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医疗行业财务管理（优质16篇）篇一
为规范服装行业经费的使用，使服装行业的各项经济活动有章可循，依据《广东省行业协会条例》和《广州服装行业协会章程》等有关规定，制定本制度。
（一）服装行业的财务工作人员应严格执行《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律法规及政策。
（二）秘书处负责编制服装行业年度收支计划，报会长办公会议审议，提交理事会审定，并组织贯彻执行。
（三）负责固定资产增减变动的会计核算和监督以及固定资产的清查盘点工作，全面反映和监督固定资产的增、减值和变动情况。
（四）根据服装行业的收支情况，按月、季编制财务报表。月财务报表分别报会长、秘书长；半年财务报表报理事会，年度财务报表报服装行业登记管理机关。
（五）负责应收款、应付款和现金银行存款的管理，以及日常经费报销工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保证资金的完整、安全。
（六）接受财税机关和登记管理机关对财务工作的检查、监督和财务审计工作。
（七）负责保管会计档案以及固定资产等资料，负责电算化系统的使用。
（一）服装行业经费开支按照预算在先、开支在后的原则进行。每年的费用开支情况须向理事会报告。
（二）报销手续。凡一切合法报销凭证必须由经办人、证明人签名，并注明原因及用途，经会计人员审核后报会长审批或秘书长审批。
（三）审批权限由协会理事会审议核定。
（四）会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。协会换届或更换法定代表人之前，必须接受财务审计。
本会人员工资及福利。
（一）服装行业秘书处专职人员的工资及福利参照国家有关规定执行。
（二）聘任制的秘书长工资福利由理事会自行决定。
（三）协会聘用专家的聘金参照相关单位的有关规定执行。
（四）临时聘用人员的`聘金参照国家有关规定由秘书处拟定后报会长批准。
本会固定资产的管理。
（一）固定资产管理的内容包括购置、维修与改良、调拨、移交、报废、处置及盘点等。
（二）服装行业秘书处是固定资产实物管理部门，负责固定资产的购置和安全等方面的日常管理工作，定期与财务人员进行固定资产核算，确保固定资产账、卡、物相符。
（三）固定资产的使用部门是固定资产使用、保管、维护的直接责任者，应严格遵守设备操作规程和维护保养制度，合理使用固定资产，避免人为损失。
凡应享受假期，因工作需要未能休假经批准的专职人员，按国家有关政策发给假期工资。
本制度经理事会审议通过后生效，由理事会解释。
医疗行业财务管理（优质16篇）篇二
在现在社会，制度使用的情况越来越多，好的制度可使各项工作按计划按要求达到预计目标。大家知道制度的格式吗？以下是小编帮大家整理的服装行业财务管理制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
一条为规范服装行业经费的.使用，使服装行业的各项经济活动有章可循，依据《广东省行业协会条例》和《广州服装行业协会章程》等有关规定，制定本制度。
二条本服装行业财务工作职责和管理。
（一）服装行业的财务工作人员应严格执行《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律法规及政策。
（二）秘书处负责编制服装行业度收支计划，报会长办公会议审议，提交理事会审定，并组织贯彻执行。
（三）负责固定资产增减变动的会计核算和监督以及固定资产的清查盘点工作，全面反映和监督固定资产的增、减值和变动情况。
（四）根据服装行业的收支情况，按月、季编制财务报表。月财务报表分别报会长、秘书长；半财务报表报理事会，度财务报表报服装行业登记管理机关。
（五）负责应收款、应付款和现金银行存款的管理，以及日常经费报销工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保证资金的完整、安全。
（六）接受财税机关和登记管理机关对财务工作的检查、监督和财务审计工作。
（七）负责保管会计档案以及固定资产等资料，负责电算化系统的使用。
三条本服装行业经费的管理。
（一）服装行业经费开支按照预算在先、开支在后的原则进行。每的费用开支情况须向理事会报告。
（二）报销手续。凡一切合法报销凭证必须由经办人、证明人签名，并注明原因及用途，经会计人员审核后报会长审批或秘书长审批。
（三）审批权限由协会理事会审议核定。
（四）会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。协会换届或更换法定代表人之前，必须接受财务审计。
四条本会人员工资及福利
（一）服装行业秘书处专职人员的工资及福利参照国家有关规定执行。
（二）聘任制的秘书长工资福利由理事会自行决定。
（三）协会聘用专家的聘金参照相关单位的有关规定执行。
（四）临时聘用人员的聘金参照国家有关规定由秘书处拟定后报会长批准。
五条本会固定资产的管理。
（一）固定资产管理的内容包括购置、维修与改良、调拨、移交、报废、处置及盘点等。
（二）服装行业秘书处是固定资产实物管理部门，负责固定资产的购置和安全等方面的日常管理工作，定期与财务人员进行固定资产核算，确保固定资产账、卡、物相符。
（三）固定资产的使用部门是固定资产使用、保管、维护的直接责任者，应严格遵守设备操作规程和维护保养制度，合理使用固定资产，避免人为损失。
六条本服装行业旅差费用的管理由协会理事会审议核定。
七条凡应享受假期，因工作需要未能休假经批准的专职人员，按国家有关政策发给假期工资。
八条本制度经理事会审议通过后生效，由理事会解释。
医疗行业财务管理（优质16篇）篇三
我国是烟草大国，我国的烟叶产量以及消费占到世界总量的三分之一，整个烟草行业对于我国的经济发展起着重要的作用，因此完善的烟草企业财务管理制度，促使烟草企业乃至整个行业的持续前行，不仅有利于促进当地经济的发展，也是烟草行业发展的必然要求。
烟草企业的财务管理模式主要是根据我国现有的关于烟草行业的法律规定制定的，现在的财务管理制度对于合理调动企业资金，降低企业的成本支出，提高企业的财务质量，保持国家、省级、地区市(县)之间的有效联动统一有着积极的推动作用。
医疗行业财务管理（优质16篇）篇四
第一条为规范服装行业经费的使用，使服装行业的各项经济活动有章可循，依据《广东省行业协会条例》和《广州服装行业协会章程》等有关规定，制定本制度。
（一）服装行业的财务工作人员应严格执行《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律法规及政策。
（二）秘书处负责编制服装行业年度收支计划，报会长办公会议审议，提交理事会审定，并组织贯彻执行。
（三）负责固定资产增减变动的会计核算和监督以及固定资产的清查盘点工作，全面反映和监督固定资产的增、减值和变动情况。
（四）根据服装行业的收支情况，按月、季编制财务报表。月财务报表分别报会长、秘书长；半年财务报表报理事会，年度财务报表报服装行业登记管理机关。
（五）负责应收款、应付款和现金银行存款的管理，以及日常经费报销工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保证资金的完整、安全。
（六）接受财税机关和登记管理机关对财务工作的.检查、监督和财务审计工作。
（七）负责保管会计档案以及固定资产等资料，负责电算化系统的使用。
医疗行业财务管理（优质16篇）篇五
3.1建立健全烟草企业的内部财务审计体制审计制度的健全有利于企业的自身发展，有利于烟草行业的健康发展。
因此我们要建立健全科学的内部财务审计体系，首先，烟草企业的财务管理者要从思想上高度认识内部审计的重要性，制定严格的内部审计规章制度，把审计的职责明确到人，专门授予固定的部门以及个人行驶企业的财务审计，从而提高企业的内部审计效率。
审计的工作最终还是要靠企业的财务人员进行，提高财务人员的综合素质有利于企业内部审计工作，有利于提升企业的内部财务审计水平。
3.2利用先进的财务管理系统提升企业的财务管理我们要以促进烟草行业的健康发展为目标，利用先进的财务管理技术，结合烟草行业自身特点打造企业会计核算的基础平台，实现烟草企业的资源贡献、业务协同的要求。
并且随着烟草行业的发展，企业的财务管理工作将由核算型向管理型转变，加大对于行业统一会计核算的要求，我们改变以往的财务管理模式，实现将各单位分散管理、各自为政的粗放型管理模式，转变为一个信息平台下集中、统一的集约型管理模式。
3.3加强对于烟草企业的资产管理为了保持烟草企业能够平稳快速的发展，我们就要加大对于企业的资金监管力度，我们不仅监管企业的静态资产还要加强对于企业的动态资产的动向。
作为财务管理者我们要对企业的各项固定资产、动态资产进行建档管理使总公司、省公司能够及时全面了解行业资产的占有、分布等基本情况，从资产的购置申请、领导审核和审批、资产购置、入库、调拨、出库然后到资产的处置、捐赠、出售、出租等一系列活动过程，形成从源头规范操作、统一程序，将资产日常管理落到实处，从而完成资产的全过程管理，为有关部门进行技改项目审批决策、优化资源配置，加强国有资产管理和考核提供真实而可靠的依据。
3.4探索财务业务一体化，提升财务管理水平管理型财会软件的应用，通过系统整合的存货核算、固定资产、成本核算等明细账，通过专项开发的接口程序，可以达到财务核算层面的统一。
同时，将财务管理流程贯穿在企业运营流程之中，实现了业务驱动财务，财务反馈业务的良性循环。
加强了内部监督，降低了企业财务风险，提升了财务管理水平。
医疗行业财务管理（优质16篇）篇六
20xx年，我们xxxx烟草在行业上级和地方政府的坚强领导下，全局干部职工紧紧围绕年初确定的目标任务，以“工作上水平、质量上台阶”为目标，育品牌、稳市场、严规范、抓基础、强作风、提素质、抓落实，各项目标任务圆满完成。全年共计完成卷烟销量1936箱，同比增幅1.23%；实现利润715万元，同比增幅15%；实现税金172万元，同比增幅19%。具体表现在以下几个方面：
一、加强品牌培育，营销管理不断提高。
