规章制度能够规范员工的行为，减少违规情况的发生，保护组织和员工的利益。规章制度是为了规范组织内部的行为和活动而制定的一套准则。一个组织的规章制度反映了这个组织的行为准则和价值观。通过制定规章制度，可以保证组织内部的秩序和运作的高效性。规章制度是组织运营中不可或缺的一部分，它能够保障员工的权益和利益。合理的规章制度可以帮助组织预防和解决各种问题和纠纷。如何制定适合组织的规章制度是一个重要的问题。规章制度的制定应注重灵活性和可操作性。以下是一些组织规章制度的范例，供大家参考。
最新财务及资产管理制度大全（13篇）篇一
第一条为了进一步规范小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，切实做好中小学财务报账工作，全面贯彻落实党中央的“八项规定”精神，根据教育部、财政部《关于印发小学校财务制度的通知》（财教〔2012〕489号），结合我县小学校近两年来实际运行情况，特修订《上饶县小学校财务管理细则》。
第二条本财务管理细则适用于上饶县人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、幼儿园、工读教育学校、成人中学和成人初等学校。
其他社会力量举办的中小学校、幼儿园可以参照本财务管理细则执行。
第三条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。
第四条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。
第五条中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。
第六条中小学校以校为单位进行会计核算。
实行“集中记账，分校核算”的，不改变学校财务管理权。学校设置报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一在上饶县教育会计核算站报账。
第七条中小学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚，应当严格按照国家会计制度执行。中小学校报账员应持有会计从业资格证书，按照国家有关规定参加会计业务的培训，掌握必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。
为做好学校财务和食堂财务管理，全面履行会计岗位职责，报账员为学校总务后勤管理人员，主要做好财务等方面工作，规模大且核算任务重的学校要增加财务人员配备。
第八条非独立核算的勤工俭学、社会服务和经营等项目的财务活动，由学校财务部门统一管理。
义务教育阶段学校按照国家有关规定不得从事经营活动。
第九条中小学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，实行单独核算，在学校财务部门统一管理下，严格按《上饶县教育体育局关于印发上饶县义务教育学校食堂财务管理及会计核算暂行办法的通知》（饶县教体发〔2012〕25号）进行管理。
第十条中小学校预算是指中小学校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。
中小学校预算由收入预算和支出预算组成。
第十一条中小学校预算以校为基本编制单位，村完小（含教学点）要编制预算汇总后纳入中心小学（包括九年一贯制学校）统一编制。预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。中小学校不得编制赤字预算。
第十二条中小学校年度预算由学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定，提出预算建议数，经县教体局审核汇总后报县财政局。中小学校根据县财政局下达的预算控制数编制预算，由县教体局审核汇总报县财政局，经法定程序审定后批复执行。
第十三条预算执行中，财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。如果国家有关政策或者事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，如每年十月份因人员变动、工资改革等确需调整的，中小学校应当报县教体局审核后报县财政局调整预算。财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由学校自行调整并报县教体局和县财政局备案。
收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。
第十四条编制收入预算应贯彻积极、稳妥的原则，只要是合理合规的收入应加以充分利用，增加收入。收入预算编制应做到项目完整、数字准确。
第十五条编制支出预算应结合本校的实际情况坚持“保人头，保运作，保安全、促发展”的原则，合理确定支出项目比例。义务教育学校主要支出项目原则上按以下比例执行：（1）业务培训费不低于公用经费10%；（2）校园文化建设费不低于公用经费的10%；（3）教学装备图书购置与维护费不低于公用经费的10%；（4）校舍修缮费不低于公用经费的10%。非义务教育学校应根据学校实际情况，确定相应的支出结构比例。
第十六条义务教育学校应严格控制无经费来源的校建项目支出。公用经费是学校正常教育教学工作的业务经费，主要用于教育教学业务管理和教育教学设施的常规维护、维修等，原则上不得用于基本建设投资。
第十七条为细化报账管理，在年度总预算的基础上，根据学校按学期进行管理的特点，学校应编制学期收支预算。
（一）学校应在学期初10天内，由报账员根据上年度财务收支和业务活动及有关资料的变化情况，剔除上年一次性或临时性的因素，分析本学期各项增减因素对学校收支的影响，提出本学期收入、支出建议数，提交校委会研究。
（二）学校应在学期初15天内，将校委会审核通过的预算计划，提交教代会讨论通过。
（三）学校应在学期初20天内，将本学期财务预算计划报教体局审批。预算计划经审批后，即成为本学期预算执行的依据，原则上不得进行调整。如遇特殊情况需调整预算，报教体局同意后，予以调整。
（四）学期结束，应进行本学期收支决算，清理债务。
第十八条中小学校决算是指中小学校根据预算执行结果编制的年度报告。
中小学校应当按照规定编制年度决算，由县教体局审核汇总后报县财政局审批。
第十九条中小学校应当加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确，规范决算管理工作。
第二十条收入是指中小学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。
第二十一条中小学校收入包括：
（一）财政补助收入，即中小学校从财政部门取得的各类财政拨款。学校要及时按要求做好拨款台账，定期和教育核算站核对、教育核算站定期与县财政教科文股进行核对，确保指标准确无误。
（二）事业收入，即中小学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。其中：按照国家规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入；从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。
（三）上级补助收入，即中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
（四）附属单位上缴收入，即中小学校附属的独立核算单位按照规定上缴学校的收入。
（五）经营收入，即非义务教育阶段学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。
（六）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入等。
第二十二条中小学校组织收入应当合法合规；各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，中小学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支，严格执行收支两条线管理。
第二十三条学校总务处、教务处、财务人员应及时对学生人数、票据金额等进行核对，全面核查收入正确性。收取的现金通过当地银行上缴县财政专户或相关专用账户，严禁携带大额现金，确保资金安全。
第二十四条中小学校各项收入必须统一由学校财务组织办理，全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。
任何单位和部门严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。
第二十五条支出是指中小学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
第二十六条中小学校支出包括：
（一）事业支出，即中小学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指中小学校为了保障其正常运转、完成教育教学和其他日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指中小学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。
（二）经营支出，即非义务教育阶段学校在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
（三）对附属单位补助支出，即非义务教育阶段学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
（四）上缴上级支出，即中小学校按照县财政局和县教体局的规定上缴上级单位的支出。
（五）其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。
第二十七条中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报县教体局和县财政局备案，学校规定不得违反法律法规和国家政策。
中小学校应当加强支出管理，人员支出、公用支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出，人员支出不得用于公用支出。项目支出应当按照规定专款专用，不得挤占和挪用。
