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私设小金库承诺书篇一
;乡镇私设小金库违纪问题检讨书
尊敬的全省“小金库”专项督查检查组各位领导：
xx年xx月xx日，全省“小金库”专项督查检查组对xx镇政府财务检查过程中，发现我镇政府将部分拆迁户购房款以及拆迁补偿费合计共xx万元人民币，竟然以私人名义进行单独存放，非法形成一定数额的帐外资金。其中：支付拆迁补偿费xx万元，支付拆迁户安置房工程款xx万元，支付拆迁费用xx万元，以及其他与本次拆迁有关费用xx万元。截至目前，我乡镇政府在其私人账户存款余额已达到惊人的xx万元。
自以上问题被省督查组查出以来，作为党委书记，我既震惊、又愧疚，震惊于我对镇政府的行为竟毫无察觉，愧疚于组织对镇政府的信任和人民群众对政府的支持。因此，近日来本人通过认真反思，深刻自剖，发觉目前存在的主要问题表现在对问题恶劣性的认识严重不足。镇里发生如此严重违反财经纪律的问题，作为xx镇党委书记，我负有全部领导责任，对此，我将认真配合上级相关部门的调查，诚恳接受组织的一切处理意见，并就此类问题，按照上级有关要求立行立改。
我将以本次全省“小金库”专项督查检查为契机，聚焦省督查检查组指出的问题，以我镇制定的整改措施为动力，全面从严从实抓好财经纪律整治。同时，要认真组织全镇广大干部特别是党员领导干部，深入开展好财经纪律专项整治活动，通过各种形式开展财经知识教育、廉政教育和警示教育，提高干部综合素质。
一、产生问题的的根源分析
一是思想认识不到位。自从本人担任乡镇主要领导以来，尤其是调任xx镇党委书记以来，由于方方面面的原因，对本应高度重视的财务管理工作给予的重视程度严重不足，可以说，就是没有意识到这方面若出现问题，就将会是很严重的问题。特别是在面对目前全国正在全面整顿治理“小金库”的这一严重形势，自己没有充分思想和行动统一到中央决策部署上面来，片面地认为财务管理是行政职能，属于镇长份内工作，作为党委书记我不便直接过问，也对单位财务管理和运行上抱有十分可怕的侥幸心理。同时，多年来，本人由于对财务管理制度了解不够和知识缺乏，对会计账务给予的关注始终不够。
二是工作衔接不够紧密。作为乡镇党委书记，对财务管理工作以及财务管理人员平时疏于严格管理。
1、思想认识不到位。本人担任乡镇主要领导以来，尤其是调任清源镇党委书记以来，由于多方面的原因，对单位财务管理工作重要性的认识不足，没有意识到问题的严重性，在全国上下全面整顿治理“小金库”严重形势下，自己认为财务管理是行政职能，是政府镇长的份内工作，不便过问，没有在思想认识上引起高度重视，在单位财务管理和运行上抱有十分可怕的侥幸心理和自以为是的想法。同时，由于自身财务管理知识缺乏，存在不 贪便无过的错误想法，对会计账务没有引起高度重视。
2、工作衔接不到位。作为单位一把手，对财务工作及管理人员疏于严格管理，亲自过问检查做的不到位。对人大、纪检等监督岗位的组织领导不到位，没有按照有关规定经常性组织督查、检查，监督职能没有充分发挥，致使政府财务基本在无监督的环境下运行；对财务主管及相关工作人员经常性督促、教育不够，致使管理人员财务知识匮乏，工作人员业务不精。
3、制度执行不到位。单位虽然制定了财务审批制度、资金管理制度等相关规章制度，但在执行上严重存在软肋，有时由于工作紧迫，在资金运行、管理上没有严格按章办事，存在管理脱节、程序错位、制度形如虚设的问题。
三、整改落实的措施
1、提高认识，全面认真抓好整改。对省督查组查出的问题，我们完全认可，我完全接受县委常委会的处理意见，对常委会做出的处理结果利用3天时间，逐项全面落实。同时，积极抽调相关人员组成工作组，利用3-5天时间，对全镇财务全面进行自查自纠，并随时接受相关部门检查、验收。
2、统一思想，认真做好当前各项工作。我将正视存在的问题，在全面抓好财经纪律整治的同时，认真组织抓好全镇当前各项中心工作。一方面，以此为契机，认真组织全镇广大干部，特别是领导干部，深入开展好财经纪律专项整治活动，通过各种形式开展财经知识教育、廉政教育和警示教育，提高干部综合素质。
另一方面，积极稳定干部情绪，引导干部客观看待问题，振奋精神，把心思和精力集中到当前各项工作上来，以更高要求和标准，抓好各项工作落实。
3、强化措施，积极建立健全财经管理的长效机制。通过上级部门检查，及时发现问题，对我来说是一次发现自身问题和不足以及改正错误的机会，我将认真吸取精要教训，认真弥补自己的过错。并以此为契机，创新思路，强化措施，完善各项规章制度，积极探索建立健全财经管理的长效工作机制，以努力争创一流工作业绩来回报组织对我的培养和信任。
