心得体会是在工作和学习中总结经验和感悟的重要方式,它能够帮助我们更好地认识自己和提升自己。小编为大家准备了一些关于心得体会的范文,希望能在写作中给大家一些指导和参考。
优质现金流量表心得体会(汇总22篇)篇一
营业现金流量是企业财务报表中的重要指标之一,反映了企业日常经营活动所产生的现金流入和流出情况。作为一位财务人员,在对企业财务情况进行分析和评估时,必须对营业现金流量进行深入理解和研究。以下是我个人对营业现金流量的心得体会。
首先,营业现金流量的分析能够帮助我更准确地评估企业的经营状况。通过分析企业的经营活动所产生的现金流入和流出情况,我可以了解到企业是否具有良好的盈利能力和现金增长能力。例如,如果企业的营业收入增加,而其营业现金流量却持续下降,那么就需要进一步分析,看看是否存在盈利质量低下或者现金流不稳定的问题。只有正确评估了企业的经营状况,才能制定出相应的经营策略和决策。
其次,对于企业的盈利能力和现金增长能力,营业现金流量可以提供重要的参考和依据。盈利能力是企业的核心竞争力,而现金增长能力则是企业生存和发展的基础。通过分析企业的经营活动所产生的现金流量,我可以判断出企业销售产品或提供服务的盈利能力如何,以及企业是否具备偿付债务、支付费用和分配利润的能力。只有保持良好的盈利能力和现金增长能力,企业才能够持续发展。
第三,营业现金流量的分析还可以帮助我更好地评估企业的风险和抵御风险的能力。任何一家企业都会面临各种风险,包括市场风险、竞争风险、经营风险等。通过分析企业的经营活动所产生的现金流量,我可以看出企业的现金流出情况,包括支付利润、支付债务、支付税费等。如果企业的现金流出情况超过了其现金流入,那么就需要警惕企业的风险,及时采取措施进行风险防范,以保证企业的稳定经营。
另外,营业现金流量对于企业的投资决策也具有重要意义。投资是企业发展的重要手段,但同时也伴随着风险和不确定性。通过分析企业的经营活动所产生的现金流量,我可以预测和评估企业的未来现金流入和流出情况,从而更好地制定和执行投资计划。只有在确保具备足够的现金流量的情况下,企业才能够有效地进行投资,实现长期发展。
总结起来,营业现金流量是财务报表中不可忽略的重要指标,对于评估企业的经营状况、盈利能力、现金增长能力、风险抵御能力以及投资决策都起到了至关重要的作用。作为一个财务人员,我将以营业现金流量为依据,不断提升自己的分析能力和决策能力,在日常工作中将其应用到实践中,为企业的发展贡献自己的力量。
优质现金流量表心得体会(汇总22篇)篇二
现金流量分析是财务管理中非常重要的一项工作,通过对企业现金流动情况的分析,可以更加全面地了解企业的经营状况和发展趋势。在进行现金流量分析的过程中,我深刻体会到了几个方面的问题。
首先,在进行现金流量分析时,要注重资金的流动性。企业的现金流量既包括经营活动产生的现金流入流出情况,也包括投资活动和筹资活动产生的现金流入流出情况。在进行分析时,需要重点关注经营活动产生的现金流量,因为经营活动对企业的生存和发展具有决定性的影响。只有保证企业经营活动的正常运转,才能够保持良好的现金流。
其次,现金流量分析需要综合考虑多个指标。在分析现金流量的同时,不能单纯地以现金流入流出的情况来衡量企业的经营状况,还需要将其与其他财务指标相结合进行分析。比如,可以将现金流量与负债率、利润率等指标进行比较,以获取更准确的企业经营情况。只有通过综合分析,才能够更好地把握企业的现金流动情况。
第三,现金流量分析需要根据企业的特点进行判断。不同的行业、不同的企业在现金流量分析上存在着差异。比如,制造业企业往往存在较高的固定资产投资,现金流量较为紧张;而服务业企业的现金流量相对较为稳定。因此,在进行现金流量分析时,需要结合企业的特点进行判断,不能一概而论。
第四,在进行现金流量分析时,需要关注现金流动的净额。现金流入和流出的绝对数值并不能完全反映企业的经营状况,而应该关注净额的变化。只有掌握了企业净现金流动的情况,才能真正了解企业的盈利能力和偿债能力。通过比较不同期间的净现金流量,可以更全面地了解企业的经营情况和趋势。
最后,现金流量分析只是一个揭示问题的手段,对于问题的解决还需要进一步的思考和行动。分析了企业的现金流动情况之后,我们需要深入地思考问题所在,并采取相应的措施加以解决。比如,如果发现现金流量不稳定,可以通过加强资金管理、优化资金结构等方式提高现金流量的稳定性。只有将分析结果转化为实际行动,才能够真正提高企业的现金流动性和经营状况。
总之,现金流量分析是财务管理中的重要工作,通过分析企业现金流动情况,可以更好地了解企业的经营状况和发展趋势。在进行现金流量分析时,需要注重资金的流动性,综合考虑多个指标,根据企业特点进行判断,关注现金流动的净额,并将分析结果转化为实际行动。只有将现金流量分析与实际运作相结合,才能够推动企业的健康发展。
优质现金流量表心得体会(汇总22篇)篇三
现金流量分析是财务管理中非常重要的一项工作,它对于企业的经营状况和未来发展具有重要的指导意义。在进行现金流量分析的过程中,我深深地认识到了财务管理的重要性,并体会到了其中的一些心得和体会。
首先,现金流量分析需要对企业的现金流量进行全面的了解。企业的现金流量是企业经营活动中流入和流出的现金的总和,是企业经营状况的重要指标。在进行现金流量分析时,我们首先需要对企业的现金流量进行全面的了解,包括对企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量情况进行详细的分析和研究。只有了解了企业的现金流量情况,我们才能有效地进行现金流量分析,找出企业现金流量状况的问题,并提出相应的解决措施。
其次,现金流量分析需要关注企业的现金流量状况。企业的现金流量状况反映了企业的经营效益和发展潜力。在进行现金流量分析时,我们需要特别关注企业的现金流入和现金流出的情况,以及企业的现金流量净额。通过分析和比较不同期间的现金流量情况,我们可以了解企业的现金流量变动趋势,并及时发现现金流量不足或过剩的问题。在发现问题后,我们需要及时采取相应的措施,调整企业的经营和投资决策,以确保企业的现金流量状况保持良好。
此外,现金流量分析还需要注意企业的现金流量结构和稳定性。现金流量结构反映了企业的经营结构和盈利能力,而现金流量稳定性则反映了企业的经营风险。在进行现金流量分析时,我们需要重点关注企业的主营业务现金流量和非主营业务现金流量,以及现金流量的波动情况。通过分析企业的现金流量结构和稳定性,我们可以发现企业经营中存在的问题,并根据实际情况采取相应的调整措施。
最后,现金流量分析需要与其他财务指标相结合。现金流量分析是财务分析的重要环节,但它不能孤立地进行,而是需要与其他财务指标相结合。只有将现金流量分析与企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等财务指标进行综合分析,才能全面地了解企业的经营状况和发展潜力,并根据实际情况制定相应的经营和管理策略。
总之,现金流量分析是财务管理中非常重要的一项工作。通过对企业现金流量的全面了解、关注企业现金流量状况、注意现金流量结构和稳定性,并将现金流量分析与其他财务指标相结合,我们可以更好地了解企业的经营状况和发展潜力,并制定相应的经营和管理策略。这些心得和体会对于我今后的财务工作和职业发展都具有重要的指导意义。
优质现金流量表心得体会(汇总22篇)篇四
现金流量分析是财务管理中非常重要的一个方面,它能够帮助企业了解其现金的进出情况,从而做出合理的财务决策。经过一段时间的学习和实践,我对现金流量分析有了一些心得体会。在这里,我将分享我的五个方面的体会总结。
首先,现金流量分析是评估企业经营状况的重要手段。通过分析企业的现金流量表,我们可以了解企业的经营活动所带来的现金流入和流出的情况。这有助于我们判断企业是否有足够的现金来满足其日常经营和资金需求。例如,如果企业的现金流量表显示流入的现金远远超过流出的现金,那么可以推断出该企业经营情况良好,具备良好的盈利能力和现金流动能力。反之,如果企业的现金流量表显示流入的现金不足以覆盖流出的现金,那么可能意味着企业面临着财务困境,需要采取相应的措施来解决。
其次,现金流量分析可以帮助企业发现风险和机遇。通过对现金流量表的分析,我们可以发现企业可能存在的风险和问题。例如,如果企业的现金流量表显示流出的现金不断增加,而流入的现金却没有相应的增长,那么可能意味着企业存在着经营不善或者资金链紧张的风险。通过这样的分析,企业可以及时发现并解决问题,从而避免进一步的经营风险。同时,现金流量分析也可以帮助企业发现机遇。当企业的现金流量表显示流入的现金呈现出不断增长的趋势,那么可能意味着企业正处于良好的市场环境下,具备发展的机遇。通过抓住这些机遇,企业可以进一步拓展业务,并实现更好的经济效益。
第三,现金流量分析需要综合考虑各方面因素。在进行现金流量分析时,我们需要综合考虑各种因素,而不仅仅只是关注流入和流出的金额。例如,我们需要考虑现金流入和流出的时间,因为不同时间的现金流动可能会对企业的运营产生不同的影响。此外,我们还需要了解现金流入和流出的来源和去向,以便判断这些现金的可持续性。通过综合考虑各种因素,我们才能够得出更准确、可靠的现金流量分析结果。
第四,现金流量分析需要与其他财务指标相结合。现金流量分析虽然非常重要,但不能孤立地看待。我们还需要结合其他财务指标,如资产负债表和利润表,来进行综合性的财务分析。这样才能够全面地了解企业的财务状况和经营情况,并做出更加准确、全面的决策。
最后,现金流量分析需要持续、动态地进行。企业的经营环境和市场情况都在不断变化,因此现金流量分析也需要随之变化和调整。我们不能仅仅依靠一次现金流量分析来做出决策,而应当持续地进行分析,及时调整经营策略和决策。只有不断地进行现金流量分析,企业才能够保持其盈利能力和持续发展的能力。
综上所述,现金流量分析是企业财务管理中不可或缺的工具。通过对现金流量表的分析,我们可以了解企业的经营状况,发现风险与机遇,做出更加准确、全面的决策。在进行现金流量分析时,我们需要综合考虑各方面因素,与其他财务指标相结合,并持续、动态地进行分析。只有这样,才能够帮助企业提高财务状况,实现持续发展。
