会计电算化在企业内部控制中的应用（精选22篇）

会计的主要任务包括日常交易记录、账目核对和财务报告准备。以下是小编为大家整理的一些会计实战案例，供大家参考和学习。

会计电算化在企业内部控制中的应用（精选22篇）篇一

目前我国市场经济制度修改越发完整，我国用人单位从经营模式慢慢转变成管理模式，为了能够得到利益的最大化而不断的尝试摸索。为了跟进时代的步伐会计的工作方式也进行了修改，此时的会计电算化所具有高效化、规范化、系统化和信息化的特点，并且联系掌握了网络高等的科技学术，于此有效增强会计管理效率和发展。现代企业认为会计电算化功能快速便捷所以积极在社会上推广利用，这样可以让其功能更完整的管理现代用人单位。在高速信息发展时代，对信息资料渠道快慢的了解就是能够提前知道消息就有更多的机会，在会计中资料信息是多种多样的，会计电算化不但可以完完整整集合资料，还可以做到同步运用记账，很及时的上报最新最完整的资料信息让管理层能够做出准确的决策，更容易做好全部的准备。

可是因为社会普及不到位所以会计计算方式对信息不发达的偏远地区用人单位还保留有人工记账的方式，对用人单位来说，成本控制管理存在很多地方的繁杂，随着现代信息技术的成熟，新时期的来临，为了可以快速修整管理增加工作效率这一重点，有发展眼光的大公司看到了计算机发展的优势所以全部加快开发并且改造成本计算的方式，不仅如此，相对传统的劳动力计算方式，择取会计电算化简单快速的算法，能够很快改正所有财务资料的落后和重叠。

会计电算化引领我国会计事业的新走向，促使我国会计的工作速度和进展获得快速成熟，充分完善了现代企业财务会计工作的现代化和信息化，破而后立会计事业的传统观点。因为会计电算化功能好用而被推广使用，快速的减小了会计劳动人员的工作力度和负担，会计工作质量的速度得到保证，并且还及时上报反馈财务信息。计算机可以有条不紊的整机分类杂乱无章的原始资料，整合归纳数据进行计算，结算得出初始结论再进行下一项，整个运算流程都有电脑工作，所以会计人员只需要输入信息非常简单方便，电脑会由软件自动程序而主动进行对账计算等工作，用最短的时间内整理好并反馈给管理层需要的资料，这一进步在年终的时候有足够的影响。

假如会计还运行着人力记账的传统阶段，大型用人单位的会计工作就不简单了，计算机只需要极短时间内就可以解决人工计算好的几十倍，不仅仅是时间上的优势，资料正确度也是人力记账模式所不能媲美的，如果想查询财务资料内容，只要点击鼠标就可以搜索到自己需要的资料，不再费力的翻阅麻烦的会计账本了。

根据我国发展中的科技和不完整的经济制度，会计电算化有些隐患会慢慢出现在在操作上，假若不重视这些忧患，会计电算化日后的操作慢慢会在用人单位中将安全隐患体现出来。

1.会计电算化解释偏颇。由于产生了会计电算而化解放了劳动力，提高了工作质量，不仅仅是很多人错误理解会计电算化的含义内容，所以管理层人士将许多自己的任务都堆积给财政人员让他们做，就是没有公司全部人的默契配合，对资料任务的不熟悉处理，很容易造成消极的影响情况。

2.会计电算化的保密工作较弱。众所周知，计算机网络有利有弊，在高速操作运用的前提下，其资料的安全性能存有一定的风险，因为业务的需要，会重复使用企业的重要数据资料，如果不重视安全措施，企业核心重点的商业机密很有可能被泄露出去，会给公司造成不必要的麻烦。

3.对会计电算化专业型精英需求量大。本着新兴产业的发展，所以会有很高的要求来培训人才的教导，社会已经不满足手工会计师傅，哪怕技术再高超。因为用人单位更需要不仅有技术还要会吸纳新的概念和资料的复合型人才，能够熟练操作会计电算化有效管理财务会计计算方面的人才才是公司需要的，能够将会计电算化的功能发挥到最大化，攻克技术难题并多方面开发其他功能，避免波及工作的进程安排。

四、总结。

根据市场经济成长的速度，社会用人单位战略转型从经营环节慢慢向管理环节发展，为了能够得到利益的最大化而不断的尝试摸索。快速发展的信息时代带动并且飞一般的提升社会劳动生产质量，大大提高了我国大型公司的工作量，可是对比会计这个职业而言，网络化代替原有的纸张对这个行业来说无疑是一个巨大的变革，为了跟进时代的步伐会计的工作方式也进行了修改，此时的会计电算化所具有高效化、规范化、系统化和信息化的特点，以及融合了计算机高端的科学技术，于此有效提高会计管理水平和质量。

会计电算化在企业内部控制中的应用（精选22篇）篇二

在一定意义上讲，一部《周易》，即是一部管理学经典。易学中的许多管理学原理或原则，至今仍具有重大的理论价值和现实意义。

中国古代漫长的封建社会的各种制度皆可从《周易》和其它经学理论中找到根据。从这个意义上说，易学理论及其精神是培养和造就古代管理者的工具和教化被管理者的法宝。同时，《周易》又是选拔古代优秀管理者的重要尺度。汉武帝以后包括《周易》在内的经为选拔人才的重要依据，经学成为时人晋身入仕的阶梯。在当代，人类发展面临种种问题和挑战，如何实现科学有效的管理，《周易》经传所蕴涵的丰富管理思想，无疑有着重要的启示作用。

第一，变与常。

《周易》中充满“变”的思维，如阴阳的生克与互藏，卦爻的时位、应比及错综关系，无不体现“变”的特性。变是永恒的，常是暂时的，如此，能见微知着，洞悉整体与部分、微调与巨变、成功与失败的关系。可以说，变是《周易》观察和分析问题的根本出发点。把握这一点，有利于更深刻地认识事物发展运动的规律性，有利于更客观清醒地看待市场经济的征。

1)一个企业的管理者，需不断更新自己，才能跟上时代而不落伍。所谓“学以聚之，?问以辩之，宽以居之，仁以行之”。

2)一个管理者既要制定和维护制度又不能拘泥于制度。无规矩不成方圆，但冷冰冰的的条条框框也可能消磨员工的积极性和主动性。因为制度往往反映过去，往往在相当长时间内缺乏变化，难以适应不断变化的企业员工的心态和经营环境。

3)一个管理者需以前瞻性的眼光分析判断企业的市场前景，以把握机遇、规避风险。前瞻性的眼光是动态的看待和分析问题的眼光，能够见微知着，防患于未然。

第二，刚与柔。

《周易》以蛊卦和家人(卦)来说明在治蛊治家方面要崇尚刚严。《周易》以蛊来譬喻蛊乱非一日所积，乱小不治，终将积为大乱，所谓千里之堤，溃于蚁穴，故治蛊就应以严刚为尚，阴柔非但不足以治蛊，反而会使蛊祸愈益恶化。而家居生活难免以情胜理，以恩夺义，惟有刚正不阿才能不以私情害公理。这对管理很有借鉴意义。而很多走过初创期的企业，特别是民营企业，为摆脱裙带、关系的掣肘，引入职业经理人，正符合《周易》的保家道之“终吉”，利于基业长青。

拓展：

解析易经奥秘之易经诞生于何时。

《易经》是中华文化的根。《易经》是我国一部最古老而深邃的经典，大约在新石器时代就诞生了。据说是由伏羲的言论加以总结与修改概括而来(同时产生了易经八卦图)，是华夏五千年智慧与文化的结晶，被誉为“群经之首，大道之源”。它不但是最早的文明典籍，同时也对中国的道教·儒家·中医·文字·数术·哲学·民俗文化等产生了重要影响。在古代是帝王之学，政治家、军事家、商家的必修之术。从本质上来讲，《易经》是一本关于“卜筮”之书。“卜筮”就是对未来事态的发展进行预测，而《易经》便是总结这些预测的规律理论的书。

《易经》别名《周易》。

一、关于《周易》的[周]字，历来有很多种说法：

1、有人认为：[周]是[易道周普无所不备]的意思。因为易以六十四卦、三百八十四爻笼罩万事万物，所以卦爻的含义，自然是周延普遍的。

2.有人认为：《周易》是指周朝。周朝为一般人所接受，因为很多人都认为《周易》的“周”字就是朝代的.名称。

二.关于[易]字的解释有很多，例如。

《易经》的内容。

《易经》包括《经》和《传》两大部分。

1.《经》分为《上经》和《下经》。《上经》三十卦，《下经》三十四卦，一共六十四卦。

六十四卦是由乾、坎、艮、震、巽、离、坤、兑这八卦重叠演变而来的。每一卦由卦名、卦画、卦辞、爻辞组成。爻的名称叫做爻题，爻题组成了爻辞，共64×6=384爻题。对应也有384条爻辞，其中乾坤两卦的[用九]·[用六]不是说明爻的，故不算爻辞。

爻辞就是说明六十四卦中各爻要义和判断吉凶的文辞，如坤卦第一爻[初六]的文辞：[履霜，坚冰至]。就是一条爻辞。

爻题就是说明爻在卦中的位置和阴阳性质的。如坤卦中的[初六]·[六二]等都是爻题，其中“初”表示爻的位置是六爻中的第一爻，其位置在六个爻的最下方。

每个卦画都有六爻，爻又分为阳爻和阴爻。阳性称为[九]，阴性称为[六]。从下向上排列成六行，依次叫做初·二·三·四·五·上。六十四个卦画共有三百八十四爻。

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会计电算化在企业内部控制中的应用（精选22篇）篇三

在电算化条件下会计信息系统的安全所受到的威胁主要有：不可控制的自然灾害；非预期的、不正常的程序结束操作造成的故障；存储数据的辅助介质(如磁盘)部分或全部遭到破坏；用户非法读取、执行、修改、删除、扩充和迁移各种数据、索引、模式、子模式和程序等，从而使数据遭到破坏、篡改或泄露；使用、维护人员的错误或疏忽；利用计算机舞弊和犯罪；计算机病毒侵入等。

会计信息系统的安全控制，是指采用各种方法保护数据和计算机程序，以防止数据泄密、更改或破坏，主要包括：实体安全控制、硬件安全控制、内部控制、软件安全控制、网络安全控制和病毒的防范与控制等。

1.实体安全控制。实体安全涉及到计算机主机房的环境和各种技术安全要求、光和磁介质等数据存贮体的存放和保护。计算机机房应该符合技术要求和安全要求，应充分满足防火、防水、防潮、防盗、恒温等技术条件；机房应配有空调和消防设置等。对用于数据备份的磁介质存贮媒体进行保护时应注意防潮、防尘和防磁，对每天的业务数据备双份，建立目录清单异地存放，长期保存的磁介质存贮媒体应定期转贮。

2.硬件安全控制。计算机会计信息系统的可靠运行主要依赖于硬件设备，因此硬件设备的质量必须有充分保证。同时，为防万一，关键性的硬件设备可采用双系统备份。此外，机房内用于动力、照明的供电线路应与计算机系统的供电线路分开，配置up、防辐射和防电磁波干扰等设备。

3.内部控制。会计信息系统的内部控制分为制度控制和程序控制两类。1制度控制一般是以管理制度的形式实行的，即由主管部门制定一系列规章制度强制或监督会计部门执行，从而保证会计系统软件正常和安全运行，免遭外界干扰和破坏。制度控制包括组织控制、开发和操作控制、档案资料控制和系统维护控制等。2程序控制是靠软件本身尤其是会计系统软件来实现的内部控制机制，这种内部控制机制往往比通过各种管理制度实现的控制更为有效。程序控制一般由数据输入控制、处理过程控制、数据输出控制等组成。

4.软件安全控制。1会计系统软件的开发，必须进行全面的.市场调查，严格遵循财政部颁布的《会计核算软件管理的几项规定(试行)》，科学系统地分析和设计。系统软件完成后必须与提交的原程序清单保持一致，减少软件开发时可能埋下的安全隐患。2应分析研究各应用软件的兼容性、统一性，使各业务系统成为基于同一种操作系统平台的大系统，各种业务之间能相互衔接，相关数据能够自动核对、校验，数据备份应统一完成。3系统软件应尽量减少人机对话窗口，必要的窗口如凭证输入窗口应力求界面友好，防错能力强，做到非正确输入不接受。4增强系统软件现场保护和自动跟踪能力，提供“黑匣子”模块，记录一切非正常操作。

5.网络安全控制。网络对会计信息系统的安全性提出了比单机系统更高的要求。如果安全控制设计不好，会带来比单机系统更大的损失。针对网络的特点，需加强以下几个方面的控制：1用户权限设置。从业务范围出发，将整个网络系统分级管理，设置系统管理员、数据录入员、数据管理员和专职会计员等岗位，层层负责，对各种数据的读、写、修改权限进行严格限制，把各项业务的授权、执行、记录以及资产保管等职能授予不同岗位的用户，并赋予不同的操作权限，拒绝其他用户的访问。2密码设置。每一用户按照自己的用户身份和密码进入系统，对密码进行分级管理，避免使用易破译的密码。3对存储在网络上的重要数据进行有效加密。在网络中传播数据前对相关数据进行加密，接收到数据后作相应的解密处理，并定期更新加密密钥。

6.病毒的防范与控制。防范病毒最为有效的措施是加强安全教育，健全并严格执行防范病毒管理制度，具体包括：软件、软盘及计算机系统的采购和更新要通过计算机病毒检测后才可使用；专机专用，绝对禁止在工作机上玩游戏；建立软盘管理制度，同时防止乱拷贝软盘；安装防病毒卡和反病毒软件，定期检测并清除计算机病毒。由于许多病毒是通过网络进行传播的，所以应采用网上防火墙技术。

会计电算化在企业内部控制中的应用（精选22篇）篇四

摘要：本文从分析建立管理会计是提升企业管理水平的基本要求，以及在企业管理中的具体应用和应注意的问题，简要阐述充分发挥管理会计在企业经营管理中的参谋决策职能。

(一)管理会计是实现现代企业制度的基本要求。

现代企业制度是适应市场经济要求、依法规范的企业制度，它的基本特征是产权清晰、责权明确、政企分开、管理科学。这样，国家不再承担包袱，责权分明，独立核算，自负盈亏，自我约束，自我发展，公平竞争，优胜劣汰。企业首先要以盈利为目的，只有通过自身的发展去做大做强，才能最终实现社会效益。财务管理为适应现代企业发展的要求，就要加强自身建设，扩大管理职能的外延，把管理与会计有机地结合起来，渗透到企业经营管理工作的各个环节之中，这就客观上要求企业的财务工作人员要学习和掌握管理会计的理论知识，并应用到实际工作中去。

