有时候我们需要借鉴范文的思路和观点,来完善自己的论述和观点。接下来就让我们一起来欣赏一些范文范本,探索写作的魅力吧。
2023年营运资金管理研究论文大全(14篇)篇一
从我国目前房地产企业的发展趋势来看,近几年以及之后几年依旧有足够的发展空间,并且短时间内不会衰弱[1]。房地产企业在我国经济建设体系中所占比重较高,从最初进入房地产企业开始,利用有限的资金投资,并且不断融资,从而支持企业良性运转,但就目前我国房地产企业整体经济情况而言,也暴露出很多问题[2]。且这些问题若不及时发现和解决,势必会影响房地产企业日后的发展,并且在激烈的市场竞争中处于劣势地位。因此加强资金管理的力度,创新管理方式,使其能够顺应时代发展的需求,是当前房地产企业重点关注的话题。
(一)盲目投资,资金规划不合理。
房地产企业从建立之初到稳定的运营发展具有周期长、耗费大等特点,在发展的过程中,完全依赖企业自身的资金运转是不可能实现的,因此房地产企业需要通过银行借款等融资方式进行负债融资,从近几年的情况来看,房地产企业的负债率较高,几乎每个房地产企业都有大笔的负债额。某些企业资金沉淀严重,原本就因资金不足而烦恼,加之资金的无效占用不断增加,且盲目跟风投资导致资金未以有效产出的形式流回企业,导致资金的利用率进一步降低。对于房地产企业而言,有效的资金预算和合理的资金规划,是企业最大化利用资金,并提升资金管理水平的有效方式,但从目前的实际情况来看,部分企业在资金投资和规划上还存在着诸多的不足[3]。
(二)融资渠道单一,主体不明。
资金管理的原则在于主体明确,责任明确,且应该加强对资金的监督力度,防止资金流失和无效利用,但房地产企业在此方面的规划并不到位,还需要作进一步的努力,来确保资金的正常使用和流动。多数房地产企业巨大数额的投资和收款,并没有明确监督每一笔资金的具体流向,导致正式启用资金的阶段却发现资金已经被占用,只好拆东墙补西墙。另外,房地产企业本身的资金不足以支撑企业正常运转,因此需要通过多种方式加强外部融资,然而目前房地产企业融资方式单一,资金获取的渠道相对匮乏。致使企业的资金的利用和周转更为紧张,若房地产企业想要稳定长期的发展,就必须要解决上述所有问题。
二、提升房地产企业资金管理水平的有效措施。
(一)做好资金预算,促进资金良性运转。
房地产企业不同于一般的企业,每一笔进账和出账的资金数额都较大,且投入和产出比例也较大,因此做好房地产企业的资金预算是必要的工作之一,也是资金管理的基础性环节,更是确保企业良性运转的有效方式。进行有效的资金预算,上一年年末做好所有款项的整理和总结,计算盈亏状况,并且将不可动用资金和闲置资金详细记录处理,注重处理的细节。每年年初,财务部门则根据上一年的企业运营情况以及当年企业发展的趋势,做好资金预算计划[4]。要求资金预算计划既能够满足企业本年所需的要求,也要保障资金能够良性运转,对于闲置资金应该加以利用,促进企业的发展。资金预算由资金预算收入,资金预算支出两大主体内容构成“资金预算最核心的内容是企业通过经营活动带来的现金净增加额,预算支出最核心的内容是企业投资所需资金支出。”以此为核心,把握企业的“脉搏”,突出计划重点,有效节约公司融资成本,并且在预案审核通过后严格执行。
(二)合理规划资金,重视风险管理。
在做好资金预算之后,应该严格按照资金预算方案执行,并且在此过程中以控制成本为核心,有效将企业能够运转的资金优先利用。但资金预算只是年初的一个计划方案,在现实发展中有很多不可预估的因素会影响资金的周转和利用,此时需要企业财务管理者严格依照合理规划的处事标准作出新的资金决策,从而调整预算方案,将资金合理有效的利用起来。另外,在资金管理的工作任务中,风险管理是其中及其重要的一项任务,主要分为使用风险,在途风险和或有风险。资金的使用风险一般是指房地产企业的投资风险,对于这种风险,做好市场调研,加强对投资项目的可行性调查论证,项目评审以科学化,专业化的标准进行,在项目投资之初就将风险概率降到最低,也就是说这种风险属于预先通过有效手段可控型风险。而在途风险通常会发生在企业资金结算过程中,要求财务人员注重结算票据的'选择,通常都是以“贷记凭证”,“转帐支票”为结算手段,选择更为安全的结算方式,有助于规避风险发生的概率[5]。
(三)扩宽融资渠道,加强资金动态流向的监督力度。
房地产企业应定期,不定期地对资金使用情况进行监督和核查,明确企业资金的动向。一般情况下,可通过企业的日常的报表全面了解资金的动向,而且要定时进行专项检查,了解和知悉资金预算执行过程中的深层次问题,针对这些问题寻找深层次的解决方法,尤其是对于应收帐款,预付帐款,其他应收款等资金往来账目的管理,逐笔跟踪,强化监督,明确责任人,才能将资金的来龙去脉清楚的进行管理。另外,房地产企业的资金因支出数额较大,且一般前期用于投资,后期才能回收账款,因此应该扩宽融資渠道,利用各种方式为企业筹集到足够项目运转的资金,避免因资金不足而损失重要项目。另外,房地产企业应该制定明确的责任制度,业务人员的绩效同应收款项的回笼速度和回收金额挂钩,制定相应的奖罚办法,确保钱出去,货进来,货出去,钱进来,把坏帐损失降到最低程度。此外,加强企业的内部审计工作,注重沉淀资金的盘活,将企业本身拥有的资金和外部融资筹集的资金最大化利用,提高整个企业的经济效益。
三、结束语。
房地产企业的资金运转需要在财务人员的精确计算下进行,并且房地产企业资金数额较大,在企业本身资金不足以支撑企业发展的情况下需要通过多种渠道融资,用以支持企业的发展。因此房地产资金管理工作是企业发展的核心任务,有效的资金预算和规划,在强有力的监督体制下落实施行,能够保障企业在激烈的竞争中获取一定的优势,从而在房地产企业更好更快的发展。
【参考文献】。
[2]高峰.探讨房地产企业资金管理存在的问题与对策[j].四川水泥,,09:185.