优质现金流量表心得体会(汇总22篇)篇五
现金流量分析是企业财务管理的重要工具,通过对企业经营活动产生的现金流量的分析,能够客观地评估企业的经营状况和财务健康情况。近期我在学习和实践中深刻体会到现金流量分析的重要性和价值,本文将从五个方面进行论述与分享。
首先,现金流量分析能够帮助企业识别风险和机遇。现金流是企业生存和发展的重要保障,分析现金流量能够及时发现企业的经营风险,如资金流动的紧张、应收账款较高、现金周转率下降等。同时,也能够发现企业的发展机遇,如部分经营项目现金流入较大、应收账款比较稳定等。这些分析数据为企业的决策提供了可靠的依据。
其次,现金流量分析对于企业的财务决策至关重要。现金流量分析可帮助企业合理配置资金,优化运营模式。比如,对于现金流入较多的项目,企业可以根据其现金流量状况决定是否加大投资力度,或者将资金分配给其他亏损项目以实现整体利润的提升。此外,现金流量分析还可为企业筹划融资提供依据,合理分析企业的现金流量状况,根据情况决定是否需要借款或发行债券等。
第三,现金流量分析能够帮助企业预测未来的经营状况。通过对历史现金流量的分析和趋势判断,可以预测未来的现金流入流出状况,为企业的经营决策提供建议。比如,分析出企业在未来一段时间内可能出现的资金缺口或盈余,有利于企业提前做好调整和准备。同时,对未来现金流量的预测也有助于企业进行合理的资本运作和投资决策。
第四,现金流量分析能够帮助企业提高资金使用效率。通过对现金流量的分析,可以发现企业在资金运作中可能存在的问题,如现金周转率较低、回款周期过长等。针对这些问题,企业可以采取一系列措施,如优化资金结构、加强资金管理能力、提高资金周转效率等,从而提高资金使用效率,降低企业的财务风险。
最后,现金流量分析能够提高企业的财务透明度和信誉度。现金流量分析要求企业提供准确的财务数据,这使得企业的经营状况和财务状况更加透明。与此同时,准确的现金流量数据也能提高企业的信誉度,对于各方利益相关者来说,企业的财务透明度和信誉度是进行业务合作和决策的重要依据。
综上所述,现金流量分析对于企业的决策和运营具有重要的意义。通过分析现金流量,企业能及时发现风险和机遇,优化资金运作,预测未来经营情况,提高资金使用效率,并提高企业的财务透明度和信誉度。在今后的实践中,我将更加注重对现金流量的分析和应用,充分发挥其在企业财务管理中的重要作用。
优质现金流量表心得体会(汇总22篇)篇六
现金流量分析是企业财务分析中的重要内容,它能够帮助我们全面了解一个企业的现金收入、现金支出和现金储备情况,对企业的经营活动、投资活动以及筹资活动进行全面评估。在进行现金流量分析的过程中,我深刻体会到了现金流量分析的重要性以及对企业经营决策的指导作用。以下是我对于现金流量分析的心得和体会。
首先,现金流量分析能够帮助我们了解企业的经营情况。通过分析企业的现金收入和现金支出情况,我们可以清楚地了解到企业的销售情况、生产经营效益、成本费用以及资产负债情况等。同时,现金流量分析还能够帮助我们发现一些潜在的问题,比如企业的财务风险、资金流动性以及财务可持续性等。通过对现金流量的分析,我们能够有针对性地制定经营策略,提高企业的盈利能力和现金流量水平。
其次,现金流量分析在投资决策中起到了重要的作用。在进行投资决策时,我们需要综合考虑企业的盈利能力、成长潜力以及现金流量情况。通过对企业过去的现金流量分析,我们可以了解到企业的现金收入和现金支出是否稳定,是否具备投资价值。同时,现金流量分析还可以帮助我们评估企业的投资风险,避免投资决策的盲目性和盲目性带来的风险。
第三,现金流量分析对于筹资活动也有着重要的指导作用。企业在进行筹资活动时,需要考虑到自身的财务状况以及对外部资金的需求程度。通过对企业现金流量的分析,我们可以了解到企业的现金流动性是否充足,是否具备进行筹资活动的条件。同时,现金流量分析还可以帮助我们确定筹资方式和筹资额度,提高企业的筹资效率,降低财务成本。
第四,现金流量分析需要综合运用多种工具和指标。在进行现金流量分析时,我们需要运用到多种工具和指标,如现金流量表、现金比率、现金再投资率等。通过综合运用这些工具和指标,我们可以更加全面地了解企业的现金流量情况,从不同的维度来进行分析和评估。比如,通过比较不同时间段的现金流量表,我们可以了解企业的现金流量变化趋势,判断企业的经营状况是否稳定。
最后,现金流量分析需要结合实际情况进行分析。在进行现金流量分析时,我们需要结合企业的实际情况进行分析。不同的企业在不同的行业、不同的经营模式下,其现金流量情况会有所不同。因此,在进行现金流量分析时,我们需要充分考虑到企业所处的环境和行业特点,结合实际情况进行综合分析。
综上所述,现金流量分析是企业财务分析中的重要内容,它能够帮助我们全面了解一个企业的经营情况、投资情况以及筹资情况。通过现金流量分析,我们可以更加准确地判断企业的财务状况,为企业的经营决策提供有力的支持和指导。同时,现金流量分析需要综合运用多种工具和指标,结合企业的实际情况进行分析。只有在综合运用的基础上,才能够得出准确的结论和判断,为企业的发展提供科学的依据。
优质现金流量表心得体会(汇总22篇)篇七
现金流量表是我国会计制度与国际接轨改革过程中,要求企业编制和提供的一张报表,它以现金为编制基础,反映企业一定期间内经营活动、投资活动和筹资活动所引起的现金流入和流出,表明企业的获利能力。与以营运资金为基础编制的财务状况变动表相比,现金流量表更能反映企业的偿付能力。同时,现金流量表对于报表使用者正确分析企业的财务状况和经营成果也更加容易和直观。具体来说,现金流量表的分析可以从以下几个方面进行:。
一、流入、流出原因的分析。
现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量,并按现金的流入、流出项目分别反映,有利于报表使用者对其流动原因进行分析。例如某企业当期销售商品收回现金1000万元,从银行借款200万元,当期支付原材料500万元,支付购建的固定资产300万元,支付股利100万元,上述各项经济业务在现金流量表中分别反映为:经营活动,销售商品1000万元,支付原材料500万元;投资活动,购建固定资产300万元;筹资活动,分配股利100万元。通过该表,报表使用者可以清楚地了解某企业当期现金流入、流出的原因,即现金从哪里来,又流到哪里去。
二、偿债能力的分析。
长期偿债能力=经营现金流量/总负债。
由于利润表中的净利润指标,是企业根据权责发生制原则和配比原则编制的,利润质量往往受到一定影响,它并不能反映企业生产经营活动产生了多少现金,但通过经营活动的现金流量与会计利润进行对比,就可以对利润质量进行评价。有些项目,如固定资产折旧、临时设施等资产摊销、大量应收账款及坏账估计等不影响现金流量但会影响损益,使当期的会计利润与现金流量不一致,但是二者应大体相近。因此,通过经营活动产生的现金流量与会计利润对比可以评价利润质量,经营活动产生的现金流量与会计利润之比若大于1或等于1,说明会计收益的收现能力较强,利润质量较好;若小于1,则说明会计利润可能受到人为操纵或存在大量应收账款,利润质量较差。
四、适应能力与变现能力分析。
企业的财务适应性和变现能力可以通过经营活动的现金流量占全部现金流量的比例进行分析。其比例越高,说明企业经营活动的现金流量越大,流速越快,企业的财务基础越稳固,从而企业的适应能力与变现能力越好,抗风险能力也就越强。
评价过去是为了预测未来,虽然现。
金流量表反映的是企业过去一定时期内现金流量变化的动态信息,但它却为预测企业未来的财务状况提供了可靠的数据。
1、企业未来获取现金能力的预测。
如根据本期销售商品产生的现金,参考下一期间的销售前景和收账政策等,就可以预测下一期间销售商品产生的现金;又如企业通过银行筹得大笔资金,在本期现金流量表中反映为现金流入,但却意味着将来偿还款时要流出大笔现金;再如应收未收的款项,在本期现金流量表中虽然反映为现金流入,但意味着将来会有现金流入。
2、企业未来发展状况的预测。
一般情况下,一个企业要扩大生产规模,长期资产必须增加,反映在现金流量表中即投资活动中的现金流出量就会大幅度提高。对内投资的现金流出量大幅度提高,往往意味着该企业面临一个新的投资机会;对外投资的现金流出量大幅度提高,则说明该企业在通过对外投资来寻找新的获利机会和发展机遇。另外,在分析企业未来发展状况时,也可以将投资活动与筹资活动所产生的现金流量联系起来考察和分析。如果投资活动中的现金净流出量与筹资活动中现金净流入量在本期数额都相当大,说明该企业在保持内部经营稳定进行的前提下,从外界筹集了大笔资金以扩大生产经营规模;反之,如果投资活动中产生的现金流入量与筹资活动中产生的现金流出量在数额上比较接近且较大,说明企业在保持内部经营稳定进行的前提下,收回大笔对外投资的资金支付到期债务,意味着企业没有扩张的动机。此外,还可以从支付股利能力、现金周转能力、投资活动和理财活动对经营成果和财务状况的影响以及非现金的投资和筹资方面对现金流量表进行财务分析,以全面了解企业的过去和将来的财务状况。
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优质现金流量表心得体会(汇总22篇)篇八
企业财务状况是企业某个时间段的资产及权益情况,是资金运动相对静止状态时的表现。下面是小编为大家整理的现金流量表对企业财务状况分析,欢迎大家阅读浏览。
有关指标是:
1、现金回收额(或剩余现金流量)。计算公式为:经营活动现金净流量-偿付利息支付的现金。该指标相当于净利润指标,可用绝对数考核。分析时,应注意经营活动现金流量中是否有其他不正常的现金流入和流出。如果是企业集团或总公司对所属公司进行考核,可根据实际收到的现金进行考核。如:现金回收额=收到的现金股利或分得的利润+收到的.管理费用+收到的折旧+收到的资产使用费和场地使用费。
2、现金回收率。计算公式为:现金回收额/投入资金或全部资金。现金回收额除以投入资金,相当于投资报酬率,如除以全部资金,则相当于资金报酬率。
分析企业短期偿债能力主要是看企业的实际现金与流动负债的比率。即:期末现金和现金等价物余额/流动负债。由于流动负债的还款到期日不一致,这一比率一般在0.5至1之间。