第二十八条非义务教育阶段学校开展非独立核算经营活动，应当以不影响正常教育教学活动为前提。在开展经营活动中，应当加强经济核算，正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，应当按照规定的比例合理分摊。
经营支出应当与经营收入配比。
第二十九条中小学校从县财政局和县教体局取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向县财政局或者县教体局报送资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受县财政局和县教体局的检查、验收。
第三十条中小学校各项支出应当按照实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。
第三十一条中小学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。
第三十二条中小学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。
第三十四条根据学校的特性，进一步对人员支出、公用支出、项目支出等事业支出进行细化管理。
第三十五条人员支出管理。
（一）发放人员经费，由学校统一制表，到核算站报支，由银行统一代发。各校应在每月25日前将下月工资变动调整表用电脑打印（附增资批复，工资介绍信等）先报核算站汇总，再报县财政审批，获批的工资拨款汇入工资专户，存入个人账户。并应将工资发放情况和扣款情况及时公布，中心小学要公布到村完小，通知教师查收。各校对于工资发放中出现的差错要及时更正，并耐心做好解释工作。
（二）各校必须认真履行代扣代缴个人所得税、住房公积金、医疗保险、失业保险、防洪基金、民兵训练费等上级有文件规定的应由个人缴纳的各项费用的职责。
（三）奖励性绩效工资、班主任津贴、高温津贴、晚自习教师值班看护补贴、工伤保险、按规定聘请的临时工（食堂大师傅、保安、代课教师）工资、烤火费等经费按人员经费管理，严格执行上级有关规定。寄宿生晚自习教师值班看护补贴在寄宿生提高的生均120元公用经费中列支，不高于寄宿生年生均80元标准。临时工工资、烤火费要列入公用经费劳务费科目开支。严禁超标准支付各项人员经费，或给教师开空头支票，并及时发放各项经费，全面提高教师积极性。教师工资相关的新政策要在上饶县教育信息网的“工资政策咨询”栏及时公布，便于教师查询。
第三十六条公用支出管理。
（一）差旅费管理。建立出差登记审批制度，差旅费报销项目和标准按省、县、市县有关事业单位差旅费管理办法的通知执行。
（二）办公业务费管理。
各学校应将需要购置的小额办公用品编制计划清单，由报账员审核，报校长审批后，由总务处指定二人（双人操作）统一购置。在当地小商店的零星购买，签字人员必须由学校指定专人（严禁多人）签字购买，注明用途、日期，并及时结账。开展业务活动支出应做到事前有方案，事后有结果，伙食有标准。
（三）公务接待费管理。本着“招待热情、控制标准、勤俭节约”的原则，加强公务接待费用管理，招待费严格控制在公用经费的5%以内。
第三十七条项目支出管理。
项目支出包括学校设备购置、校园文化建设费、学校基本建设三部分。达到政府采购标准的项目支出要严格按《中华人民共和国政府采购法实施条例》（国务院令第658号）执行。
（一）严格执行学校设备购置报批制度。批量购置金额在10000元以上或单件购置金额在2000元以上的支出严格按《上饶县教育体育局关于印发上饶县中小学校物品集中采购管理办法的通知》（饶县教体发〔2013〕5号）文件执行。
（二）校园文化建设费用实行预算控制管理，由学校自行组织实施。学校要制定方案，并与施工方签订合同，组织实施，工程完工后，由学校组织验收决算。若达到招标和采购要求的应参照上述“学校设备购置”条款办理招标和采购审批手续。
（三）学校基本建设严格按《上饶县学校基本建设管理办法》（饶县教体发〔2013〕11号）文件执行。
学校基本建设包括校舍修缮项目和政府投入校建项目两部分。
校舍修缮项目是指用学校用公用经费进行校舍维修和维护发生的项目。各学校根据预算确定修缮内容和规模，不得超规模、超预算实施。
投入资金在2万元以上（含2万元）5万元以下（不含5万元）的报县教体局校建办备案。校舍修缮项目投入资金在5万元以上（含5万元）的项目，各学校以文件形式（并附经造价公司编制的造价预算清单）上报校建办，校建办报请局分管校建领导审批后，再由项目学校按程序组织招投标，并签订好施工合同（协议）及监理合同后组织实施。
政府投入校建项目是指由政府投入资金给学校的建设性项目，非义务教育学校还包括用学校收费项目经费进行的建设性项目。政府投入的校建项目资金坚持手续完善到位，并按工程进度支付至中标企业基本账户的原则。各项目学校要根据施工合同（协议）和工程实施进度进行分期拨付工程款。没有审计的完工项目要控制预留工程总造价（合同或协议价款）的20%不予支付。
拨付工程款时须携带工程进度资金拨款申请表、施工合同（协议）、施工过程检查验收表、施工单位出具的未拖欠农民工工资承诺书、税务发票、校建项目明细台帐、发改委的立项报告、工程招标资料。
第三十八条村完小支出管理。
（一）村完小公用经费主要包括两方面：一是全乡性费用。全乡性费用包括大师傅工资、高温津贴、烤火费等人员费用和上级有关部门布置的由中心小学统一组织实施的培训费、会议费、设备采购、修缮、校园文化建设等公共业务支出费用。二是村完小可支配费用。村完小可支配费用是指按村完小学生人均标准公用经费总计扣除全乡性费用后，由村完小直接支付劳务费、水电费、电话费、购买小额办公用品等零星业务支出。各村完小要指定一名品德兼优的教师参与管理，做到每项业务支出三人以上参加，每张票据有三人以上签名，每月公开财务收支情况。
（二）中心小学应加强村完小的经费管理，结合本乡镇各村完小规模大小等实际情况进行统筹兼顾，对村完小公用经费进行科学合理安排，不得挤占和挪用村完小公用经费。村完小设二级报账员，到中心小学报账。中心小学报账员在报账时应以各村完小为单位单独填报报账凭证，并附村完小经费支出明细表，及时归集掌握村完小经费使用情况。
（三）中心小学学期初应结合本乡镇实际情况，按照“统筹兼顾，合理规划，定额分配”原则，按本细则第三章第十五条规定的项目支出比例制定全乡性费用支出预算指标，并确定村完小可支配费用的生均定额，确保村完小直接支付的零星业务费用。村完小根据中心小学下发的全乡性费用支出预算指标和村完小可支配费用的生均定额，做好本村完小的具体预算，由中心小学汇总上报审批后，按预算管理办法执行。开学前中心小学应召开村完小财务预算工作会议，对本学期全乡性费用和直接支配费用做好预算，学期结束应召开村完小财务决算工作会议，对本学期各项费用进行清算，清算时要有学校教师代表参加，编制村完小经费支出明细表，各村完小要对本村完小的收支进行公示，中心小学要在学期结束将各村完小的收支进行公示。
第三十九条票据手续管理。
（一）票据应手续完善，附件齐全。经手人、证明人要亲笔签名。发票单位名称、日期、发票专用章、商品名称、单价、数量内容完整，大小写金额相符。合同、验收单、审计报告、招标文件、销货清单、餐费菜单等相关附件齐全。差旅费报销单要填写时间、地点、事由、证明人等，各项要素要清楚，并附有规范的住宿发票、车（船、机）票等原始票据。费用报销人要对票据进行分类整理，学校报账员要对票据的合法性、完整性、业务的真实性、数据的准确性、费用的划分范围等有关内容审核签字，报校长签批后，再报核算站按有关程序报账支付。
（二）各学校必须按要求登记资金使用台账及其他辅助台账，资金使用台账应逐日逐笔认真填写，收入和费用支出的相关人员必须在备查账上签名，以明确责任，并将资金使用台账列入正式账册保管。各校应安排单独的房间和橱柜专门保管财务资料。凭证、账册、报表、资金文件、工资批复、电子文档等文件资料应及时分类整理，做好备份，装订成册，防鼠防虫，妥善保管。
（三）核算站财务人员应妥善保管学校凭证账册，不泄露学校财务资料，有关审查机关查阅或调用财务资料要报告并办理相关手续，每年2月份应将上一会计年度凭证、账册等移交给学校保管，并办理凭证账册移交手续。报账员离任时应，将报表、账册、凭证、工资批复等文件资料编制移交清册，及时办理移交手续。
第四十条备用金支出管理。
（一）各中小学校的经常性支出实行备用金制度。学校报账员必须依照《现金管理暂行条例》的规定进行现金管理。核算站应结合学校经济业务量等实际情况，核定备用金限额，保证学校日常开支的需要。核算站根据学校规模大小和远近核定各学校备用金额度为：中学5000元至10000元，小学10000至18000元。学校报现金支出原则上每次必须控制在备用金的额度内。单项费用金额在2000元以上（含2000元）的支出原则上办理转账支付，在2000元以下（不含2000元）的小额费用可用备用金支付。
（二）报账员出具借据借出备用金，报账员应在相关金融机构办理备用金专用银行存折（银行卡、公务卡），备用金专用银行存折（银行卡、公务卡）专项用于学校报账，个人资金不得混存混用，严禁携带现金。报账员不得将备用金挪作他用，确保学校正常支出。报账员必须逐日逐笔登记资金使用手册，做到日清月结。
第四十一条结转和结余是指中小学校年度收入与支出相抵后的余额。
结转资金是指当年度预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。
第四十二条财政拨款结转和结余的管理。项目未完成的财政拨款结转下年度继续用于该项目。项目已完成的，财政拨款有结余的应报县教育局、财政局审批后留用或缴回国库。
第四十三条非财政拨款结转后有结余结转下一年度继续使用。经营收支结转和结余应当单独反映。
第四十四条专用基金是指中小学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。
专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。
第四十五条专用基金包括：
（一）修购基金，即按照事业收入和经营收入的一定比例提取，并按照规定在相应的购置和修缮科目中列支（各列50%），以及按照其他规定转入，用于学校固定资产维修和购置的资金。
义务教育阶段学校不提取修购基金。事业收入和经营收入较少的其他中小学校，可以不提取修购基金。
（二）职工福利基金，即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于职工集体福利设施、集体福利待遇等的资金。