2023年营运资金管理研究论文大全(14篇)篇二
营运资金有广义和狭义之分,广义的营运资金又称毛营运资金,是一个企业投放在流动资产上的资金总额,具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。狭义的营运资金又称净营运资金,是一个企业的流动资产减去流动负债后的余额,即营运资金=流动资产-流动负债。本文所涉及的营运资金是广义的概念,包括企业的各种流动资产。
企业发展的命脉除了销售业绩,就是对营运资金的管理,营运资金的高效管理是企业取得和保持竞争力的必要条件,也是企业财务管理的重要内容,它直接关系到企业的短期偿债能力、风险状况,过高的营运资金按变现能力的强弱意味着企业的资产利用率不高或者偿债压力大,过低的营运资金预示着企业可能面临困难。从战略角度进行营运资金的管理将有助于发挥企业营运资金效用的最大化,有助于实现资源的最优配置。
现行企业营运资金的管理仅仅包括两方面内容,一是资金运用的管理,即投资多少的流动资产;二是资金筹措的管理,即怎样进行流动资产的融资。没有从战略的高度进行营运资金的管理,忽视预算及控制的重要性,则无法从整个企业价值活动的角度来分析营运资金发生及价值变化,这样会导致企业的短视行为,注重眼前的资金管理成效,而忽略企业长期发展的优越性。
1.2现行营运资金管理忽视企业内部控制,效率较低。
良好的内部控制制度有利于提高企业的经营管理水平和风险防范能力,而现在企业很少将内部控制与营运资金挂钩,以致营运资金的管理效率较低,在内部控制制度中明确开展营运资金管理的策略,包括对应收账款的收账政策、与上下游企业之间的衔接等,会促进企业的可持续发展,提升企业的竞争能力。
目前,很多企业已经认识到企业营运资金管理的重要性,并从自身的角度进行了营运资金的管理,但绩效却并不显着,甚至有的企业会面临短期资金周转不灵而导致的破产等现象。因此,构建有效的营运资金绩效评价体系是保障企业营运资金管理顺利进行的必要手段。
企业要实现营运资金的战略管理,首先就需要了解其所面临的环境,了解竞争对手的情况,从战略的角度来分析环境。战略环境的分析包括宏观和微观两方面的内容,宏观方面是指企业必须遵守国家制定的营运资金管理的法律法规,以及企业制定的关于营运资金管理的内部控制手册。微观方面是指需要从企业的角度出发,分析企业的内部环境以及企业所面临的竞争对手的状况。
其次就是要对企业的营运资金管理进行战略规划。要进行事前规划,就要根据企业所要达到的战略目标,制定战略计划,战略的制定要具有预见性,包括企业的筹资以及投资计划。企业营运资金的特点是流动性强,盈利性差,企业则需要在保持一定的偿债能力、保证使企业的财务风险控制在适当范围和企业生产经营活动能够正常运转的前提下,合理地规划企业的营运资金的规模和结构,合理进行投资,并注意保持营运资金的转换弹性,以降低资金成本和机会成本,从而提升企业的盈利能力。
再次是进行营运资金的战略管理。包括进行综合营运资金管理和分项营运资金管理。企业也可以穿插基于供应链或者是基于营销渠道的营运资金管理模式。
最后是要构建营运资金管理的评价体系。评价营运资金管理主要是针对其安全性、使用效率及盈利性,评价营运资金的安全性的指标主要有流动比率、速动比率和现金比率等,企业必须合理安排流动资产和流动负债的比率,以保证企业的短期偿债能力;评价营运资金使用效率的指标主要有存货、应收账款等营运资金的周转期和周转率,较快的营运资金周转速度意味着企业的资金利用效率较高;评价营运资金盈利性的指标主要有流动资产收益率等。对营运资金管理的评价也可以结合非财务指标进行评价,如客户的信用度以评价应收账款收回的周期及可能性,企业内部的`流程管理以识别存货的占有率及周转周期等。
(1)保证企业的安全性。从战略的高度进行营运资金的管理,既设计了规划程序,又设计了绩效评价体系,时刻注重企业的流动资产与流动负债的比率,以保证企业的短期偿债能力,故战略营运资金管理能够使企业的安全性得到保障。
(2)提高营运资金的周转效率。战略营运资金管理既注重综合管理,也注重分项管理,高度关注企业流动资产及流动负债的周转率及周转期,并进行战略性的规划,故可以提高自身的周转效率。
(3)保持营运资金的盈利能力。高速的营运资金周转效率意味着企业的营运资金的利用效率高,不仅能够降低企业的资金成本,还能够提升企业的价值,利用财务杠杆,适当举债,通过调整资本结构也能提升企业的盈利能力。
企业营运资金管理的最终目标是提升企业的价值,企业正常运转的过程也是由企业的无数个相互关联的、与价值链相关的业务活动连结而成的。因此,企业营运资金管理应当与企业的价值链相结合,包括企业与上下游企业之间形成的价值关系。具体对营运资金的管理策略包括综合营运资金管理策略和分项营运资金管理策略。
综合考虑将企业的所有营运资金,包括通过适当举债取得流动负债,在控制企业财务风险和生产经营活动正常运转的前提下,将企业的营运资金进行安全且具有高效益的权益投资,可以选择采用风险型管理方法、比如“零营运资金管理”,它具有风险高盈利性;再比如进行股权投资,投资于证券公司、保险公司、公用事业和基础设施、管理公司或者是高新技术产业,这些是高风险高收益型的投资,要严格控制其投资额度;或者进行证券组合投资,包括国债、股票等,要保持企业营运资金的流动性以及资金的转换弹性。对于一些非常注重企业长期稳定发展,而不是追求激进发展的企业也可以采用中立型的管理策略,它要求企业以保持其正常的运转为首要目标,适度的进行投资,投资也主要集中于收益较为稳定的项目。而采用保守型的营运资金管理方法的企业怯于承担风险,可能会保存过多的营运资金,这虽然可以降低企业的偿债风险,同样也远离了营运资金的盈利性。
从总体的角度,还需要构建从供应商到终端消费者的网络平台,企业上下游之间应该建立一种信息共享、利益共享、风险共担的长期和稳定的合作关系,以带动企业存货和应收账款的管理效率,降低成本,使企业取得较高的盈利能力。
分项营运资金管理主要是对现金、有价证券、存货及应收账款等的管理。对于现金及有价证券的管理主要是进行投资,主要注意保持其转换弹性。对于存货的管理,应当采用科学的管理方法以实现存货功能与成本的最佳组合,存货的储备是满足企业正常生产经营活动的前提条件,但是大量存货的储备也会增加其存储成本和管理费用,而且会占用资金,由于大量的采购存货可能会降低成本,所以可以采用提前订货模式,合理计算保证企业正常运转需要的最低的存货量。而对于应收账款的管理,企业一方面要借助它来促进销售,增强企业的盈利能力,同时又想避免由于应收账款过多给企业带来的资金周转困难、坏账损失等风险,首要的是要降低坏账损失的风险,建立客户的诚信档案,对于长期拖欠应收账款的客户,应当不予以赊销,还需要加强应收账款的管理,比如将销售人员的奖金与其收到的资金挂钩,以激励其收账。而对于价值链中处于上游的供应商,企业应在不损害其自身信用的前提下退后支付账款,以利用资金创造更多的价值。而对于流动负债,它是一种短期融资方式,成本较低、偿还的限期也很短,所以企业必须强化管理,否则,将会承受较大的风险。
参考文献。
[1]荆新等.财务管理学[m].北京:中国人民大学出版社,.