1、分析经营活动现金净流量是否正常。在正常情况下,经营活动现金净流量财务费用+本期折旧+无形资产递延资产摊销+待摊费用摊销。计算结果如为负数,表明该企业为亏损企业,经营的现金收入不能抵补有关支出。
2、分析现金购销比率是否正常。现金购销比率=购买商品接受劳务支付的现金/销售商品出售劳务收到的现金。在一般情况下,这一比率应接近于商品销售成本率。如果购销比率不正常,可能有两种情况:购进了呆滞积压商品;经营业务萎缩。两种情况都会对企业产生不利影响。
3、分析营业现金回笼率是否正常。营业现金回笼率=本期销售商品出售劳务收回的现金/本期营业收入*100%。此项比率一般应在100%左右,如果低于95%,说明销售工作不正常;如果低于90%,说明可能存在比较严重的虚盈实亏。
4、支付给职工的现金比率是否正常。支付给职工的现金比率=用于职工的各项现金支出/销售商品出售劳务收回的现金。这一比率可以与企业过去的情况比较,也可以与同行业的情况比较,如比率过大,可能是人力资源有浪费,劳动效率下降,或者由于分配政策失控,职工收益分配的比例过大;如比率过小,反映职工的收益偏低。
固定付现费用支付能力比率=(经营活动现金注入-购买商品接受劳务支付的现金-支付各项税金的现金)/各项固定付现费用。
这一比率如小于1,说明经营资金日益减少,企业将面临生存危机。可能存在的问题是:经营萎缩,收入减少;资产负债率高,利息过大;投资失控,造成固定支出膨胀;企业富余人员过多,有关支出过大。
1、企业自有资金来源=经营活动现金净流量+吸收权益性投资收到的现金+投资收回的现金-分配股利或利润支付的现金-支付利息付出的现金。
2、借入资金来源=发行债券收到的现金+各种借款收到的现金。
3、借入资金来源比率=借入资金来源/(自有资金来源+借入资金来源)*100%。
4、自有投资资金来源比率=自有投资资金来源/投资活动现金流出*100%。自有资金来源比率,反映企业当年投资活动的现金流出中,有多少是自有的资金来源。在一般情况下,企业当年自有投资资金来源在50%以上,投资者和债权人会认为比较安全。
优质现金流量表心得体会(汇总22篇)篇九
营业现金流量是企业经营活动中最为关键的部分,反映了企业现金及现金等价物的流入和流出情况。作为一名财务人员,我在工作中对营业现金流量进行了深入的了解和分析。通过对营业现金流量的研究和实践,我有了一些心得体会。以下是我对营业现金流量的思考和体会。
首先,营业现金流量直接反映了企业的经营状况。企业的一切经营活动,无论是销售产品还是购买原材料,都需要现金的支持。只有企业能够产生足够的现金流入,才能够维持正常的经营。通过分析营业现金流量,我可以了解企业的经营活动是否正常,是否能够产生持续的现金流入。如果营业现金流量持续为正,说明企业的经营状况良好;如果营业现金流量为负,则需要警惕,可能存在经营困难的问题。
其次,营业现金流量可以帮助我发现企业的风险和问题。在分析营业现金流量时,我会注意到各项具体的现金流量情况,如销售收入、预收款项、应付账款等。通过对这些具体指标的分析,我可以看出企业可能存在的问题。例如,如果销售收入大幅下降,可能意味着市场竞争激烈或者产品质量有问题;如果应付账款大量增加,可能说明企业面临现金流紧张的风险。因此,通过对营业现金流量的研究,我可以及早发现并解决企业的风险和问题。
第三,营业现金流量还可以帮助我评价企业的财务健康状况。在分析营业现金流量时,我会重点关注企业的现金收入和现金支出比例。如果现金流入占比较高,说明企业有足够的现金来源,财务状况较好;反之,如果现金流入比例较低,可能存在财务风险。同时,我还会分析企业的自由现金流量,即扣除固定资产、无形资产和其他长期资产购置所产生的现金流量之后的剩余资金。通过对自由现金流量的评估,我可以判断企业是否有足够的现金用于扩张投资或者偿还债务。
第四,我还注意到营业现金流量与企业的盈利能力之间的关系。通常情况下,企业的营业利润与营业现金流量之间存在一定的差异。营业利润是利润表的指标,反映了企业生产和销售的盈利情况;而营业现金流量是现金流量表的指标,反映了企业产生的现金流入。通过分析这两个指标之间的关系,我可以了解企业的盈利质量。如果企业的营业利润高于营业现金流量,可能意味着企业存在销售账期延长、应收账款回收慢等问题,盈利可能不够稳定。因此,对营业利润和营业现金流量之间的关系进行综合分析,可以帮助我更好地评价企业的盈利能力。
最后,我认为了解和分析企业的营业现金流量是财务工作的重要任务之一。通过对营业现金流量的研究,我可以了解企业的经营状况、发现风险与问题、评价财务健康状况以及判断盈利能力。作为一名财务人员,我将持续关注和分析企业的营业现金流量,为企业的经营决策提供有力的支持。同时,我也会不断加强自己的知识和技能,提高对营业现金流量的分析水平,为企业的发展做出更大的贡献。
优质现金流量表心得体会(汇总22篇)篇十
现金流量分析是财务管理中至关重要的一项工作,它可以帮助企业了解和评估其现金流量状况,为企业的经营决策提供重要依据。在进行现金流量分析的过程中,我深刻认识到现金流量的重要性,并从中体会到一些宝贵的心得体会。
第二段:了解现金流量表的重要性。
在进行现金流量分析之前,我首先要了解现金流量表的重要性。现金流量表是一份记录企业现金流动情况的财务报表,它可以帮助企业了解其经营活动、投资活动和筹资活动所带来的现金流入和现金流出情况。通过分析现金流量表,我们可以判断企业是否能够有效地进行经营活动,评估企业的偿债能力和经营状况。
第三段:分析现金流量表的方法和技巧。
在进行现金流量分析时,还需要运用一定的方法和技巧。首先,我会重点关注企业的经营活动现金流量情况,分析企业的经营能力和盈利能力。我会比较不同年度的经营活动现金流量净额,观察其增减情况,并结合企业的经营情况进行分析。其次,我还会关注企业的投资活动现金流量情况,判断企业的投资状况和发展潜力。我会分析企业在购建固定资产、投资金融产品等方面的现金流动情况,以及企业获取投资回报的能力。最后,我也会密切关注企业的筹资活动现金流量情况,评估企业的融资能力和成长空间。我会分析企业的融资来源和偿还情况,判断企业是否具备偿债能力和发展潜力。
通过对现金流量表的分析,我深刻认识到现金流量对于企业的重要性。现金流量是企业生存和发展的必要条件,它能够帮助企业进行良性的运营和发展。同时,现金流量分析也让我更加了解了企业的财务状况和经营情况,能够帮助企业及时发现问题并采取相应的措施。我还意识到分析现金流量不仅要关注数量的变化,也要注重质量的提高。良好的现金流量状况要求企业能够稳健经营,保持适当的现金净额,提高现金流量的回报率。
第五段:结语。
通过对现金流量分析的心得体会,我深刻认识到现金流量分析对于企业的重要性。良好的现金流量状况有助于企业的稳健经营和发展,能够为企业的决策提供重要依据。在今后的工作中,我将更加重视现金流量分析,不断提升自己的分析能力,并将这些经验与他人分享,为企业的发展做出更大的贡献。
优质现金流量表心得体会(汇总22篇)篇十一
现金流量分析是企业财务管理中至关重要的一部分。通过对企业现金流量的深入研究和分析,可以帮助企业了解其经营活动的真实状况,并为未来的发展提供重要参考。在进行现金流量分析之后,我们不仅能够了解企业的资金状况,还可以发现问题,找到解决办法,从而实现企业的可持续发展。
企业的现金流量是企业经营活动的重要指标之一,对企业的经营决策和业务管理具有重要影响。现金流量能够反映企业的偿债能力、盈利能力、运营能力和发展能力等重要指标,对企业的财务状况和经营状况进行全面评估。通过对现金流量的分析,我们可以清楚地了解企业的现金流出入情况,从而判断企业的财务状况和经营状况是否健康。
现金流量分析主要通过现金流量表进行,其中现金流入主要包括经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入;现金流出主要包括经营活动现金流出、投资活动现金流出和筹资活动现金流出。在进行现金流量分析时,我们需要关注现金流入和现金流出的大小和变化情况,判断企业的现金流量是否稳定,以及是否存在现金流量短缺或过剩的情况。
以某企业为例,通过对其现金流量表的分析,发现企业的经营活动现金流量持续减少,而投资活动和筹资活动现金流量却在增加。经过进一步分析,发现企业在投资活动上进行了大规模的扩张,投入了大量的资金,但由于市场变化以及经营管理不善等原因,导致企业的经营活动现金流量不断下降。在面对这一问题时,企业可以采取阶段性措施,如优化经营模式,精简费用结构等,以提高经营活动现金流量。同时,企业还需要加强对投资活动的管理,降低不必要的投资,以避免对经营活动现金流量的影响。
第五段:总结。
通过对现金流量的分析,我们能够全面了解企业的财务和经营状况,发现问题,找到解决办法。现金流量分析作为财务分析的重要工具,帮助企业进行资金管理,实现企业的可持续发展。因此,我们要始终重视现金流量分析的作用和意义,通过不断学习和实践,提高我们的现金流量分析能力,为企业的发展做出积极贡献。
以上是对现金流量分析的心得体会,现金流量的分析对企业的财务状况和经营活动具有重要影响,能够为企业的发展提供重要参考。通过对现金流量的研究和分析,我们能够清楚地了解企业的现金流出入情况,找到问题的根源,并采取相应的措施,为企业的可持续发展提供保障。因此,我们要加强对现金流量分析的学习和实践,提高自身的分析能力和应对问题的能力,为企业的繁荣发展贡献自己的力量。
优质现金流量表心得体会(汇总22篇)篇十二
营业现金流量是指企业从日常经营活动中所收到的现金和现金等价物,是企业经营状况的重要指标之一。通过对企业营业现金流量的分析和理解,我深刻体会到了其重要性和影响力。以下是我在这方面的一些心得体会。
首先,营业现金流量是企业生存发展的根本基础。作为企业经营的核心,营业现金流量的稳定与否直接关系到企业的正常运转和持续发展。只有保持良好的营业现金流量,企业才能保证支付债务和应对各种紧急情况。因此,作为企业管理者,我们必须时刻关注和掌握企业营业现金流量的动向,并采取相应的措施来保持其稳定。