我们紧紧围绕“532·461”知名品牌发展目标，不断提升品牌培育能力，不断加强宣传引导力度，全年实现单箱值收入17338元，同比增幅7.77%；不断加大一二类烟培育力度，全年销售一二类烟2882.12箱，同比增幅13.28%；严格落实货源分配，按照市公司货源分配表，对货源逐品牌、逐区域进行科学分配，确保货源分配的公平、公正和公开；高度重视电子结算工作，积极向零售客户宣传电子结算的优点，切实做好与银行的协调工作，电子结算成功率达98%以上；大力推进网上订货工作，以主动上门宣传、现场演示等方法，进行“手把手”的网上订货培训，全年网上订货率达到85%以上；不断加强终端建设，以“五统一”建设为标准，全力打造整体划一、规范有序、整洁靓丽、功能齐全的卷烟网络体系。
二、加强内部监管，市场秩序更加规范。
深入开展打假打私工作，先后开展了“春节市场大检查”、“威龙行动”和“中秋国庆市场大治理”等专项行动，进一步净化了全县卷烟市场，全年共计查处各类违法案件245起，其中其中千元案件58起、万元以上案件2起，打掉售假窝点2个，查处各类违法卷烟3411条，案件总标值15万余元；有效开展市场监管，积极推进市场检查“apcd”工作法，根据“分析、计划、检查、处理”等四个步骤，不断增强市场监管的目的性和针对性；加强法律法规宣传，充分利用日常监管和“3.15”、“6.29”等重要节日，积极向群众宣传烟草法律法规知识和12313举报电话等，先后出动宣传人员15余人次，出动宣传车辆4余台次，发放宣传单3余份，处理“12313”市场举报4余次，在全县营造了依法治烟的浓厚氛围。
三、加强基础管理，发展后劲更加充足。
不断加强财务管理，全面落实预算管理，严格预算的编制和执行，不断提高资金安全性和使用效率，11月份对全局的固定资产进行了排查，不断提高了全局资产的管理水平；切实加强节能减排工作，通过精简会议文件，压缩日常开支，合理利用资源，强化细节管理等举措，真正把“节能减排”工作落到实处，全年各类文件简报共计印发15余期，同比减少3%；继续加强安全管理工作，认真落实带班、值班制度，积极开展各项安全检查，不断加强车辆管理，严禁公车私用，执行节假日封车制度，加大对驾驶员的安全教育力度，确保了全局公务用车的安全规范；高度重视信访稳定工作，依法依规、公平公正解决职工的合理诉求，加大对困难职工的帮扶力度，确保了全局的信访稳定。
四、加强作风转变，队伍建设明显提高。
不断加大教育培训力度，以开展破解“五大课题”、“一创双优”和“四个三”教育活动为契机，组织全体干部职工认真学习有关理论知识，全年累计集中学习5余次，学习时间12余个学时，为促进各项工作上水平奠定了扎实的理论基础；严格严肃工作纪律，出台了督查问责考核办法，强力治理“庸、懒、散、软”等问题，着力在全局营造了重学习、重纪律、重实干的良好氛围；严格控制办公用房，9月底对全局的办公用房进行了家规定的办公面积进行了重新划分；此外扎实推进党风廉政建设，大力加强反腐倡廉教育、不断巩固廉政文化示范点建设，深入推进廉政风险防控建设，深入推进“廉政灶”建设，认真落实民主生活会制度和述职述廉制度，通过一系列的工作措施不断把党风廉政建设工作推进深入。
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医疗行业财务管理（优质16篇）篇七
3、具备较强的工作积极性和主动服务的意识;
4、主动学习，协同能力强，性格活泼开朗。
1、国家劳动法所规定的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险;
2、旅游:每年所组织全体的省内外旅游1-2次;
3、假期:国家劳动法所规定的节假日休假
4、薪酬:基本工资+绩效+销售额提成;
医疗行业财务管理（优质16篇）篇八
摘要：烟草行业的发展带来对于本行业财务人员综合素质要求的不断提高，烟草企业做大做强必然就会要求公司加大对于企业财务的科学管理，对于烟草企业的财务管理，我们要结合烟草企业的特点。
加强对于烟草企业的内部财务管理，分析烟草企业财务的现状并研究行之有效的治理措施，以此维护整个烟草行业财经秩序，确保烟草行业持续健康的发展。
医疗行业财务管理（优质16篇）篇九
一条为规范服装行业经费的使用，使服装行业的各项经济活动有章可循，依据《广东省行业协会条例》和《广州服装行业协会章程》等有关规定，制定本制度。
（一）服装行业的财务工作人员应严格执行《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律法规及政策。
（二）秘书处负责编制服装行业度收支计划，报会长办公会议审议，提交理事会审定，并组织贯彻执行。
（三）负责固定资产增减变动的会计核算和监督以及固定资产的清查盘点工作，全面反映和监督固定资产的增、减值和变动情况。
（四）根据服装行业的收支情况，按月、季编制财务报表。月财务报表分别报会长、秘书长；半财务报表报理事会，度财务报表报服装行业登记管理机关。
（五）负责应收款、应付款和现金银行存款的管理，以及日常经费报销工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保证资金的完整、安全。
（六）接受财税机关和登记管理机关对财务工作的检查、监督和财务审计工作。
（七）负责保管会计档案以及固定资产等资料，负责电算化系统的使用。
（一）服装行业经费开支按照预算在先、开支在后的原则进行。每的费用开支情况须向理事会报告。
（二）报销手续。凡一切合法报销凭证必须由经办人、证明人签名，并注明原因及用途，经会计人员审核后报会长审批或秘书长审批。
（三）审批权限由协会理事会审议核定。
（四）会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。协会换届或更换法定代表人之前，必须接受财务审计。
四条本会人员工资及福利。
（一）服装行业秘书处专职人员的工资及福利参照国家有关规定执行。
（二）聘任制的秘书长工资福利由理事会自行决定。
（三）协会聘用专家的聘金参照相关单位的有关规定执行。
（四）临时聘用人员的聘金参照国家有关规定由秘书处拟定后报会长批准。
五条本会固定资产的管理。
（一）固定资产管理的内容包括购置、维修与改良、调拨、移交、报废、处置及盘点等。
（二）服装行业秘书处是固定资产实物管理部门，负责固定资产的.购置和安全等方面的日常管理工作，定期与财务人员进行固定资产核算，确保固定资产账、卡、物相符。
（三）固定资产的使用部门是固定资产使用、保管、维护的直接责任者，应严格遵守设备操作规程和维护保养制度，合理使用固定资产，避免人为损失。
七条凡应享受假期，因工作需要未能休假经批准的专职人员，按国家有关政策发给假期工资。
八条本制度经理事会审议通过后生效，由理事会解释。
医疗行业财务管理（优质16篇）篇十
在现实社会中，越来越多人会去使用制度，制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？以下是小编为大家收集的服装行业财务管理制度，仅供参考，希望能够帮助到大家。
第一条为规范服装行业经费的使用，使服装行业的各项经济活动有章可循，依据《广东省行业协会条例》和《广州服装行业协会章程》等有关规定，制定本制度。
第二条本服装行业财务工作职责和管理。
（一）服装行业的财务工作人员应严格执行《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律法规及政策。
（二）秘书处负责编制服装行业年度收支计划，报会长办公会议审议，提交理事会审定，并组织贯彻执行。
（三）负责固定资产增减变动的会计核算和监督以及固定资产的'清查盘点工作，全面反映和监督固定资产的增、减值和变动情况。
（四）根据服装行业的收支情况，按月、季编制财务报表。月财务报表分别报会长、秘书长；半年财务报表报理事会，年度财务报表报服装行业登记管理机关。
（五）负责应收款、应付款和现金银行存款的管理，以及日常经费报销工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保证资金的完整、安全。
（六）接受财税机关和登记管理机关对财务工作的检查、监督和财务审计工作。
（七）负责保管会计档案以及固定资产等资料，负责电算化系统的使用。
第三条本服装行业经费的管理。
（一）服装行业经费开支按照预算在先、开支在后的原则进行。每年的费用开支情况须向理事会报告。
（二）报销手续。凡一切合法报销凭证必须由经办人、证明人签名，并注明原因及用途，经会计人员审核后报会长审批或秘书长审批。
（三）审批权限由协会理事会审议核定。
（四）会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。协会换届或更换法定代表人之前，必须接受财务审计。
第四条本会人员工资及福利
（一）服装行业秘书处专职人员的工资及福利参照国家有关规定执行。
（二）聘任制的秘书长工资福利由理事会自行决定。
（三）协会聘用专家的聘金参照相关单位的有关规定执行。
（四）临时聘用人员的聘金参照国家有关规定由秘书处拟定后报会长批准。
第五条本会固定资产的管理。
（一）固定资产管理的内容包括购置、维修与改良、调拨、移交、报废、处置及盘点等。
（二）服装行业秘书处是固定资产实物管理部门，负责固定资产的购置和安全等方面的日常管理工作，定期与财务人员进行固定资产核算，确保固定资产账、卡、物相符。
（三）固定资产的使用部门是固定资产使用、保管、维护的直接责任者，应严格遵守设备操作规程和维护保养制度，合理使用固定资产，避免人为损失。
第六条本服装行业旅差费用的管理由协会理事会审议核定。
第七条凡应享受假期，因工作需要未能休假经批准的专职人员，按国家有关政策发给假期工资。
第八条本制度经理事会审议通过后生效，由理事会解释。
医疗行业财务管理（优质16篇）篇十一
职责描述：
1.项目的需求调研、收集、整理、项目方案的制定；
2.设计合理的实施方案，引领客户需求；
3.完成面向客户的`方案展示与产品培训、上线、运维、验收；
4.负责项目过程文档管理与确认工作。
职位要求：
1.有erp或hrp实施经验，有nc或u8实施经验优先；
2.了解医院管理业务，具备财务和物流相关知识背景；
3.能够独立实施财务、人力或供应链模块；
4.具备出色的沟通和方案能力；
5.具备良好的学习能力和积极的工作态度，愿意在所辖区域内出差（湖北省内出差）。
医疗行业财务管理（优质16篇）篇十二
从我国女装行业发展的特点来说，首先是消费观念改变、品牌意识加强。随着受教育程度的提高，多元文化的发展以及年轻女性经济实力的不断增强，女性消费者的消费观念也在不断变化。追求自我风格和个体完美的趋势日益展现，越来越多的女性消费者着装讲究个性化，选择自己喜欢的服装已成为一种时尚；大部分女性愿意以服装来显示自己的文化层次和品味，而各个年龄段的女性消费者对品牌服装的要求也越来越高。