(二)管理会计有力地推动了企业的发展。

管理会计的一整套新的理论、方法体系，有力地推动了会计学科的发展。它的基本职能已不再局限于对企业的生产经营进行事后的反映和监督，而发展成为对企业的未来进行科学的预测和决策，更重要的是对企业未来的经营管理提出多种方案，对企业的生产经营活动进行事前的规划和事中的控制。管理会计体系的形成和发展，为改进企业内部经营管理，提高企业经济效益做出了杰出的贡献。

(一)做好当前经营和长期规划的经济前景预测。

现代企业管理的目的是通过科学的生产管理、质量管理、销售管理、研究与开发管理、财务管理等一系列管理体系的建立。使企业各种经济资源得到有序的最优配置，创造最佳的经济效益。因此，决策规划体现了现代企业管理的精髓。管理会计要在各部门的配合下，运用会计、统计和数学模型等多种核算方法，对企业经济规模、投入产出、现金流量、市场调研等经济指标做出较为客观的预测，供企业决策参考。

(二)建立经济指标体系落实经济责任制。

在实际工作中，成本控制和责任成本控制最容易跟企业内控制度联系起来，集中体现了管理会计的控制、考核评价的职能。管理会计根据企业的生产经营目标，采用比价采购、倒推目标成本等方法，把分解后的经济责任指标落实到各个具体部门。建立一整套系统的指标体系，使企业内部各个利润中心职责明确，并对完成的情况，事前、事中和事后及时进行分析、反馈，发现问题及时分析原因，采取有效措施纠正偏差，同时，通过必要的调整，优化各个环节的工作，确保企业生产经营目标的实现。

(三)做好筹资工作，加强现金流量管理。

资金是企业的血液。企业从事生产经营活动必须要有一定数量的资金。企业维持正常的生产经营与发展，重要的因素是资金的筹集是否适当和资金的运用是否有效。管理会计通过对资金成本分析比较、筹资效益不确定性的分析和企业发展实际需要的分析。选择低风险、低成本的最优筹资方案、确定合理筹资的数量标准，保证企业最低必要资金的需求。一个缺乏资金筹划，缺乏资金管理，不能保证资金的良性循环，造成企业不能正常运转，就会给企业带来无法弥补的损失。所以在做好资金筹集工作的同时。必须切实加强现金流量的管理。

(四)建立严谨的核算评价体系，加大奖惩力度。

现代企业管理的核心是对人的管理。管理会计通过建立责任会计制度，做到人人肩上有指标，责权利相结合，以经济手段奖惩企业各个环节的行为，使每一个职工都能在各自的岗位上，充分发挥主观能动性。

(五)参与企业生产经营决策。

管理会计对成本的分析是通过量本利的分析确定成本、业务量与利润的关系，找出成本最低、利润最高、销售量最佳的信息，同时还把机会成本运用到决策之中，使其更合理、更接近实际。因此。预测、决策表现了管理会计系统中侧重发挥预测经济前景和实施经营决策职能的最具能动作用性的一面，是企业经营决策的可靠依据。

(一)管理会计理论与实践要紧密结合。

要针对企业存在的问题，解决主要矛盾，扎实工作稳步前进，不能求大、求全，特别是不能求虚。究其原因：一是，由于传统会计体制的影响，一些会计人员习惯于流水作业，缺乏创新。二是，不少企业经过产权转换，资产委托人与经营者受各自利益的驱使，经营者注重外界对企业的业绩评价。其重心转移到对外披露的会计信息。三是。理论界对管理会计也停留在借鉴意义层面上的讨论，使不少实务界从业人员对管理会计与财务会计概念模糊，彼此难分。

(二)管理会计缺乏信息支持和创新。

我国管理会计的应用虽然有一定的基础，但与实际需要还有较大的差距。推广应用先进的、符合中国国情的管理会计方法任重而道远。管理会计方法的应用对提高企业经济效益与管理水平有比较明显的促进作用。各企业应根据本企业的特点，针对企业管理中面临的问题，选择适合自己需要的方法，从而不断改善经营管理，提高经济效益。

可见，管理会计工作可以渗透企业的各个方面，它既服从于企业管理的总体要求，为其提供服务，本身又属于整体企业管理系统的有机组成部分，并处在价值管理的核心地位，因而发挥着其他会计手段无法替代的巨大作用。

参考文献：

[1]吴大军，管理会计，中央广播电视大学出版社，1月版。

[2]简鸿，现代企业管理，华南理工大学出版社，11月版。

[3]王光远，受托管理责任与管理审计，财会月刊201月刊。

[4]冯晶，会计案例研究，中央广播电视大学出版社，8月版。

[5]汤谷良，财务案例研究，中央广播电视大学出版社，年6月版。

会计电算化在企业内部控制中的应用（精选22篇）篇五

摘要：近几年来，施工企业在改善企业会计内控管理方面做了不少工作，企业会计内部控制方面显著改善，但内部控制管理的整体水平不高是建筑企业的瓶颈因素，本文探讨了当前的形势，以及预防施工企业内部会计制度风险的有效途径。

关键词：施工企业;改进措施;企业会计内控。

在当今的市场经济中，企业的内部会计系统起着重要的作用，企业要保持健康，稳定的发展，就必须认识到建立和完善会计内部控制制度的重要性。企业会计控制制度仍然有不少薄弱环节，例如，对于建设规划和成本预算等方面的不同建设项目中，制度的特点是不同的，这就需要区别对待。为了降低建设成本，确保企业的经济效益，加强企业会计核算的内部控制，如何改善企业内部会计制度，这些都是我们探究的课题。

1、施工企业的内控意识淡薄。

目前，国内大多数企业将注意力集中在建设工作上，缺乏会计内部控制意识，管理混乱，使得施工进度被延迟，施工企业内部会计控制制度往往难以被有效实施。即使有少数企业内部会计控制制度比较先进，但也仅仅停留理论层面，难以实施。同时，施工企业往往注重落实规划项目。而在成本预算，核算内部控制作用等方面的管理权限还不明确。

建筑施工企业的管理涉及各类经济项目和会计业务。这些业务目标是通过会计内部控制来实现的。与此同时，施工企业会计的内部控制，有利于保证会计信息的真实可靠性，并为决策者提供准确的决策依据。但在目前，有相当一部分的建筑施工企业缺乏内部监督体系，即使建立内部监督体系，它也没有得到足够的重视和利用，各种会计信息不能及时沟通和交流。

该原则要求，由企业提供的会计信息应当清楚和明确，从而使用户能够理解和使用会计报告。它是会计信息和用户之间的连接点。会计信息即有用的会计报表的用户，会计信息的首要作用应当是被会计报告使用者所理解。因此，这种模式较为单一，达不到施工企业发展的要求。

4、企业内部审计监督不够。

目前，施工企业内部审计不到位，严重缺乏内部审计人员，多数单位只用两到三年的内部审计人员，无法满足建设项目审计的需求;内部审计人员的知识结构不合理，大部分被部署到审计组，施工企业内部，审计师的合同管理财务人员缺乏，复合人才少，内部审计人员的敬业精神差，风险防范和控制力度不够，在审计执行过程中发现的问题较多。

第一，领导应加强学习，充分认识会计内部控制的作用。通过学习和研究，深刻地认识到会计内部控制工作对于整个企业的重要性，会计内部控制的重要性，只有领导深刻体会到，才可以将会计内部控制的认识逐步扩大到每一个员工的心里。第二，加强对企业所有员工的.会计内部控制意识。对于企业来说，内部控制意识能够顺利进行，我们必须加强工作人员的会计内部控制意识。只有全体员工加强会计内部控制意识学习，企业才能得到发展。

建立和完善建筑企业会计组织制度的操作风险管理，应当按照决策，执行，监督这一套流程来执行。施工企业应充分梳理和整合会计规章制度，提高制度执行的有效性。根据会计规章制度，新系统已被引入，为了维持内部的控制系统的有效性，从各种各样的系统的业务处理方式中来提取有效，业务环节被注释并进行标记风险。

施工企业应注重风险管理责任制的落实，完善会计风险控制的过程。全面推行操作风险管理责任制。责任会计内部控制，明确的问责链条逐步签署的信件，使风险防范的责任目标，并直接连接个人利益，形成了分管领导直接负责，各业务主管部门具体抓，一线员工的总体责任积极参与安全工作格局。

要充分发挥内部审计的监督，利用各种审计方法，施工企业会计内部控制的有效监督的实施对于现有的会计内部控制问题的改进，进一步建立和完善保障机制，建立和完善信息交流和反馈渠道，确保了会计内部控制的问题能够得到及时的反馈和修正，以创建一个完整了解所有员工，并能认真履行内部控制环境的职责。业内部控制工作能够顺利进行。

3、加强内部稽核制度，确定关键控制点。

要善于利用在关键控制点的各种制度，进行程序的设计和实施。为了保证工程质量，关键工序和特殊过程控制法规规定应当反映目标的质量。合理进行资源配置，明确人员职责，以确保工程质量。要设置材料审核，降低材料的价格，对产品进行抽查，完善合同中的项目条款，对审计工程进行签字审批;建立质量管理体系，完善质量控制体系，进行工程质量的监督，在第一时间尽最大努力，不返工，不浪费，成本低，效率高。

4、充分发挥内部审计的服务职能。

内部审计是一种企业自我评价的活动。内部审计可以帮助企业调整控制政策，保证程序的有效性，并促进建立良好的内部控制环境。内部审计可以检查内部控制制度的评估效果，有效提高督导评估的效果，检验执行情况，并提出了管理建议和意见，促进企业形成良好的控制系统，并在实施持续改进。

内部审计部门应进行内部控制制度的审计，在审计实施过程中，要善于规划项目，例如被审计单位要改进内部控制制度，包括工作职责，业务审批，货币资金管理，机械租赁，合同管理和执行，并根据实质性测试效果改进审计单位的内部控制制度。

参考文献：

[2]杨玫.加强施工企业会计内部控制的措施研究[j].现代经济信息，2013，02：145.

会计电算化在企业内部控制中的应用（精选22篇）篇六

(一)会计电算化的动态性。会计电算化，是将会计学与计算机科学紧密结合、相互交叉以推动会计行业的长久发展，因此，会计电算化是学科融合、创新发展的过程。但是，现实并不尽如人意，目前所开发出的会计电算化软件缺乏应用的改革、创新，仅是对手工工作过程的简单模仿，只是一个仿真系统。这样的软件不能从根本上实现会计的管理职能和控制职能，只是实现了核算的改善，这当然不是电算化最终实现目标。

(二)确立会计电算化的目标。会计电算化最终工作目标，是企业的会计原理和会计方法以及现代计算机应用技术相结合，对过去手工会计的工作方式、处理流程以及对会计信息进行进行改革与完善后所建立的以电算化为基本工作方式的会计信息系统。而该系统的创建，是了个艰巨而复杂的任务，需要我们付出世巨大的努力。

(一)减轻劳动量，提高工作效率。电算化的实现，使日常繁杂的工作，变得轻松快捷，我们把需要的会计数据依据要求的格式输入到计算机，数据的加工处理、存储检验等工作便能够高效完成，使会计人员的工作轻松快捷，因为计算机处理数据的速度快、准确率高，使我们得到信息更加准确、及时。这不仅减轻了会计工作人员的劳动量，而且工作效率大大提高了。

(二)准确、及时提供会计信息。电算化的实现，使得更多的会计信息能够更准确、及时地被处理，可以使用网络快速传递到管理部门，企业管理者可以及时掌握企业最新经济情况并了解存在的问题，对于发现的问题，可以在第一时间内采取有效措施加以解决。对于加强企业的内部控制也能起到有效的促进作用。

(三)促进会计人员素质提高。会计电算化的实现使工作人员的劳动量减轻、劳动强度降低，他们有更多的时间进行专业知识的学习，同时由于行业的需要使得他们以更大的热情投入到计算机知识的学习中去，两者的有效结合不仅使得他们的知识结构得到了及时的更新，无形中也使员工的自身素质得到进一步增强和提高，轻松实现通过会计电算化软件进行会计事务的管理。会计电算化的实现为企业财务改革奠定了坚实的技术后盾，而会计工作人员自身素质的提高，为财务改革在人员方面提供了基础。

企业应用会计电算化的现状及存在问题。

(一)企业应用会计电算化的现状。计算机技术和会计专业相结合，即会计电算化在企业在应用，是会计制度的大胆创新和改革，这种科学的会计管理方法不仅更有效地和国际接轨也更加适应了多种经济成分发展的要求，加快了会计与外界的专业合作和交流，有力促进了会计管理发展的国际化进程;同时计算机技术和会计专业的紧密结合，改变了会计的核算方法和手段，提高了数据的准确性，使会计管理水平发生了很大的变化，推动了会计的现代化步伐。

(二)会计电算化存在的问题。当然由于社会和企业等各方面的原因，会计电算化在企业的实际应用中也存在着不少问题。

在一些企业，领导不能真正了解会计电算化，把会计电算化等同于办公自动化，因而缺少相应的政策方面的引导和支持，在会计人员电算化培训上力度不够，这一问题的存在，使得企业会计工作人员积极性难以提高，他们缺乏对本职工作的热情，影响了会计工作的顺利进行。目前，我国的一些企业是国有企业，这种体制的弊端是责权不分、产权不清、政企不分、管理不合理，企业相对封闭管理，没有自主经营的权利，缺乏竞争，这使得他们缺少进行信息化管理的需求及动力;另外，部分企业虽然在体制上私营的，但企业管理层缺乏改革力度，仍沿用原有的管理方法，缺乏对会计电算化在企业中管理的正确认识。种种原因使电算化在会计管理中得不到足够的重视，更谈不上深入的应用。企业缺乏对员工的专业培训。企业会计工作对从业人员的要求高。衡量会计人员是否合格的标准不仅是其娴熟的基本功、过硬的专业知识、丰富实践经历，还要其对新知识的熟练掌握。而会计电算化在企业的广泛应用，对会计从业人员又提出了新的要求，既对计算机的熟练使用。而企业恰恰缺乏这方面的培训，在企业财务中往往有经验的工作人员，不能很好将会计电算化应用在会计工作中;而新的工会计工作人员虽然能熟练使用电算化软件，但他们对复杂的会计工作却没有头绪，这使得会计电算化专业的培训工作在企业会计工作中更显得尤其重要。

(一)建立并完善企业内部管理制度。主要是针对使用电算化软件的会计工作人员制订的，用来明确使用人员的权限以及规范使用人员的具体行为，这是对软件使用人员制度方面的规范，另外在软件具体操作上也要做严格的规范，以确保会计电算化软件的高效使用及安全工作环境。

(二)建立对计算机管理制度。对于计算机硬件设备的管理主要在以下几个方面：电算化的专业硬件由企业财务专门管理，其他部门一般不允许使用，而会计人员使用必须由账务部门批准方可，并统一分配账号及规范使用权限;另外，为保障设备正常运行，发挥设备更高的性能，要为设备设立专门工作环境;其次机房也要由专人负责机器维护及环境保护。

在软件管理方面主要有以下几个方面：机房管理人员除对硬件管理以外，也要负责软件的管理及维护，并且在操作过程中对财务数据不得进行任何的操作;为了保证软件的运行安全，在机器除安装正版会计电算化软件外，也要安装正版杀毒软件，并且要及时升级，为了保证环境的安全，所有外来的硬件设备在使用前要进行杀毒;机器上不允许安装其他和工作无关的任何软件。

(三)完善会计数据管理机制。会计电算化在企业实行，使得数据的存储由传统的纸质档案存储逐渐被电子介质的存储所代替，这给档案管理带来了一定的困难。相应的档案观念也要随之更新，这就要求对档案的管理不仅有针对性地进行纸质数据的保存，也要求对数据的电子版的妥善保存，要有专门人员进行数据存储，并且也要存储在专门的设备上，如专门的硬盘或者移动硬盘等，更要注意存储数据的备份工作，而该项工作的顺利进行，不仅要求企业足够重视，而且还要求企业进一步完善管理制度。

作者单位：山东省农业管理干部学院会计系参考文献：

[2]张明丽.会计电算化操作管理制度[m].北京:中国财政经济出版社,.