其次,营业现金流量可以帮助企业分析经营状况和风险。通过对营业现金流量的分析,企业可以了解到自己的经营状况如何以及面临的风险有多大。比如,如果企业的现金流供应不足,就可能意味着企业的盈利能力下降或者面临财务困境。在这种情况下,企业应该及时采取措施,如减少开支、增加销售收入等,以改善经营状况。
第三,营业现金流量可以用来评估企业经营管理的能力。如果一家企业的营业现金流量一直保持较高的水平,说明企业具备较强的现金回笼和运营管理能力。反之,如果企业的现金流量一直处于负增长或负值,可能说明企业经营管理不善,资金使用不当或者面临市场风险等问题。因此,我们应该通过对营业现金流量的分析,及时发现问题并加以解决,以提高企业的经营管理水平。
第四,营业现金流量可以指导企业决策和战略的制定。通过对营业现金流量的研究和分析,企业可以了解到不同经营策略和决策对企业现金流量的影响。比如,如果企业采取了降价促销的策略,可能会增加销售收入,但同时也可能降低利润率和现金流入。因此,在制定企业决策和战略时,需要综合考虑各种因素,并选择最符合企业实际情况的方式,以最大化营业现金流量的增长。
最后,营业现金流量应该与其他财务指标相互配合使用。虽然营业现金流量是企业经营的重要指标,但单独使用它可能会忽视其他重要的财务指标,如净利润、资产负债表和利润表等。因此,在分析和评估企业经营状况时,应该综合使用多种财务指标,并进行互相比较和协调运用。只有综合考虑各种因素,才能全面准确地评估企业的经营状况和风险。
总之,营业现金流量是企业经营状况的重要指标,具有重要的决策和评估作用。通过对营业现金流量的分析和理解,我深刻体会到了其重要性和影响力,并从中获得了一些宝贵的经验和启示。作为企业管理者,我们应该时刻关注和掌握企业营业现金流量的动向,并根据实际情况采取相应的措施,以保持和提高企业的营业现金流量水平。只有这样,企业才能稳定发展并取得更好的经营成果。
优质现金流量表心得体会(汇总22篇)篇十三
现金流量表,是指反映小企业在一定会计期间现金流入和流出情况的动态报表。按照《小企业会计准则》要求,现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报小企业的现金流量。也就是说,小企业的现金流量应按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量等列报,并且小企业每一项现金流量还应当分别按照现金流入数量和现金流出数量总额列报。
对于小企业现金流量表的编制,在我国《小企业会计准则释义》中没有明确,只是提出可以使用会计软件编制。笔者认为,无论现金流量表能不能使用会计软件编制,会计人员都应该能够使用会计软件,也应该学会手工编制现金流量表。
销售商品、提供劳务收到的现金。本项目反映小企业销售商品、产成品、提供劳务实际收到的现金,包括营业收入和应向购买者收取的增值税销项税额。具体包括:本期营业收入收到的现金,以及前期营业收入本期收到的现金和本期收到的预收货款,减去本期营业收入退回商品和前期营业收入本期退回商品支付的现金。有些小企业会计准则释义中提出,本项目不包括应向购买者收取的增值税销项税额是不妥当的。
例如,某小企业销售产品一批,价款50000元,增值税8500元。收款40000元,其余暂欠。那么,该小企业取得的货款40000元,有多少是货款,多少是增值税?如何填写在现金流量表中?笔者认为,销售商品、提供劳务收到的现金应与《企业会计准则第31号——现金流量表》中的同类项目一样,包括营业收入和应向购买者收取的增值税销项税额等所有现金收入数量。上述价税款为58500元,不论收到货币资金40000元,还是58500元,均应作为“销售商品、提供劳务收到的现金”。
收到其他与经营活动有关的现金项目的编制。本项目反映小企业除了销售商品、提供劳务收到的现金外,收到的其他与经营活动有关的现金。如,小企业收到的罚款收入、流动资产损失中个人赔偿的现金收入、政府补助收到的现金、托收承付结算方式收到的代垫费货款等。本项目不应包括向购买者收取的增值税销项税额,而应包括应收款项中的代垫运杂费。例如,小企业销售产品一批,价款80000元,增值税13600元,代垫运杂费444元,以银行存款付讫。代垫运杂费444元,计入现金流量表中支付其他与经营活动有关的现金项目。收回时,则计入本项目。其余93600元计入销售商品、提供劳务收到的现金项目。
购买原材料、商品、接受劳务支付的现金项目的编制。本项目反映小企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金,包括实际支付的价款及一并支付的进项税额。具体现金流出量内容包括:本期购买存货支付的现金,以及本期支付前期购买商品、接受劳务未付款项和本期支付的预付货款等内容。
例如,某小企业购入材料一批,价款80000元,增值税13600元,运杂费444元(含增值税),均以银行存款付讫。原材料成本为80400元,增值税13644元。则购买原材料、商品、接受劳务支付的现金项目应填写94044元。
支付的职工薪酬项目的编制。本项目反映小企业本期向职工支付的薪酬以及为职工支付的现金,包括小企业支付给固定资产建设、无形资产开发项目人员的薪酬。所以,本项目根据应付职工薪酬科目借方发生额扣除不支付现金部分后的差额填写。
收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金项目的编制。本项目反映小企业出售、转让或到期收回股权投资而收到的现金,以及收回长期债券投资本金而收到的现金,但不包括收回的债券利息。本项目根据短期投资科目、长期股权投资科目的贷方发生额分析填列。
例如,某小企业本年支付短期投资买价及附带成本计61000元,含1000元已宣告尚未发放的现金股利。当年转让,收款72000元。则该小企业短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金项目为61000元,收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金项目为72000元。
取得投资收益收到的现金项目的编制。本项目反映小企业投资,包括权益性投资和债权性投资收到的现金红利或利润和利息。本项目根据投资收益科目贷方发生额和银行存款科目、库存现金科目借方发生额分析填列。
例如,某小企业持有股权投资收到现金红利20000元,存入银行。则该小企业取得投资收益收到的现金项目为20000元。
处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额项目的编制。本项目反映小企业处置固定资产、无形资产和其他非流动资产取得的现金,减去为处置这些资产而支付的清理费及有关税费等后的差额。本项目根据固定资产清理科目、无形资产科目、生产性生物资产科目、银行存款科目和库存现金科目等发生额分析填列。
例如,某小企业转让专利权一项,收款50000元,存入银行。则该小企业处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额项目为50000元。
筹资活动有关项目编制。
取得借款收到的现金项目的编制。本项目反映小企业举债取得各种长短期借款收到的现金。本项目根据银行存款科目借方发生额、短期借款科目和长期借款科目贷方发生额分析填列。
例如,某小企业借入长短期借款共60万元,当年归还长短期借款50万元,支付利息3万元。则本期取得借款收到的现金项目为60万元;偿还借款本金支付的现金项目的编制为50万元;偿还借款利息支付的现金项目为3万元。
吸收投资者投资收到的现金项目的编制。本项目反映小企业收到投资收到的现金。本项目根据库存现金科目、银行存款科目借方发生额和实收资本(股本)科目、资本公积科目贷方发生额分析填列。
例如,某小企业本期收到股东投资20万元,其中15万元为注册资本,其余为资本公积。则该小企业吸收投资者投资收到的现金项目为20万元。
优质现金流量表心得体会(汇总22篇)篇十四
现金流量表将现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三大部分,基本上概括了企业发生的所有业务活动。
这三个部分相互关联又具有各自的特点,分析时既要关注单个现金流的表象及反映出的单个问题,又要重视个体与个体的相关性及个体对总体的影响。
1.三项活动现金流量均为正,表明企业经营效益、财务状况良好,融资能力较强,企业在运营中产生的现金流入大于流出。
但要注意的是,如果净现金流入过大,可能是由资金闲置引起的,将影响企业资金获利能力的发挥。
2.这种情况说明企业有良好的经营和投资收益,并且利用这两项活动创造的现金净流入可随时支付到期债务。
但如果三项净流量之和小于零,表明企业当期偿债金额较大,需改变负债结构、平衡偿债期间。
如果较大,经营活动和筹资活动的现金净流入不足以抵补投资活动现金净流出,即总现金净流量为负值,说明企业正在大幅扩张,资金缺口较大,极易造成资金紧张,加重财务风险。
4.这种情况下,如果最终的总现金净流量为正值,表明企业经营收益质量较高,获取的净现金流入不仅可以增加企业的投资,还可以偿还部分债务。
5.这种情况下,企业经营效益可能出现下降,此时,投资活动创造的收益对企业做出的贡献已经大于经营收益。
6.企业出现的这种情况,较上述其他情况可能要面临更大的财务困难。
如果总现金流量为正值,说明企业只能靠筹资来暂时维持经营活动和投资活动对资金的需求,但这种方法并不能持久。
如果总现金流量为负值,说明企业财务已经陷入困境,财务风险进一步加大。
7.这种情况说明企业已不能通过正常的生产经营活动创造收益来偿还到期债务,只有靠投资获取的收益或变现资产偿债及支持经营活动,外部筹资环境已经恶化。
8.这种情况是投资者和经营者最不愿意看到的,三种活动的现金净流量均小于零,表明企业已经入不敷出,各种业务活动难以为继,财务危机四伏。
笔者提出的现金流量表趋势分析法是根据连续几期现金流量表中的经营活动、投资活动和筹资活动现金流量特征,比较、分析、确定各项现金流量的变化趋势和变化规律,并对未来的总体发展作出预测的一种报表分析方法。
分析时可选用数年的现金流量表作为资料,一般选取3至5年的现金流量表较为恰当。