其次，市场细分化，国际品牌布局中国，竞争愈加激烈。如果站在全球高度分析市场格局，可以看到欧美品牌女装凭借其品牌影响力与市场规模，牢牢占据着行业的领袖地位；日韩女装特别是近期的韩国女装，在年轻群体中脱颖而出，已经开始逐渐引导世界范围年轻人的时尚潮流。而中国女装的地位与影响力相对较弱，既缺少知名的国际品牌，又缺乏时尚流行元素。随着服装市场国际化进程加快，定位不明的我国女装企业必将面临惨烈的市场竞争。女装从业者只有依靠精确的市场细分与定位，方能准确判断市场走势与自身所处地位，配合相应的市场行为，在未来的竞争中生存并且发展。
当前国外女装品牌已经开始加快在我国的扩张速度，hr、zara等等已纷纷涌进中国市场并占据了领先优势，美国的gap也已在中国开店。随着他们不断加大对中国市场的开拓力度，女装市场竞争将更趋白热化。
我国女装企业虽然数量众多，但普遍存在库存高、周转速度慢、产品同质化等问题，同时消费者对女装品牌的忠诚度较低，市场份额不稳定，使得价格战和终端的促销战频繁上演。中国女装行业的市场竞争格局，正由过去的降价竞争快速变成款式、时尚、销售环境、文化底蕴、品牌地位等综合因素的竞争。加之今年以来服装企业生产成本增加、销售下滑、利润变薄，一些服装企业把重心越来越多地偏移向二三线城市，将二线城市作为其发展、扩张的切入点，将激烈的市场竞争带到原本平静的二三线地区。
其三，设计力量相对薄弱。女装具有设计新颖、技术含量高、时尚性强、批量小、周期短、变化快等特点，可以说设计是女装的灵魂。这里提到的中国女装设计力量薄弱，主要包含两方面内容：第一是文化内涵的差距，虽然中国现在涌现出许多优秀的、受过高等教育的设计师，但是这种设计与美的教育，更多来源于国外的精髓，还不能完整地表现中国特有的文化传承；第二是设计的能力受制于部分企业落后的工艺技术及设备，面辅料的配套跟不上设计发展，很多好的设计作品不能成为完美的衣着类商品。
其四，具有相当实力的女装品牌企业迅速崛起。我们虽然面临很多困难，但是不能妄自菲薄。欧美品牌女装市场大约有百年历史，代表了当今女装业主流的发展趋势。而中国品牌女装经营之路则是从上世纪90年代初期才刚刚开始，正如中国经济一样，虽然起步较晚，但发展非常迅猛，欧美品牌女装十年所走过的路，中国品牌女装可能只需要三五年就走完了。近年来，随着女装市场的快速发展和竞争的逐渐加剧，优胜劣汰的市场中涌现出一批具有相当实力的女装品牌，诞生了具有明显区域色彩的产业集群。同时很多规模较大的女装企业目前都已延伸出不止一个品牌，中国女装企业正从单一品牌向多品牌、多品类过渡，以实现品牌化战略。
最后，销售渠道多样化。随着服装行业的快速发展，消费需求的不断提升，我国服装商品的销售渠道发生了较大的变化。服装企业的营销渠道不仅局限于传统的百货店、自建渠道和以专卖店形式进驻大型购物中心，更着力于打造全新的高端旗舰店、拍手店、网络商店、高级定制店、超市店等多层次的立体销售网络。2009年以来，许多服装企业开出了网上商城、专卖店等网络商店，在淘宝商城就有上百家服装品牌厂商开设官方旗舰店，如欧时力、艺之卉、esprit、太平鸟等。消费者在网上能查找最新、最时尚的商品，满足了新一代消费群体追求时尚、便利和体验的消费心理。
中国女装未来展望。
随着新兴产业的发展、受教育程度的提高、多元文化的发展，年轻女性在经济上的实力不断增加，人们的消费观念也在不断变化，品牌意识更加强烈。现代消费者着装讲究个性化，追求自我风格和完美，选择自己喜欢的服装是一种时尚。大部分女性愿意用服装来表达显示自己的文化层次和品位。而各个年龄段的女性消费者对品牌服装的要求也越来越高。这就使得市场更加细分化，从大众休闲服、运动服、少女装、淑女服、时尚休闲、量体裁衣、量身定做等，还出现专门设计等深层次的个性化服务，以此来满足不同年龄层次、不同经济地位、不同文化背景的女性消费者需要。
女装品牌的定位更加明确和细分，品牌效应更加明显。近年来，随着女装市场的快速发展和竞争的逐渐加剧，市场中涌现出一批具有相当实力的女装品牌，诞生了具有明显区域色彩的产业集群；中国女装的品牌化、规模化、时尚化、个性化趋势愈加明显，女性穿着更趋向于休闲化、多样化、个性化、时装化和品牌化。越来越多外国女装品牌加快了在我国的扩张速度，类似zara等一些牌子纷纷涌进中国市场并占据了领先优势，美国的gap也将在北京东方广场开店。随着他们不断加大对中国市场的开拓力度，女装市场竞争日益激烈。女装企业普遍存在库存高、周转速度慢、产品同质化等原因，同时消费者对女装品牌的忠诚度较低，市场份额不稳定，使中国女装企业陷入价格战和终端促销战的漩涡中，中国女装行业的市场竞争格局，正由过去的降价竞争快速变成款式、时尚、销售环境等综合因素的竞争。加之今年以来服装企业生产成本增加、销售下滑、利润变薄，市场竞争更加激烈。
服装企业逐渐进入资本市场，通过重组、并购等途径来完成资本化运作，很多规模较大的女装企业目前都已延伸出不止一个品牌。中国女装企业正从单一品牌向多品牌、多品类过渡，以实现品牌化战略。多品牌、多品类是根据消费者需求的多样化发展，确定旗下品牌定位的差异化和细分化，从而带动销售的增长。国内品牌拥有三个品牌及以上的企业有白领、md(凌志集团)、影儿、赢家、艺之卉、印象、岩、江南布衣、淑女屋、依恋、舒朗、a02等。随着国内经济的发展，中国女装行业的未来发展必将更上一层楼。
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医疗行业财务管理（优质16篇）篇十三
它包括四个方面。
一.统一核算，分级管理的特点。
由连锁总部进行统一核算是连锁经营众多统一中的核心内容。区域性的连锁企业，由总部实行统一核算;跨区域且规模较大的连锁企业，可建立区域性的分总部，负责对本区域内的店铺进行核算，再由总部对分总部进行核算。
连锁企业统一核算的主要内容是：对采购货款进行支付结算;对销售货款进行结算;进行连锁企业的资金筹集与调配等等。
店铺一般不设专职财务人员，店铺与总部在同一区域内的，由总部统一办理纳税登记，就地缴纳各种税款;店铺与总部分跨不同区域的，则由该区域的分总部或店铺向当地税务机关办理纳税登记，就地缴纳各种税款。
区域分总部应定期向总部汇报该区域各店铺的经营情况、财务状况及各项制度执行情况。
原则上连锁企业在建立时就应实行统一核算，有特殊情况的企业在实行连锁初期，可以分阶段、分步骤地逐步进行核算上的统一。
二.票流、物流分开的特点。
由于连锁企业实行总部统一核算，由配送中心统一进货，统一对门店配送，
从流程上看，票流和物流是分开的，这同单店式经营中资金与商品同步运行有着很大的不同。因此，在连锁企业中财务部门与进货部门保持紧密的联系是非常重要的。财务部门在支付货款以前，要对进货部门转来的税票和签字凭证进行认真核对，同时，在企业财务制度中要规定与付款金额数量相对应的签字生效权限。
三.资产统一运作，资金统一使用，发挥规模效益的特点。
连锁经营的关键是发挥企业的规模效益，主要体现为：
1.连锁企业表面上看是多店铺的结合，但由于实行了统一的经营管理，企业的组织化程度大大提高，特别是统一进货、统一配送，使资产的规模优势充分发挥出来。
2.由总部统一核算，实行资金的统一管理，提高企业资金的使用效率和效益，降低成本、减少费用、增加利润。
3.实行资产和资金的统筹调配，统一调剂和融通。总部有权在企业内部对各店铺的商品、资金和固定资产等进行调动，以达到盘活资产、加快商品和资金周转、获取最大的经济效益的目的。
四.地位平等，利益均衡的特点。
连锁企业利润的取得是各个部门通力协作共同创造的，不存在谁地位比谁低、谁为谁服务的问题，各方都遵循利益均沾、风险共担、地位平等、协商共事的原则，不能靠牺牲对方利益获取自身利益。
医疗行业财务管理（优质16篇）篇十四
1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。
1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。
1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。
1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。
2、银行存款管理
2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。
2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。
2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。
2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。
（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。
（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。
（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。
（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。
（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。
（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。
（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。
3、银行承兑汇票的管理规定
3.1分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。
3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。
3.3银行承汇票的出票人必须具备下列条件：a、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；b、与承兑银行具有真实的委托付款关系；c、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。