（三）奖助学基金，即接受社会捐赠和按照规定从事业收入中提取转入，用于奖励、资助学生的资金。
（四）其他基金，即按照其他有关规定，根据事业发展需要提取或者设置的专用资金。
第四十六条各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由县教体局会同县财政局确定。
第四十七条资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。中小学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产等。
第四十八条中小学校应当建立健全资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，保障事业健康发展。
第四十九条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。
应收及预付款项是指中小学校在开展教育教学和其他活动过程中形成的各项债权，包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。
存货是指中小学校在开展教育教学及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。
第五十条中小学校应当按照国家有关规定，建立健全现金及各种存款的内部管理制度，加强资金监督管理，对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账。对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。对存货的盘盈、盘亏应当及时处理。
第五十一条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
中小学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。
第五十二条中小学校应当设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片，详细记载固定资产的'编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日期、使用部门等信息，完整反映固定资产情况。
中小学校应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点，做到账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定处理。
第五十三条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。
中小学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入按照国家有关规定处理。中小学校取得无形资产发生的支出，应当计入事业支出。
第五十四条中小学校出租、出借资产，应当按照国家有关规定经县教体局审核同意后报县财政局审批。
第五十五条中小学校资产处置是指中小学校对其占有、使用的国有资产，进行产权转让或者注销产权的行为，包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废、报损、货币性资产损失核销等。
中小学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。
第五十六条中小学校资产处置收入应当按照国家有关规定，实行“收支两条线”管理。
第五十七条中小学校应当提高资产使用效率，按照国家有关规定实行资产共享、共用。
第五十八条负债是指中小学校所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。
第五十九条中小学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。
（一）借入款项是指非义务教育阶段学校经批准从银行等金融机构借入的短期或者长期借款。
（二）应付及预收款项包括中小学校应付票据、应付账款以及其他应付款和预收账款等。
（三）应缴款项包括中小学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。
（四）代管款项是指中小学校接受委托代为管理的各类款项。主要有：代课教师工资、单位或教职工归还的借欠款或赔款、按规定收取的各种代收费和代管费（包括一次性或临时性收费）、招标押金等，中小学校应当加强代管款项管理，分项核算，按时结清。
第六十条中小学校应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
（一）学校在每学期末（2月份、8月份）做好债务清查，真实反映学校财务收支及债务情况。对当期未取得发票的不能入账的收入、支出必须列入清查范围，对故意隐藏收支，人为调节债务不上报的上期费用支出将严格控制报账。各学校应及时上报《学校债权债务情况统计表》，每学年结束，教体局将对本学年度学校债务及财务管理情况进行内部审计。
（二）教育会计核算站应对各单位的往来款项，按债权人和债务人进行明细核算，督促学校及时清理，以防坏账损失。学校公款一般不得用于个人借支（预支差旅费除外），特殊情况，本学校职工确需借用，应按规定的范围、权限审批，并落实追缴责任人。
（三）凡已出现负债的学校，在学期预算时，必须作出旧债偿还计划，每学年原则上保证偿还债务金额的10%以上。
第六十一条中小学校应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序。
严禁义务教育阶段学校举借债务，非义务教育阶段学校不得违反规定举借债务。
中小学校不得提供担保。
第六十二条经国家有关部门批准，中小学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。
第六十三条中小学校财务清算，应当在县教体局和县财政局的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。
第六十四条中小学校财务清算结束后，经县教体局审核并报县财政局批准，其资产分别按照下列办法处理：
（一）因隶属关系改变，成建制划转的中小学校，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。
（二）撤销的中小学校，全部资产由县教体局和县财政局核准处理。
（三）合并的中小学校，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的资产由县教体局和县财政局核准处理。
（四）分立的中小学校，资产按照有关规定移交分立后的中小学校，并相应划转经费指标。
第六十五条财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。
核算站每月10日前要将准确无误的银行对账单、资金分析表、校建专款台账上报县财政局相关股室和县教体局。核算站窗口会计每月6日前要与出纳、学校进行对账，并将上月预算执行情况表发送到相关学校校长信箱，每月10日前将学校《资产负债表》、《收入支出表》、《支出明细表》报送学校及相关部门，报账员应对报表进行核对，学校盖章，校长、报账员签字后返一份核算站。
中小学校应当定期向县教育局和县财政局以及其他有关的报表使用者提供财务报告。
第六十六条中小学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，有关附表及财务情况说明书等。
第六十七条财务情况说明书，主要说明中小学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、财务分析指标、绩效等情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。
第六十八条中小学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。中小学校应当按照主管部门的规定和要求，根据学校财务管理的需要，进行财务分析，定期编制财务分析报告。
财务分析内容包括中小学校事业发展和预算编制与执行、资产使用、收入支出状况、专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。
财务分析指标包括预算收入和支出完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、生均事业支出、生均公用支出以及资产负债率等。
主管部门和中小学校可以根据学校特点增加财务分析指标。
第六十九条中小学校财务监督的主要内容包括：
（一）预、决算编制的科学性、真实性、完整性和预算执行的时效性、均衡性；
（二）各项收入、支出的合法性、合规性；
（三）结转和结余资金以及专用基金管理的合规性；
（四）资产管理的安全性、合规性、有效性；
（五）负债的合规性和风险性；
（六）学生人数、教职工人数等基础数据的真实性和准确性。
第七十条中小学校财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督和专项监督相结合。
（一）加强制度建设，做好事前监督。各学校应建立建全各项财务管理制度，自行组织人员定期或不定期进行检查落实，将财务管理制度落实情况列入学校工作绩效考核范畴。
（二）加强预算执行，做好事中监督。核算站财务人员应对学校预算执行情况进行监督控制，凡超过预算的支出，核算站原则上不予核报。如有特殊情况，需报分管领导审批同意后方可列支。核算站财务人员应加强对学校预算执行情况的管理分析，及时分析各校预算支出情况，动态掌握预算的执行进度，将预算执行情况分析上报教育体育局领导并通报各学校，确保预算执行到位。严格执行大额支出集中采购审批制度、严格按照账务管理制度要求报账，认真做好会计基础规范。
（三）加强审查力度，做好事后监督。加强内部财务审计和校长离任审计，定期或不定期进行专项抽查，对违犯以上规定的财务人员、相关责任人和学校主要负责人进行通报批评，列入评优评先、绩效考核范畴。对性质特别严重的移交司法机关按有关法律法规处罚。