会计电算化在企业内部控制中的应用（精选22篇）篇七

在企业的经营发展过程中，会计工作发挥着重要的作用，对于企业的经济活动有重要的影响。随着社会的不断发展，企业间的竞争日趋激烈，对于企业的经营管理标准有了更高的要求。所以企业在发展的过程中，需要不断的提高自己的管理会计水平，提升企业的核心竞争力，占领更大的市场份额。

一、管理会计的含义。

从学术的角度来看，管理会计，又称“分析报告会计”，是一个管理学名词。指的是为了提高企业经济效益，会计人员通过一系列专门方法，利用财务会计提供的资料及其他资料进行加工、整理和报告，使企业各级管理人员能据以对日常发生的各项经济活动进行规划与控制，并帮助决策者作出各种专门决策的一个会计分支。管理会计是从传统会计中分离出来与财务会计并列的、着重为企业改善经营管理、提高经济效益服务的一个企业会计分支。它包括成本会计和管理控制系统两大组成部分。从工作实际来看，管理会计是把企业当前和以后的资金运作作为对象，把提高企业的经济效益作为最终目标，同时给企业内部的相关部门和高层管理者制定相关政策的依据而进行的的经济管理活动。不管是从含义的哪个方面来看，管理会计在企业的财务管理活动中正在起到越来越重要的作用。

二、管理会计的内容。

管理会计是一门正在发展中的新兴学科，主要服务于企业内部经营管理，其内容非常广泛。关于管理会计的内容到底应该包括什么，说法不一而足，并且随着管理会计的不断发展、完善，其内容还会不断地发展变化。

就目前来看，管理会计的基本内容主要包括：1、规划与决策会计。规划与决策会计是以企业经营目标为依据，在预测分析的基础上，运用一系列现代管理技术和方法，分析评价各种决策的'经济效果，为各级管理人员提供所需信息的会计方法。主要包括预测分析、短期经营决策、长期投资决策和全面预算。2、控制与业绩评价会计。控制与业绩评价会计是以全面预算为依据，通过标准成本制度，实施有效的成本控制；通过划分责任建立责任会计，对企业内部各单位实施控制考核和评价，以保证企业的各个环节和各项经营活动朝着既定的目标前进。主要包括标准成本系统和责任会计。规划与决策会计、控制与业绩评价会计两者既相对独立，又相辅相成，共同构成了现代管理会计的基本内容。

（一）全面提供管理信息。

现代企业生产经营活动需要大量的经济信息，不仅需要财务会计提供的财务成本、经营情况等方面的信息，而且需要能适应与企业内部管理的各种管理信息。这些管理信息既包括经过进一步加工后的财务信息，也包括大量具有特定形式和内容的非财务信息，如实际的和预期的、历史的和未来的、局部的和全局的、技术的和经济信息等。只有这样企业管理者才能够据此对未来的生产经营活动进行规划和控制，达到预期的目标。管理会计由于不受有关会计法规和固定会计程式的制约，且可以采用多种技术方法，所以它有可能对从各种不同渠道取得的信息进行加工、整理、改制，使之成为符合企业内部管理要求的数据，成为满足管理者进行预测、决策、计划、控制等各种工作所需要的管理信息。在企业的经营发展中，需要在原有的计划目标基础上，不断的调整现有的发展模式，为了更好的适应市场的发展，需要及时的了解市场的发展动态以及企业的内部经营管理状况，所以就需要大量的经济信息作为参考。财务会计只是提供一些财务状况上的信息，而管理会计会计会根据企业的发展形势对于企业的发展提供各个方面的信息，有利于企業的经营管理者做出更加准确的判断。

（二）客观预测经济前景，能动参与经济决策。

决策是现代企业经营管理的核心。决策过程是管理人员选择和决定未来经营活动方案的过程。只有正确地进行各种决策，企业才能实现未来生产经营的最优化运转。然而，要制定正确的决策，不仅需要及时获取和提供管理信息，而且需要对管理信息进行科学地加工和有效地利用。管理会计积极主动地参加企业的经营管理过程，正确地提出和评价决策方案，帮助企业各级管理者做出正确决策，实际上它将自己置身于决策计划过程，直接参与了企业的经营管理活动。企业在制定经营决策的过程中需要非常的慎重，因为关系到企业的生存与发展，所以要对企业的经营现状有清晰的了解，熟悉企业在发展中应该规避的方向，对于企业的未来发展趋势有科学的预测。在此过程中，管理会计直接参与其中，对于经营决策的方向进行把握，帮助企业进行分析管理，参与到企业的经营发展过程中。

（三）切实规划经营目标，有效控制经济过程。

规划经营目标，编制全面经营预算，是企业成功经营的关键。数据失真，预算失误终将导致生产失序，调度失灵，无法有效控制经济活动全过程。只有把好经营预算、财务预算、专门预算的关口，加强对其组成部分如销售、生产、材料等的管理，才能做好预算控制。由于生产经营活动的某些具体内容不能完全被上述预算反映出来，因此还需要运用弹性预算、概率预算、零基预算和滚动预算等方法。以期达到完善生产经营过程控制的目的。企业生产销售产品，实现“货币——商品——货币”的增值过程中，也存在经济订货批量控制、存货控制和最佳生产批量控制问题，这些存货控制问题决定原材料投入进程及其库存限度，产成品产出多少也应随着市场需要和调整准备成本、储存成本的高低而变化。通常可采取定量采购方式与定期采购方式相结合来进行订货控制，同时运用分类法控制存货。只要做好了预算规划与控制管理的各项工作，才能真正实现增收节支、减员增效的目标。管理会计是企业战略规划的基础，也是战略实施的保证。古人云：凡事预则立，不预则废。而管理会计负责企业全年财务预算的编制，是企业整体战略规划的基础，是保证企业各部门、各系统全年经营活动事项有条不紊进行的指针。

（四）管理会计在降低成本、提高利润方面的关键作用。

外部环境企业自身是无法控制的，企业管理只有从内部入手。纵观世界各国企业，对如何提高利润、降低成本的追求都在大力应用管理会计。管理会计在加强成本管理与控制基础上，比单纯的成本管理又前进了许多。管理会计包括成本管理（成本会计），当然不一定是成本越低越好，也不止是成本管理的内容，它也关注现代质量管理和现代制造技术等提高企业收益的各种管理技术。管理会计也计算质量成本，用于质量管理。管理会计是管理与会计相结合的企业内部会计，它与财务会计、税务会计等外部会计有所区别，主要为企业管理者们提供战略、战术、日常业务运营决策支持服务与绩效管理等。例如，管理会计可以解决下列问题：对产品线（或产品）的盈利分析，考察是否继续增加产量还是减少产量甚至停掉；零部件、服务等是自产还是外包更好；生产单位产品的边际利润是多少？对客户、销售渠道、市场区域等盈利分析，来确定营销策略；新产品开发，在保证公司预期利润前提下，如何设计新产品，控制新产品目标成本；在现有产品生产中如何逐步降低材料、人工等资源消耗成本，逐步改进生产，降低制造成本；如何设计一个良好的企业成本控制系统，逐步达到行业业绩最佳水平。如何消除非增值的作业（活动），改进营销、生产、服务等业务流程；产品、客户、销售渠道等的总成本（包括从研发、设计到生产制造、销售、配送、售后服务等价值链、供应链的全过程的成本总和）是多少？产品从全生命周期与价值链流程考虑如何精确的报价与定价；如何从战略高度来降低总成本，而不仅仅是制造成本，因为现在销售与分销配送阶段的成本也是很高的，还有各种管理费用，这些也是需大力降低成本的环节。

四、小结。

在信息时代和管理科学化的今天，管理会计作为一种新型的决策支持系统给企业注入了新的活力，随着社会经济的发展和科学技术的日新月异，管理会计在加强企业内部经营管理和提高企业经济效益的作用势必将越来越大。現代管理会计实现了解析过去，控制现在，和筹划未来的有机结合。随着市场经济的不断发展和完善，作为市场经济产物的现代管理会计，将有更加广阔的应用前景和发展空间，它只能范围越来越广，作用越来越重要。

【参考文献】。

[1]龚曼君.《管理会计学》.广州：暨南大学出版社，.

[2]王更峰.企业会计准则修订变化亮点与企业应对的浅思[j].会计师.（08）。

会计电算化在企业内部控制中的应用（精选22篇）篇八

摘要：近几年来，施工企业在改善企业会计内控管理方面做了不少工作，企业会计内部控制方面显著改善，但内部控制管理的整体水平不高是建筑企业的瓶颈因素，本文探讨了当前的形势，以及预防施工企业内部会计制度风险的有效途径。

关键词：施工企业;改进措施;企业会计内控。

在当今的市场经济中，企业的内部会计系统起着重要的作用，企业要保持健康，稳定的发展，就必须认识到建立和完善会计内部控制制度的重要性。企业会计控制制度仍然有不少薄弱环节，例如，对于建设规划和成本预算等方面的不同建设项目中，制度的特点是不同的，这就需要区别对待。为了降低建设成本，确保企业的经济效益，加强企业会计核算的内部控制，如何改善企业内部会计制度，这些都是我们探究的课题。

1、施工企业的内控意识淡薄。

目前，国内大多数企业将注意力集中在建设工作上，缺乏会计内部控制意识，管理混乱，使得施工进度被延迟，施工企业内部会计控制制度往往难以被有效实施。即使有少数企业内部会计控制制度比较先进，但也仅仅停留理论层面，难以实施。同时，施工企业往往注重落实规划项目。而在成本预算，核算内部控制作用等方面的管理权限还不明确。

建筑施工企业的管理涉及各类经济项目和会计业务。这些业务目标是通过会计内部控制来实现的。与此同时，施工企业会计的内部控制，有利于保证会计信息的真实可靠性，并为决策者提供准确的.决策依据。但在目前，有相当一部分的建筑施工企业缺乏内部监督体系，即使建立内部监督体系，它也没有得到足够的重视和利用，各种会计信息不能及时沟通和交流。

该原则要求，由企业提供的会计信息应当清楚和明确，从而使用户能够理解和使用会计报告。它是会计信息和用户之间的连接点。会计信息即有用的会计报表的用户，会计信息的首要作用应当是被会计报告使用者所理解。因此，这种模式较为单一，达不到施工企业发展的要求。

4、企业内部审计监督不够。

目前，施工企业内部审计不到位，严重缺乏内部审计人员，多数单位只用两到三年的内部审计人员，无法满足建设项目审计的需求;内部审计人员的知识结构不合理，大部分被部署到审计组，施工企业内部，审计师的合同管理财务人员缺乏，复合人才少，内部审计人员的敬业精神差，风险防范和控制力度不够，在审计执行过程中发现的问题较多。

第一，领导应加强学习，充分认识会计内部控制的作用。通过学习和研究，深刻地认识到会计内部控制工作对于整个企业的重要性，会计内部控制的重要性，只有领导深刻体会到，才可以将会计内部控制的认识逐步扩大到每一个员工的心里。第二，加强对企业所有员工的会计内部控制意识。对于企业来说，内部控制意识能够顺利进行，我们必须加强工作人员的会计内部控制意识。只有全体员工加强会计内部控制意识学习，企业才能得到发展。

建立和完善建筑企业会计组织制度的操作风险管理，应当按照决策，执行，监督这一套流程来执行。施工企业应充分梳理和整合会计规章制度，提高制度执行的有效性。根据会计规章制度，新系统已被引入，为了维持内部的控制系统的有效性，从各种各样的系统的业务处理方式中来提取有效，业务环节被注释并进行标记风险。

施工企业应注重风险管理责任制的落实，完善会计风险控制的过程。全面推行操作风险管理责任制。责任会计内部控制，明确的问责链条逐步签署的信件，使风险防范的责任目标，并直接连接个人利益，形成了分管领导直接负责，各业务主管部门具体抓，一线员工的总体责任积极参与安全工作格局。

要充分发挥内部审计的监督，利用各种审计方法，施工企业会计内部控制的有效监督的实施对于现有的会计内部控制问题的改进，进一步建立和完善保障机制，建立和完善信息交流和反馈渠道，确保了会计内部控制的问题能够得到及时的反馈和修正，以创建一个完整了解所有员工，并能认真履行内部控制环境的职责。业内部控制工作能够顺利进行。

3、加强内部稽核制度，确定关键控制点。

要善于利用在关键控制点的各种制度，进行程序的设计和实施。为了保证工程质量，关键工序和特殊过程控制法规规定应当反映目标的质量。合理进行资源配置，明确人员职责，以确保工程质量。要设置材料审核，降低材料的价格，对产品进行抽查，完善合同中的项目条款，对审计工程进行签字审批;建立质量管理体系，完善质量控制体系，进行工程质量的监督，在第一时间尽最大努力，不返工，不浪费，成本低，效率高。

4、充分发挥内部审计的服务职能。

内部审计是一种企业自我评价的活动。内部审计可以帮助企业调整控制政策，保证程序的有效性，并促进建立良好的内部控制环境。内部审计可以检查内部控制制度的评估效果，有效提高督导评估的效果，检验执行情况，并提出了管理建议和意见，促进企业形成良好的控制系统，并在实施持续改进。

内部审计部门应进行内部控制制度的审计，在审计实施过程中，要善于规划项目，例如被审计单位要改进内部控制制度，包括工作职责，业务审批，货币资金管理，机械租赁，合同管理和执行，并根据实质性测试效果改进审计单位的内部控制制度。

参考文献：

[2]杨玫.加强施工企业会计内部控制的措施研究[j].现代经济信息，，02：145.