3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。
3.6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。
3.7分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人（或被背书人），且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。
4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。
5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定
为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商（客户）处借款、借货事宜规定如下：
1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商（客户）处借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。
2、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确股份公司严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。
二、往来账管理制度
1、应收账款的管理
为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定：
1.1公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。
1.2各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。
1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认书。
1.4销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经理，绝不能做假，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至免职。
2、内部往来管理
内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算，各销售分公司之间不能有任何往来挂账。
2.1、本科目按单位设置明细科目:
2.1.1当收到大连分公司开具的税票时,按税票上的价款借记“库存商品”，按税票上的税额借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”，按税票总额贷记“内部往来”。当分公司把货款划回股份公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款—货款户”。
2.1.2股份公司拨付给各销售分公司费用时，分公司借记“银行存款—费用户”，贷记本科目。
2.2、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》，《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调节表》，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调节，并要及时查明原因给予调整。
三、固定资产及低值易耗品管理制度
1、会计政策：固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分；低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。
2、管理部门：销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理。固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；低值易耗品由仓库保管。
3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。
5、盘点：销售分公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份报分公司总经理，一份送股份公司总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报股份公司总部财务部，根据盘盈盘亏原因做出相应处理。
6、购置审批程序及相关手续：销售分公司无权购置任何固定资产，若需购置，必须向股份公司财务部在月度预算中列出预算，并专项报告，经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。
7、保险：根据固定资产的使用要求办理财产保险。
8、费用承担：固定资产折旧及其他使用费由分公司承担。
四、发票管理制度
为加强各销售公司购、销货发票的管理，制订本制度。
1、对外销售开具发票的规定
1.1、各销售分公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。
1.2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓名。
1.3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。
1.4、发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。
1.5、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。
1.6、凡是已实现销售，客户未索取发票的，必须开具普通发票附于记账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。
1.7、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。
2、对外开具增值税发票的规定
对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定：
2.1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。
2.2、需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。
2.3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审批，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。
2.4、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，不得遗漏。
2.5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。
2.6、对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理。
2.7、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的兰字销售发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。
3、接受发票的管理规定
3.1、接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款进行审核。
3.2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。
3.3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。
3.5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。
3.6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。
3.7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得“运输行业专用发票”，“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。
3.8、无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求代-开-发-票，并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。
4、违反公司发票管理规定的处罚
对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对经销公司有关直接责任人处以100-200元的罚款；违反规定触犯刑法的，后果自负；违反规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。
五、存货管理制度
1、分公司要货申请
1.1分公司的库存管理应坚持“库存合理、加快周转”的原则，尽可能降低库存风险。
1.2分公司在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货次数及数量，在合理库存内保证销售的需要。
1.3根据上述要求，分公司计划员要填好《要货申请表》，《要货申请表》经分公司财务经理审核、分公司总经理审批，并通过传真给大连分公司销售部，经销售部和财务部审核无误后，办理发货程序。
2、存货入库流程。首先由申请人填写入库申请单，入库单至少有下列内容：
产品品种货位号数量（）单价金额（元）备注
申请人持填写好的入库单，填写好由检验员（或库管员）检验后签字，并由库管员核实入库数量登记。入库单至少一式四份，第一联、存根，第二联、库房留存，第三联、财务核算，第四联、申请人留存。入库时要求严把质量关，做好各项记录，以备查用。财务部门根据入库单财务核算联和其他相关单据入账。