结合企业的生命周期进行现金流量表的趋势分析,也能给报表使用者提供有价值的信息。
企业的生命周期大致可分为建设及开发期、发展期、成熟期、衰退期这四个阶段,企业的现金流量在不同的生命周期所表现出的特征各不相同。
根据不同周期现金流量表的比较可清楚地观察到现金流量的变化及规律,预测企业未来发展趋势。
(一)建设及开发期。
在此阶段企业的主要任务是长期资产的投入以及产品的开发,资金的需求全部来源于筹资活动流入的现金。
(二)发展期。
企业处于发展期的产品已经定型,质量稳定可靠,已被市场接受,企业内部管理已走向规范化,各项资源得到有效运用,生产情况相对稳定,产品市场份额和产销量逐年增加,经营业绩连连看好。
(三)成熟期。
企业所处成熟期的现金流量特征比较明显,一般在分析时从多期现金流量表中不难看出,企业经营活动、投资活动的现金净流量均为正,筹资活动现金净流量则为负。
(四)衰退期。
通过1至2年的短期现金流量分析,并不能断定企业处于生命的衰退期,一般需要多年的现金流量研判才能定论。
1.流入结构分析。
由于经营、投资和筹资活动均能带来现金流入,因此,就应着重分析流入结构。
筹资活动中借款流入占筹资流入的52.18%,为主要来源;。
吸收权益资金流入占47.74%,为次要来源。
2.流出结构分析。
该公司的总流出中经营活动流出占24.18%,投资活动占28.64%,筹资活动占47.18%。
由于公司未对股东进行现金分配,故公司现金流出中偿还债务占很大比重,使负债大量减少。
经营活动流出中,购买商品和劳务占54.38%;。
支付给职工的以及为职工支付的现金占10.81%,税费占3.6%,负担较轻,支付的其他与经营活动有关的现金为29.80%,比重较大。
投资活动流出中权益性投资所支付的现金占60.74%,而购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金占39.26%。
筹资流出中偿还本金占47.51%,其他为筹资费和利息支出。
从以上分析可以看出,该企业的投资活动的现金流出较大,在投资活动的现金流出中,权益性投资又占最大比例,说明该企业的股权扩张较快。
3.流入流出比例分析。
经营活动中:现金流入量4269.89万元。
该公司经营活动现金流入流出比为1.32,表明1元的现金流出可换回1.32元现金流入。
此值当然越大越好。
投资活动中:现金流入量2085.00万元。
优质现金流量表心得体会(汇总22篇)篇十五
现金流量分析是对企业的现金流入和流出进行系统、综合、动态地研究与分析的财务分析方法,是企业经营和财务状况评价的重要工具。通过对现金流量分析的学习和实践,我有了一些心得体会和总结。
第一段:对现金流量表的理解和应用。
现金流量表是企业财务报告的重要组成部分,是从整体把握企业现金收支情况的工具。通过对现金流量表的分析,我们可以清楚地了解企业的现金来源和运用情况,判断企业经营的健康程度和财务风险。与其他财务表相比,现金流量表更直观、更真实地反映了企业的经营活动和现金流动状况。因此,合理运用现金流量分析方法,可以帮助企业及时发现问题,采取相应措施,提高企业的财务状况。
现金流量分析主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面。经营活动反映了企业的主要经营业务收入和支出的现金流量变动情况,是衡量企业经营能力和效益的重要标志;投资活动主要反映了企业用于购置和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等投资的现金流量变动情况,是评价企业投资风险和经营策略的重要依据;筹资活动反映了企业通过债务和股权融资等筹集资金以及偿还债务的现金流量变动情况,是评价企业债务偿还能力和融资结构的重要指标。
现金流量分析的方法和技巧包括对比分析、趋势分析和比率分析等。对比分析是通过比较不同期间的现金流量表,找出其中的差异和变化趋势;趋势分析是通过分析多个期间的现金流量表,发现其中的增长和下降趋势;比率分析则是通过计算不同指标之间的比值,评价企业的盈利能力、运营能力和偿债能力等。在实际应用中,我们可以根据企业的具体情况选择适合的分析方法和技巧,更加准确地评估企业的财务状况和经营能力。
在进行现金流量分析时,需要注意以下几点。首先,要注重现金流量表的真实性和完整性,确保数据的准确性和可比性。其次,要综合运用各种分析方法和技巧,避免单一指标的绝对评价。再次,要注重对比和趋势分析,关注现金流量变动的因素和原因。最后,要结合企业的经营环境、行业特点和发展战略来进行分析,具体问题具体分析。
现金流量分析是财务分析的重要工具,对于企业经营和决策具有重要价值和意义。通过现金流量分析,可以及时发现企业的盈利能力、运营能力和风险状况。可以帮助企业优化经营决策和财务管理,提高盈利能力和财务状况。同时,现金流量分析也是投资者和债权人评估企业价值和信用状况的重要依据,对于企业融资和合作具有重要影响。
综上所述,现金流量分析是企业财务管理和经营决策的重要工具,通过合理运用现金流量分析的方法和技巧,可以更加准确地评估企业的财务状况和经营能力。在实践中,我们需要注重数据的真实性和完整性,综合运用各种分析方法和技巧,关注现金流量变动的因素和趋势,结合企业的具体情况进行分析,从而发现问题、优化决策,提高企业的竞争力和持续发展能力。
优质现金流量表心得体会(汇总22篇)篇十六
现金流量表是我国会计制度与国际接轨改革过程中,要求企业编制和提供的一张报表,它以现金为编制基础,反映企业一定期间内经营活动、投资活动和筹资活动所引起的现金流入和流出,表明企业的获利能力。与以营运资金为基础编制的财务状况变动表相比,现金流量表更能反映企业的偿付能力。同时,现金流量表对于报表使用者正确分析企业的财务状况和经营成果也更加容易和直观。具体来说,现金流量表的分析可以从以下几个方面进行:。
一、流入、流出原因的分析。
现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量,并按现金的流入、流出项目分别反映,有利于报表使用者对其流动原因进行分析。例如某企业当期销售商品收回现金1000万元,从银行借款200万元,当期支付原材料500万元,支付购建的固定资产300万元,支付股利100万元,上述各项经济业务在现金流量表中分别反映为:经营活动,销售商品1000万元,支付原材料500万元;投资活动,购建固定资产300万元;筹资活动,分配股利100万元。通过该表,报表使用者可以清楚地了解某企业当期现金流入、流出的原因,即现金从哪里来,又流到哪里去。
二、偿债能力的分析。
长期偿债能力=经营现金流量/总负债。
三、利润质量的分析。
由于利润表中的净利润指标,是企业根据权责发生制原则和配比原则编制的,利润质量往往受到一定影响,它并不能反映企业生产经营活动产生了多少现金,但通过经营活动的现金流量与会计利润进行对比,就可以对利润质量进行评价。有些项目,如固定资产折旧、临时设施等资产摊销、大量应收账款及坏账估计等不影响现金流量但会影响损益,使当期的会计利润与现金流量不一致,但是二者应大体相近。因此,通过经营活动产生的现金流量与会计利润对比可以评价利润质量,经营活动产生的现金流量与会计利润之比若大于1或等于1,说明会计收益的收现能力较强,利润质量较好;若小于1,则说明会计利润可能受到人为操纵或存在大量应收账款,利润质量较差。
四、适应能力与变现能力分析。
企业的财务适应性和变现能力可以通过经营活动的现金流量占全部现金流量的比例进行分析。其比例越高,说明企业经营活动的现金流量越大,流速越快,企业的财务基础越稳固,从而企业的适应能力与变现能力越好,抗风险能力也就越强。
五、企业未来状况分析。
评价过去是为了预测未来,虽然现。
金流量表反映的是企业过去一定时期内现金流量变化的动态信息,但它却为预测企业未来的财务状况提供了可靠的数据。
1、企业未来获取现金能力的预测。
如根据本期销售商品产生的现金,参考下一期间的销售前景和收账政策等,就可以预测下一期间销售商品产生的现金;又如企业通过银行筹得大笔资金,在本期现金流量表中反映为现金流入,但却意味着将来偿还款时要流出大笔现金;再如应收未收的款项,在本期现金流量表中虽然反映为现金流入,但意味着将来会有现金流入。
2、企业未来发展状况的预测。
一般情况下,一个企业要扩大生产规模,长期资产必须增加,反映在现金流量表中即投资活动中的现金流出量就会大幅度提高。对内投资的现金流出量大幅度提高,往往意味着该企业面临一个新的投资机会;对外投资的现金流出量大幅度提高,则说明该企业在通过对外投资来寻找新的获利机会和发展机遇。另外,在分析企业未来发展状况时,也可以将投资活动与筹资活动所产生的现金流量联系起来考察和分析。如果投资活动中的现金净流出量与筹资活动中现金净流入量在本期数额都相当大,说明该企业在保持内部经营稳定进行的前提下,从外界筹集了大笔资金以扩大生产经营规模;反之,如果投资活动中产生的现金流入量与筹资活动中产生的现金流出量在数额上比较接近且较大,说明企业在保持内部经营稳定进行的前提下,收回大笔对外投资的资金支付到期债务,意味着企业没有扩张的动机。此外,还可以从支付股利能力、现金周转能力、投资活动和理财活动对经营成果和财务状况的影响以及非现金的投资和筹资方面对现金流量表进行财务分析,以全面了解企业的过去和将来的财务状况。
优质现金流量表心得体会(汇总22篇)篇十七
答:一、确定补充资料的“现金及现金等价物的.净增加额”
现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;。
现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;。
现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
1.吸收投资所收到的现金。
=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)。
2.借款收到的现金。