会计电算化在企业内部控制中的应用（精选22篇）篇九

会计电算化的目的是提高企业财会管理水平和经济效益，从而实现会计工作的现代化。它改变了会计核算方式、数据储存形式、数据处理程序和方法，扩大了会计数据领域，提高了会计信息质量。

会计核算系统从简单单一，向复杂综合转变，更加系统全面的管理信息系统也在逐渐完善。在实际工作中，会计电算化通过核算来确保正确性，不但增加了财务效益，而且将内部控制管理水平加以提高。我国会计电算化工作发展到目前管理型会计软件发展阶段，企业已深刻认识到信息手段的现代化能最大限度提升企业的管理水平和市场竞争力。

当然还是有一些中小企业因为资金短缺、财务人员业务水平偏低，致使企业会计电算化在实践中存在一些问题，阻碍了企业会计电算化向更深层次发展。这些问题，对会计工作产生一定的影响，只有准确及时解决，才能使会计电算化为企业带来更多的益处。

二、企业应用会计电算化的意义。

（一）提高会计信息的.及时性。

会计信息系统使用计算机处理会计数据，不但可以提前完成各种报表和核算工作，而且还可以对任意时点进行报表和会计核算。获得的综合会计信息既及时又灵活，使企业的决策者根据最新信息，尽快地采取有效的管理措施，加强经营控制。

（二）提高会计信息的正确性。

会计电算化的整个会计操作程序都由计算机自动完成，充分发挥了计算机的技术技巧，保证了会计理论对会计信息的正确性要求，从而保证了资金占用和资金来源之间、帐户借方发生额和贷方发生额之间、借方余额与贷方余额之间的总和始终保持绝对平衡。

（三）可以充分发挥会计的职能。

企业应用会计信息系统，一切财务处理工作就可以完全由计算机承担。

财会人员就可以从手工抄写和计算等烦琐的工作之中解脱出来，把工作重点和主要精力从单一的事后算帐转入日常管理、经济活动分析、预测及决策等方面，充分发挥会计的职能作用。

（一）整体管理不松散。

在会计电算化开发应用的过程中，企业对会计信息系统的设置和调整不足，无法按照计算机管理的特点重新规划业务流程和人员分工。由于缺乏统一的规划和组织协调，企业内各部门信息交流不畅，有限的人力、财力并没有充分发挥作用。

（二）缺乏专业人才。

就目前而言，基层会计人员人数众多，高端技术型会计人才紧缺。一般会计人员业务经验丰富，但计算机专业知识却很匮乏，难以胜任用计算机处理会计业务工作的职位。然而会计电算化的应用对会计人员提出了更高的要求，既要求会计人员要掌握一定会计专业知识，还要掌握相关的计算机知识、财务软件的使用技术以及保养、维护。这个问题是会计电算化在我国企业内应用的一大障碍，积极培养具有复合性知识结构的会计人员是十分有必要的。

（三）档案管理不完善。

许多企业应用会计电算化的时间较短，财会人员对会计电算化档案的组成内容不甚了解，企业人员缺乏会计档案的管理经验，容易出现存储会计档案的磁盘和会计资料未能及时归档，已经归档的内容不完整等问题。另外在实际工作中，多数企业未做到专机专人专用，从而造成会计档案被人为破坏或自然损坏，乃至单位会计信息泄密。

四、改进意见及措施。

（一）建立现代企业管理制度，提高企业管理水平。

企业应用会计电算化，必将对原有的会计业务处理流程、内部控制方式及组织结构产生一定影响，企业必须调整原有的工作体系。企业管理人员应具备现代化管理意识，做好会计电算化的长期、近期发展规划和计划并认真组织实施，重新调整会计及整个企业的机构设置、岗位分工，建立一系列现代企业管理制度，提高企业管理水平。企业的财务人员必须調整核算方法，规范账务处理流程，以适应会计电算化工作的要求。

（二）提高会计人员自身的素质，增加专业人才。

会计电算化工作给企业会计工作增添了新内容，因此人员素质必须提升，及时更新知识结构。

企业应积极支持或组织会计人员学习和提高会计电算化知识，掌握计算机先进技术。

（三）建立严格的会计电算化档案管理制度。

实行会计电算化后，应及时备份硬盘数据，避免会计档案无纸化和电脑操作无形化带来的风险，并且每次备份不少于两套，分两地存放；按时清理磁盘备份，每年至少进行一次清除过期数据。纸质、电子存储设备的存放地点也应当避免阴冷潮湿，降低损坏机率。

五、

企业在应用过程中发现问题应该不断加以改进，建立严格的内部控制制度和会计人员管理制度，充分发挥会计电算化的准确性和高效性，为企业管理层提供准确及时的决策依据。

会计电算化在企业内部控制中的应用（精选22篇）篇十

会计电算化是全部由计算机完成，我们通常是使用计算机软件来进行账务的处理工作，整个工作过程就是由数据输入、处理和输出三个环节组成的。只要输入的数据准确，计算机就能够马上生成凭证并自动形成报表，需要什么数据只要一点击计算机软件相关功能就会一目了然，这样就不会出现帐帐不符、帐证不符、借贷不平的现象了。

会计电算化逐渐代替了原有的手工会计核算，同时它对会计内部控制要求更高。为了企业在使用会计电算化工作的时候更加准确、便捷，就必须要求企业建立一整套完整的会计内部控制体系，使会计电算化得到完美的应用。

实行会计电算化后，会计部门的组织机构和岗位分工必须进行重新调整，要重新设计会计信息系统各部门之间和部门内部各岗位之间的内部牵制制度，要进行岗位分工控制，建立岗位责任制，责任到人。

现在由于大部分的企业都应用了会计电算化而使手工记账中的借贷不平、报表不平等差错杜绝了，因为只要把数据输入到会计软件中，它就会自动生成凭证，自动检查借贷是否相等、科目是否正确、表间是否一致等等。在原手工记账时查账非常的麻烦，但是使用会计电算化就是非常的简单，只要进入会计软件想要什么数据都可以轻松获得，大大减少了查账时间。

会计电算化的应用大大减少了会计人员记账的时间，提高了会计工作人员的效率，这样就可以使会计人员有更多的时间去研究怎样能更好的控制住成本，怎样能更好的执行好预算，怎样能加强日常的管理，怎样能更好的应用财务数据，怎样给领导提供有用的数据，怎样能更好的提高企业的经济水平。

会计电算化在企业中的应用，就要求会计人员既要掌握会计知识，又要熟练掌握微机。对于初次使用会计电算化的人员必须进行必要的培训，提高会计人员对计算机和会计系统的认识和掌握。在会计系统出现问题的时候会计人员不能盲目的进行系统修理与维护，必须找专业人员对系统进行修理与维护。只有不断提高会计人员的自身素质，才能使会计电算化得到更好的应用。

在各种信息高速发展的时代，会计信息对社会经济发展和企业经济效益提高起着越来越重要的作用。现代社会是竞争的时代，只有不断提高自己，时刻掌握各种数据，这样才能使企业领导者作出更好准确的判断。由于会计电算化的应用，只要会计人员输入的数据准确，财务软件就可以自动生成任何需要的数据，这样就可以随时生成需要的.报表，可以对不同的数据进行分析，进而可以为企业领导者提供有用的数据，使企业可以根据所提供的数据对企业的现况和企业将来如何发展做出更加准确的判断。

手工记账发生错误时要用划线法和红字更正法更正，而会计电算化发现记账错误不能采用手工方式下的改错法，因为应用会计电算化时已审核过的凭证不允许更改，如出现错误只能在发现当月采用更正凭证的方法加以更正，这样可以留有更正的痕迹，以便以后查账。

第一、对财务科长的影响：只要进财务软件里就能看见每笔凭证，每个科目的发生结余情况，对财务记账的准确与否一目了然；第二、对决算会计的影响：所有的报表基本上都可以自动生成，为决算会计做表带来了非常大的方便；第三、对记账会计的影响：记账会计输入数据时，借贷是否平衡计算机自动就会检验出来，科目是否入错计算机就会提示出来，而且非常的节省时间；第四、对出纳会计的影响：出纳人员无需根据收付款记账凭证每天登记现金日记账和银行存款日记账并结出余额，减少了工作环节，大大减轻了工作量。

7、会计电算化对会计人员保密措施的要求。

会计软件对每个操作人员都应该规定各自的操作权限，自己的岗位是什么进会计软件里就只能进行相应的操作，绝对不能授予和自己不相关的权利。在企业的财务科里一般财务科长会是系统操作员，财务科长会根据自己科里每个人的岗位给予不同的权限，对于变换岗位的人员要更换其权限，使其新授予的权限与其新岗位相符。

为了使会计电算化在企业中得到更好的应用，首先：我们要加大硬件设备的投入，选择安全可靠的财务软件，对财务软件要定期的维护，防止病毒和的入侵；其次：我们要不断的提高会计人员的自身素质，使其掌握计算机知识，提高工作效率，不断学习财务知识，这样能更好的应用财务软件，使会计人员能用财务软件提供出领导要求的各种数据与报表；最后，单位领导要高度重视会计电算化，这样才能为企业会计人员提供更好的工作环境。

第一、会计电算化的数据易被破坏。因为如别人知道你的密码就可以进入会计软件里修改其数据，数据一被修改就会不留痕迹，不易被发现，所以会计电算化使用者对于本人录入会计软件的密码必需保密；第二、会计电算化使用的企业要求会计人员必需有一定的计算机知识；第三、必需加强微机防病毒措施。当今社会病毒、等日益猖獗，也使得电子文件信息的安全受到严重危害，必需保证财务软件不被病毒、侵犯。

会计电算化在企业中的应用对会计的影响是非常大的，它推动了会计的改革和发展，使会计职能有了新的提高。加强会计电算化的提高，首先要开发出很好的会计软件，其次要不断的提高会计人员的专业素质，加强会计人员的计算机水平。

会计电算化在企业内部控制中的应用（精选22篇）篇十一

在借贷记账法中，“借”既可以表示增，也可以表示减，而“贷”既可以表示减，也可以表示增，卢卡？帕乔利提出的复式借贷簿记方法之所以几百年来一直为人们所推崇，正是因为其“有借必有贷，借贷必相等”的锱铢必较、泾渭分明的科学原理。尽管我国会计实务也曾一段时间对增减记账法和收付记账法情有独钟，但最终仍达成共识，采用了国际上通用的借贷记账法。有人以会计软件常以正、负号分别替代借、贷符号为由，企图说服人们相信这一记账法已经难以胜任新形势。应当注意的是，即使借、贷符号在数据库中不采用“借”和“贷”加以表示，也并不表明借贷记账法就可放弃。不可否认，在将借贷记账凭证的发生额登录到总账之后，对于登账后所结计的期末余额往往以正数表示借方余额，而以负数表示贷方余额，甚至在借贷库文件中只设一个金额字段，在该字段中分别以正负号表示借贷方。但所有这些标记都没能改变“有借必有贷，借贷必相等”的规则，其实质仍然是借贷记账法。这里的正、负号与增减记账法的增减符号的属性风马牛不相及。

从长远来看，随着原始凭证的逐步电子化，记账凭证的自动生成势在必行，届时，何种记账方法使自动生成更可行，当然要根据其科学性而定。智能软件的设计凭借的是科学的方法和严密的思维与推断，而经过了数百年磨练的借贷记账法，无疑是未来智能专家设计会计软件的最佳选择。当然，一味否定增减记账法的科学性也是错误的。在计算机之中，当采用增减记账法填制记账凭证之后，我们完全可以编写一段简短的程序将其转换为借贷记账法下的相应记账凭证。其转换的主要依据是各该科目的记账符号与所属科目类别。以从银行提取现金为例，在增减记账法下，增记“现金”，减记“银行存款”。现金和银行存款都是资产类科目，对资产类科目，其增加就转换为“借”，其减少就转换为“贷”。依此，也可将借贷记账法下的凭证转换为增减法下的凭证。

二、“反结账、反记账、取消审核”的可行性。

至今，尚有不少会计核算软件设置“取消审核”、“反记账”、“反结账”的功能。在实际工作中，这些设置的确给会计人员的会计处理带来许多方便，尽管许多学者对此提出异议，但不少实务工作者却对其依依不舍。有的学者甚至认为，在计算机特定的工作环境中，反记账的作用不可替代。其理由是，在实际工作中存在大量错误的记账凭证，如果不施行反记账的做法，则将导致账簿中存在大量无用的冗余信息，影响对会计信息的使用。

所谓电算化会计中“反记账”，事实上也就是将一批原先已经登录到账簿上的发生额从各该账户再予以扣减，使各该账簿恢复至该批凭证登账之前账簿的发生额和余额状态。毋庸置疑，没有人会赞同手工会计下采用“反记账”。对手工的账簿记录，为了保证其有案可稽，当其发生错误时，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写。同时，对两种出错情况的更正应当分别加以严格处理：一是登记账簿时所发生的错误，“应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认”；在实际工作中，由于记账凭证出错而导致账簿记录发生差错时而发生。一般采用两种方式进行相应的修改：一是红字冲销法，二是补充更正法。这些详细而又具体的规定所强调的一点，那就是对出错之处必需留有修改的痕迹。

在电算会计之中，记账错误和记账凭证填制错误仍然在所难免。虽然红线注销法在电算会计中难以操作，但对出错的电子数据，却不能不留下修改的痕迹。解决的办法只有一个，保留错误电子数据，另作更改的记账凭证，并据以登录账簿，换言之，要将正与误两张凭证同存于会计档案之中，同时，其所登录的正与误两处账簿记录并存于同一账簿之中。《会计核算软件基本功能规范》第十八条也作出与上相同的规定：“发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，可以采用红字冲销法或者补充凭证法进行更正；记账凭证输入时，红字可用‘－’号或者其他标记表示”。