第七十一条中小学校应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。加强财务公开，做好社会监督。每学期的预算和决算（包括村完小的预算和决算），班子成员和教师代表要参与，并将预决算及三公经费情况在学校教职工代表大会、校务公开栏或校园网公布。
第七十二条中小学校应当依法接受教育和财政、审计等部门的监督。
第七十三条中小学校基本建设投资的财务管理，应当执行本制度，但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的，从其规定。
第七十四条纳入企业财务管理体系的中小学校，以及独立核算的中小学校校办企业，执行企业财务制度，不执行本制度。
第七十五条各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的幼儿园依照本制度执行；其他社会力量举办的幼儿园可以参照本制度执行。
第七十六条中小学校应当根据财政部、教育部下发的《中小学校财务制度》和本财务管理细则，结合学校实际情况制定本校财务管理执行方案，并报教体局备案。
最新财务及资产管理制度大全（13篇）篇二
为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。
本公司将单位价值在元以上或使用期限超过年的设备、器具、工具，作为固定资产管理。
2、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等;。
3、其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。
固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，都由行政部统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理和保管。
行政部管理职责：
1、审核部门要求申购的固定资产是否合理;。
2、验收采购回来的固定资产是是否合格，合格后入库;。
3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人;。
4、对固定资产的变更进行记录;。
5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废;。
6、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。
2、保持固定资产的日常清洁卫生;。
3、固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。
固定资产核算部门。
1、财务部为公司固定资产的核算部门;。
2、财务部设置固定资产账目;。
3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理;。
4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点，做到帐物相符;。
5、根据实际情况协同固定资产管理部门(行政部)对资产计提减值准备。
3、固定资产收到后，由行政部负责验收并同时对固定资产进行编号;。
4、各部门应于每月25日之前将下月的固定资产申购单交到行政部，审核完成后，采购部应在次月10日前完成采购流程，行政部验收后交到使用人手中。
2、在固定资产变更后，固定资产号码重新编号。
固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知行政部，填写“闲置固定资产明细表”(格式后附三)，提出处理意见，由行政部核定是否有使用价值。
3、固定资产出售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处置;。
4、如有需要财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的财务处理。
编号原则：
1、自年月日起对公司所有固定资产予以整理编号;。
2、固定资产编号：公司简称拼音首字母—使用部门—购置年月+编号：
2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附五)，详细反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。
附件一：《固定资产申购单》。
附件二：《固定资产变更表》。
附件三：《闲置固定资产明细表》。
附件四：《固定资产出售申请表》。
附件五：《固定资产盘点明细表》。
最新财务及资产管理制度大全（13篇）篇三
根据公司执行的《企业会计准则》要求，特制定本制度。
公司在进行财务决算时，按照《企业会计准则》及相关规定检查公司的存货、金融资产、长期股权投资、投资性房地产、固定资产等各项相关资产，遵循本制度规定，提取各项资产减值准备。
资产减值准备包括：存货跌价准备、应收款项等金融资产的减值准备、长期股权投资减值准备、固定资产等非金融资产减值准备。
公司按以下程序规定提取资产减值准备：
1、公司负责项目管理的项目公司、负责相关资产的部门期末终了，应调查了解公司减值范围内资产的情况及市场行情并书面报告计划财务部。
2、计划财务部依据该报告，按照本制度规定的减值准备提取原则和方法，确定各项资产是否需要提取减值准备。计划财务部根据金融资产减值的判断标准和计提方法，对应收款项计提减值准备。单项计提减值500万元以上（含500万元）的，按照本章第6条程序执行。
3、对须提取减值准备的事项，计划财务部根据公司重大事项汇报制度书面报管理层审批。
4、管理层对批准提取减值准备的事项书面报告董事会并详细说明损失估计及会计处理的具体方法、依据及数额；需要核销相关项目的，管理层应向董事会提供具体核销依据。
5、董事会根据管理层报告作出专门决议。
6、单次单项核销和提取减值准备金额500万元以上（含500万元）的事项，须由董事会报告股东大会审议批准，报告内容按有关规定执行。
1、根据本制度提取的各项资产减值准备（根据账龄计提的的应收款项减值准备除外），均须报告董事会，董事会则应作出专门决议予以披露。
2、监事会应切实履行监督职能，对董事会的决议提出专门意见，形成决议予以披露；
3、按照提取准备程序规定金额在500万元以上，应报告股东大会审议批准，作出决议予以披露。
公司按照企业会计准则的规定，于中期期末或年度终了，对减值范围内的资产进行全面检查，对预计各项资产可能发生的减值损失，确定减值准备，具体各项减值准备的提取原则和方法如下：
一、存货
期末对各项库存开发产品、开发在产品等存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；
对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
二、金融资产
期末对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。
判断金融资产发生减值的客观证据包括以下各项：
（一）发行方或债务人发生严重财务困难；
（二）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（三）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（四）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（五）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（六）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
（七）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
对金融资产的减值分以下类别进行判断：
1、应收款项
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
对于期末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。
已单项确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合（即账龄组合）的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下应收款项组合坏账准备计提的比例。
账龄
计提比例
一年以内（含一年）
5%
一年至二年（含二年）
10%
二年至三年（含三年）
20%
三年以上
40%
五年以上且回收可能性极小的款项 100%
2、持有至到期投资
持有至到期投资发生减值，按该金融资产未来现金流量流量现值低于账面价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
3、可供出售金融资产
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
三、长期股权投资
对于采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
四、固定资产等长期非金融资产
对于固定资产、采用成本模式计量的投资性房地产等长期非金融资产，在期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
公司的经营活动经常是在有风险的情况下进行的，所以公司在日常经营中，要研究所面临的各种风险，尽可能的计量风险，提出风险应对措施以减少和化解风险。
本制度旨在提请经营班子审慎经营，有效地防范和化解资产损失风险。公司也提请董事会、监事会履行相关职责，使本公司更加规范经营，实现股东利益最大化。
本制度经董事会通过后生效，原制度同时废止。在执行本制度过程中如遇国家相关财政法规规定有变动，以国家法规为准，届时本制度再行修改和补充。
最新财务及资产管理制度大全（13篇）篇四
为加强医院固定资产管理，明确相关科室职责，防止国有资产的流失，提高固定资产的投资效益，保证医疗、科研和其它工作的正常进行，特制订本管理规定。
固定资产是指医院在医疗保健服务活动过程中，使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持其穷而后工有实物形态的资产。根据医院现行财务管理制度及固定资产的所属关系，把固定资产分为五大类:房屋及建筑物类、专业设备类、一般设备类、图书类、其他固定资产。
