2023年纳税筹划书（汇总13篇）

每个人的人生轨迹都是独一无二的，我们需要明确自己的人生价值观，为生活增加更多的意义。怎样在人生的道路上坚持不懈，不被困难和挫折所打败？每个人的人生总结都独具特色，这些范文能够给我们提供思路和灵感。

2023年纳税筹划书（汇总13篇）篇一

改革发展以来，国家变化日新月异，一座座高楼林立的同时，企业也如雨后春笋般涌入改革的大潮，但是真正树立正确纳税筹划管理意识的企业还只有少数。形成这种现象主要有以下几种原因：一是对纳税筹划概念理解不正确。纳税筹划概念引进中国的时间才短短十年左右，其发展还处于一个初期，很多人包括一些企业管理者在内未能理解其真实含义，容易与偷税漏税或避税概念发生混淆，导致其不愿接受纳税筹划理念，以避免日后麻烦。二是对纳税筹划管理认识不全面。纳税筹划贯穿于企业经营的全过程，从企业的设立到一步步发展，涵盖企业经营管理的各项活动，包括项目投资的可研分析、项目运营的效益形成与发展、企业内控体系的建设与运行、职工的劳动投入与收益回报等。在我国，目前很多企业没能正确认识到这一点，理解纳税筹划比较片面。三是企业体制因素约束了管理者的纳税筹划意识。近十年来，我国工业企业经历了一个迅猛发展的进程，涌现出大批民营企业。许多企业发展课题主要是研讨如何扩大规模和争取市场份额，还没有去探讨纳税筹划对企业的影响。现存的不少国有企业，由于管理模式的限制等因素，纳税筹划意识方面也比较薄弱。

由纳税筹划定义可见，纳税筹划工作人员需具备较强的综合素质，除精通税收知识外，还要在会计、经济、技术、法律等方面有较强的理论基础与实际分析预测能力。由于纳税筹划概念引入我国时间还不长，我国优秀的纳税筹划人才很稀缺。首先，从企业内部来看，目前大多企业的税务工作由财务人员兼任，工作内容基本上是完成日常报税工作。综合能力的限制使这些办税人员无法胜任纳税筹划工作。其次，从社会中介机构来看，近年来税务代理工作兴起，但其主要工作内容是代理报税业务，很少接触纳税筹划业务，经验积累有限，因此能胜任纳税筹划工作的人才也很少。

(三)征管部门与企业理解有分歧。

目前一些企业已经意识到纳税筹划管理的重要性，但是也没加强管理，其原因与当前征管部门的态度有很大关系。由于出发点不同，企业是为尽可能降低自身的税务成本，征管部门则要尽力扩大税源，双方在税收政策上的理解和实施会出现分歧，而征管部门行政权的威慑力让大部门企业认为开展纳税筹划工作只能一厢情愿，并不会取得预期效果。

态度决定一切，树立正确的纳税筹划管理意识，是企业加强纳税筹划管理的前提条件。树立正确的`纳税筹划管理意识，可以从以下几点出发：首先，正确全面地理解纳税筹划的含义。只有正确理解纳税筹划的含义，才能弄清纳税筹划管理的目标、工作内容，才能制定纳税筹划管理工作的计划和要求。其次，学习发达国家的纳税筹划管理实践经验，总结出企业自身管理模式的存在问题，改善管理理念，激励相关人员积极树立正确的纳税筹划管理意识。

人才是企业生存发展的基本要素，是企业参与市场竞争的一项重要资本，要想提高纳税筹划管理水平，就必须加强培养纳税筹划管理人才。企业应在遵循成本效益原则的前提下，积极为员工提供相关业务培训，给员工搭建提升业务水平与综合素质的平台，不失时机地为企业储备纳税筹划管理方面的人才，以及时掌握外部信息并就企业内部环境做出合理正确反应。

(三)注重团队协作。

纳税筹划要求高能复合人才，需具备与企业生产经营全过程相关的所有知识，现实中，真正具备这种能力的人才是非常少见的。因此，纳税筹划管理工作绝大多数情况应该是团队作业，是集体智慧的结晶，不能依靠某一个人孤军作战。“头脑风暴”的管理理念已为大多人认同，其积极效益也是有史可鉴的。所以，要提高纳税筹划管理水平，必须注重团队协作。

(四)积极与征管部门沟通。

企业纳税的最终裁定权在征管部门手中，企业要想达到纳税筹划的预期效果，应该多与征管部门沟通，弄清双方在税收政策与法规的理解上的不同点，尽可能准确地做出纳税筹划，尽可能地为企业创造税负增值收益。

(五)遵循成本效益原则。

成本效益原则是企业经营管理的一项基本原则，因此也是企业纳税筹划管理必须遵循的重要法则。在纳税筹划管理中必须考虑成本效益因素，切莫本末倒置、盲目夸大纳税筹划管理的效应，否则只会和纳税筹划管理的目标南辕北辙。

三、结束语。

纳税筹划是企业合理有效的降低纳税成本的重要手段，是企业与职工得到国家提倡的税收福利的重要途径，更是企业税务管理的发展趋势。所以，企业应该加强纳税筹划的管理和实施，切实提高企业运营效果，加速企业扩大再生产进度，不断增强企业市场竞争力，推进企业发展目标的实现。

2023年纳税筹划书（汇总13篇）篇二

房地产公司的筹资方式有股权融资和债务融资两种。股权融资的资金来源为股东投人的资本，没有固定还款日，公司所承担的财务风险较低，但是资金成本较高。债务融资即借贷，利息可抵税，但公司需承担固定的利息负担，财务风险较高。通过综合分析各种筹资方式的优缺点，在筹资总额确定的情况下，房地产公司资产负债率越高，其借贷资金的利息能够抵税的总额也较高，但是企业所承担的财务风险也就随之增大。因此，在选择筹资方式时，房地产企业应当结合自身的实际风险承受能力，确定合理的资本组成结构，只有这样才能充分利用财务杠杆原理实现企业利润最大化。