由上可见，不管是手工会计，还是电算化会计，对出错的修改均强调留有痕迹。事实上，电算化会计中，由于电子数据的修改在技术上可不留痕迹，因而更需要对留有痕迹予以强调。

三、产品成本计算方法是否改弦易辙。

在成本核算过程中，由于各企业生产组织特点和生产工艺流程的不同，致使至今难有通用的成本核算软件面市。首当其冲的是，定制式的生产方式及由此而形成的“适时生产控制”（jit）等生产理念和生产模式。在定制式生产情况下，按批量计算的分批法似可适用，然而，由于成本计算方法的选择除了要考虑生产组织特点之外，还应当视企业的生产工艺流程而定，即使未来企业生产快捷，但其各自的生产工艺流程的差异却永远存在。无论是单步骤连续式生产。还是多步骤连续式生产，抑或是多步骤装配式生产，都必须在这分批法前提之下再根据各自的生产工艺流程以及管理要求确定各车间、部门的成本计算方法。看来，传统成本计算方法诸如逐步结转分步法、平行结转分步法等仍有其存在的必要，只是面对日新月异的外部环境，考虑如何将新酒装入旧瓶而已。

成本信息细化也许是未来发展的趋势。未来市场的竞价、压价的竞争使企业不得不从内部挖掘潜力。以产品为主线，集成了产品设计／制造／控制层的“计算机集成制造系统（cims）的问世，使产品的管理决策、设计开发、加工制造等过程和经营控制等过程通过计算机科学地联结为一个整体，把管理和技术的信息直接用来控制机器进行加工，最大程度地实现了纵向集成，进而极大地提高企业在市场中的竞争力。而在这一背景下，以作业成本管理（abcm）与”成本企画“（tc／cd）为代表的两大成本管理方法崛起并表现出卓越的成效，并以此为基础，”作业量基准成本计算“（abc）和”目标成本计算“崛起而成为成本计算的生力军，传统的成本计算方法无论从其形式还是内容都面临着挑战。例如，采用分批法虽然按产品生产周期计算产品成本计算最终产品，但借助于计算机的海量存储的优势，将周期再分割成若干时间段（甚至以天为单位）进行明细计算、汇总与报告，无疑更能适应成本管理的需要。同时，以最终产品为计算对象也显得粗糙与不适时宜，代之而起的则可能是细分至工序、半成品、在产品的成本计算，如此，生产费用在完工产品和在产品之间分配也必然要赋予新的内容。

excel表处理软件在会计中的使用似乎给了我们许多的启迪。财务会计报表上的各项信息，尽可以通过公式定义的方式对其取数来源详加规定，继而运行报表生成模块，瞬间编制出所需的报表。从本质上说，辅助生产费用分配、制造费用分配以及成本计算单等账表数据都是一系列关系型二维数据，均可以使用excel软件定义、计算并生成用户所需的成本信息。随着表处理软件功能的日益增强，各种产品成本的计算可望实现真正意义上的“频道点播”。

同时，由于数据仓库、数据挖掘以及联机分析处理（olap）等技术的采用，成本信息的电子化与实时化呼之欲出，成本计算方法可望日趋准确、科学，成本分析与管理也必将为决策者提供可靠的信息支持。

参考文献。

[1]张光正浅谈电算化会计下的审计《西部资源》第5期。

[2]殷春霞浅析会计电算化下的内部控制《时代报告：学术版》20第8期。

[3]王朝侠浅谈电算化会计档案的利用《会计师》年第12期。

会计电算化在企业内部控制中的应用（精选22篇）篇十二

当今社会已经成为一个信息的时代，计算机已经被广泛到各行各业中，在会计行业中，那些手工记账下的内部控制已经不能够完全的满足会计电算化的要求，企业中的相关会计工作则由会计电算化逐渐代替。但随着会计电算化的发展也给企业的内部控制带来了一定的影响。我们应该把会计电算化对企业内部控制的影响进行深入研究，总结出会计电算化形势下出现的新问题、新情况、新特征。建立健全内部控制的一些措施，保证企业在实施了会计电算化后，企业系统能够安全并且有效的进行。要对的内部控制制度进行调整，从组织控制、操作控制、安全控制和内部审计等方面，来重点加强会计电算化信息系统的内部控制，从而建立健全会计电算化下的内部控制措施。

加强组织控制主要是对部门的权责划分，加强操作人员的软件培训和档案管理。虽然会计电算化是以计算机来替代人工进行操作，但是操控计算机的终究还是会计人员。所以要对会计人员部门之间的权责划分控制、软件操作人员的培训和档案的管理要有严格的要求。

(一)做好部门之间的权责划分会计电算化和传统的手工记账一样，一定要遵守不相容职权分离原则。对于每一笔可能会引起舞弊犯罪的经济业务，都要避免一个人或者是一个部门操作，必须由几个人或者几个部门来完成，便于相互制约。在会计电算化工作中，录入凭证和审核记账也不能够是同一个人，这些不相容的职务不能由同一个人或部门完成，必须将各部门的职责分工明确，加强会计人员的常工作日志管理。从而减小了舞弊犯罪活动，保证了会计信息的真实、准确。

(二)搞好软件操作人员培训工作会计电算化促使企业中的财务人员更要注重自我素质的提高与专业技能的提高。财务人员不能只是提高自己在会计方面的专业知识，同时也要不断提高自己在计算机方面的能力，努力成为同时具有会计和计算机知识的复合型人才，以适应会计电算化的要求。

(三)加强档案管理工作会计电算化的数据都是存储在计算机磁性介质上，会计系统有关的数据资料应该及时存档，所以企业应该严格制定档案管理制度。为了防止档案的破坏，企业应该建立一套应急措施和恢复手段，以防止发生档案突发破坏或者计算机被病毒侵袭时档案无法找回，因此财务人员应该定时备份档案数据。无论任何人在什么时候用什么身份进行财务软件的任何操作，都应逐一记录，这样在发生了数据丢失或者被篡改的事故之后，可以成为调查其原因的依据。

(一)加强数据输入控制措施在会计电算化下，原始数据的输入是会计进行业务处理的第一步，所以数据输入后一定要反复审查，或者通过其他技术软件进行检验，财务人员要把原始凭证上的相关信息，输入到计算机中。所以为了减少由于有些操作人员对业务的不熟悉或者粗心大意，导致输入的记账凭证不准确的错误，操作人员在具备专业的知识外还要有认真的态度和责任心。

(二)加强数据处理控制措施在会计电算化核算环境下，记账工作不再是由财务人员操作，而是由财务人员将数据输入到计算机中，由会计软件签字，审核和记账。审核记账是为了检查财务人员输入的数据是否正确，如果一旦出现错误，则要由制证人进行修改，修改之后再审核。按照我国《会计基础工作规范》的规定，同一张记账凭证的填制和审核人应由不同的会计人员进行。当制证人填制完凭证之后，不能自己进行审核，而是应该由具有审核权限的其他人进行审核，并且记账凭证必须审核完之后才可以记账。同手工记账一样，审核凭证在会计人员处理业务中也是很重要的.一个环节。关于数据处理控制这一方面，计算机系统必须有能够防止或者能及时的发现在业务处理过程中数据丢失或出错的相关控制措施。已经人账的记账凭证，如果需要修改，必须要留有痕迹，比如要标明修改日期和相关负责人。

(三)加强数据输出控制措施数据输出控制是企业为了保证输出信息的准确、可靠而采取的各种控制措施。数据输出控制一般应该检查输入的数据和输出的数据是不是一致，输出的数据是不是完整，并且对输出数据应该做好记录。

系统安全控制主要是保证系统程序不被修改、不损毁、不被病毒感染。

(一)加强接触控制措施在会计电算化中，一些非系统操作员不能接触会计相关的业务资料，以避免会计机密文件泄漏;同时他们也不能接触与会计电算化系统相关的技术资料，以避免出现程序被修改的可能性。

(二)加强实体安全控制措施实体安全主要是指对计算机机房环境和磁性介质的保护。计算机机房应该按照相关的技术和安全规定，防止火灾等发生。并且禁止与工作毫不相干的人员出入计算机机房。要注意防潮、防尘、和防磁来保护存储数据的磁性介质。会计人员应该将所有的数据都留有备份，并且要妥善保管。

(三)做好病毒防范和控制会计电算化使用计算机会计系统，对于计算机的病毒防范是工作重点。计算机一旦受到病毒的侵袭，会计系统可能会导致破坏或瘫痪，将会给整个财务部门的工作带来很大的损失。在业务系统中，一定要严禁使用各类游戏软件或视频，防止病毒通过这些来破坏计算机系统，而且对于传输过来的数据等一定要严格的经过病毒检测。此外，一定要及时的更新升级系统的防病毒产品，并且要求每一个操作员必须具备防止计算机病毒的基本计算机知识。

会计电算化系统的内部控制存在着很大的风险，如果系统出现错误，那么给企业带来的很大的危害。然而，一些理想的内部控制制度由于成本很高，所以大部分的企业不采用，所以企业应该更为重视内部审计的作用，利用内部审计，来对企业的会计电算化进行监督和控制。通过内部审计来发现会计工作中的一些新变化所带来的问题，能够更好的完善会计电算化下企业的内部控制制度。

会计电算化在企业内部控制中的应用（精选22篇）篇十三

会计电算化在企业内部控制中的应用（精选22篇）篇十四

【论文摘要】近年来随着在会计领域的普及与应用，会计信息系统由原来的传统手工会计信息系统逐步发展到了会计电算化信息系统。会计电算化大大提高了会计信息的及时性、准确性、安全性、完整性，为会计人员参与经营决策创造了有利条件。但在充分发挥优势的同时，也给企业的内部控制制度带来了一定的影响。由此，加强会计信息系统的内部控制，不断探索适合会计电算化信息系统的内部控制措施与方法成了当前企业会计信息化要解决的首要问题。

内部控制制度是一个单位为了完成单位的活动，保护物资的安全性，会计信息的真实性和完整性以及活动的合法性等而制定的一系列具有控制职能的方法、措施、程序并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的较之为完整的体系。

会计电算化后，由于会计信息系统自身的特点增加了固有风险。因为在手工会计核算下，要想更改会计数据必须要同时更改相关的会计凭证日记账、明细账、总分类账和会计报表。一方面工作量比较大，另一方面也会在相关的纸质存储介质上留下相应的痕迹，因此，一般无法对会计资料进行更改。而在会计电算化系统中，一般只需要录入原始凭证或记账凭证，系统会自动根据录入的原始凭证生成记账凭证，并对记账凭证进行进一步加工处理生成会计账簿和会计报表。

1、开发和设计中存在的风险。

在应用软件的研制过程中，由于研制人员所考虑的问题不是十分全面，致使实际工作中的一些情况与之不能吻合，容易出现微小的差错，给犯罪分子以可乘之机，犯罪分子正是利用这一空隙，运用技术化、智能化等高科技手段进行犯罪活动。

2、业务操作中不规范和玩忽职守造成的风险。

企业应用现代化工具替代了陈旧落后、繁琐的手工核算。但是企业管理者的思想观念没有转变，严格而科学的管理往往只停留在形式上。所以，犯罪分子利用内部防范制度的薄弱环节，不惜以身试法，利用合法身份，滥用或盗用操作密码进行越权操作，从而达到侵吞企业财产的目的。

3、计算机维护不当酿成风险。

在电算化高速发展的时代，会计账目，货币现金，信息存储，文件传递等都变成了文件存于计算机内，通过网络进行传输。由于会计信息存储电磁化，电算化系统下会计信息以电磁信号的形式存储在磁性介质中，是肉眼不可见的，很容易被删除或篡改而不会留下痕迹，往往使应用人员和维护人员疏忽潜在危险的存在。

4、不可控制的灾害风险。

不正常的程序结束操作造成的故障，存储数据的辅助介质（如磁盘）部分或全部遭到破坏。以及一些不法分子蓄意制造计算机病毒，恶意攻击，侵入系统，干扰、破坏系统的设置，破坏程序正常执行及数据的完整。

由于控制方法，对象等方面的.变化，企业原有的内部控制制度已不能适应电算化会计系统的要求，因此进一步完善企业内部控制制度已刻不容缓。计算机会计系统的内部控制制度，从计算机会计系统的建立和运行过程来看，可分为对系统开发和实施的系统发展控制，对计算机会计系统各个部门的管理控制，对计算机会计系统日常运行过程的日常控制。

[1]。

1、系统开发、发展控制。

系统的系统开发、发展控制包括开发前的可行性研究、资本预算等工作，开发过程中系统分析、设计、实施等工作，以及对现有系统的评估，系统更新的可行性研究，更新方案的决策等工作。系统开发、发展控制的主要内容一般包括以下几方面。

（1）符合标准和规范。计算机会计系统的开发和发展项目，不论是自行组织开发还是购买商品化软件，都必需遵循国家有关机关和部门制订的标准和规范。

（2）授权和领导认可。计算机会计系统的发展和更新是对原有计算机会计系统进行重大改进，会对企业体制造成较大的影响，同时可能危及整个系统的安全可靠，因此必需得到授权和领导认可。

（3）系统转换。企业在新旧系统转换之际，应作好各项转换的准备工作，如旧系统的结账、数据库备份，人员的重新配置、新系统需要的初始数据的安全导入等。企业在系统转换之际，建议采用新旧系统并行运行一段时间（至少为3个月），以便新的计算机会计系统。

（4）程序安全控制。程序的安全控制是要保证程序不被修改、不损毁、不被病毒感染。常用的控制包括接触控制、程序备份等。接触控制是指非系统维护人员不得接触到程序的技术资料、源程序和加密文件，从而减少程序被修改的可能性；程序备份则是指有关人员要注明程序功能后备份存档，以备系统损坏后重建安装之需。

2、管理控制。

内部控制的关键就在于不相容职务的分离，企业为防止舞弊或欺诈，应建立一整套符合职责划分原则的内部控制制度，同时，还应建立起职务轮换制度。管理控制其基本目标是建立恰当的组织机构和职责分工制度，以达到相互牵制、相互制约、防止或减少错弊发生的目的。其中较重要的岗位有系统管理和审核岗位。企业必须制定相应的组织控制，明确职责分工。

3、组织控制。

是指在系统各类人员之间进行分工，并约束以相应的规章制度。其目的在于通过设立一种相互稽核、相互监督和相互制约的机制来保障会计信息的真实、可靠，减少发生错误和舞弊的可能性。职责分工，是指将电算化部门与产生原始数据的部门或人员的职责相分离。其目的是尽可能保持不相容职能的分离，以及在电算化部门内部的职责分离。通过科学、有效的内部职责分工，以弥补不相容职能集中化的不足。系统管理主要负责系统的硬软件管理工作，从技术上保证系统的正常运行。包括掌握网络服务器及数据库的超级口令，负责网络资源分配，监控网络运行；按照主管人员的要求，对各岗位分配权限，对数据的安全保密负责；负责对硬件、软件、数据的管理与维护工作。审核岗位主要负责监督计算机及电算化系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。具体包括：审查机内数据与书面资料的一致性；监督数据保存方式的安全性、合法性，防止发生非法修改数据的现象；对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞等。

