇）篇四

采购环节主要考虑增值税的筹划，根据采购对象的不同，有一般纳税人和小规模纳税人，对于不能增值税抵扣的小规模纳税人，计入成本的增值税没多大的筹划空间；对于一般纳税人，由于其17%的增值税是可以抵扣的，所以可以把握一个好的时间差，做到缴纳增值税的时间和抵扣的时间一致。其纳税筹划的原则就是延迟货款时间，推迟支付增值税的时间，充分利用银行支付结算的时间，为企业赢得尽可能长的无息贷款时间。

1.发出存货纳税筹划中国会计准则规定发出存货有4种计价方法，分别是：先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法和个别计价法。4种不同的计价方法核算出来的存货成本大不相同，就会使企业的纳税产生差异，从而影响企业利润。当市场价格不稳定且波动很大时，月末一次加权平均法、移动加权平均法和个别计价法会使企业的利润更为合理平稳，利于企业持续平稳经营，尤其是个别计价法比较适用极端情形；当市场价格持续下降时，先进先出法比较适合，这时先进先出法会增加企业成本，从而减少企业利润，减少企业所得税；当市场价格持续上升时，就不要使用先进先出法，会虚增企业利润从而多纳税。货币都有时间价值，企业都希望晚纳税，因此选择比较小的折现，会使企业少纳税。企业在免税期中，企业获得利润越高，减免的税款就越多，在此期间，市场价格上升，选择先进先出会使企业减免更多的所得税；如果在非免税期，市场价格上升，则用加权平均法。企业实际生产经营活动中，发出存货的计价选择需要预测市场价格变化来达到纳税筹划。根据目前的经济形势，市场价格主要呈现上涨趋势，较少情况下保持平衡，所以对于一般的物料来说，选择移动加权平均的方法更为适合。而对于一些更新淘汰较快的电子产品，市场价格呈下降趋势，先进先出法更加能够合理纳税。虽然企业可以选择发出存货的计价方法，但是我国会计准则规定：企业会计核算方法前后各期应保持一致，不得随意变更。因此，企业需要一开始尽量做到选择好合适的发出存货计价方法。

2.固定资产纳税筹划中国会计准则规定，固定资产折旧有4种方法：直线法、加速折旧法、双倍余额递减法、年数总和法。如果不考虑货币的时间价值和税收政策的变化，加速折旧法在前期会增加企业的费用，从而能减少企业利润达到少纳税的目的，因此从折旧方法上，纳税筹划原则为选择加速折旧法。企业可以充分利用国家的减免税期，在减免税期延长固定资产的折旧年限，在非减免期缩短折旧年限，享受延期交税的好处。

商业折扣是扣除折扣纳税，现金折扣是扣除折扣前纳税，因此从纳税筹划的`角度看，企业为了促进销售，应该尽量选择商业折扣而非现金折扣。为了延长交税时间，企业应尽量采用赊销和分期收款的方式，且应充分利用银行结算时间，采用银行本票或银行汇票结算。事实上，延长纳税时间并不能使企业减少这部分税收，但是税款多停留在企业的时间可以增强企业的流动资金实力，特别是在货币贬值的情况下。延长纳税期限的原则主要有两点，一是增多可以延长的纳税项目，二是从期限上延长。

中国企业应该建立纳税筹划的预警机制，确立纳税筹划部门，对于规模不大的企业，也应该有相应的纳税筹划人才储备。企业应该充分理解法律法规的前提下，选择适合自己企业纳税的方案，充分利用国家税收优惠政策，争取企业效益最大化。因此，纳税筹划的预警机制的建立，应当首先储备纳税筹划人才。存在即为合理，税法没有完全规定企业完全按一个标准纳税，就说明企业纳税是有选择空间的。

（二）全局考虑，总成本最低。

从小方面来说，企业作为国家的组织细胞，不以企业利益为重，企业生存不下去，组织细胞都没了，那么何来整体。企业纳税筹划是以企业价值最大化为目的。所有收益都有机会成本，纳税筹划也不例外。所以企业应当充分考虑其纳税筹划的隐性成本。只有当所有的机会成本小于带来的效益时，企业才会选择相应的纳税筹划方案，当纳税筹划需要付出的成本大于能为其节省的收益时，企业应当放弃相应的纳税筹划方案。如果企业在纳税筹划时没有考虑总成本最低，最终可能导致企业正常的生产经营被破坏、正常的管理秩序被扰乱、成本费用被抬高、企业利润下降的局面，得不偿失。因此企业不应该盲目进行纳税筹划，应该综合分析成本收益，力求利润最大化。