(二)通过固定资产折旧的方式进行纳税筹划。

固定资产的折旧计算可以按照白_线折旧法和加速折旧法的方式进行，但是在利用加速折旧法进行资产折旧计算时，需要参照企业所得税的`特殊规定，报批税务机关，只有得到税务机关审批后才可以使用。因此，大多数房地产公司所采用的固定资产折旧计算方式为白_线法。在折旧前，需对固定资产的使用寿命、剩余价值进行合理的估算，缩短折旧年限可提高企业投人成本，降低应缴税款。此外，国家对不同固定资产的最低折旧年限均作了具体规定，房地产公司在进行纳税筹划时，可参照各项规定，尽量使固定资产利润向后期转移，以此达到顺延缴纳税款的目的。

2023年纳税筹划书（汇总13篇）篇三

2023年纳税筹划书（汇总13篇）篇四

随着中国社会经济的发展，个人收入的来源和形式日趋多样化，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。与之相应，财政收入和来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势，从维护切身利益，减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。常能听到群众的抱怨：好不容易挣了一笔钱，可是扣税以后，就明显少了好多。那么如何使纳税人在不违法的前提下尽可能的减轻税负，获得最大收益就成了一个重要的研究内容，有关个人所得税的纳税筹划也显得越来越重要。

由于我国采取七级累进税率，从百分之三到百分之四十五不等，使得收入越高，适用的税率越高，税收负担也越重。在每一级的边缘地带，收入可能只相差一元，但是所承担的个人所得税的税收负担就会相差很大。所以我们可以用即合理有合法的方法获取最大收益。在此我主要介绍俩种方法，如下：

一、工资薪金费用化。应纳税额=应纳税所得额*适用税率—速算扣除数。在各档税率不变的条件下，可以通过减少自己收入方式使得自己使用较低税率，同时计税的基数也变小了。可行的做法是可以喝单位达成协议，改变自己的工资薪金的支付方法，既由单位提供一些必要地福利，如企业提供住所，这是合理避税的有效方法。此外，企业也可以提供一些假期旅游津贴，提供福利设施，提供免费日用餐等。已抵减自己的薪金收入，但对于纳税人来说，并没有减少收益，只是收入的形式改变而已。这样一来，纳税人能更好地享受效用。

对此我设想一个自己的缴纳个人所得税的例子。假如我将来毕业工资3000，房帖500，车贴200，工资总额为3700（3000+500+200），应税所得额得200元（3700—3500），适用税率为3%，速算扣除数为0。应缴纳的个人所得税=200*3%=6元。我实际可支配的收入=3700—500—200—6=2994元。假如公司接送我上下班，并为我提供食宿。不再发放房帖和车贴，我的工资仍为3000，应纳税所得为3000元（3000—0）。实际可支配收入为3000元。由此可见，若将部分工资薪金转为费用，则减轻税负，增加了收入。

二、资金均衡发放。奖金属于工资范畴，应该按工资所适用的七级超额累进税率由扣缴义务人代扣代缴个人所得税。但是企业是按月份发放奖金，还是按季度、半年或全年发放奖金，在个人所得税法的规定上是不同的。如果是按月发放奖金，应该将发放的奖金与当月的工资合并缴纳个人所得税:如果是集中数月发放奖金，按税法规定不能平均到每月与工资合并缴纳个人所得税，而应该单独做一个月的工资处理。对在中国境内无助所得个人，其所得的数月奖金也是全额按适用税率计算缴纳个人所得税，并且不再按居住天数进行计算。可见，如果奖金的一次性发放，由于其数额较大，适用较高税率。这时如果采用分摊筹划法，就可以节省不少税额。具体操作时，企业可以将资金细化，拿出一些奖金按月发放，留一些奖金按季考核发放，最后在保留一部分奖金，用于年终的发放，这样，从总体上说，税负就会减轻。具体例子就不多说了。

虽然个人所得税纳税筹划可以使人们获得更好地效益，但是也有以下几点不足。（1）个人所得税筹划普遍率低。（2）偷税、漏税现象仍然严重。（3）高水平纳税筹划人才仍然缺乏。（4）税法不完善，税务机关执法不严。（5）对个人所得税筹划缺乏重视。

对此，觉得应该有以下几点解决方法：（1）加强宣传力度，树立正确纳税筹划观念。（2）建立健全税法制度。（3)培养高水平纳税筹划人才。

对于个人所得税的纳税筹划方法还有很多，比如，纳税人身份的选择、次数筹划法、都可以帮助减轻税负，获得最大收益，用不同的方法，结果也不一样，但主要说明的是，在想办法减轻个人所得税税负的情况下，必须要合理合法，不能偷税，漏税，逃税。做一个合理合法好公民。做好个人所得税纳税筹划，对纳税人，对国家都是有益处的。

2023年纳税筹划书（汇总13篇）篇五

采购环节主要考虑增值税的筹划，根据采购对象的不同，有一般纳税人和小规模纳税人，对于不能增值税抵扣的小规模纳税人，计入成本的增值税没多大的筹划空间；对于一般纳税人，由于其17%的增值税是可以抵扣的，所以可以把握一个好的时间差，做到缴纳增值税的时间和抵扣的时间一致。其纳税筹划的原则就是延迟货款时间，推迟支付增值税的时间，充分利用银行支付结算的时间，为企业赢得尽可能长的无息贷款时间。