=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)。
3.收到的其他与筹资活动有关的现金。
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4.偿还债务所支付的现金。
=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)。
5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金。
6.支付的其他与筹资活动有关的现金。
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”
1.收回投资所收到的现金。
=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)。
该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算。
2.取得投资收益所收到的现金。
=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)。
3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额。
=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)。
4.收到的其他与投资活动有关的现金。
如收回融资租赁设备本金等。
5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金。
=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)。
上述公式中,如期末数小于期初数,则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
6.投资所支付的现金。
=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)。
该公式中,如期末数小于期初数,则在收回投资所收到的现金项目中核算。
7.支付的其他与投资活动有关的现金。
如投资未按期到位罚款。
四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
1、净利润。
该项目根据利润表净利润数填列。
2、计提的资产减值准备。
计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数。
注:直接核销的坏账损失,不计入。
3、固定资产折旧。
固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧。
或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数。
注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销。
=无形资产(期初数-期末数)。
或=无形资产贷方发生额累计数。
注:未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销。
=长期待摊费用(期初数-期末数)。
或=长期待摊费用贷方发生额累计数。
6、待摊费用的减少(减:增加)。
=待摊费用期初数-待摊费用期末数。
7、预提费用增加(减:减少)。
=预提费用期末数-预提费用期初数。
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)。
根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。
9、固定资产报废损失。
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
10、财务费用。
=利息支出-应收票据的贴现利息。
11、投资损失(减:收益)。
=投资收益(借方余额正号填列,贷方余额负号填列)。
12、递延税款贷项(减:借项)。
=递延税款(期末数-期初数)。
13、存货的减少(减:增加)。
=存货(期初数-期末数)。
注:未考虑存货对外投资的减少。
14、经营性应收项目的减少(减:增加)。
15、经营性应付项目的增加(减:减少)。
=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)。
16、其他。
一般无数据。
五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
1、销售商品、提供劳务收到的现金。
2、收到的税费返还。
3.收到的其他与经营活动有关的现金。
=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)。
具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是:
收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)。
=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7)}。
公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4.购买商品、接受劳务支付的现金。
=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)。
5.支付给职工以及为职工支付的现金。
=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
6.支付的各项税费。
即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税。
7.支付的其他与经营活动有关的现金。
六、汇率变动对现金的影响。
=汇兑损益。
优质现金流量表心得体会(汇总22篇)篇十八
现金流量表,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。会计人员如何编制现金流量表呢?pincai小编为大家带来了史上最齐全的现金流量表的编制方法和计算公式,希望对大家的工作有所帮助。
一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
1、销售商品、提供劳务收到的现金。
2、收到的税费返还。
3.收到的其他与经营活动有关的现金。
=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)。
具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是:
收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)。
=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7)}。
公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4.购买商品、接受劳务支付的现金。
=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)。
5.支付给职工以及为职工支付的现金。
=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
6.支付的各项税费。
即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税。
7.支付的其他与经营活动有关的现金。
二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”
1.收回投资所收到的现金。
=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)。
该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算。
2.取得投资收益所收到的现金。
=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)。
3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额。
=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)。
4.收到的其他与投资活动有关的现金。
如收回融资租赁设备本金等。
5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金。
=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)。
上述公式中,如期末数小于期初数,则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
6.投资所支付的现金。
=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)。
该公式中,如期末数小于期初数,则在收回投资所收到的现金项目中核算。
7.支付的其他与投资活动有关的现金。
如投资未按期到位罚款。
三、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
1.吸收投资所收到的现金。
=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)。
2.借款收到的现金。
=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)。
3.收到的其他与筹资活动有关的现金。