（三）有效的与税务人员沟通。

我国的税法政策颇多并且繁杂，税务执法人员本身对税法的理解很可能与企业纳税筹划人员对税法的理解产生偏差，不同的税务执法人员对相同的纳税筹划的看法也会不同，因此纳税筹划人员不能仅凭自己对税法的理解进行纳税筹划，更要及时与税务执法人员沟通，以确保所做的纳税筹划方案是符合国家法律规定的，否则被认定为偷税、漏税将会严重影响企业的信誉。

将本文的word文档下载到电脑，方便收藏和打印。

房地产纳税筹划论文（汇总13篇）篇五

粤华金耀公司20xx年应纳企业所得税50×25%＝12.5万元。

应根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[20xx]58号）第二条：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务。”和《西部地区鼓励类产业目录》（国家发展和改革委员会令20xx年第15号）规定：“《西部地区鼓励类产业目录》已经国务院批准。本目录包括《产业结构调整指导目录（20xx年本）（修正）》（国家发展改革委令20xx年第21号）中的鼓励类产业。”

和国家发展改革委令20xx年第21号规定：“第一类鼓励类三十七、其他服务业2、物业服务。”实体法文件以及自治区地方税务局关于发布《企业所得税优惠桂地税公告》（20xx年第8号）规定：“纳税人申请审批类税收优惠的'，应当在政策规定的税收优惠期限内，向主管地税机关提出书面申请，并按要求报送相关资料。纳税人享受税收优惠期限应从主管地税机关批准的年限开始执行。”程序法文件规定：向国税机关提交相关资料，20xx年度享受企业所得税15%税率优惠。

文档为doc格式。

房地产纳税筹划论文（汇总13篇）篇六

依法纳税是每个公民应尽的职责，高校教师也应该在得到薪资福利之后缴纳必要的税款。但是在税法允许的范围内，合理地进行纳税筹划，使高校教师个人所承担的税负降到最低，应该是每个高校教师所享有的权利，也应该得到实际的履行。

一、高校教师个人所得税纳税筹划的必要性与现状。

(一)个人所得税概述。

个人所得税己进入千家万户,成为了国家财政收入及社会监管的重要手段。我们知道，个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，1799年英国首先提出并应用此类税项之后，在发达国家得到了广泛地推广，我国在1980年开始实施此类税项，随着我国经济的发展，我国个人所得税的数量从自实行新税制开始到2014年，从74亿元增加到12723亿元，增长了171倍，这项数据表明个人所得税的主体税地位已在我国逐步的确立，成为了与人民息息相关的重要税种。

(二)我国高校教师个人所得税纳税现状。

在我们所调查的数据中，我们发现：高校教师的对于个人所得税方面长期存在着两个问题一直感到困惑不解。一种是同薪不同税，许多教师在同一地区，统一的监管下，同时收入水平也相同，但是会出现不同税额，更有甚者会出现相差甚远的个人所得税税额。第二种情况是，同一所高校的教师，因职称地位的差异，工资与奖金收入略比其他教师高，但是在扣除所得税后，出现了令人啼笑皆非的结果。即其得到的实际工资比其他收入低者的教师还要低。造成教师教学积极性偏低，对教育事业的发展也产生了不小的影响。

(三)改变现状的必要性。

我们了解到，产生上述现象的原因纷繁复杂，其中一项最为重要的原因就是学校对于教师薪资的发放及高校开展的教师个人所得税税务筹划是否科学，有利于教师减轻缴税负担。所谓的税务筹划我们一般所指的是纳税人在遵守国家法律法规、经济政策，不违背法律许可以及宗旨的前提下，为维护自身的权益，运用科学的规划方法，通过对个人经营、经济投资、个人理财等相关经济事项提前筹划与安排，选择纳税方案，不断地进行优化选择最终节省减轻纳税人税额的方法。高校教师由于工作原因，在纳税方面没有专门的时间去计算以及了解最新最近的纳税制度，导致在其缴纳税款的时候，多缴纳了很多税额。我们也知道，教师的`工资以及福利并不是很高，因此，如果没有一个很高效的纳税方法，会造成教师实际所得减少，造成其生活状况迟迟不能提高。所以，高校教师的个人所得税筹划势在必行，不仅仅在改善教师的可支配收入，提高高校教师的生活条件与水平。同时对于国家振兴教育，提高教师的工作积极性也有着极大的意义。

(一)高校个人所得税主要涉税内容及计算。

1.薪资。高校教师的工资薪金是高校教师因任职或者受雇在平时的教学活动中取得的工资、薪金、奖金，还包括年终的加薪、以及各种与其教育活动相关的津贴、补贴及其他所得。根据我国的个人所得税法规定，工资、薪金所得，适用七级超额累进税率,具体的税额在3%～45%之间计算方法为，每月教师的总收入额减除费用3500元,所剩下的余额，实行累进税率。