2023年营运资金管理研究论文大全(14篇)篇三
摘要:我国经济自改革开放以来,取得了持续、迅速的发展。其中,中小企业功不可没。目前,我国的中小企业大约有971万,占企业总数的99%以上,对我国gdp的贡献达60%,创造了近70%的进出口贸易额,向城镇提供了80%的就业岗位,为国家创造了65%的发明专利开发了80%的新产品。中小企业对我国的经济产业结构起到了支撑作用,是我国经济发展的必要力量和重要保证,对发展国民经济和稳定社会秩序起着相当重要的作用,但是,中小企业在市场竞争中总是保持着高失败率:底,停产、歇业、倒闭的中小企业占中小企业总数的7.5%。[1]中小企业对营运资金缺乏科学有效地管理方案是导致其失败的重要原因。针对中小企业营运资金管理溃散,我将从融资渠道、现金预算,应收帐款管理,管理者水平提升等方面提供一些策略,为中小企业合理运转营运资金提供一些意见。
2023年营运资金管理研究论文大全(14篇)篇四
营运资金,从会计的角度看,是指流动资产与流动负债的差额。会计上不强调流动资产与流动负债的关系,而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。在这种情况下,不利于财务人员对营运资金的管理和认识;从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和,在这里“总和”不是数额的加总,而是关系的反映,这有利于财务人员意识到,对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。
流动资产是指可以在一年以内可超过一年的营业周期内实现变现或运用的资产,流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产,可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目:货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货。
流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资,具有成本低、偿还期短的特点,必须认真进行管理,否则,将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目:短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。
为了有效地管理企业的营运资金,必须研究营运资金的特点,以便有针对性地进行管理。营运资金一般具有以下特点:
[1][2][3][4][5][6][7]。
2023年营运资金管理研究论文大全(14篇)篇五
随着现代社会经济的高速发展,企业营运资金管理的重要性显得尤为突出。然而在现实中,营运资金又往往是企业资金链中的薄弱环节,营运资金风险便成为企业面临的主要财务风险,其风险管理复杂又刻不容缓。
现金风险。
在现实的企业运作过程中,企业持有现金经常会存在不能应付日常经营活动开支、致使企业经营受阻蒙受损失,或是不能及时抓住获利机会,另为筹集资金付出额外开支。
应收账款风险。
由于大量的赊销,为客户垫付了相当数量的债权性资金,货款不能及时回收或超过预期还不能确认回收金额,形成坏账风险。同时产生债权资金的机会成本、增加企业应收账款管理费用。
存货变现风险。
产品及用以对外销售的半成品积压,占用资金不能及时变现;因原材料采购缺少有序安排、材料库存阶段坏损、生产产品所需零部件之间的数量比率不准确、生产过程中的半成品缺少管理等原因而造成损失浪费资金沉淀,增加管理成本。
流动性风险。
企业资产分布状况不合理,一方面流动资产内部应收账款与存货所占比率过大,货币资金及短期投资比率过小,企业日常支付能力弱、偿债能力低;另一方面,长期资产占企业总资产比重过大,企业资金整体周转速度缓慢,营运资金的运转吃紧。
2023年营运资金管理研究论文大全(14篇)篇六
摘要:营运资金是企业正常运营的资金保障,因此企业的营运资金的管理水平与企业生存和发展相互联系。本文主要针对目前企业在营运资金管理中存在的问题进行探讨,分析出形成这些问题的原由,进而提出一些相应的解决措施。
(一)流动资金短缺。
企业的营运资金在目前企业中呈现出的首要问题就是流动资金短缺现象,这类问题的出现导致企业面临流动性的风险。流动资金对于企业而言,是企业能够获取的最低成本资金,当企业面临一些比较紧急的项目时可以动用流动资金,因此一旦流动资金短缺的问题出现,则会使得企业在进行一些项目上存在资金运转不过来,无法实现企业经营的转型或者规模的扩大。
(二)营运资金结构不合理。
企业营运资金结构与资产结构相关联,因此营运资金结构的不合理直接是受到资产结构的不合理。企业在经营过程中都会根据利益与风险之间的关系做一个权衡,将营运资金进行合理的配置已达到实现企业经济效益最大化的目标。很多企业在进行资金配置管理中往往为了尽可能的得到更大的收益,会将大部分的营运资金投入到风险比较大的项目中,忽视了营运资金结构的协调平衡,造成企业流动资金的短缺。
我国现阶段的企业对于营运资金管理概念比较忽视,很多企业在管理内部并没有形成一套行之有效的资金管理模式。具体表现在三个方面:一是,现金管理的混乱。企业对于现金的持有应该具备一定的协调,过多或者多少都不利于企业的健康发展,特别是针对我国一些中小型企业而言,由于在现金管理上没有可遵循的章程操作容易使得现金管理出现一些不必要的问题,降低营运资金管理水平。二是,应收账款控制不严。企业在经营业务过程中对于经营规模的过多重视,导致在规模扩大中没有注重到应收账款存在的一些信用问题,出现一些资金问题。三是,存货在资金中所占比重较大,这也受到企业没有一套完善的存货管理制度的影响,存货占据的比重较大使得资金周转困难,造成营运资金的浪费。
(四)营运资金运营效率低。
企业营运资金的管理水平决定了营运资金使用效率。企业内部营运资金多的时候,如果不对其进行合理有效的配置使用,会造成营运资金闲散。而当流动资金不足的时候则会呈现资金周转慢增加企业财务风险等现象。
企业营运资金管理过程中需要具备一套相应的绩效考核评价制度指标,通过评价指标明确在管理中各个环节的一个操作情况以及制定一些奖罚制度达到激励的作用。但是这个部分被大多数企业长期忽视。
根据以上对企业营运资金管理中出现的.诸多问题的探索可以大致总结出其出现的几个原因:首先是企业内部的产品结构与市场需求之间的差异,产品在市场上的滞销导致企业存货量过大,流动资金减少。其次是企业在其发展阶段盲目的追求规模的扩大,使得企业财务的真实情况无法适应发展步伐,导致资金量不足。最后就是企业在资金的配置方面不合理,造成营运资金的浪费。这三个方面是目前我国企业在营运资金管理中出现问题的主要原由。
流动资产项目管理。流动资产主要包含有货币资金、短期债券以及存货等方面的资产。围绕这些流动资产企业如何进行营运资金的管理主要包括四个方面:第一就是企业在遵循国家规定的有关制度的前提下,企业计算出对企业最有优势的一种流动资金持有量,以便于在满足企业日常运作所需要的资金情况下,还能将一部分闲散资金投入到能够创收更高效益的项目中去,提高流动资金的使用效率。第二,企业流动资金中的短期债权包括有应收账款和应收票据等,其中所占比重最多的就是由于赊销和分期收款等销售方式所产生的一些应收账款,企业应该在不影响销售收入的前提下,制定一系列的信用政策,降低企业一些坏账和收不回的账款的损失。第三,短期投资主要是指将一些闲置下来的流动资金进行短期的投资,在投资中还要注重分析投资风险,在稳健中进行创收。第四,我国企业的存货管理水平远落后于一些国外企业,存货管理主要包括对原料或者成品的管理,在管理中要猪猪婆娘个协调生产经营者需要和存货占用的资金成本之间的关系。