总之，我的行为已经给清源镇带来了不好的影响，我的心情非常沉重和羞愧。相信组织给我一次机会，使我可以通过自己的行动来表示自己的觉醒，在今后的工作中，我会更加严格要求自己，加强学习，认真履行岗位职责，以加倍努力的工作来证明自己，恳请组织考验。
关于“小金库”专项检查情况报告
根据**的精神，我司成立的“小金库”专项治理领导小组，从各种可能形成“小金库”的资金来源入手，进行了认真检查，未发现存在“小金库”的违纪违规行为。
虽然我司未发现违规违纪现象，但通过专项整治“小金库”工作，进一步提高了认识、加强了财经法制教育、严肃了财经纪律，强化了财务管理，确保各项资金的合法使用。
针对”小金库”存在的形式以及形成的原因，我司切实采取措施，构建源头预防机制。
一是强化宣传教育。对财会从业人员进行职业道德教育，严肃财经工作纪律。
二是强化制度建设。按照“更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设”的要求，从管理和监督制度入手，积极探索建立根治“小金库”的有效机制，通过制度的执行切实从源头上防止“小金库”违纪违法问题的发生。
三是强化监督检查。认真执行公司的内部审批和决策程序，定期或不定期进行内部制度的执行检查，及时发现和纠正存在问题。
今后，我司将进一步完善相关财务制度，特别是货币资金管理制度和资产管理制度，加强从管理制度上防止出现任何形式的“小金库”的力度，力争做到专项整治工作不留死角。
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;查办私设“小金库”案件的几点思考
“小金库”是指在单位财务以外另设账目的公款。“小金库”一词的权威正式解释，源自国务院办公厅《关于清理检查“小金库”的意见》（国办发〔1995〕29号）：“凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”。
近几年来，私设“小金库”的问题在一些单位较为突出，屡禁不止，不仅造成了国家和单位收入的流失，而且诱发和滋生了各种腐败现象，败坏了党风和社会风气，人民群众反映强烈，必须坚决予以制止。由于“小金库”属于帐外帐，具有发现难、查处难、涉及单位或单位内设机构或其负责人等方方面面的利益。
一、“小金库”的特点
1、“小金库”的普遍性?。从近几年全国查办的案件中发现的“小金库”，行政机关（部门）有，事业单位有，企业单位有，各类团体、临时机构也有。不少单位是“两本帐”、“多本帐”，有的在经营创收中收入不入帐或入“另册”，脱离财务监督；有的截留挪用各种应上缴经费；有的把该收上来的经费留在下属单位（部门）作为“私房钱”；有的编大计划、造假预算，编假合同，在预算执行过程中虚列支出，虚假冒领，把报回来的预算经费打入“小金库”，化大公为小公，甚至化公为私等等。
2、“小金库”的分散性、多样性。?有的单位（部门）为了小团体利益，将单位内部划小核算单位，通过多头开设银行帐户，把本应该作为单位收入纳入财务部门统一核算的资金，分散核算，以多本帐作掩盖，借此逃避监督；有的是投李报桃，把经费以合法名义拨到所属单位，公私不分，“小金库”成了小集体或某些个人的钱包。
3、“小金库”手段的隐蔽性。“小金库”是帐外帐，有的只有单位（部门）领导或少数几个人知道，具有很大的隐蔽性、诡秘性特点。有的“小金库”虽在一定范围内公开，但在财务手续上却留有后路，使上级在检查时不易抓住把柄，待某项专门检查结束后，这部分资金又成了单位（部门）名副其实的“小金库”。
4、化公为私非法使用是“小金库”设立者的主要目的。首先，“小金库”的设立者多为单位的领导和一些实权人物。“小金库”的设立使他们化公为私、中饱私囊有了最便捷的“通道”，实现了最直接的权钱转化。其次“小金库”腐蚀了一些经不起金钱诱惑的有关部门和有关人员。“小金库”的设立者借“跑项目”、“要资金”、“协调事情”为名，大行请客送礼之实，除自己借机贪占外，还向有关部门行贿，这其中与个别有关部门、有关人员存在不给好处不办事是分不开的。上述种种支出没法从单位正式帐中支出，就“名正言顺”地入到了单位的“小金库”中。