2.劳务报酬。高校教师的劳务报酬指的是高校教职工独立从事教育活动之外的、非受雇于学校及教育机构的其他事项。一般包括与社会的方方面面，如为企业实施计划，个人的咨询，单位的设计，法务等多项业务。依据法律规定。其他劳务取得，高校教师每次劳务报酬税额计算方法为：

不超过4000元的的收入，减除费用800元;超过4000元的总额收入，扣除20%的费用，即800之后，其余额作为应纳税所得额。对劳务报酬所得一次收入过高，法律实行加成征税率，加成征税部分按应纳税额加征五成，数额畸高，超过了50000元的部分，理应按应纳税额加征十成。3.特许权使用费。高校教师的特许权使用费是高校教师个人所提供专利权、著作权以及非专利技术的其他特许权收入。包含内容广泛，计算方法大体劳务报酬的计算方法类似，在此不作赘述。

(二)筹划方法。

1.发放课时费均衡化。由于各个高校在假期，上课时间，毕业安排等问题上有不同的安排。每一位高校教师工资水平也会有差异，假期与上课期间薪资差比更是相距甚远。如果就按照每月的工资实际发出，会造成某些教师在一年中某一个月或几个月的工资畸高。这样便会造成教师纳税额偏高。同时，有些高校一次性的发放教师一年的讲课费，造成教师一个月的收入畸高，这种方法更不可取，教师的缴税的额度起点大幅度提高，最终所缴税额高于每月财政与税务发放，所以发放课时费均衡化是解决此问题的合理方法，通过均衡费用，分摊了总共的税额，使各个纳税期内的所缴纳的税额尽量均衡，避免加大教师的税收负担。在具体均衡教师的薪资福利举措上，可以制定相对应的计划，将教师全年预期收入制定结算表，按照12个月平均分摊，避免一次性发放，实际遇到的薪资金额与预期不符，采取多退少补，或分摊于福利之中。这样可以避免因部分月份收入过高，纳税起点高。同时也能有效地遏制因有些月份高校教师收入较低，无法完全享受税收抵扣优惠的缺陷。实施这一计划，需要各部门的统一配合，作出合理的预算，财务与人事部门要及时的跟进教师的薪资变化，在有科研项目补助，其他教育经费发放时，可是适当先采取收取，最后平均发放的措施。

2.工资薪金福利化。高校通过将把教职工应付的工资支付改换形式，以福利的形式发放给教师。此类措施采取的意义便在于可以很大程度地减少教师的实际所得工资额度，降低缴税起点，将每个月的教师工资转化形式。例如：提供免费的交通费用及食住费用，配备工作所需的教学器具。避免教师在工作过程中自己买配器具，既花了钱，同时也没有在纳税方面得到福利。这样寓工资于福利，为其建立放松的教育环境，也将薪资转化为具体可见的福利，避免了重复缴税。实为一举两得。

3.科学利用税率临界点。目前我国个人所得税的法律强制性规定对于工资、薪金采用的是七级超额累进税率，在每一级的分级上都有相对应的起征点，因此，我们合理的找到临界点，运用临界点以下的税额征收税率，可以很大程度的减轻税额负担。从而达到收益的最大化。例如：张教授年终奖以及工资福利共计18000元，则张教授需要缴纳的个人所得税为18000x3%=540元，但是，在增加极少的工资金额之后，如果张教授的年终奖以及工资福利为18005元，则张教授需要缴纳的个人所得税为18005x10%一105=1695.5元。通过对于两组数据的比较，我们可以直观的看出来，张教授年终奖仅仅在原来的薪资福利的基础上多了五元，但是在缴纳个人所得税的金额上，多缴纳了1695.5-540=1155.5元。这便是纳税临界点的应用，我们只需要在合理合法的范围类，运用一些措施，如工资福利化，发放金额均衡化。教师的纳税金额便会有很大程度地减少。因此我们在发放工资薪金时，应该有专门的计算人才，将最近的最新的税法及纳税计算方法熟练掌握，并制定出教师薪资发放的合理计划，注意临界点的使用，必然会造福于教师。

三、结语。

高校教师个人所得税纳税筹划的方法在实践中有很多，通过上文的探讨，我们看出了教师缴纳税款的不科学现状，然后通过对纳税制度的解读，高校教师可以在实际的缴税过程中予以借鉴。每一所高校在高校设计薪酬发放方案的过程中，都应该有自己的分配方案，需要结合实际，咨询教师的个人喜好，然后建立合理的福利体系，将薪资隐形化，寓于福利之中，随时的跟随国家的税收政策。制定科学的设计缴税计划，既不违反法律的规定与宗旨，也能够提高高校教师的可支配收入，改善高校教师的生活条件与水平。