1.发出存货纳税筹划中国会计准则规定发出存货有4种计价方法，分别是：先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法和个别计价法。4种不同的计价方法核算出来的存货成本大不相同，就会使企业的纳税产生差异，从而影响企业利润。当市场价格不稳定且波动很大时，月末一次加权平均法、移动加权平均法和个别计价法会使企业的利润更为合理平稳，利于企业持续平稳经营，尤其是个别计价法比较适用极端情形；当市场价格持续下降时，先进先出法比较适合，这时先进先出法会增加企业成本，从而减少企业利润，减少企业所得税；当市场价格持续上升时，就不要使用先进先出法，会虚增企业利润从而多纳税。货币都有时间价值，企业都希望晚纳税，因此选择比较小的折现，会使企业少纳税。企业在免税期中，企业获得利润越高，减免的税款就越多，在此期间，市场价格上升，选择先进先出会使企业减免更多的所得税；如果在非免税期，市场价格上升，则用加权平均法。企业实际生产经营活动中，发出存货的计价选择需要预测市场价格变化来达到纳税筹划。根据目前的经济形势，市场价格主要呈现上涨趋势，较少情况下保持平衡，所以对于一般的物料来说，选择移动加权平均的方法更为适合。而对于一些更新淘汰较快的电子产品，市场价格呈下降趋势，先进先出法更加能够合理纳税。虽然企业可以选择发出存货的计价方法，但是我国会计准则规定：企业会计核算方法前后各期应保持一致，不得随意变更。因此，企业需要一开始尽量做到选择好合适的发出存货计价方法。

2.固定资产纳税筹划中国会计准则规定，固定资产折旧有4种方法：直线法、加速折旧法、双倍余额递减法、年数总和法。如果不考虑货币的时间价值和税收政策的变化，加速折旧法在前期会增加企业的费用，从而能减少企业利润达到少纳税的目的，因此从折旧方法上，纳税筹划原则为选择加速折旧法。企业可以充分利用国家的减免税期，在减免税期延长固定资产的折旧年限，在非减免期缩短折旧年限，享受延期交税的好处。

商业折扣是扣除折扣纳税，现金折扣是扣除折扣前纳税，因此从纳税筹划的`角度看，企业为了促进销售，应该尽量选择商业折扣而非现金折扣。为了延长交税时间，企业应尽量采用赊销和分期收款的方式，且应充分利用银行结算时间，采用银行本票或银行汇票结算。事实上，延长纳税时间并不能使企业减少这部分税收，但是税款多停留在企业的时间可以增强企业的流动资金实力，特别是在货币贬值的情况下。延长纳税期限的原则主要有两点，一是增多可以延长的纳税项目，二是从期限上延长。

中国企业应该建立纳税筹划的预警机制，确立纳税筹划部门，对于规模不大的企业，也应该有相应的纳税筹划人才储备。企业应该充分理解法律法规的前提下，选择适合自己企业纳税的方案，充分利用国家税收优惠政策，争取企业效益最大化。因此，纳税筹划的预警机制的建立，应当首先储备纳税筹划人才。存在即为合理，税法没有完全规定企业完全按一个标准纳税，就说明企业纳税是有选择空间的。

（二）全局考虑，总成本最低。

从小方面来说，企业作为国家的组织细胞，不以企业利益为重，企业生存不下去，组织细胞都没了，那么何来整体。企业纳税筹划是以企业价值最大化为目的。所有收益都有机会成本，纳税筹划也不例外。所以企业应当充分考虑其纳税筹划的隐性成本。只有当所有的机会成本小于带来的效益时，企业才会选择相应的纳税筹划方案，当纳税筹划需要付出的成本大于能为其节省的收益时，企业应当放弃相应的纳税筹划方案。如果企业在纳税筹划时没有考虑总成本最低，最终可能导致企业正常的生产经营被破坏、正常的管理秩序被扰乱、成本费用被抬高、企业利润下降的局面，得不偿失。因此企业不应该盲目进行纳税筹划，应该综合分析成本收益，力求利润最大化。

（三）有效的与税务人员沟通。

我国的税法政策颇多并且繁杂，税务执法人员本身对税法的理解很可能与企业纳税筹划人员对税法的理解产生偏差，不同的税务执法人员对相同的纳税筹划的看法也会不同，因此纳税筹划人员不能仅凭自己对税法的理解进行纳税筹划，更要及时与税务执法人员沟通，以确保所做的纳税筹划方案是符合国家法律规定的，否则被认定为偷税、漏税将会严重影响企业的信誉。

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2023年纳税筹划书（汇总13篇）篇六

1.亏损抵补：指企业在生产经营过程中发生了亏损后,国家允许其用已经获得的利润或以后获得的利润去...亏损抵补是国家同纳税人共同享受经济利益，共担风险的有效措施，有利于吸引投资。

2.税负前转：税负也称为税收负担率，是应交税费与主营业务收入的比率。前转也称逆转，指纳税人通过压低商品购进价格将税负转嫁给供应者。

3.税收筹划：企业税收筹划是指企业在作出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求企业未来税负相对最轻、经营效益相对最好的决策方案的行为。

4.偷税：偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。偷税罪，是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规、采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、在账簿上多列支出或者不列、少列收入、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳税款，情节严重的行为。

5.逃税：逃税又称非法避税，泛指使用不合法的手段企图不支付有关的课税。采用非法手段少纳或不纳税的行为。

6.税收优惠。

2023年纳税筹划书（汇总13篇）篇七

转眼间纳税筹划的课程已经接近结束,经过一个学期的学习,我想我们每一位同学都有很大的收获。对于我个人而言，我认为纳税筹划课程的学习对于我们——即将步入社会的财会人员，非常有意义，非常有必要。因为它不仅让我充实了更多的理论知识，更让我开阔了视野，解放了思想。无论是从课上听讲到课下讨论，还是从所听到所闻，每时每刻、每一堂课，都让我有所感悟和收获。全面的提升了自己的理论水平，为今后的工作奠定了理论基础。以下是这一学期的几点学习心得：