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4.偿还债务所支付的现金。
=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)。
5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金。
6.支付的其他与筹资活动有关的现金。
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
四、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;。
现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;。
现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。
五、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
1、净利润。
该项目根据利润表净利润数填列。
2、计提的资产减值准备。
计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数。
注:直接核销的坏账损失,不计入。
3、固定资产折旧。
固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧。
或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数。
注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销。
=无形资产(期初数-期末数)。
或=无形资产贷方发生额累计数。
注:未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销。
=长期待摊费用(期初数-期末数)。
或=长期待摊费用贷方发生额累计数。
6、待摊费用的减少(减:增加)。
=待摊费用期初数-待摊费用期末数。
7、预提费用增加(减:减少)。
=预提费用期末数-预提费用期初数。
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)。
根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。
9、固定资产报废损失。
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
10、财务费用。
=利息支出-应收票据的贴现利息。
11、投资损失(减:收益)。
=投资收益(借方余额正号填列,贷方余额负号填列)。
12、递延税款贷项(减:借项)。
=递延税款(期末数-期初数)。
13、存货的减少(减:增加)。
=存货(期初数-期末数)。
注:未考虑存货对外投资的减少。
14、经营性应收项目的减少(减:增加)。
15、经营性应付项目的增加(减:减少)。
=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)。
优质现金流量表心得体会(汇总22篇)篇十九
摘要现金流量表在财务报告体系中占有重要地位,对现金流量表进行分析,可以使报表使用者全面、清晰地了解企业资产的流动性和财务状况,充分解读现金流量表所体现的企业财务信息,发现企业在财务管理方面存在的问题,为进行科学的财务预测与决策提供正确的依据。
现代企业推崇“现金至上”,在市场经济条件下,一个企业的现金流量是否充足在很大程度上决定着企业的生存和发展能力,进而影响企业盈利能力。
企业的现金流量不足、现金周转不畅、现金调配不灵活会直接影响企业的生存与发展。
现金流量表作为财务报表的三个基本报告之一,是反映企业在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表,详细描述了由企业的经营、投资与筹资活动所产生的现金流,提供了企业经营活动、投资活动、筹资活动及汇率变动对现金流量的影响,为我们提供了企业经营是否健康的证据。
现在我们常用的财务评价指标,如净资产收益率、成本费用利润率,基本上都是以权责发生制为基础的会计数据进行计算,他们不能反映出企业盈利的真实能力,因为企业在报表账面的报酬并非企业真正的收益,还存在着不能收回现金的可能性,要降低企业的经营风险,需要分析企业的收益质量,现金流量表的分析可以弥补这个缺陷和不足。
现金流量表的分析首先是结构分析,它可以让会计信息更具明晰性和有用性。
结构分析的首要任务是分析企业经营活动、投资活动、筹资活动中各项活动谁占主导。
总量相同的现金流量在经营活动、投资活动、筹资活动之间分布不同,意味着不同的财务状况。
经营活动的现金流量说明了企业因购销商品、提供和接受劳务、交纳税款、支付经营费用等活动形成的现金流入、流出的数额及构成情况。
投资活动现金流量说明了企业长期资产购建及其处置产生的现金流量,包括购建固定资产、进行长期投资和处置长期资产现金流量。
筹资活动现金流量是指导致企业资本及债务的规模和构成发生变化的活动所产生的现金流量。
从bl公司的现金流量表中可以看出,其经营活动现金流入63.34亿元,投资活动现金流入10.43亿元,筹资活动现金流入24.72亿元。
分析得出,经营性流入占64.30%,投资流入占10.50%,筹资流入占25.1%,说明bl公司20的经营活动在整个经济活动中占重要地位。
筹资活动也是现金流入来源的重要方面,表明bl公司的信用良好,筹资能力较强。
对bl公司经营活动产生的现金流入结构进行细分研究,其“销售商品、提供劳务收到的现金”带来的现金流入占98.77%,由此反映出bl公司的经营状况正常,主营业务突出,产品销售情况很好。
企业在生产经营正常,投资和筹资规模不变的情况下,现金净增加额越大,企业活力越强。
如果企业的现金净增加额主要来自生产经营活动产生的现金流量净额,反映出企业收现能力强,坏账风险小,盈利能力较强;如果企业的现金净增加额主要是投资活动产生的,甚至是由处置固定资产、无形资产和其它长期资产而增加的,这反映出企业生产经营能力削弱,用处置非流动资产以缓解资金矛盾,另一方面也可能是企业为了走出困境而调整资产结构。
如果企业现金净增加额主要是由于筹资活动引起的,反映出企业将支付更多的利息或股利,它未来的现金流量净增加额必须更大,才能满足偿付的需要,否则,企业就可能承受较大的财务风险。
现金流量净增加额也可能是负值,即现金流量净额减少,这一般是不良信息,因为至少企业的短期偿债能力会受到影响。
现金流量表与资产负债表及损益表构成了企业完整的会计报表信息体系,在运用现金流量表对企业进行财务分析时能对所分析企业的财务状况得出较全面和较合理的结论,尽量避免可能发生的财务风险,为企业进行科学的财务预测与决策提供正确的依据。
优质现金流量表心得体会(汇总22篇)篇二十
现金流量分析是一项重要的财务管理工具,可以帮助企业了解其现金流动情况,并对未来的运营决策做出合理的判断。在实施现金流量分析的过程中,我深刻体会到了其重要性和有效性。在本文中,我将分享我的心得体会和总结,希望能对其他财务人员和企业主有所帮助。
首先,现金流量分析是企业管理不可或缺的一部分。通过分析现金流量表,我们能够直观地看到企业的现金收入和支出情况,包括经营活动、投资活动和筹资活动等方面。这对企业进行资金规划、预测和控制非常重要。我在实践中发现,通过现金流量分析,我可以及时发现现金流量的问题,并采取相应的措施予以解决。例如,当现金流量呈现负增长趋势时,我可以调整企业的经营策略,降低成本,加大市场拓展力度,以提高企业的现金流量。
其次,现金流量分析可以帮助企业评估经营风险。通过对现金流量的分析,我可以清晰地了解企业的经营能力和偿债能力,评估企业的财务风险。当现金流量持续呈现负值时,企业就可能面临资金紧张的风险,如果不能及时调整经营策略或寻求外部资金支持,就可能导致企业的倒闭。因此,现金流量分析不仅对企业的经营决策有指导作用,也对企业的生存和发展至关重要。
第三,现金流量分析可以帮助企业制定合理的资金策略。资金策略是企业长期发展的重要因素之一。通过现金流量分析,我可以根据企业的实际情况,制定出合理的资金策略,并灵活调整。例如,当现金流量充裕时,企业可以考虑将多余的现金用于扩大生产、增加研发投入或进行并购。而在现金流量紧张时,企业则应该优先考虑降低成本、回收存货和加强账款回收等措施,以提高现金流量的稳定性和流动性。
第四,现金流量分析可以帮助企业合理安排投资项目。通过对现金流量的分析,我可以评估不同投资项目的收益能力和风险程度。我可以根据现金流量分析的结果,选择更具有现金流入能力和盈利能力的项目,以提高企业的经济效益。例如,当现金流量表显示某一投资项目的现金流入明显高于支出时,我可以考虑增加该项目的投资额度或调整其他投资计划,以最大程度地提高企业的现金流量。
最后,现金流量分析需要长期坚持和不断改进。现金流量分析不是一次性的工作,而是需要长期坚持和细致努力的过程。只有在不断的实践与总结中,我们才能不断改进现金流量分析的方法和技巧,更好地为企业的决策提供依据。同时,我们也需要关注外部经济环境的变化,及时调整现金流量分析的重点和指标,以适应不同时期的经济发展。
通过对现金流量分析的实践和总结,我深刻体会到了其重要性和有效性。现金流量分析对企业的资金规划、预测和控制起到了重要的作用,并能够评估企业的经营风险和制定资金策略。通过现金流量分析,企业可以合理安排投资项目,并持续改进和提高自身的财务管理水平。因此,任何企业都应该重视现金流量分析,将其作为财务管理的重要工具,以提升企业的经济效益和现金流动性。
优质现金流量表心得体会(汇总22篇)篇二十一