3、存货出库流程。存货出库的方式主要有3种：客户自提、委托发货和公司送货。第一种：客户自提。是客户自己派人或派车来公司的库房来提货；第二种：委托发货；第三种：公司派自己的货车，给客户送货。无论采用哪种出货的方式，都要填写出库单。出库单（或销售单）至少有下列内容：发货单位、发货时间、出库品种、出库数量、金额、出库方式选择、结算方式、提货人签字、成品库主管签字。如下表：
发货单位：出库日期
产品品种产品数量金额备注
出库方式选择1、客户自提2、委托发货3、公司送货
运费结算方式1、公司代垫运费2、货到付款
出库单（或销售单）也是一式四份：第一联，存根；第二联，成品库留存；第三联，财务核算；第四联，提单，提货人留存。提货的车到达仓库后，出示出库单据在库房人员协调下，按指定的货位、品种、数量搬运货物装到车上。保管人员做好出库质量管理，严防破损，做好数量记录，核实品种、数量和提单。
4、存货盘点。分公司财务部每月底要协同库管员对库存商品进行一次盘点，对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，上报股份公司财务部进行相应处理。
六、销售分公司财务人员管理制度
1、下属各销售分公司的财务人员在人事关系上属于股份公司总部，任何部门无权聘用和解聘财务人员。下属各销售分公司财务负责人由股份公司总部财务审计部经理提名，报股份公司总经理批准后聘任或解聘。
2、下属各销售分公司核定财务人员的工资福利等相关待遇由股份公司总部财务审计部统一管理和发放；财务人员为销售分公司办公或出差等而发生的费用由各销售分公司承担；财务人员的培训及其他相关费用由股份公司总部承担。
3、下属各销售分公司的财务人员必须严格执行股份公司的各项财务管理制度，在业务上接受股份公司总部财务审计部的指导；总部财务审计部对其财务活动进行定期审计和不定期专项核查，对于违反财务制度和财经纪律的，公司总部将对其作出相应处理，对于违返国家法律的，将移送司法机关处理。
4、下属各销售分公司的财务人员必须协助所在公司领导搞好经营管理，及时提供真实、有效的财务信息，积极为分公司领导的经营决策出谋划策。
5、下属各销售分公司财务负责人定期向总部财务审计部述职，在日常财务管理工作中要不断创新，提高公司财务管理水平，鼓励多提合理化建议。
6、股份公司总部将定期对财务人员进行考核，以此作为年终奖金和工资标准的考评依据。
七、岗位职责
分公司财务岗位责任制是一种管理制度，现关于分公司每个财务工作人员的职责、任务、权限、完成任务的标准作出明确的规定，根据分公司财务人员履行岗位职责的优劣作为对财务人员的晋升、奖惩依据。
1、分公司财务经理的岗位职责
1.1在股份公司财务部的领导下,严格遵守财经纪律与股份公司的各项规章制度,要随时检查各项制度在分公司的执行情况,发现违反财经纪律的行为给予制止,并及时书面报告股份公司财务部.
1.2审核分公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、会计法规及股份公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持“收支两条线”的原则。
1.3审核上报股份公司的财务资料,确保上报资料的真实性、规范性和准确性。编制分公司经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报分公司总经理及股份公司财务部。
1.4复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告，按股份公司的要求审核分公司的会计报表，并在限期内寄回股份公司财务部。
1.5严格审核分公司物料收发凭证，坚持“现款现货、款到发货”的原则，对分公司的实物（包括库存商品、物料、固定资产等）与货币资金进行定期或不定期的盘点，并核对账实是否相符。
1.6在坚持股份公司的各项规章制度的前提下，积极地配合销售分公司推动分公司销售业务的提升，做好分公司总经理的参谋。
1.7做好分公司的物流、资金流的安全保障措施，确保分布在分公司内、外的财产安全与完整。
1.8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调好与当地税务部门的关系。
1.9按股份公司的规定管好、用好分公司的印章，并做好分公司签订的所有合同的审核、备案工作。
1.10协调好分公司的财务岗位工作，并组织好分公司财务每月的工作小结会,总结分公司财务工作中存在的问题和不足，并书面上报股份公司财务部。根据财务内控制度，安排好分公司节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。
1.11按时完成股份公司财务部交付的其他临时性工作，同时以身作则组织与带好分公司财务队伍，将分公司财务工作做好。
2、分公司会计的岗位职责
2.1按照国家会计法规制度和股份公司的有关规章制度，编制记账凭证、登记会计明细账（不包括现金日记账与银行日记账）和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告分公司财务经理。
2.2登记好有关备查账簿；定期和不定期对账，使账账、账实相符。
2.3与库管员共同验收分公司物料入库，并填制入库凭证。
2.4根据有关资料编制会计报表的附表。
2.5月初装订分公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档（财务资料归档管理）。
2.6负责税务申报及税控系统的维护。
2.7按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。
3、分公司出纳的岗位职责
3.1严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。
3.2严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持“收支两条线”的原则。
3.3严格执行支票管理制度，使用支票必须经分公司总经理、财务经理两人签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计（财务经理）编制的，并经审核无误的凭证。
3.4建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向分公司财务经理或股份公司财务审计部反映。
3.5月末分公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。
3.6为了确保安全，分公司向银行提取或存入现金时，应由分公司财务经理配备人员同行，采取相应的安全措施，同时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。
3.7不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由分公司财务经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。
3.8出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。
3.9加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账，保护有价证券安全、完整不受损（要转回股份公司的必须及时办理手续转回）。
3.10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。
3.11按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。
注：销售分公司未设会计岗位的，由财务经理兼任会计工作岗位。
八、会计档案管理制度
1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。
2、本公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。
3、会计档案的保存。
财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。
会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见本制度第七条。
会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。
会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，股份公司财务部批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由股份公司财务审计部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。
4、会计档案的借用。
财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。
公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。
外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。
会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。
5、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。
6、本办法适用于公司总部、分公司、下属全资及控股公司。
7、会计档案保管期限
会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
(一)会计凭证类:
(1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证15年
(2)、银行存款余额调节表和银行对账单5年
(二)会计帐簿类：
(1)、日记帐15年
其中：现金和银行存款日记帐25年
(2)、明细帐、总帐、辅助帐15年
(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年
(三)会计报表类：
(1)、主要财务指标报表（包括文字分析）3年
(2)、月、季度会计报表（包括文字分析）5年