1、医院采购科全面负责固定资产的购置、验收、保管调配和维修，建立分科室的财产实物明细帐，负责定期清查盘点，办理调拨、变价、报废等有关审批手续。
2、财务科负责全院固定资产总帐和按五类设置二级明细分类帐的建帐和核算工作，定期参加固定资产的清查盘点和帐目核对工作，实行会计监督。
3、后勤保障部要 设立废旧资产回收仓库，并要建立“废旧资产回收明细帐”，实行帐、物分管。
医院外购的固定资产应以购入价格加上购入过程中发生的相关费用计价(包括:运输费、装卸费、保险费、安装成本费用和缴纳的税金)。国外进口的设备，应按原价加支付的进口税金计价。贷款购建固定资产时，安装完毕交付使用前所发生的贷款利息也应计入固定资产价值。
1、以经济实效为原则。先由科室提出申请，上报医院采购科，由采购科按具体品种、规格、型号、性能、用途及要求，进行分类汇总，报院长或院采购委员会批准后，方可购置。
2、大型医疗设备、贵重医疗仪器设备在购置之前，必须进行市场论证、财务分析和科室投资效益预测分析，否则不予讨论。
3、经批准购买的固定资产，其发票必须到采购科进行登记，同时建立固定资产台帐。
4、对属于县政府采购办管理制度所规定金额购置的固定资产，必须报县采购办批准。
院内科室与科室之间不得自行进行固定资产调配使用，确需调配使用的需填写“固定资产调配使用申请单”，报院长审批后，采购科办理调配手续，由采购科通知财务科调整科室成本核算数据。
1、已满使用期限或丧失使用价值的固定资产，应填写“固定资产报废单”由采购科组织相关科室调查落实、按规定手续报院长审批同意。使用科室将废旧财产交后勤废旧仓库(废旧医疗设备交器械修理组)，废旧资产回收管理人员在报废单上签字。采购科、财务科办理销帐手续，核减折旧费。
2、后勤保障部、采购科各指定一名专人兼管帐目，据实记录“废旧资产回收明细帐”。
社会向我院各科室赠送、赞助、转让的固定资产，以及用专项经费购置的固定资产，由科室书面说明资产的来源，到采购科登记，采购科在财产登记帐薄上注明财产的来源，视同医院固定资产管理，但不计提科室折旧费。
1、每年由采购科组织对固定资产进行盘点一次，对盘盈、盘亏，以及在盘点过程中发现的具体问题，由财务部与使用科室一起协同查明原因，写出书面报告，经医院主管领导批准后，按照会计制度规定进行处理。
2、对于出现财产失落或损失不报，造成帐、实不符，又不能查明原因，实行科主任负责制，并按固定资产原值赔偿。
最新财务及资产管理制度大全（13篇）篇五
为加强学校的固定资产管理，提高固定资产的使用效益，更好地为教育教学工作服务，特制定本办法。
一般设备单位价值2000元以上，使用年限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。有些资产单位价值虽未达到上述规定的标准、但耐用年限仍在一年以上的大批同类物资或少数使用价值高的物资，也作为固定资产管理。
1、房屋和建筑物。是指学校拥有所有权的房屋、建筑物和其附属设施。房屋包括办公用房、教学业务用房、学生宿舍等；建筑物包括道路、围墙和学生运动场等；附属设施包括：房屋建筑物内的器材、通讯线路、输电线路、水气管道等。
2、专用设备。是指学校根据教学和业务工作的实际情况需要购置的各种具有专门性能和专门用途的设备。包括教学仪器、电器设备、电化教学设备和通讯设备等。
3、一般设备。是指学校用于业务工作的通用性设备。如办公设备、交通工具等。
4、文物陈列品。是指学校的各种文物和陈列品。如古物、字画、纪念品等。
5、图书。是指学校贮藏的统一管理使用的各种图书。图书馆（室）、阅览室的图书等。
6、其它固定资产。是指以上各类未包含的固定资产。实验室中玻璃仪器、药品属低质易耗品，不作固定资产管理。
固定资产计价标准有原始价值，重置完全价值和折余价值。根据学校业务活动和固定资产管理的特点，主要采用原始价值计价，在无法确定固定资产原值时，才采用重置完全价值计价。
1、购入、调入的固定资产分别按照实际支付的买价或出售单位的帐面原价（扣除安装成本）或调拨价及运杂费、包装费、安装费等记帐，购置车辆按支付的购置费及附加费计人购价之内。
2、自行建造的固定资产，按建造过程中，实际发生的工资、材料费用等全部成本记帐。
3、在原有的固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按实际开支的改建、扩建费用，减去改建、扩建中的材料变价收入后的费用增加固定资产原价。
4、接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者所提供的价值凭据记
最新财务及资产管理制度大全（13篇）篇六
固定资产是酒店经营，提高服务质量必不可少的物质技术基础，做好固定资产管理工作，保护酒店财产的完整无缺，提高固定资产的使用效率，充分挖掘现有固定资产的潜力，正确计算现有固定资产的损耗，对酒店的经营发展具有重要的意义。
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备物品，单位价值在2000元以上并且使用期限超过两年的资产，也应当作为固定资产核算。
酒店购置的固定资产，根据《中华人民共和国旅游服务行业会计制度》进行分类核算，固定资产分为以下几类：
1、 房屋及建筑物：指酒店所有的营业用房和其他建筑物。
2、 机器设备类：包括供电系统、供热系统、中央空调系统、电子系统、厨房机具、电梯、通讯设备、大型洗涤设备、维修器械及其他机械设备等。
3、 电器设备类。包括电脑网络系统、复印打字设备，闭路电视播放设备，音响设备，电视机，电冰箱，空调机及其他电器设备。
4、 交通运输类。包括客车，货车，行李车等
5、 家俱类。包括酒店各部门使用的所有家具、办公用家具设备、灯具、地毯及工艺摆设等。
6、 其他类。指消防监控设备，贵重器皿，健身房设备等不在上述分类的固定资产。
1. 固定资产管理实行分级管理，部门负责的原则，把属于酒店的固定资产落实到部门和个人，执行岗位经济责任制，做到“物物有人管，人人有专职”。
2. 固定资产的账务管理归口财务部，每年由财务部负责牵头，组织有关
部门人员进行清查盘点，使之账实相符;固定资产的实物管理方面，酒店机器设备、仪表仪器等设备归口工程部管理;其他资产由所在部门负责管理。
3. 酒店各部门主要负责人为该部资产责任人，部门资产责任人对部门所辖范围内的资产负责，并委托专人(部门资产管理员)进行部门内各项资产的账卡管理和盘点工作。
4. 各部门要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守操作管理制度，确保设备性能和工作量负荷，减轻磨损，未经批准，不得擅自拆卸改装设备。
5. 财务部对固定资产建立分类明细账，实行金额控制，负责监督和控制固定资产的购置、调入、调出、出售、报废等正常业务，定期检查账目，随时掌握固定资产的变动情况。
6. 工程部负责固定资产的维护保养和技术管理工作，对设备的拆卸、安装等技术项目负责施工及质量验收、保证设备安全、降低消耗，保证各种设备始终处于良好状态。
7. 各部门资产管理员负责管理本部门所使用的固定资产，部门资产责任人应根据部门资产的使用情况，建立部门内部的资产管理程序和资产管理制度，并设立基层管理组织，以共同做好资产管理工作。
8. 各部资产责任人和资产管理员必须全面掌握所在部门固定资产的分布使用情况。
9. 部门资产管理员在部门资产责任人的直接领导下，主要从事如下工作：
(1)检查本部资产的使用情况。
(2)管理部门的各种账、卡、保证卡实相符。
(3)参与资产的清查盘点工作。
(4)对资产的内部转移，先填写“资产内部转移通知单”，经部门负责人、总经理签批后，报财务部进行账务调整及卡片调整。
(5)对固定资产的清理报废，由资产管理员填制“固定资产报废清单”经由工程技术人员鉴定，报部门负责人、财务总监、总经理批准后方能进行报废处理，并注销该卡片。
10. 固定资产的添置，应根据经营需要在年度或季度资本性支出预算中列明，添置固定资产时，由使用部门提交申请报告、可行性报告和采购申请单，同时得到部门资产管理员的认可，报部门负责人，经财务部审核，报财务总监、总经理批准后方可采购。预算外的采购需提交详细的说明。
11. 自制的固定资产完工后，必须办理验收手续，填制“验收启用报告书”连同材料费、安装费等附件，经工程部、使用部门和财务部验收签字后，报总经理批准并办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。
12. 直接购买的固定资产到货后，先办理验收手续，填制“验收启用报告书”，部门资产管理员签字后，连同转运费、安装费等附件，经工程部、财务部、使用部门负责人签字后，然后办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。
13. 对固定资产的更新改造，首先由部门提交更新改造申请报告及可行性经济效益报告，报总经理批准后方能进行。竣工后，根据施工部门编制的更新改造交接造册，会同工程部、财务部，使用部门进行验收，办理交接手续，填制“验收启用报告书”连同更新改造竣工决算书等附件，经总经理批准后入账，登记固定资产账目和卡片。
14. 固定资产内部转移时，有关部门先提交申请报告，经转入和转出部门负责人签字，由财务核批，报总经理批准后才能进行，然后，由资产管理员填制“资产内部转移通知单”，转入、转出部门办理移交和验收手续并签字以后报财务部进行账务卡片调整。
16. 准后，转财务处理，财务凭有关单据调整固定资产账户并将清理情况记入固定资产卡片内，注销固定资产卡片，另行归档保管。
17. 在清查财产中发现的盘盈、盘亏及损失，应查明原因，作出报告，按以下审批权限报批后处理。
盘盈的固定资产，经总经理批准后，按盘盈的重置完全价值入账。
盘亏和损失的固定资产，由部门总监/经理审批，报财务总监、总经理批准。
18. 各部严格执行本管理制度，若因工作不落实，管理不善，导致部门使用的资产出现人为损坏、流失、账务不符等情况，将追究部门资产责任人和资产管理员的责任。
19. 资产管理员如有变动，应事先办理书面的移交手续，并得到财务部门的认可后方可办理调动手续。
最新财务及资产管理制度大全（13篇）篇七
为加强公司固定资产的管理,为了使资产的利用效率达到最大化,减少公司资源的浪费,特制定以下制度.
1．为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：