纳税筹划是指纳税人在保障国家利益的前提下，在税法允许的范围内，在纳税义务发生之前通过对投资、经营、理财等进行周密筹划，实现纳税最小化、企业价值最大化的一种经济行为。国内外一致公认，纳税筹划主要是节税，而偷税、逃税、抗税、骗税，绝非纳税筹划。纳税筹划是纳税人事先规划、设计、安排的，是整体财务筹划的重要组成部分，其包含以下三个含义：(1)纳税筹划的主体是纳税人。纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是缴纳税款的主体。纳税人可以是自然人，也可以是法人。(2)纳税筹划的前提是不违反税法。纳税人的纳税筹划应以“保障国家税收收入、保护纳税人合法权益”为唯一标准，不以“少纳税、不纳税”为前提，在税法允许的范围内合理“筹划节税”。

筹划方案理论上可以少缴税或减低税负，获得税收利益，但在实际操作中，却往往不能达到预期效果，这与纳税筹划的成本和筹划风险有关。

纳税筹划的职能是事物本身所固有功能的外在体现。作为纳税筹划，其职能是为纳税人减轻税负，实现企业价值最大化。国家的税收制度为纳税主体进行筹划提供了极大的可能性。第一，企业纳税是可以测算的。第二，税收优惠政策的存在。第三，税收政策存在的差异性。

纳税筹划的作用(1)有利于普及税法及提高纳税人的纳税意识。(2)有利于提高企业的经营管理水平和会计水平。(3)有利于给企业带来直接的经济利益。

(4)有利于充分发挥税收的经济杠杆作用。(5)有利于国家不断完善税法和税收政策。

纳税筹划应具备的条件：(1)必须熟悉国家的税收法律法规政策。(2)必须具备良好的专业素质。(3)必须熟悉企业的经营环境和自身特点。(4)必须具备相当的收入规模。

避税、偷税、逃税、骗税与抗税的区别：(1)偷税。偷税是在纳税人的应税行为已经发生并且能够确定的情况下，采取不正当、不合法的手段以逃避其纳税义务的行为。(2)逃税。逃税是纳税人对已经发生的应税经济行为的实现形式和过程进行某种人为地安排和解释，企图使之成为非应税行为的行为。(3)骗税。骗税是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税行为虚构成发生了的应税行为，将小额的应税行为仿造成大额的应税行为。(4)抗税。抗税是纳税人抗拒按税收法规制度的规定履行纳税义务的违法行为。(5)避税。避税是指纳税人利用某种手段和方法，通过对筹资活动、投资活动和经营活动等巧妙安排，达到规避或减轻税负的一种经济行为。

1、不违背税收法律规定的原则。税收筹划具有合法性，它与偷税有着原则性的区别，如果采取非法手段进行所谓的税收筹划，那么从本质上看就已不属于税收筹划范围。因此，纳税人在进行税收筹划时必须遵循不违背税收法律规定的原则，这是由税收筹划的本质特征所决定的。

2、事前筹划的原则。税收筹划实施必须在纳税人纳税义务发生之前，这既。

是税收筹划区别与偷税的重要特征之一，也是税收筹划必须遵循的重要原则。企业欲进行税收筹划应在投资、经营等经济行为发生前着手安排，不得在这些经济行为已经发生，纳税义务已经确定后，再去采用各种手段减轻税负，这样做即使能达到减轻税负的目的，也不是税收筹划。

3、效率原则。追求效率是一切经济活动的目标，税收筹划作为企业的经济筹划活动也必遵循效率原则。税收筹划固然可以产生减轻税负的效果，但是必须考虑其成本。如何使成本最小也是税收筹划必须考虑的课题。

纳税筹划应包括四个内容：一是采用合法的手段进行的节税筹划;二是采用非违法的手段进行的避税筹划;三是采用经济手段，特别是价格手段进行的税收转嫁筹划;四是归整纳税人账目，实现涉税零风险。

以节税、避税、转嫁和实现涉税零风险为代表的纳税筹划，是在符合税法或至少不违法的前提下进行的，而以偷税为代表的“偷漏骗抗欠税”决不是纳税筹划。(1)偷税的法律责任。偷税是在纳税人的纳税义务已经发生并且能够确定的情况下，采取不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。偷税是一种违法行为，应该受到处罚。(2)漏税的法律责任。漏税是纳税人无意识发生的漏缴或少缴税款的行为。由于税务机关对漏税也负有一定的责任(如纳税宣传不力，或工作疏漏，税法太繁杂等)，我国的征管法没有单列漏税条款的法律责任，不过应限期补缴税款。(3.)骗税的法律责任。骗税是指采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税行为虚构成发生了应税行为，将小额的应税行为伪造成大额的应税行为，从而从国库中骗取出口迟税款的违法行为，因此，骗税是特指我国的骗取出口退税而言的。(4)抗税的法律责任。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是抗税。抗税是纳税人抗拒按税收法律制度的规定履行纳税义务的违法行为。(5)欠税的法律责任。欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。一般将欠税分为主观欠税和客观欠税两大类，。但不论何种原因欠税，都属于违法行为。

因素和采取合适的方法来达到节税目的。

(1)从固定资产折旧方法看纳税筹划。运用不同的折旧方法计算出的折旧额在量上是不相等的，因而分摊到各期生产成本中的固定资产成本也不同。所以，折旧的计算和提取必将影响到成本的大小，进而影响到企业的利润水平，最终影响企业的税负轻重。

(2)从存货计价方法看税收筹划。在税率不变的情况下，如果物价持续上涨，采用后进先出法可以使企业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，达到减少所得税的目的;反之，如果物价持续下降，采用先进先出法，可以使企业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，也达到了少缴纳企业所得税(递延性)的目的;而在物价上下波动时，采用加权平均法或移动平均法可使企业应纳税所得额较为均衡，避免高估利润，多缴纳所得税。

(3)从销售收入的角度看税收筹划。在企业销售产品方式中，分期收款销售产品以合同约定的收款日期为收入确认时间，而订货销售和分期预收货款销售则在交付货物时确认收入实现，委托代销产品销售在受托方寄回代销清单时确认收入。纳税人如果能够推迟应纳税所得的实现，则可以使本期应纳税所得减少，从而推迟或减少所得税的缴纳。

六、企业进行税务筹划具有十分重要的现实意义?