文档为doc格式。

房地产纳税筹划论文（汇总13篇）篇七

改革发展以来，国家变化日新月异，一座座高楼林立的同时，企业也如雨后春笋般涌入改革的大潮，但是真正树立正确纳税筹划管理意识的企业还只有少数。形成这种现象主要有以下几种原因：一是对纳税筹划概念理解不正确。纳税筹划概念引进中国的时间才短短十年左右，其发展还处于一个初期，很多人包括一些企业管理者在内未能理解其真实含义，容易与偷税漏税或避税概念发生混淆，导致其不愿接受纳税筹划理念，以避免日后麻烦。二是对纳税筹划管理认识不全面。纳税筹划贯穿于企业经营的全过程，从企业的设立到一步步发展，涵盖企业经营管理的各项活动，包括项目投资的可研分析、项目运营的效益形成与发展、企业内控体系的建设与运行、职工的劳动投入与收益回报等。在我国，目前很多企业没能正确认识到这一点，理解纳税筹划比较片面。三是企业体制因素约束了管理者的纳税筹划意识。近十年来，我国工业企业经历了一个迅猛发展的进程，涌现出大批民营企业。许多企业发展课题主要是研讨如何扩大规模和争取市场份额，还没有去探讨纳税筹划对企业的影响。现存的不少国有企业，由于管理模式的限制等因素，纳税筹划意识方面也比较薄弱。

由纳税筹划定义可见，纳税筹划工作人员需具备较强的综合素质，除精通税收知识外，还要在会计、经济、技术、法律等方面有较强的理论基础与实际分析预测能力。由于纳税筹划概念引入我国时间还不长，我国优秀的纳税筹划人才很稀缺。首先，从企业内部来看，目前大多企业的税务工作由财务人员兼任，工作内容基本上是完成日常报税工作。综合能力的限制使这些办税人员无法胜任纳税筹划工作。其次，从社会中介机构来看，近年来税务代理工作兴起，但其主要工作内容是代理报税业务，很少接触纳税筹划业务，经验积累有限，因此能胜任纳税筹划工作的人才也很少。

(三)征管部门与企业理解有分歧。

目前一些企业已经意识到纳税筹划管理的重要性，但是也没加强管理，其原因与当前征管部门的态度有很大关系。由于出发点不同，企业是为尽可能降低自身的税务成本，征管部门则要尽力扩大税源，双方在税收政策上的理解和实施会出现分歧，而征管部门行政权的威慑力让大部门企业认为开展纳税筹划工作只能一厢情愿，并不会取得预期效果。

态度决定一切，树立正确的纳税筹划管理意识，是企业加强纳税筹划管理的前提条件。树立正确的`纳税筹划管理意识，可以从以下几点出发：首先，正确全面地理解纳税筹划的含义。只有正确理解纳税筹划的含义，才能弄清纳税筹划管理的目标、工作内容，才能制定纳税筹划管理工作的计划和要求。其次，学习发达国家的纳税筹划管理实践经验，总结出企业自身管理模式的存在问题，改善管理理念，激励相关人员积极树立正确的纳税筹划管理意识。

人才是企业生存发展的基本要素，是企业参与市场竞争的一项重要资本，要想提高纳税筹划管理水平，就必须加强培养纳税筹划管理人才。企业应在遵循成本效益原则的前提下，积极为员工提供相关业务培训，给员工搭建提升业务水平与综合素质的平台，不失时机地为企业储备纳税筹划管理方面的人才，以及时掌握外部信息并就企业内部环境做出合理正确反应。

(三)注重团队协作。

纳税筹划要求高能复合人才，需具备与企业生产经营全过程相关的所有知识，现实中，真正具备这种能力的人才是非常少见的。因此，纳税筹划管理工作绝大多数情况应该是团队作业，是集体智慧的结晶，不能依靠某一个人孤军作战。“头脑风暴”的管理理念已为大多人认同，其积极效益也是有史可鉴的。所以，要提高纳税筹划管理水平，必须注重团队协作。

(四)积极与征管部门沟通。

企业纳税的最终裁定权在征管部门手中，企业要想达到纳税筹划的预期效果，应该多与征管部门沟通，弄清双方在税收政策与法规的理解上的不同点，尽可能准确地做出纳税筹划，尽可能地为企业创造税负增值收益。

(五)遵循成本效益原则。

成本效益原则是企业经营管理的一项基本原则，因此也是企业纳税筹划管理必须遵循的重要法则。在纳税筹划管理中必须考虑成本效益因素，切莫本末倒置、盲目夸大纳税筹划管理的效应，否则只会和纳税筹划管理的目标南辕北辙。