(3)、年度会计报表（包括文字分析）永久
(四)其他类：
(1)、会计档案保管清册及销毁清册永久
(2)、财务成本计划3年
(3)、主要财务会计文件、合同、协议永久
九、附则
1、本制度从二零零三年开始执行。
2、本制度解释权属股份公司财务审计部。
1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。
1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。
1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。
1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。
2、银行存款管理
2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。
2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。
2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。
2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。
（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。
（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。
（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。
（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。
（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。
（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。
（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。
3、银行承兑汇票的管理规定
3.1分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。
3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。
为了规范销售公司财务报销及核算程序化、制度化、特制定本制度
第一条 销售公司实行独立核算制度
第二条 正常情况酒业本部必须开发票给销售公司调拨，调拨价必须符合税务有关规定
第三条 销售公司进行预算管理制度，销售公司必须制定本年度销售费用比例数
第四条 销售公司必须提供销售公司管理办法，以备财务核算
第五条 财务管理规定：
（1） 货款实行银行交易制度，原则不能欠款，特殊情况需要欠款时，销售公司必须出具相关证明（欠款单或者别的制式单据，须有部门领导签字担保）
（3） 签订大批量长时间销售合同时，需在财务部留档，货款采
（4） 无合同零售商，应遵循先款后货的原则，特殊情况可参照相关欠款规定
（7） 销售部发放促销品时，需提供客户赠品签收单，注明客户名称、电话及具体赠品
1、 现金管理
1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。
1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。
1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。
1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。
2、银行存款管理
2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。
2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。
2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。
2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。
（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。
（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。
（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。
（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。
（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。
（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。
（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。
3、银行承兑汇票的管理规定
3.1分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。
3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。
3.3银行承汇票的出票人必须具备下列条件：a、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；b、与承兑银行具有真实的委托付款关系；c、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。
3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。
3.6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。
4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。
5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定
为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商（客户）处借款、借货事宜规定如下：
1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商（客户）处借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。
为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定：
1.1公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。
1.2各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。
1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认书。
1.4销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经理，绝不能做假，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至免职。
2、内部往来管理
2.1、本科目按单位设置明细科目:
2.1.1 当收到大连分公司开具的税票时,按税票上的价款借记“库存商品”，按税票上的税额借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”，按税票总额贷记“内部往来”。当分公司把货款划回股份公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款-货款户”。
2.1.2 股份公司拨付给各销售分公司费用时，分公司借记“银行存款-费用户”，贷记本科目。
2.2、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》，《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调节表》，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调节，并要及时查明原因给予调整。
1 总则
为了加强公司的实物资产管理，加速应收帐款的回笼，确保公司资产安全完整，特制订本规定。
2 销售分公司的性质
2.1销售分公司是指在公司住所以外由威孚公司销售部门设立的从事经营活动的具有销售行为的机构，不具备法人资格，不独立承担民事责任及对外签订合同。
2.2 销售分公司由分公司所在地机关核准登记，发给营业执照。
2.3 依据国、地税规定，分公司在当地领取销售发票，当地交纳增值税，当地交纳地方税种，所得税由分公司与所在地地税局商定，在当地交纳或返回总公司交纳。
2.4 销售分公司销售本公司产品时，与总公司及与客户之间均采用开票结算的方式，即总公司将产品卖给分公司，分公司开票将产品卖给客户，最终客户的应收款项明细及余额反映在销售分公司。
2.5 销售分公司的库存产品保管责任为销售分公司，其产权属于威孚公司。
2.6 总公司对销售分公司采用收支两条线，即分公司收到的货款全额入总公司帐户，分公司需发生的各项支出有三种支付模式，第一种：各项费用全部发生在分公司，在分公司利润中列支；第二种：各项费用全部发生在总公司，总公司拨付备用金到分公司，分公司原始凭证到总公司报销，充抵备用金；第三种：一部分固定性费用在分公司列支，一部分可变性费用在总公司报销，至于何种费用在总公司（分公司）列支，双方事先共同确定。无论采用何种支付模式，费用支出总额都须与分公司经营业绩（主要有销售品种、销售收入、应收帐款余额、应收帐款帐龄、内部利润等指标）挂钩。
3 销售分公司的帐册、报表、票据、凭证设置