(1)税务筹划有助于纳税人实现经济利益最大化。纳税人通过税务筹划一方面可以减少现金流出，从而达到在现金流入不变的前提下增加净流量;另一方面，可以延迟现金流出时间，利用货币的时间价值获得一笔没有成本的资金，提高资金的使用效益，帮助纳税人实现最大的经济效益。

(2)有利于减少企业自身的“偷、逃、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。税务筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性，使其远离税收违法行为。

(3)有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。如果一个国家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在，这可能意味着纳税人经营水平层次较低，对现有税法没有太深层次的掌握，就更谈不上依法纳税。

2023年纳税筹划书（汇总13篇）篇八

纳税筹划的导向作用是针对国家税收政策来说的,国家对市场经济的宏观调控,其中重要的手段之一就是税收,因此纳税筹划行为将以国家的优惠政策,如减税、免税等措施来开展。除此之外纳税筹划自身还具有较强的目的性,纳税筹划过程中完全按照降低税收成本、实现企业利益最大化,充分发挥企业的合理权益这两个目标而展开的;同时纳税筹划的专业也是不容忽视的,企业中的纳税筹划工作人员,需要具备扎实的法律知识,并熟练掌握税收的相关法律法规,是得到合理、合法纳税筹划的关键;再加上国家政策法规都是随着经济的发展、市场的变动不断调整的,因此纳税筹划具有很强的实效性,要求其根据政策和市场环境的变化,不断调整纳税筹划方案。

二、转让定价在纳税筹划中的具体应用。

1.税法的调整规则针对关联企业的纳税调整,税法中有明文规定,关联企业之间的业务来往,其中不符合独立交易原则的纳税款项,税务机构有权进行调整;关联企业之间共同研发、共同提供或转让无形资产、发生劳务交易的成本,在计算应纳税额时应该进行分摊,坚持独立原则;独立原则的制定是判断某项交易业务是否需要调整的重要依据,所谓的.独立也就是企业之间没有关联关系,将市场中的价格或计价标准作为企业之间的收入和费用分配的依据。相关税法指出,关联企业所得不实可根据以下几种方法进行调整。第一种:利润分割法,主要是指企业和关联企业以合理的标准为依据在亏损、合并利润时的分配方式;这种方式将关联方在交易中可能遇到的风险、所使用的资产贡献度以及参与者所执行的功能来明确分配比。第二种:以交易净利润为依据,称为交易净利润法,根据未达成关联协议的企业之间在发生相同或相似经济业务时,确定交易价格的方法,这种方法的利润设定可以依据资产收益率、完全成本加成率、营业率、贝里比率等。第三种:成本加价法,是指根据成本和费用、利润来确定定价,确保企业的正常收益,例如:全部成产成本或变动成产成本和全部产品成本,前者就是在生产过程中的包括研发、生产、销售、后期服务等一系列开支成本,这些成本既可以是前期预算成本,也可以是实际成本。第四种:再销售价格法,根据关联企业购入产品再向未关联企业进行销售的价格,减去发生相似或相同经济业务的销售净利润来确定定价的方式,比如说煤油企业能够处理交易业务时,根据某杂志或报纸上的同类产品价格,作为转让定价;或者根据外售价格来明确转让定价。第五种:可比非受控价格法,是说根据为关联企业在发生相似或相同的业务往来时的价格确定定价的方法。第六种:其他一些符合独立交易原则的定价方式。

2.可以充分利用纳税筹划空间纳税筹划是以国家的法律法规为前提和基础,只有符合国家法律的纳税筹划方式才是可行的,而其中突破法律限制偷税漏税的企业,将会受到法律的制裁;因此作为企业的纳税工作人员要对国家法律进行详细了解,对税收知识做到拈手可得。任何一个纳税筹划方法的顺利运作,都需要税务机关的肯定,只有符合国家法律法规的关联企业交易才能顺利开展,关联企业之间的经济业务实质上是可以为双方企业带来实际效益的,是有存在的价值和合理性的,但交易的定价设定必须要满足相关交易原则;因此,为了使交易风险降到最低,企业要根据自身的管理结构和运行模式确立最适合自己的纳税筹划方案,由于企业在一定程度上掌握的信息是有限的,不同的税收筹划方案有不同利弊,只有最佳方式才能实现经营的最大效益。

在企业经营过程中,选择一个适当的转让定价方法是企业领导人做出正确决策的前提,得到一个合理的转让定价额度将是企业实现经营目标的重要环节。在此值得提出的是,关联企业之间依据转让定价完成交易,有利于目标的达成,并成为企业不断前进的动力,使买方已尽可能低的价格得到高质量产品,而卖方将设法减少产品的成本,提高自身利润。

1.一般情况下,纳税筹划可以在一定程度上减少纳税负担,但是纳税筹划造成经营难题的可能性也存在,因此,在纳税筹划过程中,要站在整体的利益角度。

2.要且考虑到纳税筹划的可行性,虽然有时候筹划方案符合要求,但其执行难度大,也是很难满足要求的;因为关联企业的经营目标并不相同,因此在协商的基础上明确定价范畴非常重要。