三、结束语。

纳税筹划是企业合理有效的降低纳税成本的重要手段，是企业与职工得到国家提倡的税收福利的重要途径，更是企业税务管理的发展趋势。所以，企业应该加强纳税筹划的管理和实施，切实提高企业运营效果，加速企业扩大再生产进度，不断增强企业市场竞争力，推进企业发展目标的实现。

房地产纳税筹划论文（汇总13篇）篇八

摘要：营改增自推行后,对建筑施工企业造成了很大的影响,有消极的方面,也有积极方面的影响。在经济快速发展,市场竞争日益激烈的情况下,建筑施工企业应当依据营改增政策的发展趋势,采取积极合理的措施,使建筑施工企业在营改增政策下取得更好的发展。

营业税和增值税有时会导致税负不平衡,尤其是在税收过程中,经常会有出现重复税收的情况。因此,我国政府在全面考察后,提出了营改增政策,并在207月正式施行。建筑施工被纳入到营改增政策范围内是未来发展的一个趋势。但是从实际情况来看,营改增对施工企业的影响具有双面性。因此,企业在实际发展过程中,应当扬长避短,采取积极的措施,改变建筑施工企业在营改增政策下的劣势。

一、建筑施工企业在营改增政策下的趋势。

1.积极的发展趋势。

在建筑施工企业中实施营改增政策,可以降低传统税收体系中的税金数,同时也能避免重复计算情况的发生。通过这种方式,施工企业可减少经营过程中所面临的税收压力,避免因重复税收而产生不利影响,使施工企业的生产经营活动能够顺利开展。此外,营改增政策也推广了企业新技术。现代建筑施工企业处于营业税的征收范围内,其在运行过程中,需要缴纳大量的营业税,因而没有精力推广新技术,这在一定程度上制约了建筑企业竞争力。一旦正式实施营改增政策,将会降低企的税务压力,使企业能够将更多的资金投入到新设备采购和技术研究方面,有利于提升建筑施工企业的现代化水平。

2.不利的发展趋势。

由3%的'营业税变为11%的增值税,虽大幅降低了企业的税务负担,但前提是建筑施工企业所购买的材料符合规定的增值税发票标准,但是在实际情况中,很多建筑施工企业并没有获得专用增值税发票,在实施营改增税收政策后,反而增加了税务压力。这是因为建筑施工企业比较特殊,人工费用、甲供材限制流转抵扣并未在抵扣范围内,土地拆迁、零星材料抵扣等难度较大,如上几个方面的问题,进一步加重了建筑施工企业的税负,使企业的资金流动面临重大的考验,企业的现有管理水平很难适应新形式的发展。

企业进行税务筹划的目的是降低企业的税务,因此建筑施工企业在营改增后,要做好税务筹划。建筑施工企业一方面需要健全企业税收工作的规章制度,确保工作的规范性;另一方面,要适当拓展业务范围,促进企业的业务转型。将营改增视为企业发展的契机,合理应用进项税额抵扣优势,使建筑施工企业享受到营改增带来的好处,做好业务规划和税务筹划等各方面的工作。

1.掌握政策,规避涉税风险。

营改增后的税务筹划需要了解现有的优惠政策。如果营改增涉及营业税,建筑施工企业在税务筹划过程中要及时了解优惠政策,以便合理应用。营改增税制改革对企业的会计核算与财务管理质量会造成一定的影响,企业需要加强对内部财务人员的培训,使其了解税改政策的主要内容和内涵,在会计处理、财务管理、发票管理等多个方面,掌握税改的实质内容。

2.选择适当的纳税人身份。

建筑行业涉及的内容较多,其中主要包括生产、安装、装饰、建设等多个领域,在缴纳增值税环节中,因纳税人身份差别较大,对税务筹划造成了一定程度的影响。一方面,对不会产生应税的企业,在税务筹划的过程中,可以用税负比较的方式开展税务筹划工作;另一方面,对规模较小的企业来说,纳税人的身份在发生转变时,需要从一般纳税人的角度思考问题,构建健全的会计核算制度。可从外界聘用专业的会计人员,或培养企业中的会计人员,提高其专业能力,增加该工程的企业核算成本。此外,一般纳税人增值税务管理问题比较复杂,在管理过程中需要投入财力和物力,会增加纳税成本。因此,营改增后,在进行税务筹划时,要考虑纳税人的实际身份,结合自身的实际情况,选择规模较小的纳税人或者一般纳税人。通常来说,如果企业的材料采购渠道比较正规,客户使用的发票都为增值税专用发票,那么在纳税的选取上,可选择一般纳税人;相反,则可选择小规模纳税人。从而实现合理避税。