举例说明:
1.合理的控制存货采购及库存。企业应该制定合理的存货采购和库存策略,以一家外资奶酪食品企业为例:企业根据下一年的月别销售量预算制定产品生产预算同时根据生产预算再计算出每月的原料、包材需要量,再按照采购周期及合理的库存量进行原料采购及入库,国外采购原料采取期货的方式,同时确定船期分次到港入库,这样既减少存货库存也能避免一次性付款。每月采购经理要按照上述原则和预算指标要求检查部门的工作结果,截止到发稿这家企业存货周转天9月41天;月39天;9月份29天。
2.合理确定销售策略及时催收应收账款。应收账款对实现营运资金管理起到举足轻重的作用。这家公司零售渠道主要采取的销售收款方式是预收账款,款到发货的方式,对于相对信用好的而且合作时间较长的客户采取赊销30天的方式,应收账款收款指标纳入销售部门的绩效考核,以年为例,年销售额6个亿,应收账款2500万元,应收账款周转天数15天。
3.应付账款及其他应付款的管理。企业要尽量占用供应商的货款来解决营运资金不足的问题。与国际大的供应商签订的采购合同一般是对方发货60天或45天,与国内供应商的付款方式是票到30天,财务部门会尽量控制好付款节奏合理的运用资金。运用先进的soperp系统不会出现延迟付款的情况。
营运资金结构管理指的是针对流动资产和中长期资产的比例、与流动负债匹配的关系等的管理。首先,企业中流动资金与中长期资产的比例关系需要考虑到不同行业的实际情况,有些企业的产品生产周期较短,对于流动资金量就相应较大,而管理层对于风险的偏好也是影响营运资金结构的关键因素。其次就是考虑到财务风险的预防,企业就需要将流动资金规模大于流动负债。最后就是企业要帮张流动资产内部项目比重符合数量合理并存、时间一次继起的原则。
具体到企业在营运资金管理和分析,以这家企业为例,这家公司从的年销售额4千万元,到2015年6个亿每年的增长比例20%以上;的告诉增长除了得益于中国奶品市场的需求的迅猛发展和企业产品的适销对路以外,最多的就是来自于企业对营运资金的管理和重视。比照这个分析表要对产生的数据进行相关的分析和说明,这样集团才能够有的放矢的了解在中国的公司营运资金管理方面发生的变化和结果。
在存货方面:要分析与上年同期和上年末相比是由于存货量的增减的影响了多少金额;由于存货价格变动影响了多少金额。
在应收账款方面:需要分析应收账款余额与上年同期和年末比较市场发生的变化,出现余额多或少的原因和解决方案。
在应付账款、其他应收款、其他应付款方面是什么原因出现的差异?在对这些营运资金因素分析后,既能满足集团高层对中国分公司经营和市场的分析和了解,以备根据市场调整投资策略,也能够督促国内分公司合理的管理营运资金,在上述这些方面来提高企业的运营效率和经营效益。
四、总结。
企业营运资本管理主要包含存货管理、应收账款、应付账款以及其他应收、应付账款之间的管理。而存货管理是企业对原料或者成品的管理,一个企业要想管理好存货首先就得协调日常经营者所需与存货占资金成本之间的关系,对于一些销售方式的把握要严格控制,尽量减少一些坏死帐的出现。存货、应付账款与销售方式三者之间是相辅相成的关系,协调好三者之间的关系是保障企业营运资金正常运行的关键。
希望通过借鉴外资企业对营运资金的管理能够使国内的企业经营者找到如何在现今经济下行的状态下如何使企业能平稳的度过难关及更好的发展,以利于不败之地。
参考文献:
[1]宋扬.营运资金核算办法[j].商场现代化,2015(02).
[2]李佳轩.简析企业营运资金的管理措施[j].商场现代化,2015(14).
2023年营运资金管理研究论文大全(14篇)篇七
营运资金管理是指企业资产的流动性管理和为维护资本运营而进行的管理。营运资金管理包括两方面的内容:营运资金的筹资管理和投资管理。营运资金的筹资管理主要指企业通过资金转移机制实现更好的资金配置;营运资金的投资管理主要在于确定现金、应收账款、存货等营运资金的最佳持有水平。[2]然而,中小企业几乎都没有清晰的营运资金管理目标,同时,短缺的营运资本使他们对管理营运资本更加缺乏认识。金融危机在全球爆发后,世界经济危机的不断蔓延,全球经济增速普遍放缓。对于我国来说,产品需求不断下降,出口增长率呈现放缓趋势,中小企业的面临着严峻挑战,能否生存下去将取决于营运资金管理的成败。
(一)资金来源单一,经营运作困难。
在中小企业的发展过程中,生产规模和商品数量上的扩张显著快于企业自身经营能力的提升,这种超越企业经营本质的发展必定导致资金来源的短缺和运营的困顿。因此,中小企业普遍采取负债经营策略,而这一策略的实施恰恰是财务危机产生的根源。虽然目前,我国为了完善中小企业融资环境,采取了一系列举措初步建立了较为多元化的融资渠道,然而,金融机构根据自己对市场、金融的理解开发出的产品,用于中小企业发展,调整信贷结构上时,还与实际情况存在着一段差距。所以,制约中小企业发展的首要问题是融资难。
(二)投资能力不足,缺乏持续理念。
1.盲目投资,资金缺口大目前,一些中小企业对技术人才不具吸引力,人才不足,新产品开发就会力不从心。研发出的'新产品在市场上没有价格优势或存在价值,有些产品的前期投入能够产生一定的经济价值和经济效益,但由于自身资本的匮乏,抗压能力弱,只要遇到市场危机,付出的投资将付之一炬。众多盲目的投资使得企业资金运转更加紧张。2.管理薄弱,资金运营低效企业管理层没有意识制定出可持续发展规划用于企业的生产、经营和管理是中小企业成长迅速,但存续相对短暂的原因之一。仅仅追求实现短期投资目标、投资时盲目且分散化,这些投资方式都将势削弱企业有限的竞争力,进而造成资金运营压力。
三、造成现状的原因。
造成目前现状的外部因素主要是,由于我国信用担保制度是以我国政策性融资担保为基础的。政策性融资担保机构无所谓利润盈亏,社会效益的最大化是其服务的最终目标。但这一目标不符合担保的高风险特性,极有可能导致担保规模膨胀,使担保变为产生社会福利的方式。同时,政策性融资担保机构在对中小企业进行信用担保时,基本采取封锁制度,审批严格,程序繁琐,使中小企业信贷渠道过于狭窄。而内部因素主要包括:中小企业自身的一些不完善,诸如:财务管理制度不健全;现金管理混乱;应收账款管理不善;存货累积过多;管理者认识不充分;缺乏管理绩效评价等方面所导致。
四、解决当前现状的对策。
为了解决目前所存在的问题,我们主要从两个方面入手:针对外部原因,首先建立健全我国管理中小企业资金使用情况的制度。这需要进行以下工作:首先,大力发展中小金融机构。鼓励发展中小企业投融资公司,并给予其一定的政策优惠,以引导其向非上市中小企业参与股权投资。发展创业投资机构,利用市场机制,为社会资本进行风险投资提供良好条件。其次,健全中小企业融资风险防范机制规范发展中小企业信用担保体系,建立健全政策性担保资金风险补偿制度,提高政策性担保机构的担保能力和抗风险能力。[4]针对中小企业内部而言:需要从以下几个方面入手:1.拓宽融资渠道,改善直接融资;2.建立现金管理制度;3.优化资产负债结构,通过合理利用无息负债来缓解资金压力;无息负债中的流动负债包括自发性筹资的应付费用,商业信用筹资的应付账款、预收账款,银行信用的短期借款以及应交税费;[3]4.制定适当的信用政策,应从客户信用额度管理、合同管理方面入手着力解决;5.加强存货管理,制定岗位分工及岗位权限规章,推行零库存管理,减少资金占用;6.提高管理者素质,提高财务管理水平;7.提高营运资金管理水平的前提是提高管理者的素质。中小企业自身财务制度、管理制度的不完善是导致其营运资金管理存在问题的主要原因。完善的各项制度是一个企业的健康发展的重要前提,缺乏科学的营运资金管理,将会导致企业无法根据市场的变化,调整资金的投放比例,应收账款的发生和收回,存货的管理,还会影响企业生产产品的连续性,无法根据资金的持有量扩大企业生产、经营规模,拓展产品市场等。总之,中小企业自身健全的财务制度和管理制度是企业营运资金取得良好管理,企业长远发展的重要前提和保证。