3.纳税筹划要从长远出发,尽可能的避免因业务变化而频繁调整,这会在很大程度上影响到企业的经营效益,提高经营成本。

4.关联企业之间的交易要确保真实性,合法的交易合同以及相关的手续是办理业务的基础,这会直接影响到企业应缴纳的印花税等,为了降低企业被调查风险,要在经营过程中要改变价格、业务,并通过会议召开进行记录,做好同期资料的记录、储存工作。

四、结语。

企业经营的最终目的是为了降低运营成本,获得最高限度的经济效益,税收是国家对市场经济进行宏观调控的重要手段,也是国家正常运行重要财政来源,企业根据自身需要在符合法律要求的基础上,明确转让定价,做好纳税筹划工作是促进企业持续发展的动力之一,也是国家确保市场经济有序运行的关键。

2023年纳税筹划书（汇总13篇）篇九

第一段：引入纳税筹划的概念和意义（200字）。

纳税筹划是指企业或个人通过合法合规的手段，通过对税务规则的深入了解和分析，利用各种税收优惠政策和规避税收风险的方法，进行税务管理和税收规划的过程。在当前税收环境日趋复杂的背景下，纳税筹划的重要性不言而喻。通过合理的筹划，企业和个人可以减轻纳税负担，提高资金的使用效率，实现更好的经济效益。因此，学习纳税筹划理论和方法，不仅是企业和个人应尽的义务，也是取得税收优惠和降低税收风险的重要途径。

学习纳税筹划首先需要掌握税收的基本理论知识和相关政策法规。深入理解税收的本质和目的，了解税法的主要原则和规定，对于进行纳税筹划是至关重要的。其次，熟悉企业的运营结构和经营特点，掌握企业的财务状况和税收数据，可以为纳税筹划提供基础数据支持。此外，关注税收政策的动态变化和改革，及时了解最新的税收优惠政策和纳税申报要求，也是学习纳税筹划的重要途径之一。此外，参加职业培训和专业学习，通过学习案例分析和实践操作，积累实战经验和提高纳税筹划的能力也非常重要。

在学习纳税筹划的过程中，我发现有几个关键点是必须重视和把握的。首先是要密切关注税收政策和法律法规的变化，及时了解最新的政策和措施，避免因不了解而导致纳税风险。其次是要了解企业经营情况和特点，根据企业的实际情况制定合理的纳税筹划方案，从而使企业能够获得最大的税收优惠和降低税负。而在实施过程中，需要灵活运用各种方法和手段，通过合理分析和调整来达到目标。此外，纳税筹划是一个需要持续学习和不断改进的过程，只有通过不断地学习和实践，才能不断提高纳税筹划的能力和水平。

第四段：纳税筹划的实际应用与效果（200字）。

学习纳税筹划理论知识和方法是为了能够在实际应用中取得最好的效果。在企业纳税筹划中，通过合理的税收优惠政策的运用和正确的纳税申报方式，企业可以降低税负，提高经济效益。同时，在个人纳税筹划中，通过了解个人所得税优惠政策和个人所得的合理结构，个人可以优化自己的税收负担，合法合规地减少缴纳的税款。因此，良好的纳税筹划可以为企业和个人带来实实在在的经济效益。

第五段：总结纳税筹划的意义和建议（200字）。

学习纳税筹划不仅是一个个体行为，也是一个企业和社会的责任。学习纳税筹划不仅可以降低企业和个人的税收负担，提高经济效益，还可以促进税务管理的规范和透明，加强纳税人和税务机关的合作和沟通。因此，我建议企业和个人要高度重视学习纳税筹划，加强自身的能力和素养，合理合规地进行纳税筹划。同时，政府和税务机关也应加强宣传和指导，提供相关的培训和指导，以推动纳税筹划的普及和提高。只有通过共同的努力，才能实现税收管理的规范化和社会经济的可持续发展。

2023年纳税筹划书（汇总13篇）篇十

“营改增”即为营业税改为增值税，是基于我国市场经济转型发展，促进企业内部组织结构创新发展的重要举措，对提升社会经济效益，降低企业经营成本，保证企业稳定发展具有重要意义。随着“营改增”税务制度的试点与推行，企业增值税纳税的科学筹划，成为企业关注的重点问题。基于此，笔者联系实际，从以下几方面，对企业“营改增”下增值税纳税筹划问题进行了分析。

一、企业“营改增”过渡期政策把握。

在“营改增”税务改革制度颁布与推行的基础上，“营改增”试点方案明确规定了一系列的过渡期税收优惠政策，用以保证“营改增”全面推广的稳定性与可持续发展性。在此环境下，企业纳税工作人员应明确掌握税收优惠政策内容，并给予合理利用。例如，针对试点方案规定下跨地区税种的调整规定，即纳税人可通过在机构所在地建立增值税纳税点，通过计算机缴纳方式，对异地缴纳营业税进行增值税纳税抵减；非“营改增”试点的纳税人，在“营改增”试点地区，所获取的营业税仍可依据现行相关规定进行营业税缴纳申请与上报[1]。对此，企业可根据自身情况，通过建立分支机构，对增值税纳税进行科学筹划。

二、纳税人身份选择。

基于“营改增”制度的相关规定以及试点地区企业施行情况分析发现，“营改增”政策对小规模纳税人以及一般纳税人税负带来了一定的影响作用。并通过对比分析发现，一般纳税人（年征税增值税销售额达到会超过财政部规定一定限度）享有增值税进项税额抵扣优势，并可为产品购买者提供专用增值税发票，而小规模纳税人则不享有此项规定所带来的优惠；但是，小规模纳税人可实现将无法抵扣的增值税进项税额与成本形式进行企业所得税抵减，同时小规模纳税人也不用承担产品购买方销项税额增值税的缴纳[2]。基于此，企业纳税工作者在降低税负的基础上，对对销售规模、销售范围、销售产品、销售效益进行综合性分析，科学选择纳税人身份，用以实现效益的最优化筹划。