3.事前规划,实现节税。

纳税人要合理选择材料供应商。随着产业的进一步细化,企业在经营过程中会遇到很多的供应商,企业从供应商手中购买材料时,免不了要涉及到增值税。营改增政策下的增值税可以起到抵扣作用,所以企业在选择材料供应商时,应选择能提供增值税发票的供应商,发挥增值税的抵扣作用。建筑施工企业在筹划项目的整体施工时,要针对企业的施工特点,制定出合理的税收措施。在制定措施的时,要将原材料采购、固定资产等内容纳入到统筹范围中。一般来说,建筑工程多采取承包制,但承包范围和承包方式有很大差别,这就使建筑行业的材料价格不一,增加了抵扣增值税中的难度。如果建筑施工企业所使用的设备和材料都由施工企业自行采购,这样就可以获得税额发票,降低企业的税负。但某些项目所需要采购的材料和设备,大部分由建设单位采购,施工单位只负责少量设备的采购。这样明显降低了施工企业所获得的进项税额度,增加了企业的纳税负担。此外,建筑施工企业承包的很多项目都在比较偏远的地带,分布比较分散,因而施工企业在材料和设备采购的过程中,为了降低运输成本,常会采取就近采购原则,由偏远地区的个体商户完成材料和设备的采购。但处于偏远地区的个体材料供应商,多数无法提供增值税专用发票,甚至无法提供发票,从而使企业无法获得进项税抵扣。因此,建筑施工企业在和承包商签订合同时,应当尽量签订包工包料合同。如果甲方不同意,可以通过协商,签订“实质上材料有甲方提供,形式上包工包料的合同”。具体过程如下:第一,甲方自行选择特定的材料供应商;第二,甲方、施工企业、材料供应商三者应当相互协商,完成签订的协议,与此同时,施工方应当委托甲方将购买材料的款项支付给材料供应商;第三,在完成材料购买后,材料供应商需要将销售发票提供给施工方。

总之,在营改增后,建筑施工企业应当加强合同管理,尽量选择能提供增值税专用发票的材料供应商,加强对货源的管理,降低税负风险。

三、结语。

在推广营改增的过程中,施工单位要正面面对营业税向增值税的改变。针对这一变化,施工企业要正确意识到营改增制度变化后所引起的制度变化,制定出科学的对策,合理制定纳税筹划策略,推动施工企业稳定发展。

参考文献。

房地产纳税筹划论文（汇总13篇）篇九

企业经营的最终目的是为了降低运营成本，获得最高限度的经济效益，税收是国家对市场经济进行宏观调控的重要手段，也是国家正常运行重要财政来源，企业根据自身需要在符合法律要求的基础上，明确转让定价，做好纳税筹划工作是促进企业持续发展的动力之一，也是国家确保市场经济有序运行的关键。

房地产纳税筹划论文（汇总13篇）篇十

税收是中小企业经营发展需要承担的重要法律义务，直接影响企业的管理决策和经济效益，因此，中小企业需要提高对税收筹划的重视，通过合理的税收筹划，减轻企业的税收负担，提高财务管理效率，实现经济效益的最大化。但是，受到资源配置各方面因素的影响，中小企业税收筹划还存在一定的不足之处需要进一步改善。论文对税收筹划进行了简单概述，并探讨了中小企业税收筹划的现状及改善策略。

【】。

中小企业；税收筹划；现状；改善策略。

中小企业是我国国民经济的重要组成成分，为我国人民增加大量就业机会的同时，带动了相关行业的进步，进一步促进了我国经济的发展。近年来，中小企业的发展越来越规范，面临的市场竞争压力日趋增加，这就需要中小企业加强内部改革，合理控制生产成本的同时，实现企业经营效益的最大化。由于中小企业面临的税收负担较重，影响企业竞争力的提升，因此，中小企业需要提高对税收筹划的重视程度，调整好税收方案，使得各项经济活动能够顺利进行。税收筹划在一定程度上可以提高企业的经济效益，但是也存在很多问题导致企业出现财政风险，例如税收筹划认识不足、内部控制不到位等，这就需要企业增强税收筹划意识，积极采取有效措施提高税收筹划水平，促进企业健康、稳定发展。