4、日常控制。

（1）数据通讯控制。企业应该采用各种技术手段以保证数据在传输过程中的准确、安全、可靠。如将大量的业务划分成小批量传输，数据传输时应顺序编码，传输时要有发送和接收的标识，收到被传输的数据时要有肯定确认的信息反馈，每批数据传输时要有时间、日期记号等等。

（2）业务发生控制。在经济业务发生时，通过计算机的控制程序，对业务发生的合理性、合法性和完整性进行检查和控制，如反映业务发生的科目代码是否有效，操作口令是否准确，经济业务是否超出了合理的数量，价格等的变动范围等等，以甄别、拒纳各种无效的、不合理的及不完整的经济业务。

（3）数据处理控制。数据处理控制分为有效性控制和文件控制。有效性控制包括数字的核对、对字段、记录的长度检查、代码和数值有效范围的检查、记录总数的检查等。文件控制包括检查文件长度、标识、检查文件是否被感染病毒等。

（4）数据输出控制。为保证合法、正确地输出各种会计信息而进行的控制。这种控制直接影响到会计信息的使用。对于输出的纸介质的会计资料应由专人进行核对，检查其完整性、正确性、检查打印的账簿和报表页号是否连续，有无缺漏或重叠现象。

5、操作控制制度。

[2]。

企业应当对储存数据的各种磁盘或光盘做好必要的标号，文件的修改、更新等操作都应附有修改通知书、更新通知书等书面授权证明，对整个修改更新过程都应做好登记。具体制度包括：无关人员不能随便进入机房操作；各种录入的数据都要经过严格的审批并具有完整、真实的原始凭证；数据录入人员对输入数据有疑问，应及时核对，但不能擅自修改；发生输入内容有误的，须按系统提供的功能加以改正；数据存储和处理相隔离；设置接触与操作的日志控制；设置操作权限限制；机房工作人员不能擅自向任何人提供任何人提供任何资料和数据；不能把外来的软盘带进机房；操作人员身份的密码控制；开机后，操作人员不得擅自离开操作现场；定期做好数据备份；专机专用。

三、应该重视对内部控制的。

查错防弊一直是审计工作的一项重要职能。审计人员对舞弊可以在两个方面发挥作用：一是在审计中直接查出计算机舞弊案；二是审核和评估内部控制系统的弱点，提请被审计单位改善内部控制制度，通过完善内部控制系统来，查出和处理计算机舞弊活动。为监督并促进系统运行质量的提高，企业应设立独立的内部审计部门，在审计委员会或高层决策机构领导下工作。内部审计应包括：对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞；监督数据保存方式的安全、合法性，防止发生非法修改数据的现象；对资料定期进行审计，化系统账务处理是否正确，是否遵照《会计法》及有关、法规的规定；加强电算化会计。企业必须根据电算化会计档案的特点，做好会计档案的收集、管理与保存、移交、销毁等工作。

四、加强会计队伍自身素质的建设。

要利用计算机技术提高内部控制水平，就要不断提高会计信息化水平，以信息技术防范信息技术风险。首先，要求决策层对此有明确的认识。决策层的重视是提高电算化水平的重要保障，只有决策层重视电算化，才能实现电算化的及时更新换代，进而提高内控水平。其次，要提高会计从业人员技术水平，不断加强业务学习，培养崇高的责任感和事业心，升华对整个系统的理解与应用，为企业更好地防范控制风险，加强内部控制提供人才保障和智力支持。

随着技术和网络技术的飞速发展，会计电算化的普及程度也越来越高，内部会计控制中的新问题和新课题将不断出现。对会计风险的深入研究，必将使在会计电算化下形成新的和方法得到进一步完善和发展，也使得电算化会计下的内部控制制度不断地调整、改善，真正做到保证会计信息的真实性、完整性和可靠性，确保企业财产的安全，为企业做出正确的决策提供有效的信息，给企业创造良好的会计效益。

【参考文献】[1]阎达五：内部控制框架的构建[j]．，（2）．。

[2]王景新、郭新平：计算机在会计中的应用[m].管理出版社，.

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[8]张英明：it环境下会计信息系统内部控制研究[j].中国会计电算化，2002（9）.

会计电算化在企业内部控制中的应用（精选22篇）篇十五

会计电算化在企业内部控制中的应用（精选22篇）篇十六

摘要：会计电算化是会计工作的发展趋势，主要分析会计电算化对会计业务内部控制的影响，并提出了在会计电算化下如何加强和完善会计内部控制制度问题，以确保单位实行会计电算化后，系统能够正常、安全、有效地运行。

控制与会计是不可分割的。内部控制是单位为提高会计信息质量，保护资产的安全和完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序，包括内部管理控制和内部会计控制。会计电算化的内部控制则是内部会计控制的特殊形式。财政部颁布的《内部会计控制规范――基本规范（试行）》中指出：“电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施”。

会计电算化在企业内部控制中的应用（精选22篇）篇十七

内部控制是指由企业董事会管理层和全体员工共同实施的旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。

一般而言，内部控制的目标有以下几个方面：（1）企业战略；（2）经营的效率与效果；（3）财务会计报告及管理信息的真实可靠；（4）资产的安全；（5）遵循国家法律法规和有关监管要求。

1.内部控制的基本要素。

1.1内部环境。

内部环境是影响制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

1.2风险评估。

风险评估是及时识别科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要和内容。

1.3控制措施。

控制措施是根据风险评估结果结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的.具体方式和载体。

1.4信息与沟通。

信息与沟通是及时准确完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层能之间进行及时传递，有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。

1.5监督检查。

监督检查是企业对其内部控制制度的健全性，合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制制度的重要保证。

2.内部控制的原则。

2.1合法性原则。

内部控制制度应当符合法律法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。

2.2全面性原则。

内部控制制度在层次上应当涵盖决策层，管理层和全体员工，在对象上应当覆盖各个环节，在流程上应当渗透到决策执行监督反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。

2.3重要性原则。

内部控制制度应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项高风险领域与环节采取严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。

2.4有效性原则。

内部控制制度应当能够为内部控制目标得以实现提供合理保证实理企业基本目标的一系。

2.5合理性原则。

内部控制制度应当合理体现企业经营规模业务范围与特点，风险状况以及所处具体环境等方面的要求。

2.6适应性原则。

内部控制制度应当随着企业外部环境的变化经营业务的调整管理要求的提高等不断的改进和完善。

2.7成本效益原则。

内部控制制度应当在保证内部控制有效性的前提下合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。

3.1组织规划控制。

根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则、所谓不相容职务是指那些如果由一个人或一个部门担任，既可能弄虚作假，又能够自己掩盖其舞弊行为的职务。

（1）不相容职务的分离。如会计工作中的会计和出纳就属不相容职务需要分离。应当加以分离的职务通常有：授权进行某项经济业务的职务要分离，执行某项经济业务与审核该项业务的职务要分离，执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离，保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离等等。

（2）组织机构的相互控制。一个单位根据经济活动的需要而分设不同的部门和机构，其组织机构的设置和职责分工应体现相互控制的要求。

3.2货币资金控制。

对货币资金收支保管业务应建立严格的授权审批制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当互相制约，确保单位货币资金的安全。

3.3授权批准控制。

授权批准控制指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。授权批准控制可以保证单位既定方针的执行和限制滥用职权。授权批准自一般授权和特定授权两种形式。当前一些单位实行领导“一支笔”审批的做法，这与内部控制的原则和要求不一致，应当改革。实践证明，权利应受到制约，失去制约的权利极易导致腐败的滋生。

3.4预算控制。

预算控制是内部控制的一个重要方面，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。对单位各项经济业务编制详细的预算和计划，并通过授权，由有关部门对预算或计划的执行情况进行控制，其基本要求是：第一，所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任。第二，预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以便预算更加切合实际。第三，应当及时或定期反馈预算的执行情况。

3.5实物资产控制。

实物资产控制主要包括限制接近控制和定期清查控制两种。

3.6成本控制。

现代成本控制可分为“粗放型”和“集约型”两种。粗放型成本控制，是指在生产技术、产品工艺不变的情况下，单纯依靠减少耗用材料，合理下料来降低成本的成本控制法，集约型成本控制，是指依靠提高技术水平改善生产技术、产品工艺，从而降低成本的控制方法。这两种方法结合起来，就是现代成本控制。

3.7风险控制。

树立风险意识针对各个风险控制点必须建立有效的风险管理系统：

（1）经营风险，是指因生产经营方面的原因给企业利益带来的不确定性。尽管经营风险变化情况来源于企业外部，企业仍应采用有效的内控措施加以防范。

（2）财务风险，又称筹资风险，是指由于举债而给企业财务成果带来的不确定性。

3.8审计控制。

审计控制主要是指内部审计，内部审计是对会计的控制和再监督。对会计资料进行内部审计，既是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。

3.9会计信息技术控制。

要求企业结合实际情况和计算机技术应用程度，建立与本企业经营管理业务相适应的信息化控制流程，提高业务处理能力减少各消除人为操纵因素。

3.10绩效考评控制。

要求企业科学设置业绩考核指标体系，对照预算指标盈利水平，资回报率安全生产目标等业绩指标，对各部门和员工当期业绩进行考评，兑现奖惩，强化对各部门和员工的激励与约束。

会计电算化在企业内部控制中的应用（精选22篇）篇十八

通过推进公司财务制度体系的建立和完善，实现财务各领域制度的全覆盖，并提升其执行力度和检查力度，同时强化内控和风险管理，通过逐步建立全员、全业务、全流程的风险管理体系，持续开展业务制度的对标，贴近业务设计内控要求，并逐步将内控要求嵌入业务管理系统，同时集中推动问题整改，使公司的内控风险管理要求融入到业务的发展和生产经营中去。

3.2提升财管人员素质。

在企业开展财务管理与内部控制的过程中，财务管理人员的素质直接影响着财务管理与内部控制的开展效果，因此一定要加强对企业财务管理人员个人素质的提升。在企业运行的过程中，通过讲座、培训来提升财务管理人员的专业能力，并且还应当制定完善的企业选拔制度，在企业发展的过程中选拔出能力出众的财务管理人员，通过这样的制度来提升企业财务管理人员的积极性与上进心。在企业运行的过程中，对于财务人员的选拔不能够只看重财务管理能力，还应当考虑财务人员的职业素养以及道德素质，确保财务管理人员的德才兼备。

3.3完善财务管理制度。

在企业财务管理的过程中，一个完善的财务管理制度能够有效的提升企业财务管理的效果，使企业的财务管理更加的全面完善。一旦具备了完善的财务管理制度，就能够为企业的内部控制提供有力的保障，确保企业管理的顺利进行。在进行财务管理制度的制定时，一定要确保制度的科学与完善，只有这样才能够让管理人员以及普通员工接受，并且自觉的去执行。

3.4建立联动检查常态机制，提升相应执行和问责机制。

对于检查中发现的各种问题可在内控制度的设计与执行中不断予以完善，同时也须进一步修订相应的制度和办法，以此促进公司管理的自我完善和自我修复。在进行企业会计的财务管理及内部控制时，必须要确保管理与控制能够得到充分的落实。

4结语。

在企业发展的过程中，加强对企业的会计财务管理和内部控制能够有效的促进企业的内部稳定，实现企业的持续稳定发展。随着市场竞争的不断加剧，企业在发展过程中一方面要控制好产品服务的质量，另一方面也应当加强内部的管理，全面提升企业的市场竞争能力，只有这样才能够确保企业在竞争激烈的市场中稳稳的占据一席之地。

参考文献:。

[1]王晓娟.企业会计的财务管理及内部控制研究[j].中国市场，，12（52）：124~125.

[3]马立军.浅谈企业的内部控制与财务管理[j].中国经贸，2014，21（13）：222.

[4]刘晔.新时期如何强化企业会计财务管理中的内部控制工作[j].商场现代化，，16（3）：240.

会计电算化在企业内部控制中的应用（精选22篇）篇十九

20世纪90年代以来，随着计算机的普及应用，会计电算化已成为会计工作的发展趋势。会计电算化在会计工作中的应用是会计发展史上的一次重大革命，对会计工作具有不可估量的重大作用。这种作用主要体现在：

1、提高了会计核算的质量和效率，大量的会计核算工作由计算机自动完成。这会提高会计核算工作效率，很多复杂的核算方法得以运用使会计核算更准确可靠。

2、增强了提供信息的能力，为使会计职能从单一核算模型向核算和管理有机结合的综合模式转变创造了良好的条件。在当今，电子计算机技术、网络技术的不断发展，将使会计电算化系统不断更新和完善。会计电算化系统替代传统的手工会计系统是必然趋势，并且已经在各个企事业单位、政府部门广泛应用。会计电算化进程和趋势给内部控制提出了新的要求，会计内部控制制度中的新问题和新课题将不断出现，尤其是加入wto后，中国经济的发展进入快车道，中国的企业走入国际市场，参与国际竞争和国际分工。加强和完善会计电算化系统的内部控制是履行会计控制职能的根本要求，也是新形势下会计理论的新发展。因此，要适应这一变化，就应结合电算化内部控制的特点，建立更为科学、合理的会计内部控制制度，本着有效、全面、审慎、及时的原则来制订内部控制制度，并不断的补充和完善，以提高企业经营管理效率。

会计电算化使传统的会计系统、组织机构、会计核算形式及内部控制制度发生了很大的变化，其中对内部控制制度的影响最为明显。在手工操作下，内部控制制度主要是通过会计人员的岗位分工和各种内部牵制制度，以及账、证、表的定期核对来保证会计信息的正确性。实行电算化以后，虽然内部控制的基本要求和目标都没有改变，但却增加了新的控制内容，提供了新的控制手段和技术，改变了会计内部控制制度的重点、方法和措施。

1、内部控制形式的改变。在手工会计系统中，内部控制的方式主要是人员的内部牵制制度，但在电算化会计信息系统下，原来的人与人之间的关系部分转变为人与计算机的关系，内部控制的形式已由原来的制度控制变为制度和程序软件控制，内部控制的方式由人员的内部牵制转变为计算机的内部控制。一方面，手工会计的一些控制措施在电算化后没有存在的必要性，如编制科目汇总表、凭证汇总表等试算平衡的检查，总账、明细账的核对；另一方面，手工会计下的一些内部控制措施，在电算化后转移到计算机内部，如凭证的借贷平衡校验、余额和发生额的平衡检查和报表数据的勾稽关系检查等。