随着东北热电中期报告的亮相,上市公司中期信息披露的帷幕已徐徐拉开,大家的关注视线也落到了中报上。由于中报新准则的实施,从现已公布中期报告的若干家公司的披露情况来看,今年中报不仅在篇幅上明显长于往年,且大多披露了完整的财务报表,即包括了现金流量表。过去,关于如何解读现金流量表及其作用,我们已有专门的介绍,但毕竟关于现金流量的概念大家还是相对陌生,不少读者对如何具体分析现金流量表所表达的信息问题仍感困惑,希望我们在这个栏目中请有关财务专家谈一谈。本次我们邀请了中国注册会计师胡永贵先生和长年在大型企业从事财务工作的刘和生先生与大家切磋。当然,他们各有侧重。
这里有必要提一下,目前的企业在经营中常遇到应收帐款过大的问题,导致现金周转出现困难。上市公司中有相当一部分也同样存在大量应收帐款不能及时到位的情况,而这一点通过现金流量表对资金流出和流入的界定,可以一目了然地观察到,公司想藉此做出虚假利润瞒天过海是很难的。投资者在仔细阅读各公司的现金流入流出及其原因说明时可以充分认识到新准则带给大家的这一新感觉,从而对所投资的公司产生更多的信赖或进一步的了解。现金充足的企业,其支付股利和偿还债务的能力也会相应更强,发展的前途也更为广阔。另外,以往一些公司将投资收益作为调节总利润的阀门的现象也将得到遏制。因为这种做法在财务状况变动表中不易反映,而通过现金流量表,则可清楚地了解到其投资活动的现金投入与收益状况,得出其产出效果。专家还揭示,筹资活动所产生的现金流量中,当上市公司现金流入大于流出时,盲目投资、重复建设,其后果是资金闲置;而当现金流入小于现金流出时将会导致建设项目、生产经营无法正常运转。总之,由于现金流量表的揭示,投资者完全可以相信,我们的会计制度已经向国际惯例更加靠拢。随着新会计制度相关细则的逐一出台及对会计师行业的严格规范,投资者仅仅依据上市公司披露的公司信息,已能比较完整和准确地把握公司的运行脉搏,从而对自己的投资判断更具信心。因此,提醒投资者,即使匆匆浏览,也别忘了在关注各公司的每股收益和净资产收益率之外,再多看一眼其现金流量数据。樱子(证券时报)。
用现金流量表替代财务状况变动表,在提高财务报表信息的相关性、可比性及可解释性上,更能体现财务报告的目的。
(一)现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因。如企业当期从银行借入1000万元,偿还银行利息6万元,在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款1000万元,支付利息6万元。这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。
企业获利多少在一定程度上表明了企业具有一定的'现金支付能力。但是,企业一定期间内获得的利润并不代表企业真正具有偿债或支付能力。在某些情况下,虽然企业利润表上反映的经营业绩很可观,但财务困难,不能偿还到期债务;还有些企业虽然利润表上反映的经营成果并不可观,但却有足够的偿付能力。产生这种情况有诸多原因,其中会计核算采用的权责发生制、配比原则等所含的估计因素也是其主要原因之一。现金流量表完全以现金的收支为基础,消除了由于会计核算采用的估计等所产生的获利能力和支付能力。通过现金流量表能够了解企业现金流入的构成,分析企业偿债和支付股利的能力,增强投资者的投资信心和债权人收回债权的信心。
(三)现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力。现金流量表中的经营活动产生的现金流量,代表企业运用其经济资源创造现金流量的能力,便于分析一定期间内产生的净利润与经营活动产生现金流量的差异;投资活动产生的现金流量,代表企业运用资金产生现金流量的能力;筹资活动产生的现金流量,代表企业筹资获得现金的能力。通过现金流量表及其他财务信息,可以分析企业未来获取或支付现金的能力。如,企业通过银行借款筹得资金,从本期现金流量表中反映为现金流入,但却意味着未来偿还借款时要流出现金。又如,本期应收未收的款项,在本期现金流量表中虽然没有反映为现金的流入,但意味着未来将会有现金流入。
(四)现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。资产负债表能够提供企业一定日期财务状况的情况,它所提供的是静态的财务信息,并不能反映财务状况变动的原因,也不能表明这些资产、负债给企业带来多少现金,又用去多少现金;利润表虽然反映企业一定期间的经营成果,提供动态的财务信息,但利润表只能反映利润的构成,也不能反映经营活动、投资和筹资活动给企业带来多少现金,又支付多少现金,而且利润表不能反映投资和筹资活动的全部事项。现金流量表提供一定时期现金流入和流出的动态财务信息,表明企业在报告期内由经营活动、投资和筹资活动获得现金,企业获得的这些现金是如何运用的,对能够说明资产、负债、净资产的变动的原因,对资产负债表和利润表起到初充说明的作用,现金流量表是连续资产负债表和利润表的桥梁。
(五)现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。现金流量表除了反映企业与现金有关的投资和筹资活动外,还通过附注方式提供不涉及现金的投资和筹资活动方面的信息,使会计报表使用者能够全面了解和分析企业的投资和筹资活动。值得注意的是,虽然通过对现金流量表的分析能够给广大报表使用者提供大量有关企业财务方面尤其是关于企业现金流动方面的信息,但这并不意味着对现金流量表进行分析就能够替代其他会计报表的分析,现金流量表分析只是企业财务分析的一个方面。而且,同任何分析一样,现金流量表分析也有其局限性,这主要表现为:
优质现金流量表心得体会(汇总22篇)篇二十二
1销售商品、提供劳务。
内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)。
依据:主营业务收入、其他业务收入、应收账款、应收票据、预收账款、现金、银行存款。
2税费返还。
内容:返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加。
依据:主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款3收到其他经营活动。
内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等。
依据:营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款。
(2)支付现金。
1购买商品、接受劳务。
内容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)。
依据:主营业务成本、存货、应付账款、应付票据、预付账款。
2支付职工。
内容:支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员,在其他)。
依据:应付工资、应付福利费、现金、银行存款。
公式:成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)。
3支付的各项税费。
内容:本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费(含属于的前期、本期、后期,不含计入资产的耕地占用税)。
依据:应交税金、管理费用(印花税)、现金、银行存款。
公式:所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等。
4支付其他经营活动。
内容:罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等。
依据:制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出。
二、投资活动。
1收回投资。
内容:短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)。
依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。
2投资收益。
内容:收到的股利、利息、利润(不含股票股利)。
依据:投资收益、现金、银行存款。
3处置长期资产。
依据:固定资产清理、现金、银行存款。
4收到其他投资活动。
内容:收回购买时宣告未付的股利及利息。
依据:应收股利、应收利息、现金、银行存款。
(2)支付现金。
1购建长期资产。
内容:购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金,分期购建资产首期付款(不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费,在筹资活动中)。
依据:固定资产、在建工程、无形资产。
2支付投资。
内容:进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费。
依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。
3支付其他投资活动。
内容:支付购买股票时宣告未付的股利及利息。
依据:应收股利、应收利息。
三、筹资活动。
1吸收投资。
内容:发行股票、发行债券收入净值(扣除发行费用,不含企业直接支付的审计、咨询等费用,在其他中)。
依据:实收资本、应付债券、现金、银行存款。
2收到借款。
内容:举借各种短期借款、长期借款收到的现金。
依据:短期借款、长期借款、现金、银行存款。
3收到其他筹资活动内容:接受现金捐赠等。
依据:资本公积、现金、银行存款。
(2)支付现金。
1偿还债务。
内容:偿还借款本金、债券本金(不含利息)。
依据:短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款。
2支付股利、利息、利润。
内容:支付给其他单位的股利、利息、利润。
依据:应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款。
3支付其他筹资活动。
内容:捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等。