基本概念。

我国企业税收筹划还处于探索阶段，对其的定义，一般理解如下：税收筹划是企业法人或者自然法人在严格遵守我国各种纳税法律法规的前提下，合理采用灵活、有效的措施规划和调整各项生产、经营活动以及投资行为的税务，还可以积极借鉴优秀企业或集团的管理办法，提高税收筹划效率，实现降低税款支持、提高经营效益的目标[1]。税收筹划还具有如下特点：第一，合法性，税收筹划必须在法律规定的范围内进行，要避免偷税、逃税等非法行为；第二，筹划性，税收筹划是纳税人通过合理的规划，改善经营方式、融资方式、投资方式等，从而做到事前、事中、事后的整体规划；第三，目的性，税收筹划具有明确的目的，即尽量减少税收支出，提升纳税人的税后收益。

重要意义。

中小企业是我国实现税收的主力军，对于国家财政收入意义重大。税收筹划是现代中小企业财务管理的重要组成部分，能够有效提高企业的纳税意识，同时提升企业的财务管理能力。进行纳税筹划，企业不仅需要全面了解国家的法律政策，还要综合分析自身的经营情况，将各项经济活动与税务政策相关联，从而提升企业的综合竞争实力。通过纳税筹划，中小企业还可以提升资金的支配和利用效率，避免各种财务风险，积极发挥税收杠杆作用，进而帮助相关财务部门及时发现税收管理存在的问题，实现及时纳税，为国家税收事业贡献力量，从而达到企业效益和国家效益双赢的目标。

税收筹划认识不足。

我国中小企业一般采用所有权和经营权高度集中的管理模式，权利大部分集中在高层管理者的手里，而管理者往往过分看重开拓市场带来的经济效益，对于税收筹划没有过多的重视。一些管理者对税收筹划认识不够全面，往往认为税收是国家税务部门的工作，企业只需要根据相关规定完成纳税就行，如果进行税收筹划，对于企业而言会消耗更多的人力、物力、财力，这种想法会使得企业容易忽略相关的税收优惠政策。一些中小企业虽然尝试税收筹划，但是仅仅依靠财务部门对单个税种或者单独环节进行筹划，缺乏全面性和适用性，导致税收筹划失去效用。

财会人员素质较低。

我国中小企业的数量逐年增加，一些中小企业发展尚不成熟，财会人员的素质有待进一步提升。税收筹划对于财会人员的要求较高，财会人员不仅需要了解财务、会计相关的知识，更要全面掌握税收筹划的相关法律知识和技巧。中小企业的财会人员往往负责各项财务管理管理工作，对于税收筹划缺乏经验和技巧，在实际的工作中，只是根据以往的工作经验处理财务、账务情况，根据相关税务部门的要求进行各种税费的按时缴纳，这种财务管理办法过于死板，不能够根据我国税法和经济法的变动做出相应的调整和创新，因此，提高财会人员的素质十分关键[2]。

财务内控不到位。

税收筹划一项高级的财务管理工作，对于企业的财务内部控制工作提出了更高的要求，但中小企业由于受其资金的制约，通常公司架构比较简单，机构设置不完善，内部控制较为松散，管理不规范，特别是内部控制及财务管理方面存在着重大缺陷。中小企业对市场经济以及财务政策了解不够全面，很难制定出科学的财务内部控制制度，对员工的约束效应也难以发挥，导致很多员工的内部控制意识薄弱，在各项工作中难以提高财务管控的效率，影响企业税收筹划工作的开展。

增强税收筹划意识。

中小企业在积极配合国家税收工作的同时，也要增强税收筹划意识，在法律允许的范围内，利用各种优惠政策，提高税收筹划的效率，进而实现经济效益与社会效益的双赢。企业管理者要认识到税收筹划与生产经营之间的重要联系，在制定成本控制策略的同时，需要做好长远的发展规划，不仅要借助企业自身的改革提升效益，更要积极响应国家的经济优惠政策[3]。现代市场竞争激烈，企业面临的各种影响因素较多，这就需要管理者提高税收筹划风险防范意识，提高在经营活动以及涉税事务中的警惕性，随时应对突发风险，冷静、客观地作出判断，并及时制定相关决策。

制定税收筹划方案。

在制定税收筹划方案的过程中，企业需要进行全方位、多角度的考量，根据自身的经营状况和投资规划制定科学、合理的方案。优秀的税收筹划方案往往通过合理、合法的手段来达到预期的目标，但是在实际的实施过程中，由于多种因素影响可能会产生诸多额外费用以及机会成本，因此，纳税筹划方案要综合考虑到企业面临的各种因素，采取有效方法实现成本控制。此外，中小企业要保证制定的纳税筹划方案的实用性，能够在日常活动中灵活应用，从而适应税收政策和相关法规的调整与发展，有效规避不必要的风险，实现分散性操作，达成企业发展目标。