3.1 由于销售分公司是具有销售行为的经营性机构，因此，无论采用何种费用支付模式，其帐册、报表设置都与具有独立法人资格的公司相同。财务上至少应设置以下独立的帐册及报表：
共7页 第1 页
外部报表：a. 资产负债表；b. 利润表；c. 财务状况变动表；d. 应交税金表
3.2 销售分公司用于销售收、发、成本费用核算的票据、凭证，除特殊要求另行印制外，一般可采用威孚公司的空白票据、凭证。
3.3 销售分公司的公章、财务印鉴为经营活动中的重要法律依据，必须严格专人保管。财务印鉴由公司财务部门统一印制，并由财务部门预留印鉴样本。
4 销售收入及价格管理
4.1 销售分公司只限于在威孚公司规定的销售范围内从事销售活动。
4.2 产品销售价格决定权在总公司，销售分公司可视客户情况在公司允许的最低限价之上进行浮动。
4.3 产品价格及浮动区间的发文部门为公司财务部门。
4.4 对于销售额达到一定规模的客户，可根据其销售额及回笼情况在公司每年制订的政策范围内给予优惠，由销售分公司向客户结算，但优惠结算资料须报公司财务部门审核，根据审批金额，由威孚公司结算给分公司。但产品从公司总部运至销售分公司的运费需在结算的优惠内扣除。
4.5 低于公司规定的价格销售或超出公司优惠政策范围多结算的让利部分，由销售分公司在包干的费用中承担。
4.6 长期积压的库存商品，因其无法改制、保养或从经济的角度出发而无需退回公司总部的产品，可由销售分公司提出报告，由公司销售部门与财务部门共同商定处理办法，经公司领导批准后进行处理。
5 资金管理
销售分公司的资金严格实行收支两条线进行处理，货款一律不得截留或挪用。由销售分公司在当地农业银行开立两个银行专户，一个为“收入专户”，一个为“费用专户”。
5.1 销售分公司业务员从客户收取的现金货款，必须在24小时之内解入销售分公司所在地中国农业银行的“销售收入专户”（节假日顺延）。
5.2 销售分公司的现金货款的收款及解款要及时登记“现金日记帐”， 销售分公司的现金解款及银行汇款要及时登记“银行日记帐”。
共7页 第2 页
5.3 “现金日记帐”现金收款应登记如下要素：收款日期、客户名称、收款金额、业务员签字，现金解款应登记如下要素：解款时间、解款金额、经办人签字。“银行日记帐”银行收款应登记如下要素：收款日期、收款金额、经办人签字，银行付款应登记如下要素：汇款时间、汇款金额。
5.4 销售分公司现金日记帐及银行日记帐要有专人登记、专人保管。
5.5 销售分公司要及时查询“销售收入专户”余额并督促销售分公司所在地中国农业银行按双方签订的协议及时汇款。（每周四上午及每月24日上午汇款，每月24日至31日按销售分公司要求随时汇款）。
5.6 销售分公司要及时收齐各类银行回单及银行对帐单，每月要同银行进行对帐，未达帐要每月作银行调节表。
5.7 销售分公司现金日记帐、银行日记帐、银行对帐单、银行回单、银行调节表等资料作为重要的财务凭据要有专人保管，每年移送公司财务部门进行归档，年初重新开设帐户。
5.8 销售分公司会计应对每笔收入、支出凭证的原始依据进行审核，符合财务制度及管理规定后方可入帐，同时要逐日序时登记现金日记帐、银行日记帐，按日登记费用支出明细帐，银行日记帐必须按月与银行帐单核对，差额必须按月编制银行调节表。
5.9 费用报销规定：
5.9.1 费用开支范围主要包括：办公费、电话费、租赁费、税金、水电费、招待费、差旅费、运输费、部分工资性支出、承包性支出、坏帐损失、销售优惠、固定资产、低值易耗品等。
5.9.2 销售分公司应按年、季、月编制费用开支计划，于每月或每季25日前将下月（下季）的开支计划送交或传真至公司销售部门，销售部门根据分公司销售业绩提出费用计划意见报财务部门，财务部门报公司分管领导批准后，将开支款汇入农业银行支出帐户。
5.9.3 费用列支模式及审批权限：
5.9.3.1 分公司费用统一在分公司报销时：
原始凭证反映在分公司，费用的开支范围和列支渠道执行总公司财务制度规定。分公司费用列支的审批权限：
a 办公费、电话费、水电费、运输费的开支金额在500元以内由分公司经理审批，开支金额在500元以上由销售部经理审批。
b 工资、承包费由销售部经理初审，经公司分管领导批准后方可列支。 c 税金由销售部门经理审批后列支。
d 招待费在500元以内由销售部门经理审批后列支；招待费在500元以上由公司分管领导审批后列支。
e 差旅费按总公司财务制度规定标准执行。
f. 租赁费、坏帐损失由销售部门经理初审，经财务部门审核后报公司分管领导批准后列支。
5.9.3.2 分公司费用统一在总公司报销时：
原始凭证反映在总公司，费用的开支范围和列支渠道执行总公司财务制度规定。费用列支的审批权限与上述条款（5.9.3.1）同。
5.9.4 已经在公司财务部门报销范围的任何部门和个人的费用不得另行在销售分公司开口子报销，特殊情况由公司总经理审批。
6 库房管理规定
6.1 销售分公司对库存产品要按月逐笔序时登记收、发、存明细帐，记帐依据为进项销售发票仓库联和销项销售发票仓库联。
6.2 分公司收到的产品实际数量、型号与发票不符时，应在收到产品的24小时之内，将情况反馈给销售部门及时处理。
6.3 销售分公司负责人要定期组织仓库实物盘点，并与帐本核对，每月至少一次，盘点后要有盘点记录，编制盘点报表，月盘点报表报销售部门，实物盘点是资产管理的重要内容，应予制度化。
6.4 销售分公司应单独核算三包产品，实物单独堆放，单独记帐。收到从总公司领取的三包产品和为客户调换产品时，均要逐笔记帐，为客户调换发出三包产品，必须要符合公司规定，有严格的依据和手续，要有三包单位签收单（签收单格式附后），总公司销售部门审核三包签收单后，方能同意分公司领取三包产品，三包费用统一在总公司列支。
三包产品调换会直接增加公司的费用支出，销售分公司代表总公司进行此项工作中，应做到既维护公司产品形象，又为公司把好关。销售分公司如果借三包产品名义获取分公司或个人利益，均属违纪行为。
三包换下的产品在未返回总公司之前，销售分公司有责任做好除锈工作。三包库应每季进行盘点，填制盘点报表。
6.5 商品库及三包库发生盘盈或盘亏，由销售分公司出具书面报告，经公司销售部及财务部核实后方可调帐。
7 应收帐款管理规定
7.1 销售分公司名下的应收帐款客户，由分公司负责催收，根据其信用程度确定产品赊销政策。
7.2 销售分公司名下的应收帐款客户，由分公司财务负责对帐，每半年至少对帐一次，并做好双方对帐清单。由于未及时对帐丧失法律时效，对方不认帐的损失，销售分公司应负全部责任。
7.3 应收帐款的坏帐准备采用直接转销法，坏帐损失的确定必须符合下列条件：
7.3.1 债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回。
7.3.2 债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回。
7.3.3 债务人较长时间内未履行其偿债义务，并有足够证据表明无法收回或收回的可能性极小。
应收帐款坏帐的核销应由分公司提出分析报告，提交公司销售部门及公司财务部门审核，公司总部领导批准后方可核销。
对已确认为坏帐的应收帐款，并不意味着公司放弃了其追索权，一旦重新收回，应及时入帐。
如果由于销售分公司工作不力或个人行为造成应收帐款坏帐的，销售分公司或个人应负全部责任。
8 固定资产及低值易耗品的管理规定
使用期限超过一年的单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、设备、工具等资产均应作为固定资产，除此外购置的资产、物品作为低值易耗品处理。
值易耗品或创办期间一次性购买的低值易耗品由销售部门报总公司领导批准后方可购买。
9.1 销售分公司聘用1人或1人以上会计人员。
9.2 会计人员由总公司委派本公司会计人员担任或在当地招聘。在当地招聘的会计人员必须具有二证：第一，具有中专以上财务学历证书，第二，具有会计上岗证书，同时会电脑操作，方有任职资格。在销售分公司开办的第一个完整的会计年度，要求有专职会计人员，以后根据具体情况可聘用兼职会计人员，但兼职会计人员也必须具有二证和会电脑操作才能录用。
9.3 销售分公司应聘会计人员必须由公司财务部门进行业务能力考核，考核合格后方能上岗，其日常业务受公司销售部门财务领导。工作离任时必须由公司财务部门委派人员进行工作监交。
9.4 销售分公司会计人员具有三大职能：核算、监督、管理，具体规定另行制定。
9.5 销售分公司会计人员和出纳人员应该分设，不能由1人担任，会计人员可以开票、做会计凭证（包括现金收付凭证）、记帐，但不得收付现金，有条件的分公司最好负责发货工作的人员也与会计人员分设。出纳人员可以发货，收付保管现金，但不得记帐。出纳人员职能可以是分公司的其他会计人员担任，也可以由分公司指定其他业务人员兼管，但必须有相对的稳定性，不得随意更换。
10 其他
10.1 会计年度为公历1月1日至12月31日，会计月度为上月26日至本月25日。
10.2 各种票据（发票除外）由公司销售部门统一管理，票据均印有流水号，由销售部门负责印制并建立领、用、存及销号登记，票据的基本联次保存5年。销售分公司领用时以旧换新，一旦发生遗失或被盗，及时通知公司销售部门处理。发票的使用根据税务部门规定执行。
10.3 销售分公司应于每月1日前将会计报表及公司要求的有关内部财务资料报公司销售部门和财务部门，以便公司财务部门编制合并报表。
10.4 销售分公司应定期与公司总部核对往来帐，每年至少一次，将对帐结果报销售部门和财务部门。
10.5 销售分公司会计报表、会计帐簿、会计凭证及其他会计资料除当地主管机关需要的资料外，其余资料均作为内部资料，一律不得对外报送。
10.6 公司每年对销售分公司进行审计。销售分公司领导离任时，必须进行离任审计。
10.7 本规定为公司审计、财务专项检查的依据。
年 月 日
医疗行业财务管理（优质16篇）篇十五
第一条为规范南京市第一医院医学发展医疗救助基金会（以下简称基金会）财务管理工作，保障财务运行的合法、合规和有效，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》、《民间非盈利组织会计制度》、《南京市第一医院医学发展医疗救助基金会章程》等有关法律、法规和规定，结合基金会具体情况制定本办法。
第二条基金会是经民政局批准、登记注册的非公募基金会。基金会作为独立法人严格执行《民间非营利组织会计制度》，实行独立核算，并接受理事会、监事会、民政局、财政局、审计机关等部门的监督和指导。