2、内部控制制度的范围、重点发生变化。计算机技术的引进给会计工作增加了新的内容，同时也增加了新的控制措施，如计算机硬件及软件分析、编程、维护人员与计算机操作人员的内部牵制，计算机机内存储介质会计信息的安全防护、计算机操作管理等。由于在会计电算化系统中，所有的数据都源于凭证库，一旦输入操作不当，将会引发日记账、明细账、往来账乃至会计报表等一系列的.错误。因而，数据库输入操作是否恰当将成为整个会计电算化业务处理程序中最关键的控制环节；而会计信息的输出控制、人机交互出的控制、计算机系统之间的连接控制等方面也是实行会计电算化的内部控制重点。

3、会计处理趋于程序化，实时控制增强，内部稽核削弱。手工会计信息系统下，每一笔经济业务的处理都需要经过多重手续，严格遵循有关的制约监督机制进行操作。而会计电算化系统下的无纸化数据与无纸化交易减少了数据的重复输入，使得会计处理程序化。大部分工作是由电脑完成的，数据处理集中化、自动化，一个业务数据的错误往往会从一个环节蔓延到其他环节，导致整个系统数据失真，系统的内部控制更多的依赖自身的实时控制，审查与复合的控制趋于减少，其审查、稽核机制被削弱。

4、会计电算化工作中的安全控制难度加大，网络的迅猛发展及其在财务中的进一步应用带来了很多新问题。在网络环境下，过去以机房为中心的安全措施已不再适用，大量的会计信息通过互联网传递，很难保障真实与完整性。由于互联网的开放性，给一些非法访问者以可乘之机，计算机病毒的猖獗也为互联网系统带来了更大的风险。目前财务软件的网络功能如远程报账、远程报表、远程审计等功能就必须有相应的控制，从而形成电算化会计信息系统内部控制的新问题，加大了会计系统安全控制的难度。

由于上述影响，原有的内部控制制度已不能适应电算化系统的要求。因此，进一步完善企业内部控制制度使他可以满足现存的经济环境已刻不容缓。计算机会计系统的内部控制是一个范围更大，控制程序更复杂的综合性控制，要尽量使会计电算化运行的每一个过程都处于严密控制之中。

随着企业会计工作的变化，及时研究内部监控新方法，建立一套适合电算化要求的会计内控机制非常必要。除了建立和完善会计电算化系统下的内部控制制度、进行合理的岗位分工以及建立良好的系统工作环境及软、硬件的控制等常规控制问题之外，加强企业的内部控制，还要重点关注以下的问题。

1、强化数据操作权限意识，加强数据控制。为适应会计电算化这一应用系统的特殊控制要求，保证数据处理安全完整，必须建立具体的内部控制，其主要着眼点在以下几个方面：

（1）强化数据权限等级控制。操作权限采用资格确认方法，对不同级别的管理、使用者授予不同的权限。电算主管享有电算系统最高级管理权限，他（她）负责制定相关的管理制度，采取相应的规范，进行权限授予，对操作信息的安全跟踪管理。电算系统维护员、操作员有各自对应的权限，不允许进行各种越权操作，如数据录入、查询、修改、更新等。

（2）数据输入控制。电算化会计系统输出质量主要决定于输入数据的真实、准确和完整，因此必须严格控制输入数据的正确性。可以通过建立科目名称与代码对照文件，设计科目代码校验，二次输入法等方法确保用户输入正确，降低出错率。

（3）数据处理控制。数据处理控制是指对计算机系统进行的内部数据处理活动进行控制，以保证数据计算的准确性和数据传递的合法性、完整性和一致性。数据的处理控制主要有处理的流程控制、数据修改控制、数据有效性检验和程序化处理有效性检验，数据备份和修复。由于不同子系统所处理的业务不同，所以处理过程中的控制内容和方法也不尽相同，因此财务软件应根据各自系统建立相应的数据处理控制机制。

（4）数据输出控制。输出控制实施对系统的输出结果进行控制，其主要目的是保证输出数据的准确性，输出内容的及时性和适用性，如用以结账数据打印账簿，应给予必要的标识等。常用的方法为检查输出数据是否正确、合法、完整；输出是否及时，能否反映最新的信息；输出格式是否满足实际工作的需要；数据表示方式是否符合工作人员的习惯。

2、强化日常管理控制。日常管理控制是会计电算化内部控制的重要内容。为保证信息处理质量和系统安全，减少产生差错和故障的概率，应制定严格的上机守则与操作规程。

（1）建立稽核控制制度、强化人员职能控制。由于会计电算化知识与功能的相对集中，导致操作人员职责权限相对集中，因此必须制定相应的组织和管理控制措施。这种控制就是将系统中不相容的职责进行分离，并以相应的管理规章制度与之配套。其目的在于通过设立一种相互稽核、相互监督和相互制约的机制来保障会计信息的真实可靠，减少发生的错误。职责分工首先是将电算化部门与用户部门的职责相分离。用户部门指产生原始数据的部门或人员。在这两者之间进行职责分工的目的，是尽可能保持不相容职能（如业务授权、执行、保管和记录）的分离，以及在电算化部门内部的职责分离。通过进行内部职责分工，以补救不相容职能集中化的不足。

（2）加强安全控制。数据的可靠、信息的安全及信息处理的正确均来自强有力的安全控制。安全控制主要有系统安全控制和网络安全控制，此外，还要加强病毒的防范和控制。

（3）系统维护控制。它是指日常为保障系统正常运行而对系统硬件进行的安装、修改、更新、备份等方面的工作。这些都应由专门的系统维护人员定期的对系统进行检查、维修、维护，以保证系统的正常运转。

3、健全档案管理与控制制度。在手工方式下，信息以账、证、表等形式存储在不同形式的纸质上。会计数据的收集、加工处理、会计报表的编制等都由人工完成。增、删、修改了的会计凭证或会计账册都可以从各自的笔记和印章上分清责任，对于会计资料的查询，也是调阅纸质档案为基础。但实行电算化会计后，有些记录较之传统手工会计系统大为减少，凭证、经济业务事项的说明和账簿大多依赖计算机输入、阅读或查询。此外，数据的载体也不同了，信息来源于数据和程序，并一开始就存储在各种磁性介质上。有些业务或处理可能不能被打印出来，只能依靠计算机才能阅读这些数据，阅读分析直观性差。如果缺乏适当的内部控制，那么未经批准，擅自改动数据的可能性就会明显增加，并且数据改动后不会留下任何痕迹。电磁介质还容易损坏有丢失或毁损的危险，受潮、磁化、受热和弯曲等都容易使电磁介质受损。这些特点和要求是会计信息系统的资料保存也面临着一系列新的风险和问题，必须采取各种严格的措施加以控制，一般可通过以下三方面加以控制：

（1）接触控制，即把对数据存储介质的接触限制于有关会计电算化工作人员，档案资料应专人保管，并指定借阅、归档制度。

（2）环境控制，保证各种安全措施即采取适当的防磁、防火、防潮、防尘等措施。

（3）后备控制，将数据文件的进行定期备份，对于重要文件可以“祖――父――子”的形式保存，并定期进行检查和复制，防止会计档案丢失。此外还应高度重视电算化人才的培养，并提供必要的物力、财力，打造一支高素质的财会科技队伍，为会计电算化工作提供人力和智力支持。

【参考文献】。

会计电算化在企业内部控制中的应用（精选22篇）篇二十

[提要]本文对会计电算化环境下的内部控制和传统内部控制风险之间巨大差别的原因进行分析，阐述会计电算化环境下内部控制的特点、现状、问题、风险和影响，并以此为基础讨论会计信息系统环境下的内部控制建设问题，提出企业实行会计电算化后如何确保系统能够正常、安全、有效运行的方法和措施。

(一)会计电算化软件存在的问题。会计电算化系统运行的复杂性，是内部控制的范围扩大，难度加大。由于电算化系统建立的数据处理方式与手工系统相比有所不同，以及电算化系统建立与系统中没有的控制内容。中原公司发现如对于系统开发过程的控制、数据编码的控制以及对调用和修改程序的控制等都加大了内部会计控制的难度。各会计软件开发公司都强调突出自己的会计软件开发模式和特点，造成大部分会计软件相互不能兼容，使用方法上也存在差异，给用户带来了诸多不便。由于财务软件的开发未能实行统一标准，再加之单位使用的财务软件是各自向软件开发商购买，甚至有的软件开发商还别出心裁地搞出各自的特色，使所用的财务软件混乱，不同财务软件的数据接口、使用方法的不一样，导致了报表汇总、数据查询、数据传输的不便。

(二)操作不当产生的问题。数据输入操作不当问题是电算化条件下会计业务处理程序中最关键的内部控制问题。在电算化系统中，所有数据都源于凭证库，当凭证输入后，系统将自动进行多项业务处理。一旦输入操作不当，将会引发日记账、明细账、总账、会计报表中的一系列错误。电算化环境下会计工作质量有赖于计算机软、硬件系统自身的可靠性及会计人员本身的操作水平。手工会计信息系统易于保持经济业务的连续性，而在电算化会计信息系统中，一旦系统由于自身或操作员的失误而崩溃，就可能使会计工作陷入瘫痪;为了减少操作失误，提高输出会计信息质量，电算化会计信息系统必须具备严密的内部控制功能和手段。

(三)会计信息系统的安全性、保密性差。电算化环境下的安全与保密性有赖于建立健全有效的内部控制制度。财务上的数据往往是企业的商业秘密，在很大程度上关系着企业的生存与发展。目前，我国的不少企业对会计电算化工作的安全性、保密性重视不够，在实际工作中存在许多安全隐患。一些会计电算化的具体操作者未能按照一定程序操作，对计算机病毒的侵入防范意识不强，未能采取有效措施防止病毒和x客的侵入，从而导致会计资料的丢失或错误的出现。会计档案形成和保管过程中存在风险。

(四)会计电算化政策与法规中存在的问题。会计电算化的政策与法规中存在着不适应会计电算化发展的规定。颁布电算化政策与法规是为促进会计电算化服务的，而目前我国颁布的有关法规中存在着阻碍其发展的规定。例如，有些涉及软件技术开发上的具体细节规定，不能起到推动的作用，反而因规定的太死抑制了软件的自我发展，影响了会计电算化的普及。

(五)会计电算化基础管理滞后。中原企业开展会计电算化工作，使传统的会计分工模式将被打破，会计人员的工作职责、操作规程也都将发生很大变化;同时，由于数据的处理方式、记录方式、存储介质的变化，势必会带动企业内部控制的组织形式及内控制度的变化。中原在电算化系统试运行阶段，没能适时调整岗位分工，参照其他公司所使用的制度文本制定了本单位的内部控制制度，但这些制度并没有针对本单位实际工作要求进行设计，且系统在运行过程中也没有严格执行，内部管理仍是采取模仿手工的管理办法，没有实现重整，岗位分工混乱，权限设置缺乏牵制，计算机系统的安全性和保密性及会计档案保管、数据备份等都存在安全隐患。

(一)财务软件使用较混乱导致的会计软件发展模式的局限性。由于财务软的开发未能实行统一的标准，再加之单位使用的财务软件是各自向软件开发商购买的，甚至有的软件开发商还别出心裁地搞出各自的特色，结果是会计电算化所用财务软件比较混乱，即使同一行业的不同单位使用的财务软件也不尽相同。不同的财务软件的数据接口、使用方法的不一样，导致报表汇总、数据查询、数据传输的不方便。从国外情况看，在某些会计电算化搞得好的国家，基本上是通过行业会计协会制定统一的财务软件标准，甚至某些国家就直接通过政府行政手段规定哪些行业必须使用哪种财务软件。这样，国家有关经济管理、监督部门就可以很方便地通过网络进行财务检查、专用和专项资金使用情况分析，单位也可以利用网络及时地进行财务报告的传送等。

(二)账务处理程序不够规范导致会计工作质量问题。由于财务软件本身对会计数据的来源提供了一系列规范化要求，因而在实际工作中要求会计人员在数据输入、业务处理及有关制度制定方面都必须规范化、标准化，才能使电算化会计信息系统顺利进行。目前，开展会计电算化工作的小企业虽然也会根据企业实际管理需要及会计软件规范化要求对原有账务处理流程进行改造，但由于受观念、技术等多方面因素影响，现有工作流程大都仍在旧的体制、机制和管理模式基础上进行，因而出现了工作流程与实际业务需要相冲突的矛盾，使会计电算化系统不能很好地发挥作用。

(三)会计电算化系统下所导致安全性和保密性出现问题的原因。财务上的数据，是企业的绝对秘密，在很大程度上关系着企业的生存与发展。就目前软件厂家来说，真正研究数据保密问题、数据可靠问题的厂家寥寥无几。一般意义上的加密，也无非是对软件本身的加密，防止盗版。我国多数会计电算化软件的数据安全保密性弱，缺乏操作日志记录功能，对操作人、操作时间和操作内容没有具体的记录，出现问题不便于追究责任。此外，这些软件的容错能力往往也很差，它们对用户的操作有许多的限制，用户在使用软件时心理压力很大，往往有一种如履薄冰的感觉，生怕由于错误操作而发生问题。即便一些优秀的软件在进入系统时加上诸如用户口令、声音监测、指纹辨认等检测手段和用户权限设置等限制手段，但系统一旦瘫痪，或者受病毒侵袭，或者突然断电，都很难恢复原来的数据。

(四)会计电算化政策与法规滞后于会计电算化发展的原因。我国的会计电算化管理起步较晚，经验不足，管理水平还很低，由于一些政策和法规的不合理，束缚了开发人员和用户的手脚。几十年来，我国成功地开发了一批颇有名气、民族品牌会计电算化软件，但随着会计电算化软件的深入发展，不断出现的一系列问题却值得探讨和研究。这必然要求发展会计电算化理论，而当前的现实是会计电算化理论落后于实践，无法推动会计电算化实务向深层次发展。

(五)会计电算化基础管理滞后于会计电算化发展的原因。会计信息系统的作用发挥不充分。在一些启用了“管理型”或“决策型”会计信息系统的企业中，由于管理环境跟不上，或软件使用人员的知识技能跟不上，企业应用会计软件的水平远远落后于会计软件本身的发展。许多会计软件功能齐全，但在企业实际使用时只能完成少部分功能，致使对会计信息系统的使用不充分。软件中的会计核算功能部分能被使用，但财务管理和决策分析功能部分的使用率很低，这样会计信息系统的启用就不能对企业管理带来实质性的改善。