1.1财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细账卡。（由于公司的账务处理原因，固定资产的原值比较难查，应以重估价入账，用系统管理，辅以电子表格）。
1.2公司办公用的家具由行政部负责登记管理。
1.3.维护部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。
1.4总经理办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。
2.1随时掌握固定资产的使用状况。
2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。
2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
2.4根据使用部门的使用情况，按期编报设备更新计划。
2.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的资产管理员。
3.2严格执行维护保养制度，确保设备的完好、清洁安全使用。
3.3建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
3.4根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。
4.1由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。
4.2购设备进厂后，由相关部门开箱检查、验收，设备完好后将发票报财务部门。财务部根据发票建立固定资产卡片，并通知使用单位。
5.1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。
5.1.1公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理固守资产转移登记手续，并通知相关的负责人进行帐、卡交接。
5.2公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。
5.3未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。
6.1公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。
6.2凡符合下列条件可申请报废：
6.2.1超过使用年限，修复需要的费用大于他的自身价值。
6.2.2因事故或其他原因，使设备遭受损坏无修复价值的。
6.3凡经批准报废的固定资产不能使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。
6.4凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。
6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写使用单，主管部门同意后，方可使用。
7.1为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。
7.2固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：
（一）直接经管固定资产的人员调动工作；
（二）因机构、业务变动，办理财产交接；
（三）固定资产发生非常损失事故；
（四）单位负责人根据工作需要决定进行的.临时抽查。
7.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门三部门统一清查。
7.4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。
7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。
7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。
7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制盘点表单。盘点表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。
盘点表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。
7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。
7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，报公司领导审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。
8.1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。
8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。
8.3造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。
9.1本办法由资产部门会同财务部负责解释。
9.2本办法自下发之日起执行。
最新财务及资产管理制度大全（13篇）篇八
第一条为了规范和加强学校固定资产管理，维护固定资产的安全完整，合理配置和有效利用固定资产，保障和促进固定资产管理体制，根据市政府和财政局有关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于各部门各学科的固定资产管理人员管理活动。
第三条学校固定资产（包括固定资产、材料、低值耐久品和低值易耗品），是保证开展学校工作，完成教育任务所必需的物质条件。学校需建立必要的固定资产及财产物资管理制度，进行科学核算和严格管理，防止财产物资的积压、浪费和损失。
第四条学校要加强对固定资产和财产物资管理工作的领导。按照“分级管理，管用结合，层层落实”的原则，实行学校领导负责，财产管理部门负责实施，专职财产会计（财产总保管员）具体管理和核算，做到财务、财产使用部门明确分工，密切配合，严密手续，定期对帐，帐帐相符，帐实相符。
第五条固定资产的范围。
包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书及其他固定资产。固定资产是指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的的教学、科研、生活、生产用资产（不含玻璃制品）。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资（如课桌椅、办公桌椅、图书资料、学生床等），作为固定资产管理。
第六条固定资产分为以下六类：
第一类：房屋和建筑物。凡产权属于学校的房屋（校舍）、场地、建筑物及其他各种附属设施。
第二类：专用设备。包括各种仪器和机械设备、医疗器械、电教设备、艺术和体育专业用的文娱、体育设备等。
第三类：一般设备。包括被服装具，家俱，办公与炊事设备等。
第四类：文物和陈列品，包括展览（室）的一切文物及陈列品，不论其价值大小，一律列为固定资产。
第五类：图书音像资料。包括各类图书、报刊合订本、各种音像资料、教育软件、管理软件等。
第六类：其他固定资产。不属于以上分类的固定资产。
第七条固定资产的计价。
1、新建、购入、有偿调入的`固定资产，分别按造价、购价和调拨价入帐。
2、无偿调入、捐赠、赞助和盘盈的固定资产，不能查明原价的，参照同类固定资产估价入帐。
3、自制的固定资产，按实际开支的工料费入帐。
4、调出、变卖和报废的固定资产，都按帐面原价注销。
5、按规定支付的购置车辆附加费计入车辆购价内。购入、调入固定资产的运杂费和固定资产的安装调试费，不计入固定资产价值。
6、固定资产大修理，不变动固定资产的帐面价值。对固定资产进行技术改造或扩大原有规模的，应按其支出相应增加固定资产价值。在工程中拆除的单独计算价值部分，可从该项固定资产原值中减除。
第八条固定资产的增加。
1、固定资产的购置，应本着勤俭节约的原则，根据学校的发展和教育的需要，对大型、贵重仪器设备的购置和建造永久性设施，应十分注重使用效益，必须组织专业技术人员进行可行性研究，实行科学、民主决策，从各种方案中择优确定。凡属于集中采购的工程、货物，应按政府采购程序办理。
2、购置固定资产，要按批准的计划（预算）进行，其中属于集中采购的工程、货物，应按政府采购程序办理。购入的固定资产，要经管理部门人员验收；专业设备还应会同使用部门进行技术验收。验收合格后，填制“固定资产入帐单”一式三联，分别登记入帐。
3、学校自制的固定资产，只核算耗用的工料费。付出时费用先记入“暂付款”帐户，自制完工经验收合格交付使用后再转列“支出”，并填写“固定资产入帐单”一式三联，分别登记入帐。
4、无偿调入的固定资产，财产管理部门人员应按调拨单或估价单验收后，填写“固定资产入帐单”一式三联，分别登记入帐。
根据《州杭市市级行政、事业单位国有资产处置管理办法（试行）（杭财综〔20xx〕821号）的通知》要求，行政、事业单位实物资产报废、报损及货币性资产损失核销按下列权限处置：
（一）行政、事业单位实物资产报废、报损及货币性资产损失核销，由单位提出申请，经单位主管部门审核同意后报市财政部门审批。
（二）资产核销金额在1000万元以上的，由财政部门审核后报市政府批准。
第九条固定资产的权限处置。
依据上述权限处置要求，学校固定资产的正常报废、责任损失、调拨、变卖等，必须按规定由学校提出申请，经学校主管部门审核同意后，报市财政部门办理审批手续。
1、正常报废的固定资产。学校固定资产，经一定时间的使用、磨损，逐渐丧失了使用效能，需要报废更新的固定资产，须经学校有关部门和学科实地检查鉴定后，经市教育局审核同意后报市财政部门审批。
2、房屋和建筑物、土地、车辆处置，应根据上级有关要求，向市教育局申报，提出申请处置国有资产的报告，填报《行政事业单位国有资产处置审批表》，经市教育局审核后，报市财政（国资）部门审批。
3、报废或处置后的固定资产，须进行清理。经变价处理后，有一部分残值收入作“专用基金——修购基金”收入核算，用于重置固定资产。
4、报废或处置固定资产，应填制《固定资产报废单》一式三联或填报《行政事业单位国有资产处置审批表》一式五份，分别注销固定资产帐户。