参考文献。
[2]刘宏权.浅议营运资金的管理[n].吉林省经济管理干部学院学报,(8)。
[4]杨培斌.中小企业财务管理问题及对策研究[j].财会经济出版社,(6)期。
2023年营运资金管理研究论文大全(14篇)篇八
1、周转时间短。根据这一特点,说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。
2、非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现,这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。
3、数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响,数量的波动往往很大。
4、来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决,也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有:银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。
2023年营运资金管理研究论文大全(14篇)篇九
营运资金是企业正常运营所需的资金,对于企业的发展和稳定起着至关重要的作用。作为一名企业管理者,我在资金管理方面积累了一些经验和心得,今天我想和大家分享一下。
第一段:合理预算是关键。
在资金管理方面,合理预算是至关重要的。通过预算,我们可以清楚地了解企业的收支情况,合理安排资金的利用和运转。在编制预算时,我注重将运营成本、投资支出、营收情况等综合考虑,准确计算出企业所需的资金额度。同时,预算还能够帮助我及时发现问题,掌握资金的变动趋势,做好应对措施,避免不必要的资金浪费。
第二段:优化财务结构是核心。
优化财务结构是高效管理资金的核心内容。企业经营过程中,无论是资产还是负债,都需要得到合理配置和控制。我通过合理调整资产结构,提高资金的使用效率;同时,加强资产负债的匹配,降低财务风险。例如,通过减少存货、尽量延长应付款期限等方式,有效地提高了企业的资金周转速度,减轻了营运资金的压力,从而保证了企业的平稳运营。
第三段:加强内部控制影响效果。
内部控制是企业资金管理的重要环节。我深知,只有制定出科学、完善的内部控制体系,才能保证资金的安全使用。在日常工作中,我加强了对资金的监督和管理,确保资金流向的准确性和安全性。通过完善的审批流程和财务制度,严格审批资金使用申请,杜绝了资金的滥用和浪费。此外,我还加强了与财务部门的配合,确保财务账目的准确性和及时性,以提高资金管理的效果。
第四段:注重外部合作提升效率。
与银行等金融机构的合作是企业优化资金管理的重要手段。通过合理运用信贷、保理等金融工具,我可以灵活运用外部资金,满足企业发展的需要。与此同时,不仅加强了资金的使用效率,还提高了企业对外的形象和信誉度。在寻求外部合作时,我注重选择具有良好声誉和服务的金融机构,确保资金的安全性和可靠性。通过与金融机构的紧密合作,我实现了资金融通和优化,为企业的快速发展打下了坚实的基础。
第五段:持续改进为发展源动力。
资金管理是一个持续不断的过程,我深知在快速变化的市场环境中,只有不断改进和提高,才能适应企业发展的需要。在日常工作中,我注重不断总结经验和教训,及时调整和改进资金管理的方式和方法。通过与同行业的交流和学习,我扩大了自己的知识面,汲取了更多新的思路和方法。我深信,持续改进和学习是资金管理的源动力,只有保持积极进取的精神,才能更好地适应市场的变化,实现企业的可持续发展。
通过多年的实践和总结,我对营运资金管理有了更加深入的理解和体会。只有合理预算、优化财务结构、加强内部控制、注重外部合作和持续改进,企业资金才能得到高效管理和合理运用,为企业的可持续发展打下坚实基础。希望我的体会能够对广大企业管理者有所启发,共同进步。
2023年营运资金管理研究论文大全(14篇)篇十
营运资金是企业正常运转所必需的现金流量。良好的营运资金管理不仅可以保证企业的正常经营,还有助于提高企业的竞争力。在过去的几年里,我一直在从事财务工作,通过对企业营运资金的管理与分析,我积累了一些经验和体会,希望能与大家分享。
第二段:精细化预测与管控。
为了有效管理营运资金,首先需要对资金流入和流出状况进行精细化预测与管控。通过细致的分析,可以确定生产经营的各种资金需求和资金来源,并建立一个合理的预算计划。在过去的工作中,我发现对于营运资金的精确预测有助于企业合理运用资金、避免资金短缺或闲置的问题。
第三段:优化财务流程。
优化财务流程是另一个重要的管理营运资金的方法。在现代企业中,财务流程的复杂性不容小觑,如果流程上存在问题,那么就会直接影响到企业的资金流动和效率。在我所在的企业,我们注重对财务流程进行持续的改进和优化,通过简化流程、加强内部控制,提高财务的响应速度和准确性,从而优化企业的营运资金管理。
第四段:与供应商合作。
与供应商的良好合作也是营运资金管理中的一个重要环节。通过与供应商的合作,可以实现财务风险共担,并提供供应链金融服务。在实际工作中,我时常与供应商保持紧密的沟通和联系,及时了解并解决可能出现的付款问题,从而确保供应商的满意度和持续供货,为企业的良性发展提供了有力的支持。
第五段:科技的应用。
科技的应用对于营运资金管理的提升也起到了不可忽视的作用。通过信息化系统的应用,可以更好地管理和控制企业的资金流动。在过去的几年里,我亲身经历了我所在企业信息系统的升级和改造,这为企业的营运资金管理提供了更强有力的支撑。我们可以通过系统自动化的数据分析,实时监控资金流向,提高财务决策的迅捷性和准确性。
总结段:营运资金管理是一个相对复杂的工作,需要财务人员对企业的财务状况有深刻的了解和掌控。通过精细化预测与管控、优化财务流程以及与供应商的合作,可以有效管理和利用企业的营运资金。科技的应用为营运资金管理提供了更多的工具和支持。尽管存在一些挑战,但通过不断的学习和实践,我们可以不断提高营运资金管理水平,为企业的发展做出更大的贡献。
2023年营运资金管理研究论文大全(14篇)篇十一
伴随着我国社会的不断发展和科学技术的不断进步,各行各业在科技创新项目上均取得了非常显著的成效,突破了各个行业的技术难关并逐步依据实际情况进行下一步的投入和研究力度,旨在更好的解决企业管理的实际问题。虽然当前,各个企业总体来说都能够不断加大对科研管理制度的建设和关注力度,也取得了一定的阶段性成果,但是不同企业的发展实际各不相同,难免在制度建设和管理过程中遇到这样或者那样的问题。对此,各个企业必须更加重视科研项目的管理和建设力度,以求更好的发展自身、完善自身。
企业项目管理系统的主要目标是企业人事管理。具体来说,就是要管理相关人员,涉及岗位规划,员工工作的标准化规范;而是对各种事务的内部管理,涉及到各个岗位和环节应遵循指导方针,具体过程,具体内容,达到程度等。虽然管理的对象是人,但是管理的主体也是由人构成的,在管理者管理项目的实际过程中,管理制度发挥着不可忽视的重要作用。