(六)会计电算化人员业务素质偏低的原因。电算化操作人员大都是由过去的会计、出纳等财务人员经过短期培训而来，对软件的认识存有局限性，他们一般只能按照固定的模式机械地操作财务软件，却不能灵活运用软件所提供的各项功能。另外，由于大部分会计人员的财务知识不够系统深厚、更新慢，因此只能对日常的会计核算进行处理，对如何提高企业财务管理水平则无能为力，没能充分发挥出管理软件在管理方面的功能，不但没有完全体现出会计工作应用计算机处理的优势，而且造成了系统资源的浪费。

(一)强化系统安全与网络安全控制。会计电算化工作的目标是应用企业财务会计原理和成本与管理会计方法，以及计算机技术对传统手工会计的处理方法、流程及会计数据的收集、存储、处理、传输和报告方式进行改造后而建立的，事前有预测、决策，事中有规划、控制，事后有核算、分析的电算化会计信息系统。因此，需要开发真正具有管理功能的会计软件。改变会计软件开发模式，进一步加速会计软件从核算型向管理型转变，在广泛吸收取得的先进成果的基础上，开发出商品化的实用型会计软件，并具有二次开发的能力，以及提高其兼容性，提高满足管理方面需求的功能。为了保证组成系统的各个功能模块协调一致、迅速、高效地完成整个系统目标，在设计过程中应本着高效性原则，突破手工系统的框架，改变以手工账表为核心进行会计处理的做法，使电算化会计信息系统能够在最大限度上满足管理部门对会计信息的要求，使电算化工作取得真正的效益。另外，建议按照不同行业的特点，分别开发设计出适用这些行业的不同的通用会计电算化软件。如银行的流动资产、施工企业的产成品等，分别根据其行业不同或客户需求设计出不同的模块，让通用会计软件更实用。

(二)业务程序标准化。会计核算控制是电算化系统内部控制的重要内容。会计核算结果是会计预测、决策、分析的基础，必须要保证账务处理的正确性、规范性、真实性。原始凭证通过审查，在录入处理前都要经过相应的权级审批，完整的填制与录入。不正确业务的更正与删除必须严格按规定进行，严格执行复核制度;此外，还要仔细核对输出的账务凭证与实际发生的经济业务是否一致，以充分保证计算机账务处理的准确无误。会计数据输出也要进行严格审核并签章，同时认真做好会计数据日备份和月末备份制度。从核算环节保证整个系统正常运行，做到数据真实、完整和安全，业务处理合法、有效。提高企业会计人员的基础业务素质，不仅是指提高会计人员的会计业务素质，而且要提高会计人员的计算机操作水平。各基层单位应积极支持及组织会计人员学习和提高会计电算化知识，维护软件正常运行，掌握计算机先进技术，培养复合型人才，为建立高效的会计信息系统创造条件。

(三)加强会计信息系统的安全性和保密性。在实行会计电算化后，会计资料是由电子计算机按照规定的程序生成的。因此，对会计人员人品的要求更加严格。建立必要的内部控制制度，实行用户权限分级授权管理，建立岗位责任制。财务人员应认真学习相关法规，提高自身素质，保守单位商业秘密及财务秘密，不能随意泄漏密码以防他人随意进入自己的软件系统。另外，为了加强数据的保密工作，可以在进入系统时加一些诸如用户口令、指纹辨认等检测手段和用户权限设置等限制手段。企业也可以制定相应的硬、软件管理制度，从电算化软件的设计入手，建立完善的会计软件服务体系，增强软件本身的限制功能。建立会计信息资料的备份制度，对重要的会计信息资料要实行多级备份。

(四)实现电算化会计的规范化、制度化。随着会计电算化的普及与财务软件功能的不断增加，针对会计电算化工作出现的新问题对现有的相关法规作进一步补充和完善。通过准则类法规对会计电算化作进一步约束，使会计电算化工作走上规范化的道路。一个国家的会计规范化管理主要是通过颁布指定会计准则和具体会计准则来进行的。只有用会计准则指导会计业务才能规范会计行为。提高企业领导人和会计人员对会计电算化的正确认识，完善会计电算化相关的管理制度。电算化会计信息系统是一个有机系统，仅有一套好的软件是不够的，必须要有一套与之密切结合的.管理制度才能保证会计信息安全可靠，充分发挥电算化信息系统的作用。国家应该加大对会计电算化管理制度的研究，提供可以参考的规范化的模版。会计电算化必须建立的管理制度应包括：会计电算化岗位责任制度、电算化系统操作管理制度、计算机硬件和软件管理制度、电算化系统会计资料和档案管理制度等。进一步完善会计电算化的配套法规，针对会计电算化工作出现的新问题对现有的相关法规作进一步补充和完善。通过准则类法规对会计电算化作进一步约束，使会计电算化工作走上规范化的道路。

1、管理控制。(1)组织结构控制。企业的财务部门一般主要从组织形式和组织程序上实行岗位控制，通过几个不同的职能组来实现相互牵制和相互监督的控制作用;通过账账核对、账证核对、账实核对以及会计主管对凭证、账簿和报表的审核制度来实现处理的合理性与合法性;(2)职责划分。计算机会计系统与手工会计系统一样，对每一项可能引起舞弊或欺诈的经济业务，都不能由一个人或一个部门经手到底，必须分别由几个人或几个部门承担;(3)监督管理控制。明确各职能组织部门有关人员的工作责任与处理范围的基础上，建立和执行工作完成情况的监督与考核制度，以保证会计控制工作能够高质量地进行和完成;(4)档案管理控制。计算机会计系统的有关资料应及时存档，企业应建立起完善的档案制度，加强档案管理。应定期对所存档案进行备份，并保管好这些备份，作为防止档案被破坏的事件发生时的应急措施和恢复手段。

2、数据资源控制。(1)完整性控制。计算机会计系统通过现代数据管理系统的完整性控制机制来实现，当前一个功能完善的数据库管理系统，都能够对其管理的数据库中的数据在逻辑关系上提供语义参照关系机制，来检验和保证数据库系统中的有关数据在进行了相关控制应用操作后仍然保持逻辑上的语义完整;(2)数据加密。通过数据库管理系统的数据加密和存放功能实现;其作用不仅维护了数据信息的保密，而且使得合法操作人员只能通过系统规定的程序实施操作和控制活动。

3、日常控制。(1)业务发生控制。采用相应的控制程序鉴别，拒纳各种无效的不合理的以及不完整的经济业务。在经济业务发生时，通过计算机的控制程序，对业务发生的合理性、合法性和完整性进行检查和控制;(2)数据输入控制。要求输入的数据应经过必要的授权，并经有关的内部控制部门检查;同时，应采用各种技术手段，对输入数据的准确性进行核验，如总数控制核验、平衡核验、数据类型核验等;(3)数据输出控制。是企业为了保证输出信息的准确、可靠而采取的各种控制措施。输出数据控制一般就检查输出数据是否与输入数据相一致，输出数据是否完整，输出数据是否能满足使用部门的需要，数据发送对象、份数应有明确的规定。

总之，随着计算机以及网络信息技术的不断发展，必将推动会计电算化不断发展，网络信息技术也将在会计电算化中得到充分的应用，从而逐步解决目前存在的问题，最大限度地发挥它的优势性，并将成为当代会计学中最有潜力的新领域。

主要参考文献：

会计电算化在企业内部控制中的应用（精选22篇）篇二十一

近几年来会计电算化的普及和推广已经得到了一定的高度，在企业中就有效地帮助了企业内部审计工作的建设与实施，使一些过程上的步骤可以进行省略并且更加的便捷和高效。所以会计电算化的发展不仅极大地提高了工作效率同时也一定程度上的对企业内部审计产生了一定的影响。与传统的会计审计工作的不同之处在于：会计电算化有一定的优势之处，但是这种优势之处也存在着一定的矛盾和冲突。以下是对会计电算化在企业的内部审计方面的一些相关分析[1]。

1.理论内容的不足，审计制度的不完善。

由于有了会计电算化的出现，所以一定程度上的导致了企业内部审计的重大改变。由此审计方面的技术和方法也要做一定的调整才能够适应新的格局化发展模式。指定新的相关规定时要侧重一些点：计算机系统内部控制的反馈、审计人员的入职资格、审计相关的一些技术和方法等等。

2.审计工作只停留在浅层次的基础之上，软件工具的不足。

目前的办公并室内运用的企业内部审计的软件一般是windows资源管理器的审计文件管理模式。在编制审计计划、审计报告、审计内容、审计结果等一系列的审计工作都会运用到word文字处理软件、excel表格制作软件等等。这种软件的使用一定程度上的提高了工作的效率，但是却缺乏规范性的要求和系统化的操作，很难与其他工作相融合。

3.工作人员对计算机知识的匮乏。

会计电算化在企业内部审计的控制仅仅拥有先进的办公软件还远远不够，还需要专业的会计电算化的审计人员，正确的制定审计计划，根据计划的具体情况实施审计的'过程，然后系统的分析审计结果，最后做出准确的审计报告。同时这类的专业化人才还要对计算机本身一定的认识，这样可以方便解决过程中出现的一系列突发状况。

4.内部审计发挥不了作用。

一般企业的内部审计工作的要求仅仅只是信息的可靠性，安全性，完整性，正确性等方面进行要求，但是我国的会计电算化企业内部审计控制工作还发挥不到深层次上的作用，只是停留在初级阶段。这样就严重影响了现代化企业的发展。

5.审计方法的局面被动。

一般的会计电算化下的企业内部审计控制经过三个阶段：计算机审计的绕过阶段、计算机审计的透过阶段、计算机审计的利用阶段。而我国的实际情况还停留在第一阶段中。因而不对计算机程序处理进行审计就导致了该种方法存在一定的片面性，缺乏完整性。这样就会使审计人员处于被动化的位置，慢慢地影响其发展[2]。

1.制定会计电算化对企业内部审计的控制方面的制度和准则过去的审计内容是在手动的记账的发展中演化而来的，但是现在的审计工作已经运用了会计电算化新技术的革新，原来的审计方法已经不可能在适合现在的社会需要，所以要根据会计电算化的标准指定新的企业内部审计的控制方面的制度和准则就是现在最重要的任务。

2.发展审计软件相关的产业化格局，促进商品化的积极发展。

实际运用的会计电算化审计软件还只是初级阶段，目前还没有和当前的形势相吻合，但是在审计的工作过程中这部分的软件却是必不可少的，所以我们要大力发展起这反面的产业技术的升级和发展，让这种软件的推广逐步向商品化的方向发展。

培养专业化的具有综合素质的人才一直以来都是会计电算化对企业内部审计的控制方面核心话题，但是说起来容易实际做起来却非常难达到标准。综合性的人才具体的要求涵盖了多方面的内容，首先就是会计电算化方面的要求，其次企业内部审计的要求，最后就是对计算机的软件应用问题。如果这几方面的内容都能够到达，专业性人员的综合素质水平也就可以提升到一个新的境界。

4.推动内部审计的发展，同时适应会计电算化的社会。

为了适应会计电算化带给企业内部审计的高要求目标，我们就要做到在发展企业内部审计的同时绝对不要忘记还得适应新的会计电算化的基础之上。所以就能看出会计电算化是一项基本的要求，必须要适应电算化的发展才能称之为新时代下的企业内部审计改革。

在开展内部审计的整个过程中最好采用不同的办法。我们应该正确的认识到：企业内部审计的控制方法与会计电算化的步伐要相适应，并且有效地进行整合，不同的会计系统的处理程序往往有着不同的处理方法，这是会计电算化下内部审计的主要内容[3]。

三、结束语。

会计电算化对企业内部审计的控制产生了一定的影响，使得会计人员在职业能力的培养上取得了新的高度。同时为了更高层次地提高企业内部的审计控制，我们就要把重点的工作中心转移到会计电算化岗位责任制上，不断加强内部调整机制，并且制定相关的整改制度，从而深入研究会计审计策略，充分发挥对会计审计工作的控制作用。这种快捷的方式在一定程度上帮助缓解工作量带来的巨大压力，并且使完成的准确度得以提升。找到正确的渠道充分利用会计电算化去完善企业内部审计的控制管理。

参考文献。

会计电算化在企业内部控制中的应用（精选22篇）篇二十二

做好企业的财务管理与内部控制能够使企业的运行效率得到有效的提升，并且能够确保企业的持续稳定发展，但是目前，我国大多数的企业会计财务管理与内部控制都未能起到实际的效果，在一定程度上影响了我国企业的发展。分析发现，我国企业会计的财务管理以及内部控制主要存在以下问题：

2.1认知上存在一定的偏差性。

目前我国很多企业对于会计的财务管理以及内部控制的认识还不完善，存在着较大的偏差。在很多的企业内，企业管理人员不重视企业的财务管理与内部控制，认为这些都是没有意义的，导致了企业的财务管理混乱，企业内部运行得不到有效的管理控制，严重的影响了企业的发展与进步。之所以会出现这样的情况，很大一部分的原因是因为企业的财务管理与内部控制需要耗费较大的财力与物理，并且在投资进行企业的财务管理与内部控制以后，企业的变化情况的并不会在短期内体现出来，其需要景观较长的一段时间才能够体现出对企业的影响。部分管理人员在短期内发现财务管理与内部控制没有取得其所认为的效果，变觉得财务管理与内部控制是没有人员的意义的。再加上因为大量资金的投入在一定程度上也影响了企业的短期效益，更会让一些管理人员认为企业的财务管理与内部控制对于企业的发展没有任何的帮助。

2.2缺乏实际性。

一些企业在发展过程中尽管也认识到了企业的财务管理和内部控制的重要性，但是在制定相关的管理控制措施时没有从实际出发，在进行财务管理计划以及内部控制计划的制定时没有根据企业的发展情况来进行制定，制定的计划过于空洞，不能够与实际相结合，在很大程度上影响了财务管理与内部控制的效果。因为财务管理与内部控制缺乏实际性，导致了其对于企业财务的实际管理效果极低，很难取得明显的成果，这样就无法及时的掌握企业财务基金的变动，无法及时的了解企业内潜在的财务风险与问题。

2.3缺乏专业的人才。

目前，在企业财务管理与内部控制中人才的.缺乏是一个较为严重的问题。无论任何行业，人才都是发展的重要基础，财务管理与内部控制也不例外。在进行企业财务管理与内部控制的过程中，很多的企业在招收相关的工作人员时设立的人才门槛较低，造成了大量的非专业人员进入了这一岗位。再加上一些管理人员进入对于财务管理与内部控制的认识不足，开出的岗位薪酬也较低，就造成了大量的人才流失，企业无法获得专业的人才。