第三条基金会代表医院依法组织和接受社会各界的各类捐赠，所有收入均进入基金会进行会计核算，按照捐赠协议或者基金会章程规定的业务范围使用。
第四条根据基金会组织机构的设置，理事会是基金会的最高权力机构，监事会是基金会的内部监督机构。基金会财务管理工作接受理事会的领导和监事会的监督。理事会定期审议基金会的财务工作报告、年度收支预算及决算，决定财务工作中的重大问题。
第五条根据基金会章程，由理事长授权财务负责人负责日常财务工作。
第六条基金会配备具有专业资格的兼职会计人员和出纳人员，会计不得兼任出纳工作。会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。
第七条基金会进行年检、换届、更换法定代表人以及清算，必须接受业务主管单位和登记管理机关组织的财务审计。
第三章会计核算。
第八条基金会执行《民间非营利组织会计制度》，严格按照要求设置会计科目进行会计核算，保证会计信息的真实、完整。
第九条会计核算以基金会组织的交易或者事项为对象，记录和反映基金会的各项业务活动。
第十条会计核算以基金会的持续发展为前提。
第十一条会计年度为1月1日至12月31日，并分期结算账目和编制财务会计报告。
第十二条记账本位币为人民币。发生涉及接受外币捐赠业务时，以实际结汇汇率折合为记账本位币金额入账。
第十三条会计核算以权责发生制为基础。
第十四条会计记账采用借贷记账法。
第十五条会计核算应当遵循《民间非营利组织会计制度》规定的12项基本原则。
第四章财务人员岗位职责。
第十六条基金会财务人员应遵守《中华人民共和国会计法》，严格执行《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等国家有关财经法律法规和财务管理制度。
第十七条会计人员岗位职责。
一、负责日常会计核算工作，审核原始凭证，填制记账凭证；
二、做好各项经费预、决算及各类报表编报工作；
三、按要求核实固定资产、清理往来款、缴纳职工保险金及税金；
四、负责打印、整理、装订会计账簿，并妥善汇集、保管会计档案。
第十八条出纳人员岗位职责。
一、负责库存现金、银行存款的管理工作；
二、负责记录、核对现金日记账和银行存款日记账；
三、保管好各种空白支票、票据和印鉴。
第五章银行存款管理。
第十九条银行存款管理。
一、严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。
二、严格执行银行结算凭证填制、传递及保管的规定，并加强各环节的管理与控制。
三、严格遵循银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
建立对银行存款的监督检查制度，由秘书长根据职责权限，定期和不定期地对银行存款进行检查。
第六章收入管理。
第二十条收入是指基金会开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。
第二十一条基金会为非公募基金会，在符合相关法律法规的前提下，按基金会的章程收取相关收入，具体包括：
一、捐赠收入：包括限定性收入和非限定性收入；
二、利息收入；
三、其他收入。
第二十二条基金会应当遵守法律法规，严格按照国家有关政策规定组织收入，符合章程规定的宗旨和公益活动的业务范围，使用符合国家规定的票据。
第二十三条基金会根据各项收入用途严格划分为限定性收入和非限定性收入，各项收入全额进入基金会专用账户。资金的使用必须严格按照基金会业务范围和人民银行的相关规定执行。基金会的财产及收入受法律保护，任何单位、个人不得侵占、私分、挪用。
第七章支出管理。
第二十四条基金会支出必须尊重捐赠者意愿、符合公益事业发展的需要，坚持厉行节约和量力而行的原则，严格遵守各项财务制度和财经纪律。
第二十五条基金会章程规定的公益活动支出不得低于上一年基金余额的8%；必要的行政办公、工作人员工资福利支出不得超过当年总支出的10%。
第二十六条基金会根据章程规定的宗旨和公益活动的业务范围使用资产；捐赠协议明确了具体使用方式的捐赠，根据捐赠协议的约定使用。
第二十七条基金会经费的支出应严格执行财经分级审批制度，财务人员要认真审查每笔费用的开支是否真实、合法、合规。不得伪造、变造请款报销凭证，虚列支出等。
第二十八条公益活动支出。在符合相关法律法规的前提下，按基金会的章程支付费用：
一、限定性捐赠的资助项目，按照捐赠协议执行。凡协议中已列明使用范围、金额和支付时间的，在协议生效后，经理事长、秘书长签批后执行。
二、非限定性捐赠的资助项目，经理事长、秘书长签批后执行。
第八章资产管理。
第二十九条资产是指过去的交易或事项形成并由基金会拥有或控制的资源，该资源预期会给基金会带来经济利益或者服务潜力。
第三十条基金会资产包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和受托代理资产等。
第三十一条流动资产是指预期可在1年内（含1年）变现或者耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收款项、预付账款、存货、待摊费用等。
第九章费用支出标准和审批程序。
第三十二条在符合相关法律法规的前提下，应按基金会的`章程申请预支款：
一、基金的使用人需要使用基金且不能预先取得发票者，应按要求填写预支款申请单，申请使用定额或限额支票。
二、所有的预支款项，使用后应自取得发票之日起两周（十个工作日）内到基金会财务报销，两周后未使用的己作废支票应及时交回基金会财务，有特殊原因的应说明情况。
第三十三条在符合相关法律法规的前提下，应按基金会的章程据发票按实报销日常办公支出：
一、报销票据必须是国家税务或财政部门统一监制的合法票据。
二、原始票据基本内容应填写齐全，加盖出票单位的财务专用章或发票专用章。
三、原始票据需经理事长签批。
四、原始票据不得涂改、挖补，如发现有错，应由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位财务专用章或发票专用章。若大小写金额有误或涂改必须重新开具后方可报销。填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务专用章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务、财政部门规定的票据一律不予报销。
第三十四条日常行政办公和人员费用支出，由基金会理事长、秘书长签字审批后，再由财务复核人员审核签字后报销。
第十章财务会计报告。
第三十五条财务报告是反映基金会财务状况、业务活动情况和现金流量等的书面文件。包括会计报表（资产负债表、业务活动表、现金流量表）、会计报表附注和财务情况说明书。
第三十六条基金会根据《民间非营利组织会计制度》的规定，对外提供真实、完整的财务会计报告，定期报送业务主管部门、登记管理机关。
第三十七条基金会对外提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：组织名称、组织登记证号、地址、报表所属年度，由负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。
第十一章财务监督。
第三十八条限定性及非限定性捐赠收支均由监事会监督以保证严格执行捐款使用协议，如协议执行过程中出现违反捐款使用协议规定的情况，监事有权通知财务停止资助项目的支付并报告捐赠单位（捐赠人）及理事会进行裁决。
第三十九条基金会接受税务、会计主管部门的监督。
第四十条基金会每年接受会计师事务所对基金会账务进行审计，并在登记管理机关指定的媒体上公布基金会的财务报表，接受社会监督。
第十二章会计档案管理。
第四十一条会计档案是记录和反映基金会经济业务事项的重要历史资料和证据。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告以及其它会计资料。
第四十二条基金会会计档案按照《会计档案管理办法》执行，实行专人管理。会计档案由财务部门负责整理归档。
第四十三条基金会会计档案不得外借，遇有特殊情况，须经财务主管领导批准后，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。
第四十四条销毁会计档案须按规定程序审批。对到期未了结的债权债务的原始凭证及其它未了事项的原始凭证不得销毁，单独抽出另行立卷，保管到未了事项完结时为止。
第十三章附则。
第四十五条本办法由基金会负责解释。
第四十六条本办法自颁布之日起执行。
医疗行业财务管理（优质16篇）篇十六
在当今中国社会，越来越多人都去使用自荐信，自荐信是一种特殊的书信。写自荐信的时候，应该先写些什么？中间怎么写？最后怎么结尾呢？下面是小编精心整理的医疗行业的自荐信范文，希望对大家有所帮助。
尊敬的医院领导：
感谢您们在百忙之中抽出时间来阅读我这份自荐材料，给我一次争取成功的机会。
我是湖北荆州职业技术学院学生，毕业在即，收获在望，希望有机会能在贵院工作学习。
当选择了医学院校，选择了医疗行业，立志救死扶伤的信念便铭于我心。我从入学起就抓紧每一天进行专业知识的积累和基本功的锻炼。在校理论学习期间，我深知理论知识的重要性，认真对待每一门课程，取得优异的成绩。现在，我有幸在湖北省妇幼保健院医院进行实践锻炼。在实习期间，我时刻铭记理论联系实践的教导，收益良多，掌握了临床基本操作（包括铺床，注射技术，和无菌操作等），更加深入的理解了理论知识在实践中的运用。同时，我深刻体会到医护关系、护患关系的重要性，学习了沟通技巧，提高病人满意度和工作效率。我的实习学习也得到了病友的肯定和多位老师的好评。这一切都是我不懈努力的结果，也是我所具有积极进取精神的体现，相信这些工作经验将是我今后继续学习和工作的宝贵财富。
虽然目前我只有大专学历，似乎竞争力较差。但是我坚信，不管学历有多大的差别，在工作中我们都是从零开始，深厚的专业知识，丰富的`临床经验，乐观豁达的性格，强烈的团体协作意识才是作一名合格的护理工作人员必需的条件，也是我追求的最终目标。我愿意应聘临床科室的各项护理工作，我期盼在今后能跟各位老师和同事们一起，不懈付出，为贵院做出我力所能及的一份贡献！
此时此刻，摆在您面前的是薄薄几张纸，对我而言，则是一个学子十多年来苦读的艰辛和收获，也是一个学子对美好未来的期盼和希望。
最后，感谢您审阅我的材料。祝贵院事业蒸蒸日上，祝各位领导身体健康，工作顺利!
此致
敬礼！
自荐人:xxx
时间：20xx年xx月xx日