项目管理制度的主要原则是:第一,规范化原则。对于一个大的系统来说,其最大的作用是对各种职位的企业员工的业务活动建立标准化要求,从而实现企业的动态稳定发展。在具体的企业科研项目管理活动方面,项目管理标准的变化和科技创新制度的自身改变不能解释规范本身的科学性和合理性,因此,必须要调整项目发展和变化的稳定性标准。在企业经营管理过程中,管理标准必须根据企业的实际需要进行阶段评估调整,以满足企业发展的实际需要。二,效能化原则。由于各个业务正在不断发展,但取得的成果不尽相同,项目管理体系也必须不断创新,确保工作活动的稳定性和可持续性。同时企业根据自身发展情况不断创新,是项目管理体系实现合理化和科学依据的重要实践。随着管理活动的规范化和各种创新活动的实施,项目管理体系本身需要不断完善,企业管理体系的发展需要以一定的标准为基础,将管理体系和主体的使用范围必须加强作用标准化不断创新的标准。
二、科研项目中科技微创新制度的应用。
通常情况下,我们所讲的科技微创新制度指的是涉及到科研课题、生产技术以及微型创新技术等方面的管理制度。有相关报道指出,当前因缺乏制度导致技术活动无法落实而导致的资源浪费已经成为制约企业发展的重要因素。在造成资源浪费的同时,也会对企业职工的工作热情做成极大的消极作用。针对这一问题,企业要结合各自发展的实际情况,在激发员工的创新潜能方面加大投入力度,不断加强监管,从而形成长效、合理的微创新制度、新规范,并在动态中不断修正、完善;同时,不断调整经费使用和硬件设施的配备结构,从而推动科技微创各项新活动的发展与进步,为活动开展打下良好的基础,从而有效地保证各项管理工作的有效落实。为了更好的制定项目管理制度,保障制度运行,我们需要注意以下几个方面的问题。
一是制定合理的支出制度。科研项目的项目立项和成果均有资金的支持,为企业消除资金方面的担忧。但是在没有立项和取得结果之前,技术研究是没有经济支持的,这对企业员工来说不利于动员他们的积极性。因此企业应以科技型微创新项目为目标,制定适当的资金体系和使用计划,给予科技创新体系相应的财政支持,这不仅有利于科技项目的发展,更有利于动员工作人员的`热情,从而从人员上保障制度的运行。
二是完善科技激励机制。研究指出,微观创新机制在企业科研项目管理中的应用及效果是非常可观的。在工作人员取得微创创新项目成果的同时,不仅能够为科技发展提供保障,而且楹笮获得企业研究项目奠定了良好的基础。对此,企业可以通过奖金、岗位提升等激励措施,制定适当的激励机制,鼓励员工进行科技创新研究。这不仅能激发员工的积极性,鼓励员工进行创新,也为公司带来新的动态发展和科技创新成果。
总体来说,先进的科学技术是企业顺利发展的关键因素。如果企业只关注已经建立的研究项目,尽管目前有了重大的发展,但后期并没有新的立项课题或者研究动力,那么企业实现可持续发展还是很困难的。因此,为了进行技术研究项目开发适当的支持体系,不仅可以充分利用资源,而且还要推动技术升级,实现企业的可持续发展,提供强有力的科技支撑。总之,科技创新新项目是企业创新的重要组成部分,企业要想长足发展必须要从实际出发,从制度建设开始,支持科技微创新项目的发展,为科研项目成果的取得奠定良好的基础,才能促进企业科技核心的进步,最终实现企业的可持续良好发展。
2023年营运资金管理研究论文大全(14篇)篇十二
随着社会经济的发展,青海林业也发展较快,在青海林业的发展过程中,虽然也取得了一定的成绩,但要注重青海林业的可持续发展,还或多或少地存在着一些问题,从以往的发展经验看,将林业资源脱离经济发展这个大环境,将不利于林业的长远规划和发展,只有将林业资源与经济发展相结合,提高林业的综合效益,才能促进青海林业可持续发展。鉴于此,笔者对青海林业可持续发展进行了相关思考。
一、概述青海林业发展存在的问题。
当前,青海林业发展的现状不容乐观,还存在着诸多亟待解决的问题,这些问题主要表现在三个方面,分别是林业经营理念不先进、林业品种引进不合理、林业产业体制不完善,其具体内容如下:
1.林业经营理念不先进。
林业经营理念不先进是青海林业发展存在的问题之一。在林业经营管理中,青海林业虽然提出了分类经营理念,但在实际工作中没有做到落实,分类经营还仅仅停留在意识领域,缺乏实际行动做支撑,而在进行生态公益林的规划时,没有把那些脆弱的`生态资源如森林资源等归入其中,而却把一些没有必要进行保护的区域划分到了生态公益林当中,这些都是不符合分类经营这个理念的,也不符合可持续发展的要求。
2.林业品种引进不合理。
林业品种引进不合理在一定程度上制约着青海林业的发展。就目前而言,青海林业在进行经营管理时,对于林业品种的引进缺少重视,没有很好的引进优良品种,制约着青海林业的可持续发展。从青海林业发展的实际情况看,在青海省中,沙棘面积就达到了将近16万公顷,而现在对这部分的改造面积却不到5%,还需要投入很大的人力和物力来进行改造,要想实现青海林业的可持续发展,必须引进优良的新品种以及合理的划归经济林。
3.林业产业体制不完善。
林业产业体制不完善使得青海林业发展陷入困境。从青海林业的发展现状看,由于政府对林业扶持较少,尤其是林业产业体制方面工作的不到位,使得青海林业发展受阻,青海省在发展林业时没有起到很好的鼓励、支持的作用,没有足够的资金和科学技术的支持,没有相关政策的引导和管理,而且全省从事林业发展的企业规模都不是很大,究其原因,这都是由于林业产业体制不完善造成的。因此,探索青海林业可持续发展的策略势在必行。
二、青海林业可持续发展的策略分析。
为实现青海林业可持续发展,在了解青海林业发展存在的问题的基础上,青海林业可持续发展的策略,可以从以下几个方面入手,下文将逐一进行分析:
1.优化林业经营理念,鼓励青海林业发展。
优化林业经营理念,鼓励青海林业发展,是青海林业可持续发展的关键。在青海林业可持续发展过程中,从经营理念入手,重视经营理念的引导作用,不断优化林业经营理念,鼓励青海林业的发展,无疑将对青海林业的可持续发展起到巨大的推动作用。在具体做法上,我们应从青海林业发展的长远考虑,注重发展生态林业,确保青海林业的可持续发展。与此同时,政府也要加大对青海林业的宣传,鼓励青海林业的发展,使青海林业为青海经济的发展助一臂之力。
2.合理引进林业品种,开发生态经济林业。
林业品种的好坏,直接影响着林业的效益。合理引进林业品种,开发生态经济林业,对青海林业可持续发展至关重要。在青海林业的可持续发展中,合理引进林业品种,即根据青海林业发展的需要,引进优良的新品种并合理划归经济林。青海省地处高原,一方面,选用经济价值较高的浆果类植物,在取得一定的产业优势、经济优势的同时,还可以大大提高果农的经济收入,为青海省今后的发展奠定了坚实的基础。另一方面,在推动青海林业资源可持续发展中,生态经济林的开发,如发展具有高原特色的森林、花卉或者是灌木等,能够在产生经济效益的同时,还能满足该地生态效益的需求。
3.完善林业产业体制,加大政府扶持力度。
完善林业产业体制,加大政府扶持力度,在青海林业可持续发展中的作用也不容小觑。在青海林业的可持续发展中,加强对青海林业体制建设,完善林业产业体制,对青海林业的可持续发展大有裨益。在完善林业产业体制的过程中,政府应起主导作用,加大对林业产业的扶持,建立相关的制度明确产权和经营权,使青海林业的发展有章可循,可以保障农民的权益不会收到侵害,使收益的农民积极投身到林业产业的建设中。不仅如此,通过以政府为向导,结合社会资金,大力发展林业的发展以及一些基础设施的建设,创建特色的产品,以此来带动当地的经济发展,都将推动青海林业的可持续发展。
结语。
总之,青海林业可持续发展是一项综合的系统工程,具有长期性和复杂性。在青海林业可持续发展的过程中,我们应结合当地的经济发展状况,优化林业经营理念,鼓励青海林业发展;合理引进林业品种,开发生态经济林业;完善林业产业体制,加大政府扶持力度,面对青海林业发展中出现的问题,积极探索青海林业可持续发展的策略,只有这样,才能不断提高青海林业发展水平,促进青海林业持续健康发展。
参考文献。
[1]曹伟,康凯.浅谈实现林业可持续发展的措施[j].中国-东盟博览.2012,(06).