三、销项税额核算。

基于《营业税改征增值税试点实施办法》、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》等“营改增”政策下的相关规定，企业可通过以下现实，从销项税额核算方面探寻企业增值税纳税筹划方案，用以促进企业优化发展。

首先，科学利用“差额征税”政策，进行增值税纳税调整：试点实践证明，在“营改增”政策施行下，“差额征税”的结合应用，在一定程度上为企业减税提供了广阔的发展空间，对降低企业税负以及重复纳税风险提供了保障[3]。对此，企业应对“差额征税”进行全面分析与掌握，并根据企业整体税负情况进行对“差额征税”政策进行合理利用，用以实现“差额征税”政策功能的最大化发挥。

其次，根据企业不同经营业务种类，依据不同税率进行增值税分别核算：由“营改增”相关规定可知，对企业销项税额的.增值税纳税进行“分别核算”，其目的在于降低从高适用税率税务风险。对此，企业应根据不同业务，在合同条款制定、账务核算税率的选用以及票据开具等方面进行明确规定与筹划，用以保证企业税负安全性。

四、进项税额抵扣。

目前，“营改增”的推广仍处于发展阶段，并未的到全面性、普及性施行。在此环境下，不同地区、不同行业以及不同推行时间等因素对企业进项税额的抵扣水平产生了影响作用，从而对企业税负带来影响，对此，企业在全面分析并掌握“营改增”税务改革制度的基础上，应采取有效措施对企业进项税额抵扣进行筹划。首先，企业在实际经营过程中，应对供应商纳税人身份进行全面调查与分析，并对其进行合理选择，可在最大程度上选择一般纳税人供应商，用以实现进项税额的最大化抵扣。其次，企业可根据自身业务类型，结合“营改增”推行相关政策，通过合理选用经营与管理方式，对增值税专用发票的获取进行科学筹划，用以实现企业进项税额的高抵扣。此外，企业在实际经营与操作过程中应对进项税项目的抵扣情况进行明确区分，避免可抵扣进项税项目与不可可抵扣进项税项目混合问题的产生，从而降低企业税负风险。

五、结论。

总而言之，“营改增”税务制度的颁布与全面推广，是我国社会经济市场发展的必然选择，对新时期企业的竞争与发展具有重要促进作用。对此，企业应在全面把握“营改增”政策的基础上，结合自身实际情况，对增值税纳税结构进行科学调整，并制定出符合企业发展的筹划方案，用以保证企业增值税纳税的优化性与合法性。

2023年纳税筹划书（汇总13篇）篇十一

进行纳税筹划，对于企业增强财务管理能力，增加净利润有重要意义。本文通过分析目前企业在纳税筹划过程中的问题，为企业进一步推进纳税筹划工作提出建议。

[关键词]。

纳税筹划是指企业在符合国家法律、税收法规的前提下，通过对纳税业务事先筹划，制订方案，合理安排经济活动，选择纳税利益最大化的一种税收筹划行为。企业可以通过有效的税收筹划，减轻企业税收负担，增加经济效益。然而，企业受到所处的外部环境、内部管理等因素影响，纳税筹划在实际工作中还存在许多问题，需要做进一步探讨。

1.有利于纳税人提高经济效益。通过纳税筹划可以减少现金流出，在收入总额不变情况下，减少支出，增加企业净利润，提高资金的使用效率，帮助纳税人实现最大的经济效益。

2.有利于规范企业纳税行为。纳税筹划建立在充分理解税收相关法律法规基础上，为纳税人减少税收支出提供了合法的渠道，有利于减少企业税收违法行为的发生，强化纳税意识，使纳税人远离税收违法行为。

3.有利于政府完善税制。纳税筹划有利于贯彻国家的税收政策，降低税务成本，达到良好的经济效益和社会效益。如纳税筹划中的避税筹划，就指出了税法中的缺陷，国家可以据此采取相应措施，修正现有税法，完善国家税制。

1.税务筹划意识淡薄。目前的企业多重视生产和销售管理，对财务管理和纳税筹划缺乏正确认识。企业领导普遍认为税收是国家强制的，没有筹划空间，因此企业管理者还没有真正建立节税意识，只是被动地等待税收优惠。企业不能对税收筹划做出细致的计划，会形成不合理的企业税负。

2.纳税筹划人才缺乏。税收征管的日益细化和流程的日益复杂化，新的金融工具、贸易方式、投资方式不断出现，当今的企业财务会计人员不仅要精通会计，还要精通税法、金融、投资等专业知识，才能找到税务筹划点。而实际上现在我国国内企业多数财会人员会计、税法知识陈旧，根本不能满足纳税筹划需求。

3.企业纳税筹划与税务机关工作不同步。我国企业普遍不与税务机关沟通在税法理解上的差异，企业缺乏对税务机关工作的理解。税法除了财政收入职能外，还是调整产业结构、刺激国民经济增长的重要手段。而且随着税务机关征管水平的不断提高，征管流程不可避免地越来越复杂。企业加强与税务机关的联系和沟通，争取在对税法的理解上和税务机关取得一致认识是进行税务筹划重要前提。

1.提高企业纳税筹划的意识。要通过宣传培训，使企业管理层正确理解纳税筹划。纳税筹划是纳税人在不违反国家法律、法规、规章的前提下，为实现企业效益最大化而对企业的生产、经营、投资、理财等经济业务的涉税事项进行设计和运筹的过程，也就是说是在合理、合法的前提下减轻纳税人税收负担的经济行为。