5、责任损失的固定资产。由于管理不善或失职，固定资产有丢失、毁损、遭受人为破坏等情况，财产管理部门人员应会同使用部门和使用人员认真追查，找出原因，分清责任，提出处理意见，报学校领导审批。重大损失还应报市教育局审批。同时，要编制《固定资产报损单》一式三联，并根据批准后的处理意见，责成过失单位和个人赔偿损失，或执行其他处理决定。管理部门人员根据《固定资产报损单》注销固定资产明细帐，财会部门减少固定资产。赔偿损失的收入，纳入“专用基金——修购基金”收入核算。
6、无偿或有偿调拨、变卖的固定资产。为了发挥固定资产的效能，对于闲置或不适用的固定资产在系统内无偿调拨时，报市教育局、市财政（国资）部门审批，财产管理部门（人员）应填制《固定资产调拨清单》，一式三联，分别冲销固定资产帐户记录；收回价款记入“专用基金——修购基金”收入核算。
第十条固定资产的清查和监督复核。
1、为了进一步提高固定资产利用效率，及时解决固定资产在管理、使用中出现的问题，学校应定期对固定资产进行清查盘点。财会部门至少每季要同固定资产管理部门人员对帐一次，保持帐帐相符，同时应不定期的对固定资产管理人员的管理账目、实物进行监督和复核。管理部门人员定期（半年或一年）组织由学校领导、使用部门、财会部门参加的清查小组，对固定资产进行实地清查、核对，保持帐物相符。并建立固定资产清查盘点记录。
2、通过清查，要编制《固定资产盘盈、盘亏表》，说明盈亏的原因，报学校领导批准，及时做出相应的会计帐务处理。
第十一条固定资产维修保养。为加强固定资产的管理，提高使用寿命：
1、根据固定资产的使用性能和要求，进行必要的保养，特别是对电视机、录像机、高级照相机及附件、高级乐器、高级美术教具等固定资产，每半年进行一次专门检修和保养，并建立保养记录。
2、保持固定资产存放地点的清洁卫生，注意防火、防窃、防潮、防尘。
3、贵重物品设专人保管、专人使用、专人保养。
4、对固定资产进行定期和不定期维修，并建立维修记录。
第十二条低值耐久品和低值易耗品。
1、低值耐久品是指单位价值未达到固定资产规定标准，但单位价值在50元，耐用时间在一年以上的非批量同类物资资产。
2、低值易耗品是指单位价值和使用年限均不够低值耐久品条件的物品。如小仪器仪表、小工具、小量具、一般办公用具以及劳保用品等。
3、采购低值耐久品和低值易耗品，应根据学校实际需要和库存情况，有计划地进行，并建立验收、领用和保管制度。对于增减变动低值耐久品由学校会计和财产会计同时登记备查帐薄入帐核算，低值易耗品设立领用登记簿。
第十三条为加强财产管理，学校各部门设专、兼职财产保管员。
1、总务处设专职财产会计（或称财产总保管员），负责全校财产的管理（验收、保管、编目、登记、作帐）。
2、各教研组、处室、图书馆、食堂等部门，设兼职财产保管员（也可由各组、处室等部门负责人兼任），负责本部门、本班级财产保管及财产帐务等工作。各班级也设财产保管员，负责本班级财产保管等工作。
3、财产保管实行以学校与组、处室（或图书馆）或个人保管本结合的原则：
凡集体使用的公物，分别由校或部门财产保管员保管。
凡个别因教学或工作需要而个人借用之物（如计算器、收录机、工具书和参考书等），也列入其所在部门的财产清册，责任到人。
4、各部门保管员，负责对本部门公物的保管，财产增减必须及时入帐，并协助总务处执行对公物管理的奖惩制度。
第十四条本办法自20xx年1月1日起施行。此前所制定的有关固定资产管理制度与本制度相抵触的，按照本办法执行。
最新财务及资产管理制度大全（13篇）篇九
为了加强中心财产管理，保障中心财产安全，完整，根据学校的有关规章制度，特制定本规定。
1,设备（含软件）的购置采用预算制度，并在学校预算制定前，各科室对将购置的设备，配件和工具等提出书面预算申请，报中心办公室，并经中心领导小组会议进行审核批准；未经批准的购置项目，原则上不能进行采购。
2,资产的购置必须严格按学校有关规定和程序进行。
3,由中心办公室负责申领支票和办理报销等事宜。
1,资产购置后，必须到中心办公室办理资产登记手续。
2,符合固定资产条件的，由中心办公室负责固定资产的报增手续。
3,办理资产登记手续后，由科室负责人领取并签字。
4,涉及公用设备，配件，器材，耗材等由物管员统一管理，各科室根据需要填写出库单领取。
1,资产在使用过程中，原则上按所属科室进行管理，科室主管为第一责任人，由主管指定专人负责日常管理。
2,资产在使用过程中，应当对资产的运行情况定期进行检查，并做好检查记录。
3,资产在使用过程中，根据工作需要进行调整的， 应及时办理资产变更手续。
4,资产因工作需要带出校外的，应填写相关单据并经主管领导签字并交中心办公室备案后方可带出。
1,资产在使用过程中出现故障或问题时，及时上报中心办公室。
2,各科室要对出现的故障或问题，及时进行处理和解决，并对故障或问题产生的原因，解决办法及结果进行登记。
3,各科室对出现的故障或问题不能自行解决的报中心主管领导，经中心主管领导同意后，请有关单位进行维修后处理。
4,维修后，由中心办公室及相关科室进行登记备案。 五，资产的核查 中心办公室每学期进行一次资产核对工作，以确保资产合理，有效的使用。在核查过程中，有关科室负责人应密切配合。
六，资产的报废 凡是报废的资产，各科室负责人必须写出书面申请，上报中心办公室，按照有关程序批准后，由中心办公室与有关科室按有关规定进行处置。
最新财务及资产管理制度大全（13篇）篇十
为了保证公司正常的工作时间和工作秩序，根据公司的工作性质和特点，特制定以下制度：
一、公司人员按时上班下班，不得迟到、早退。有事请假，非特殊情况下不得电话请假。
二、全体人员实行早晨上班签到制度，凡迟到超过规定时间20分钟以上者作为缺勤处理。
三、根据每人的工资标准、实行按实际出勤天数(有效工作日)计算和发放基本工资(节假日按国家规定)。缺勤一天扣一天工资，事假三天以上者取消当月奖金。病假一天扣一天工资、病假五天以上者当月无奖金。
四、公司实行有效工作日制度。因工作需要加班的，可填写加班人名登记表，经领导批准加班。公司由专人负责考勤，每月按22天有效工作日计算工资标准，超过部分，加班人员可换休或领取加班工资。加班时间在晚上12点以前计半个工作日，超过晚12点计一个工作日。
五、对于公司外出联系业务人员，如需个人外出联系业务，须经批准后方可外出，所里一般选派2――3人一同前往，并要求在当日下午2点前赶回公司，下午2点后外出联系业务的需在下班前赶回公司，汇报登记联系业务情况表(业务性质、单位名称、电话、地址),特殊情况另定。若不经所领导同意无故缺勤者，视同私自外出干私活处理。一经发现，公司向当事人按每人每天收取200元劳务费并从当月工资中扣除，无故外出三天以上者停发当月工资。
外出执业时由项目经理负责考勤记工。有事先请假，未经项目负责人同意擅离岗位者按旷工处理。
取资料和送报告除所里专职人员外，一般原则上由客户取送，特殊情况由联系业务的人取送，在市内及近郊不超过2―3个小时，郊县及外地除外。
本制度自公布之日起执行。
最新财务及资产管理制度大全（13篇）篇十一
第一条为了加强公司对固定资产、低值易耗品和办公用品的管理,掌握其使用情况,确保公司财产不受损失,提高其使用效率,特制定**控股股份有限公司(以下简称控股公司)办公资产管理办法。
第二条本办法适用于控股公司范围内所有部门的办公资产管理,包括固定资产及低值易耗品管理和办公用品管理。
(一)固定资产是指用于经营管理,行政办公的主要设备物品,单价在2000元以上,且使用期限超过2年的办公用工具物品。特别规定办公室所用空调、照相机、摄像机、录音笔、传真机、打印机、碎纸机均属办公固定资产范围内。
(二)低值易耗品为单位价值低于2000元,使用期在2年以下,不列入固定资产范畴内的各种工具、家具和物品。这里主要包括办公室所用电话、饮水机、书柜、桌椅、沙发及茶几、衣架等。
(三)办公用品指各办公部门所用日常消耗办公品。
第三条控股公司总裁办公室负责办公资产的实物管理,对控股公司范围内的固定资产及低值易耗品,办公用品统一监管。办公资产不论其资金来源,均由总裁办负责其实物监管。
第四条资产实物管理部门职责:
(一)拟定控股公司固定资产及低值易耗品管理和办公用品管
理办法和有关规章制度。
(二)固定资产及低值易耗品购入后,做好分类,统一编号,登记台账及卡片;做到账、物、卡相符。
(三)联合控股财务部进行定期盘点,统计各部门固定资产及低值易耗品的使用情况,达到帐、卡、物相符。对丢失、损坏的要查明原因,划清责任,严重者给予处罚。
(四)每月定期统计控股公司各部门办公用品的使用需求情况,统一购办办公用品。
(五)严肃纪律,严禁出现擅自赠送、变卖、挪用办公资产的行为和恶意破坏办公资产的现象。
第五条办公资产使用部门责任:
(一)使用部门负责本部门的办公资产的使用管理、保管及维护工作,要文明、节约使用,严禁出现恶意破坏现象。若物品出现故障,应及时向相关部门报修。
(二)使用部门对固定资产有保管责任,要防止其丢失、损坏,并配合办公资产定期盘点工作。
(三)办公资产的领用、调出、报废必须经主管部门及上级领导批准,未经批准,不得擅自挪用、报废,更不能自行外借和变卖。
第六条固定资产及低值易耗品管理的具体内容包括:资产的购置、使用、处置和盘点清查。
(一)办公资产的购置
1、办公资产的购置,各部门根据其部门的年度预算进行计划、分配。固定资产及低值易耗品购入,不论其资金来源,购置物品到货后,由资产使用部门持相关发票单据,到总裁办办理登记入账手续,填写《控股固定资产登记台帐》(附件一)或《控股低值易耗品登记台帐》(附件二),登记后,由总裁办负责人在发票单据上签字,方可履行相应的报销程序,相关财务部门未见到总裁办负责人签字,不得予以报销。
2、总裁办根据实物及台帐记录,填制办公资产登记卡加固于固定资产及低值易耗品之上,确定其上编号、分类、名称、类型及使用部门、使用人等信息与台帐、实物相符一致。
(二)办公资产的使用及管理
固定资产和低值易耗品实行“谁使用谁负责”的原则,落实到具体部门或个人,有关部门要做好保管、使用和维护工作。如在使用过程中出现故障,及时与责任部门联系、维修、上报。如出现由于不及时报修致使延时修复而造成的资产损失,将由资产使用人分摊部分经济损失。
(三)办公资产处置
办公资产的处置是指公司对各类实物资产在公司部门间进行转移管理及资产封存保管。
1、公司内部固定资产的调拨与转移,必须通过总裁办办理资产转移手续,填写《办公用品管理责任转移证明》(附件三)。同时由调出、调入部门的双方领导及经办人签字,由总裁办负责人签字后,办理转帐手续,进行帐、卡交接。