[2]徐通.基于城市林业资源调查有关问题探讨[j].现代园艺.2016,(08).
[3]何文萍.自然保护区林业资源保护利用及可持续发展对策[j].绿色科技.2016,(07).
[4]李航.林业资源保护中护林防火技术的应用[j].农业与技术.2016,(06).
[5]胡云云.我国森林资源结构变化分析[j].林业资源管理.2014,(s0).
将本文的word文档下载到电脑,方便收藏和打印。
2023年营运资金管理研究论文大全(14篇)篇十三
为了企业能够实现“零营运资金管理”,同样要从流动资产和流动负债两个方面着手。对流动资产来说,就是要尽量减少在流动资产上的投资额,加速资金周转;对流动负债来说,则是要有畅通的筹措短期资金的渠道,以便满足企业的日常运作需求,同时也要考虑短期资金成本的问题。下面分别从两个方面论述:
降低营运资金在总营业额中所占的比重的有效途径是,加速货币资金的周转循环。根据货币资金周转循环周期的时间长短,可以预测企业对流动资金的需求量。例如,企业用货币资金来购买原材料,原材料被加工成产成品,一部分产成品,企业通过现销渠道又把它马上转变为货币资金;而其它的产成品,企业通过信用销售的渠道,把它变为应收账款,应收账款则需要一段时间才能收账变为货币资金。
通过上面的论述可以看出企业的运作情况对货币资金投资的影响。如果企业在生产产成品上花费较长的时间,那么企业就得增加货币资金投资。从原材料变成产成品,再完成产品销售所需要的这段时间,我们称为存货周转期。企业运作能给货币资金投资带来另一种影响的是企业的销售策略,如果企业是运用现销方式销售产品,那么企业就不需要保留很多货币资金;但如果企业有信用交易的话,那它就得需要有较多的货币资金投入。因为这里存在着应收账款周转问题。当然,企业也可在购买存货时欠账,这就是说企业要推迟付款,如果可欠很长时间的账,那么货币资金投资的需求量就减少,这段延迟付款的时间称为展延的应付账款周转期。一般来说,企业货币资金的周转公式为:
货币资金周转期=存货周转期+应收账款周转期-展延的应付账款周转期。
从上面的公式,我们可以看出要想减少货币周转期,从而使流动资产上占用的货币资金减少,实现“零营运资金管理”,就得从存货管理、应收账款管理和应付账款管理三个方面着手。对于存货管理,一方面要加强销售,通过销售的增长来减小存货周转期;另一个方面要通过确定订货成本、采购成本以及储存成本计算经济批量,控制在存货上占用的资金,使之最小。对于应收账款管理,在信用风险分析的基础上,企业要制定合理的信用标准、信用条件和收账政策;通过这些措施来鼓励客户尽早交付货款,从而加速应付账款的周转。展延的应付账款的管理,一般来说,企业越是拖延付款的时间就越对企业有利,但由于延期付款可能引起企业的信誉恶化,所以企业必须通过仔细的衡量、比较多种方案后再做出决定,选择对企业最为有利的方案。
流动负债即企业的短期融资问题是企业进行“零营运资金管理”的另一个重要方面。企业要想得到短期资金主要有两条渠道:一个是商业信用,另一个是短期银行借款。
商业信用是指在商品交易中以延期付款或预收货款进行购销活动而形成的借贷关系,它是企业直接的信用行为。商业信用产生于商品交换之中,其具体形式主要是应付账款、应付票据、预收账款等。据有关资料统计,这种短期筹资在许多企业中达流动负债的40%左右,它是企业重要的短期资金来源。商业信用筹资有一定的优点:(1)商业信用非常方便。因为商业信用与商品买卖同时进行,属于一种自然性融资,不用作非常正规的安排。而且不需办理手续,一般也不附加条件,使用比较方便;(2)使用灵活且具有弹性,企业可根据某个时期内所需资金的多少,灵活掌握;(3)若没有现金折扣,或者企业不放弃现金折扣,以及使用不带息的应付票据,则企业利用商业筹资并不产生筹资成本。其主要缺点是:(1)其期限较短,尤其是应付账款,不利于企业对资金的统筹运用;(2)对应付账款而言,若放弃现金折扣,则需负担较高的成本。对应付票据而言,若不带息,可利用的机会极少,若带息则成本较高;(3)在法制不健全的情况下,若公司缺乏信誉,容易造成公司之间相互拖欠,影响资金运转。
短期银行借款是企业根据借款合同向银行以及非银行金融机构借入的款项。在我国,短期银行借款是绝大多数企业短期资金的主要来源。我国目前短期银行借款的目的和用途可分为周转借款、临时借款、结算借款、贴现借款等。
短期很行借款的优点有:(1)银行资金充足,实力雄厚,能随时为企业提供较多的短期贷款。对于季节性和临时性的资金需求,采用银行短期借款尤为方便。
而那些规模大、信誉好的大企业,更可以较低的利率借入资金。(2)银行短期借款具有较好的弹性,可在资金需要增加时借入,在资金需要减少时还款。短期银行借款的缺点主要有:(1)资金成本较高。采用银行短期借款成本比较高,不仅不能与商业信用相比,与短期融资券相比也高出许多。而抵押借款因需要支付管理和服务费用,成本更高。
(2)限制较多。向银行借款,银行要对企业的经营和财务状况进行调查以后才能决定是否贷款,有些银行还要对企业有一定的控制权,要企业把流动比率、负债比率维持在一定的范围之内,这些都有会构成对企业的限制。
企业筹集短期资金的渠道还有短期融资券、应交税金、应交利润、应付工资、应付费用、票据贴现等多种形式,但无论采用哪种筹资方式,都有其优点和缺点。为了能够实现“零营运资金管理”,企业的财务人员一定要在分析、比较的基础上,选择筹资组合,在尽可能多地使用流动负债的基础上,要注意企业的清偿能力,保证企业的信誉,这样才能给企业带来最大的收益。
目前,我国企业制度的改革正在进一步深化,金融体制改革已经起步,金融市场正在不断发展和完善,我国金融正逐步走向国际化,这是我国企业加强营运资金管理所面临的外部环境。从企业自身的经营状况来看,有相当数量的企业管理水准低下,经营不善,销售不畅,产品积压,资金短缺,这是我国企业进行营运资金管理所处的内部环境。在这种情况下,运用“零营运资金管理”的基本原理,我国企业可以从以下几个方面加强管理:
1改善企业的生产条件,缩短企业的生产时间。目前,大多数国有企业技术落后、设备陈旧,严重影响了产品的生产效率,延长了产品生产所用的时间,也就减慢了资金周转,使一部分不必要的资金被占用在生产领域中。因此,企业财务人员要在条件允许的情况下,尽可能的提供资金为企业选购先进设备,以此来加速营运资金周转。同时,也要严格的控制生产过程中在产品、半成品的数量,加强企业的成本核算与控制,使在产品、半成品等在各个工序间顺利地流转,减少生产过程的停滞。
2存货积压过多的企业,首先应从打开销售渠道上下功夫,在日趋激烈的市场竞争中,善于分析研究企业的市场环境,制定有利于促进销售增长的信用政策,扩大销售,提高企业的竞争能力。其次,在实施应收账款尽早收账的策略中,学会运用最佳现金折扣法,尽可能地使现金折扣所产生的边际利润刚好等于其边际成本,既促使客户尽早地付款,又可使企业为此付出的代价达到最低。
3灵活选择结算方式,保持资金畅通。由于我国的金融体制改革还没有完全展开,银行结算方式落后,结算秩序混乱,跨银行、跨系统地款项支付要受到银行限制,在很大程度上制约了资金的流动。而且,每到考核时点如季末、年末,各商业银行便千方百计地保护自己的存款,导致企业大量的货币资金被积压,形成一种不必要的沉淀资金,在一定程度上加剧了企业的资金紧张局面。因此只有灵活的选择转账、商业汇票等结算方式,才能更好地加速营运资金的周转,实现“零营运资金管理”。
4企业应重视加强对流动负债的管理,学会充分地利用短期资金融资方式,以缓解企业紧迫的资金短缺困扰。例如,企业本来要用长期资金来融资的一些项目,由于金融市场不景气,企业借不到长期资金,可以暂时利用短期资金,等到将来金融市场好转再用长期资金替代。当前企业可采用的短期融资方式主要是商业信用和银行短期借款。企业要注意充分发挥短期资金融资的优点,管好、用好短期资金,努力经营,增加盈利,保持企业良好的财务状况,尽可能地避免或降低短期资金融资的高风险。
综上所述,对企业的营运资金实行“零营运资金管理”,力求达到零营运资金的目标,其实质是提高资金的运用效益,以最小的投入,获取最大的产出,这一思路与投入产出理论中的“资源最佳配置”原则是一致的。因此,可以说“零营运资金管理”的基本原理和管理资金的思路,在我国企业财务管理的理论与实践中,具有一定的借鉴意义和实用价值,这一方法的应用前景值得我们去探讨和研究。
参考书目:
荆新·《财务管理学》,中国人民大学出版社,月12月第2版。
夏乐书·《公司财务理财学》,中国政治经济出版社,1912月第1版。
张绍学·《现代公司理财学》,四川大学出版社,9月第1版。
罗福凯·《公司财务管理》,青岛海洋大学出版社,1911月第1版。
尹书亭·《现代企业理财学》,复旦大学出版社,1995年8月第1版。
谷祺·《财务管理》,东北财经大学出版社,月12月第3版。
[美]道格拉斯·k·爱默瑞·《公司财务管理》,中国人民大学出版社,11月第1版。
向平·《浅谈“零营运资金管理”》,《财会月刊》,年第8期。
毛付根·《论营运资金管理的基本原理》,《会计研究》,1995年第1期。
邱元荣·《营运资金与财务状况变动表的关系》,《财务与会计》,1994年第10期。
2023年营运资金管理研究论文大全(14篇)篇十四
营运资金管理是企业经营管理中非常重要的一环,它关系到企业的发展与生存。随着经济全球化的加速,企业之间的竞争愈发激烈,如何把握好资金管理,实现资源的最大化利用,成为企业发展的关键所在。而苏宁就是一家在资金管理上表现出色的企业。在这里,作者将介绍本人在苏宁的营运资金管理心得体会,分享给大家。
苏宁的营运资金管理相当专业,且非常注重流动性,小心翼翼地进行资金规划、资金周转、资金利用。苏宁集团成立于1990年,二十多年来一直走在企业资金管理的最前沿。它采取阶段性的资金管理策略,分阶段、分期落实资金投入,确保资金在成本、收益与风险之间取得平衡。同时,苏宁在资金投入、融资渠道等方面也着力不断创新,寻找更加高效且低风险的资金管理方式。
第三段:苏宁的融资渠道。
为了保证资金的稳定周转,苏宁在融资上下足了功夫。苏宁利用流动资金池维持业务运营,结合长期债券发行和发行国内外货币债券获得融资,实现了资金的充足周转。除此之外,苏宁还积极拓展与银行等金融机构的合作,多元化地融资,使企业在资金管理方面风险尽可能地分散化。
第四段:苏宁的资金规划。
良好的资金规划是企业资金管理的基础。苏宁在资金规划上,能够根据季节性、销售额等情况,科学高效地进行资金调配,迅速响应市场需求。对于资产负债表和流量表,苏宁也有着清晰的规划和运作策略,手持金融手段和多金融业务的经验,权衡资产和负债以及投资收益和财务成本的关系,达到资金总量的平衡水平。
第五段:亲身体会。
实习期间,我有幸参与了苏宁的资金管理,对资金调配、资金规划、融资渠道等多个方面有了更深的了解。在与各个部门的配合下,我了解到苏宁不仅有着完善的资金管理体系和流程,还有专门的资金管理团队,全天候跟踪资金流动情况,保证了资金的全面管控。通过我亲身的体验,我深刻理解到了资金管理对企业的重要性。苏宁的优秀资金管理,让我深受启发,而这对未来我的职业生涯也带来了很大的借鉴意义。
结尾:
在当今商业大潮中,营运资金管理是决定企业成败的关键。苏宁在资金管理方面的成功经验,不仅仅是一种经营方式,更是一种企业文化和企业信仰,它赋予了苏宁更多的创新和竞争力。这次实践让我认识到资金管理对企业的重要性,以及苏宁在资金管理方面的卓越表现。希望我能在日后学习和实践中,运用苏宁的资金管理经验,使自己成为一名专业、高效的管理人员。