2.加强纳税筹划人才的培养。纳税筹划对筹划人员的专业素质有较高的要求。我国税种多、企业形式复杂，各行业差别大，要求纳税筹划人员有很强的专业技能，灵活的应变能力。在高校培养中，应开设纳税筹划课程，为培养高层次纳税筹划人才提供条件。在职的会计人员应通过参加培训或者自我学习，提高业务素质，培养纳税筹划能力。

3.理清税收筹划思路。要做好税收筹划，必须理清筹划思路。不同税种的'筹划重点不同，比如，个人所得税实行超额累进税率，筹划思路重点在于如何享受最低的税率，从而考虑全年一次性奖金的分配以及日常工资福利的摊薄摊匀，享受到低档税率政策。税务筹划也不是仅限于优惠政策及条款。例如新企业所得税税法下，税务筹划要注重日常财务规范管理，如会议费、业务招待费、业务宣传费用的列支，注意原始凭证的合法性。

第一，不同税种的筹划。即根据不同税种的特点，采用不同的税收筹划方法。税种筹划主要包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税筹划和税种综合筹划。应高度重视增值税，增值税是我国第一大税种，增值税筹划要从增值税的特点着手。一般纳税人和小规模纳税人在适用税率、计税方式、发票权限和税收负担等方面存在很大差异，可以通过控制企业规模，选择合适的纳税人类型。增值税征税范围内，不同商品有17%和13%两档税率，当纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，要能够分别核算，才能适用不同税率。还可以根据增值税税收优惠政策进行纳税筹划。

第二，对税收要素的筹划。税收要素筹划主要包括征税范围、纳税人、税率、税基、税收优惠(减税、免税、退税、税额抵免)、纳税环节、纳税时间、纳税地点的筹划。要针对不同的税收要素，运用不同的税收筹划技术。比如，企业所得税的税基是应纳税所得额，税法中的应纳税所得额，通常不等于会计计算出来的利润总额。因此，企业所得税的税收筹划，必须同时实现利润总额的最大化和应纳税所得额的最小化。利润总额是会计收益减去会计费用和损失，应纳税所得额是收入总额减去准予扣除项目金额。因此，从企业所得税角度讲企业应实现准予扣除项目金额的最大化和扣除时间最早化。个人所得税筹划可以将收入分月、分次、分人均摊减小计税收入。

第三，对经济活动筹划。不同的经济活动形成不同的应税行为，需缴纳不同的税种。进行纳税筹划要考虑不同方案的税负差异，通过对经济活动进行安排降低企业税负。纳税筹划贯穿所有经济活动的始终，从纳税人发展过程来看其经济活动，可分为设立、扩张、收缩和清算等阶段。从企业财务循环来看，可分为筹资、投资和分配等活动。从企业经营流程来看，可分为采购、生产、销售和核算等活动。因此，经济活动筹划主要包括成长筹划、财务筹划、经营筹划。

4.加强部门协作。各部门的共同运作构成企业收入和成本，形成企业税负，税收筹划也离不开部门的协作。企业内各部门都是税收筹划的参与者，部门协作才能使税务筹划得到有效实施。尤其是企业费用的筹划，更需要各部门配合实施，在取得原始凭证时，加以辨别，加强费用先审批后支付的管理。

5.防范纳税筹划的风险。一方面要研究掌握税收法律法规，准确把握纳税政策内涵。另一方面要加强与税务机关的沟通，充分了解当地税务征管的特点和具体要求，使纳税筹划能得到当地税务机关的认可。

2023年纳税筹划书（汇总13篇）篇十二

作为一个纳税人，纳税是我们应尽的义务。但是，在合法合理的前提下，我们也可以通过纳税筹划来减少税负，增加自己的收入。在这个过程中，我有了一些心得体会。

第二段：了解税收政策。

纳税筹划的第一步是了解税收政策。税收政策是在国家宏观调控和财政预算的基础上确定的。我们需要了解税收政策对我们的影响，确定如何合理避税。

第三段：合理配置资产。

合理配置资产是纳税筹划的一个重要方面。合理配置资产可以帮助我们减少税款支出，同时也可以保障我们的资产安全。根据自己的情况和风险承受能力，选择适合自己的资产配置，不仅可以增加收益，还能减轻税负。

第四段：合法避税。

纳税筹划的一个重要目的是合法避税。合法避税可以减轻我们的税负，但是需要注意的是，避税的方法要合法、合规。任何违法操作都有可能导致法律责任。

第五段：结语。

纳税筹划是一项长期的工作，需要一定的专业知识和经验。我们要注意了解税务法规，合理规划自己的财务和资产，积极采取合法的税收筹划手段，以减轻税负，提高自己的财富水平。在这个过程中，我们要时刻注意遵守法律法规，不走偏门，不触犯纳税法规，以避免后悔和不必要的麻烦。

2023年纳税筹划书（汇总13篇）篇十三

第一章纳税筹划基础/判断正误题1.（）纳税筹划的主体是税务机关。2.（）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

第二章纳税筹划及基本方法、判断正误题1.（）纳税人可以是法人，也可以是自然人。2.（）纳税人和负税人是不一致的。3.（）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。4.（）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。5.（）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。6.（）税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。7.（）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。

三、判断正误题1.（）金银首饰的消费税在委托加工时收取。2.（）委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。3.（）我国现行消费税设置14个税目。4.（）自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。5.（）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。6.（）消费税采取“一目一率”的方法。7.（）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。8.（）用于投资的应税消费品应按照销售消费品计算缴纳消费税。9.（）包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。

参考答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.√。

第五章营业税纳税筹划1.（）转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。2.（）以无形资产投资入股，风险共担，利益共享的不征收营业税。3.未经批准的单位从事融资租赁业务，货物所有权转让给承租方的缴纳营业税，不缴纳增值税。