2、凡停用三个月以上的固定资产及低值易耗品,使用部门需上报总裁办,填写《控股资产封存申请单》(附件四),后由总裁办封存、保管。已封存固定资产,如需使用,需填写《控股资产启封申请单》(附件五),后由总裁办执行启封,使用部门可继续使用。
(四)资产盘点清查
为了保护固定资产的安全与完整,由财务部协同总裁办进行资产盘点。于每年12月下旬对控股公司各部门的固定资产及低值易耗品进行年度清查、盘点,填写《控股固定资产盘点表》(附件六)或《控股低值易耗品盘点表》(附件七)以掌握固定资产的实有数量,查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产,保证账实相符。在清查时若发现固定资产缺失、毁损,要查明原因,由责任部门写出书面材料,报知上级领导及总裁办,待批复后,做相应的处理。
第七条控股公司各部门办公用品由总裁办每月统计控股各部门上报需求、汇总、统一采购。具体方法如下:
(一)控股总裁办于每月25日,将《办公用品采购需求表》(附件八)发放到控股各职能部门,各部门根据实际使用情况,本着节约原则,填报需求物品及规格数量,由部门主管负责人审核、签字。
(二)总裁办将于每月27日,收取各部门《办公用品采购需求表》,进行核对后,汇总控股公司办公用品需求总量,交付采购执行部门统一购买。
(三)总裁办将于次月5日,将各部门所需办公用品,根据上报需求物品及数量,发放到各办公室。各部门领取人确认物品后,填写《办公用品领取表》(附件九)。
(四)《办公用品采购需求表》中所注明的办公用品多为常规使用种类,如有特殊需求,请在其他项目栏中写明或提前通知总裁办所需物品。
第八条对违反本办公资产管理办法的有关人员,将根据公司相关规章制度,给予相应处罚。
第九条本办法如与其他有关公文规定出现不一致或相冲突的方面,以本办法为准。
第十条本办法由控股总裁办公室负责解释与修订。
第十一条本办法自下发之日起生效。
最新财务及资产管理制度大全（13篇）篇十二
为加强学校财产管理，防止积压、浪费，减少损坏。牢固树立以教学为中心的工作指导思想，努力提高教育资源使用效率，根据有关法律法规制定本制度。
财产管理的任务：加强财产管理，防止国有资产流失，建立健全各项规章制度，确保学校及师生财产安全，为师生服务，为教学服务。
（一）、固定资产（单价500元以上、成批同类2000元以上，使用年限一年以上的物质）
1、学校的所有土地、建筑物、活动场地、设备和环境设施、交通工具等。
2、各处室、班级内配备的各种电器、电脑、电教设施、文件柜、桌、椅、沙发等物品。
3、教学楼内学生用课桌凳、电器、电脑、电教设施。
4、图书馆、阅览室内设备及各类图书。
5、实验室内各类仪器、电教设备、教具等物品。
6、音乐器材、美术器材、体育非易损器材。
7、其它固定资产。
（二）、非固定资产
1、各类办公用品、学生实验用药品、器皿等。
2、学校正常维修购置的材料、配件及其它物品。
3、体育教学用各类易损器材。
（一）财产管理与组织分工
1、学校的财产实行归口领导，层层负责、统一管理的原则，避免重购轻管、只用不管的倾向。
2、分管总务工作的负责人员，对全部财产负责。
3、各班主任、教师要对本部门本班级的财产负责日常管理，保证办公、教学的正常使用和财产安全。班主任为本部门本班级财产日常管理的直接责任人。
（二）、财产的购买、登记与领用
1、财产的购买审批程序制度
学校各部门因教学、办公需要购买设备及物品，应由处室主任向分管校长提出，经校长办公会同意，然后处室主任填写《物品购置申请表》，经分管后勤的校长审批签字后，由总务处购买。使用部门到总务处保管室办理出库手续，领取物品。
2、财产登记中要依照规定，正确分类，以货币为计量单位反映固定资产的价值。
3、购入、调入的固定资产，按实际支付的买价或出售单位的帐面原价、调拨价等记帐。
4、自行建造的固定资产，按建造中实际发生的工资、材料费用全部成本记帐。
5、接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者提供的价值凭据记帐。
6、财产管理要做要做到制度化、规范化。
7、特殊情况如办公、教学需要进行财产调整，经分管后勤的校长同意后，有关负责人须经总务处办理变更手续。
（三）、财产的年核制度
1、学校的财产实行年核管理制度，以学年为一阶段，总务处根据学校规定的配备设施目录，学年初负责财产配发、登记工作，学年末负责财产核实验收工作。
2、有关责任教师学年初对总务处配备的设备、用品目录单要验收签字，并负责日常使用管理，保证一切财产的安全。
3、总务处和电教室维修人员对各处室、部门财产要执行平时与集中相结合的维修制度，集中维修在寒、暑假进行，保证办公、教学的正常使用。
（四）、财产的报损与报废
1、学校财产报废，应由管理人员、总务处工作人员及技术人员做出鉴定，经确定无修复价值后，经有关人员上报，总务主任签署意见，分管后勤的校长批准后，方可报废（填写物品报废申请单）。大型、精密、贵重设备仪器的报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报主管部门或国有资产管理部门批准。
2、低值易耗品做到节约和爱护使用。如有损坏，及时到相关处室、年级、教研组报损，然后到总务处登记。
3、报废固定资产残值，不得任意销毁或转给私人，按合法程序作变价处理。
4、固定资产变价收入计入修购基金，本着专款专用的原则，用于固定资产的维修和购置。
（一）、公物私借与借转租制度
1、学校公共财产一般不予外借，因有特殊情况确需借用的须经校长批准。
2、因工作需要借用公物的应出具借据。借用期间因保管不当造成物品丢失的应照原价赔偿，因使用不当造成物品损坏的，根据损坏程度给予合理赔偿。
3、私人借用公物，出具借条时应按规定注明借用期限，并按期归还。
4、严禁私拿公物，否则按所拿公物价值的两倍以上扣发工资做为赔罚金。
5、学校教职工携带公物出大门必须持总务处开出的物品出门证。没有物品出门证而门卫私自放行的，一经发现扣发门卫与放行物品价值等同数额的工资。
6、非本校人员不得借用本校公物，因情况特殊确需借用，须经校长批准。
7、私人所借物品超出学校规定期限者，借用关系自动转为租赁关系，从超期下月起，按月从工资中扣除相应的公物租赁费。归还后由保管人员通知财务人员从当月起停扣租赁费。
（二）、公物损失赔偿制度
1、教室课桌课凳开学时按班级实有人数配备。定人、定位。谁用谁管，期末按班级点清数量交总务处验收。
2、学生人数增减，教导处把班级和增减人数通知总务处，由总务处增设或收回桌凳，学生和班级之间不得私自乱拉或自行调动桌凳。
3、发现学生不爱护公物，将桌凳乱刻、乱画、乱拉或人为损坏丢失者，除批评教育外，视其损坏程度，实行经济赔偿。
4、电教、语音、实验设备要妥善保管，人为损坏要酌情赔偿；如果丢失要照价赔偿。
5、教室门窗玻璃要保护好。做到：上学开门窗，放学、放假关门窗，由当天值日生负责管理，责任到人。无意损坏酌情赔偿，属责任事故或有意损坏者加倍罚款。
6、住校生对寝室配给的床柜等住宿设备要严加爱护，做到定人、定位。无意损坏的酌情赔偿，有意损坏除严加处理外加倍赔偿。
7、全校师生应爱护学校花草树木，不准在花草上拉绳晒衣，有意损坏使花草树木致残者按原价的两倍赔偿。
8、归还所借公物时，如发现因使用不当而损坏的，根据公物损坏程度酌情赔偿。
9、对非正常损坏的公物，谁损坏谁赔偿；找不到直接损坏者，由直接责任人负责赔偿。
1、学校各级管理人员如果不能认真履行职责，由分管校长和校长提出批评，限期改正；造成财产损失或流失的，由责任人承担经济责任，情节严重者给予纪律处分。
2、学校教职工有权对财产管理中违规违纪行为和学校资产的完整与完全进行监督，各级管理人员应当正确对待。
最新财务及资产管理制度大全（13篇）篇十三
一、为适应社会主义市场经济发展需要，进一步规范注册资产评估师的职业道德行为，提高注册资产评估师的职业道德水准，维护本公司与全体注册资产评估师的职业形象，保证执业质量，确保独立、客观、公正、谨慎、实事求是地搞好资产评估服务，根据《资产评估准则―基本准则》、《资产评估职业道德准则―基本准则》制定本规范。
二、本规范所称职业道德系指职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。
三、遵守国家有关法律、法规，贯彻执行注册资产评估师资产评估准则，提高执业技能，确保执业质量。
四、坚持独立、客观、公正的原则，保持应有的职业谨慎，实事求是地为委托方提供客观、真实、合法的评估报告，正直、诚实地对待有关利益各方。
五、接受委托方委托评估业务时，如与委托方存在可能影响本公司独立性的利害关系，本公司不承接该评估业务，本公司注册资产评估师也不允许发表评估意见。
六、执行评估业务的注册资产评估师如与委托方存在可能影响其独立性的直接或重要间接利害关系，应及时向公司内声明，并实行回避。
注册资产评估师不允许兼任与其执行的评估业务不相容的其他业务或职务。
七、注册资产评估师要保持和不断提高专业胜任能力，遵守资产评估准则等规范，合理运用资产评估准则及国家其他相关技术规范。要掌握与运用职业新知识、新技术、新规则，不断提高执业水平。
八、注册资产评估师执行业务时，必须根据业务内容和业务助理人员的职责分工，作出实施计划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督、检查，确保执业质量，按计划完成任务。
九、注册资产评估师执行业务所形成的结论和提出的建议，要以充分、适当的证据为依据。但对未评估事项不得以职业身份发表意见，对未来事项的可实现程度也不做保证。
十、执业过程中，要在维护社会公共利益的前提下，竭诚为委托方服务，并应按照约定要求完成委托业务。对委托办理的事项，要保守委托方的商业秘密，不得利用其为自己或他人谋取利益。
十一、为发挥资产评估服务的整体优势，维护整个职业界在社会公众中的形象和信誉，要保持与同行之间的良好工作关系，做到相互尊重，相互支持，相互交流，相互协作。不诋毁同行，不直接间接地损害同行利益。不雇用正在其他公司执业的注册资产评估师。注册资产评估师不得以个人名义同时在几家公司执业，不得以不正当手段与同行争揽业务。
十二、执业中，要保持职业尊严，坚持职业道德，维护和提高本职业的形象。要以本公司名义承揽或办理业务，不得以个人名义或任何不正当手段承揽或办理业务，不得利用执行业务之便收取礼金、馈赠或通过其他方式获取个人利益，不得同时从事与职业有利害关系的任何职业，不得允许他人以本公司、本人名义承办业务。
十三、接受上级业务主管机关的监督、管理和业务指导，定期汇报工作。
十四、本规范从批准设立之日起实行。