完善内部控制。

内部控制是中小企业进行税收筹划的基本保障，为此，中小企业可以从以下几个方面进行完善：第一，加强资产控制，制定和完善资产台账制度，做好资产变动登记，并定期对资产情况进行盘点，从而实时、全面把控企业资产动态；第二，加强会计控制，以国家的会计准则和政策做依据，并结合自身管理特点，制定符合企业发展的会计控制制度，从而有效规范会计工作，提高财务管理效率；最后，定期开展培训课程，包括工商、保险、金融、贸易等方面，加强财会人员的专业知识培养，提高其综合素质以及实践操作能力，同时了解经营、投资等活动的税收政策及法律规定，提升税收筹划效率[4]。

总而言之，中小企业加强税收筹划，能够为各项经营策略的制定提供科学的依据，减少企业的纳税支出，实现整体经营效益的提升。我国制定了很多优惠政策来鼓励中小企业发展，中小企业更应该全面做好纳税筹划，提高自身的经营管理水平，创造更大的经济效益，进而推动我国经济的发展。

房地产纳税筹划论文（汇总13篇）篇十一

纳税筹划的导向作用是针对国家税收政策来说的，国家对市场经济的宏观调控，其中重要的手段之一就是税收，因此纳税筹划行为将以国家的优惠政策，如减税、免税等措施来开展。除此之外纳税筹划自身还具有较强的目的性，纳税筹划过程中完全按照降低税收成本、实现企业利益最大化，充分发挥企业的合理权益这两个目标而展开的；同时纳税筹划的专业也是不容忽视的，企业中的纳税筹划工作人员，需要具备扎实的法律知识，并熟练掌握税收的相关法律法规，是得到合理、合法纳税筹划的关键；再加上国家政策法规都是随着经济的发展、市场的变动不断调整的，因此纳税筹划具有很强的实效性，要求其根据政策和市场环境的变化，不断调整纳税筹划方案。

房地产纳税筹划论文（汇总13篇）篇十二

1、税法的调整规则针对关联企业的纳税调整，税法中有明文规定，关联企业之间的业务来往，其中不符合独立交易原则的纳税款项，税务机构有权进行调整；关联企业之间共同研发、共同提供或转让无形资产、发生劳务交易的成本，在计算应纳税额时应该进行分摊，坚持独立原则；独立原则的制定是判断某项交易业务是否需要调整的重要依据，所谓的。独立也就是企业之间没有关联关系，将市场中的价格或计价标准作为企业之间的收入和费用分配的依据。相关税法指出，关联企业所得不实可根据以下几种方法进行调整。第一种:利润分割法，主要是指企业和关联企业以合理的标准为依据在亏损、合并利润时的分配方式；这种方式将关联方在交易中可能遇到的风险、所使用的资产贡献度以及参与者所执行的功能来明确分配比。第二种:以交易净利润为依据，称为交易净利润法，根据未达成关联协议的企业之间在发生相同或相似经济业务时，确定交易价格的方法，这种方法的利润设定可以依据资产收益率、完全成本加成率、营业率、贝里比率等。第三种:成本加价法，是指根据成本和费用、利润来确定定价，确保企业的正常收益，例如:全部成产成本或变动成产成本和全部产品成本，前者就是在生产过程中的包括研发、生产、销售、后期服务等一系列开支成本，这些成本既可以是前期预算成本，也可以是实际成本。第四种:再销售价格法，根据关联企业购入产品再向未关联企业进行销售的价格，减去发生相似或相同经济业务的销售净利润来确定定价的方式，比如说煤油企业能够处理交易业务时，根据某杂志或报纸上的同类产品价格，作为转让定价；或者根据外售价格来明确转让定价。第五种:可比非受控价格法，是说根据为关联企业在发生相似或相同的业务往来时的价格确定定价的方法。第六种:其他一些符合独立交易原则的定价方式。

2、可以充分利用纳税筹划空间纳税筹划是以国家的法律法规为前提和基础，只有符合国家法律的纳税筹划方式才是可行的，而其中突破法律限制偷税漏税的企业，将会受到法律的制裁；因此作为企业的纳税工作人员要对国家法律进行详细了解，对税收知识做到拈手可得。任何一个纳税筹划方法的顺利运作，都需要税务机关的肯定，只有符合国家法律法规的关联企业交易才能顺利开展，关联企业之间的经济业务实质上是可以为双方企业带来实际效益的，是有存在的价值和合理性的，但交易的定价设定必须要满足相关交易原则；因此，为了使交易风险降到最低，企业要根据自身的管理结构和运行模式确立最适合自己的纳税筹划方案，由于企业在一定程度上掌握的信息是有限的，不同的税收筹划方案有不同利弊，只有最佳方式才能实现经营的最大效益。

房地产纳税筹划论文（汇总13篇）篇十三