5、“小金库”的数额呈逐年上升趋势。?由于社会主义市场经济正处于不断完善阶段，体制尚不健全，法制还不完善，受社会经济环境的影响，经济生活中“小金库”的问题越来越突出。有关统计资料表明，以往每年全国财务、税收、物价大检查查出的各类“小金库”金额高达数十亿元，造成了国家财税的大量流失。“小金库”也为犯罪行为大开了方便之门，严重干扰了正常的经济秩序，败坏了社会风气，危害十分严重。
二、“小金库”的形成形式。
（一）中纪委、监察部、财政部、审计署《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》（中纪发[2009]7号）中列举了“小金库”七种主要形成方式：
1、违规收费、罚款及推派设立“小金库”；
2、用资产处置、出租收入设立“小金库”；
3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；
4、经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；
5、虚列支出转出资金设立“小金库”；
6、以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；
7、上下级之间相互转移资金设立“小金库”；
这7种并没有涵盖“小金库”的全部形成方式，只是列举了常见的主要的形成方式。从上面的7类方式中，实际可以归纳为两大类，第一大类是收入不入法定帐册，如果单纯就账查账是不会发现的，需要检查人员根据被检查单位的业务职能、机构设置、内部管理等情况进行综合判断。第二大类就是可以在被检查单位的会计账册中发现一些线索，通过对有关经济业务核实来查证，是通过查账可以发现的，它需要查账经验和技术方法。
上述1、2、4属于一类，简称为截留收入式，它的主要特点是收入不入法定账册，这种截留还包括机关事业单位的预算外收入、基金收入、事业收入、接受捐赠、赞助等取得的资金，劳务收入、价外费用、正常或不正常的折扣、折让、拥金、回扣等。
3、5、6、7的共同点是先在大账上通过一些手法把钱转出去，再进行消费或支出。这一大类是检查人员可以通过检查账簿和职业判断锁定“小金库”线索的。其中3、6简称套取式或者叫骗取式。这也是机关事业单位比较常见的形式之一。5简称虚列支出式。7简称转出转回式。
（二）“小金库”的存放方式。
1、现金形式。
2、银知存款形式。
3、有价证券形式。
4、固定资产形式。
5、股权和债权形式。
6、其它形式。
（三）“小金库”支出用途。
1、以为职工谋福利、留住人才为借口乱发奖金、补贴。
2、拉关系走后门进行请客送礼或为有关部门付帐。
3、小团体旅游的费用。
4、购置不便公开的商品。
5、少数几个人私分。
6、用途不便公开或应由个人支付的费用。
7、为本单位职工发放工资、奖金缴纳应由个人负担的个人所得税。
8、其它。
三、私设“小金库”的原因
1、单位（部门）领导授意或默许。这是“小金库”发展和屡禁不止的重要原因之一。大多数“小金库”都是在领导的眼皮底下，放任发展，这里很重要的一个问题，就是“小金库”与某些领导有说不清、道不明的瓜葛，有了“小金库”总是能为小集体或个人利益提供某些方便。
2、花钱办事方便的诱惑。凡是请客送礼、滥发钱物、铺张浪费等问题严重的单位，往往是由于私设了“小金库”。“小金库”对单位（部门）来讲，最根本的吸引力就在于能摆脱上级或同级财务、纪检监察、审计部门的监督约束，花钱办事方便，使集体乃至个人取得经济上的实惠。
3、现行财务管理体制存在一些弊端。制度不健全，制约滞后，经常性监督检查不力，为私设“小金库”开了方便之门。单位（部门）所有制倾向较严重，监督乏力，在经费监督检查方面有的地方成了死角。
4、现行的财经法规、经费管理制度需进一步配套完善。一些单位（部门）为解决一些合理不合法、合法不合理的开支，想方设法把一些创收经费、生产经营收益等转化成“小金库”。
四、检查“小金库”的切入点。
查处“小金库”需要对被检查单位的基本情况、部门职责、行业特点、单位内部控制制度等进行综合分析，与有关人员进行座谈了解，作出系统性判断；再对单位的财务管理状况、会计核算情况以及财务收支数据、业务数据和业务活动进行对比分析，来判断这个单位是否有私设“小金库”可能，哪个部门有可能设置“小金库”，确定检查“小金库”的突破口。这需要有敏锐的洞察力，需要掌握一些检查的技术方法。
（一）从检查收入入手。道先摸清被查单位机构设置及职能；收入项目、来源及收取方式，摸清所有收入的来源渠道和环节。其次，对已有的收入项目和可能存在的收入环节，就其真实性和准确性要逐一核实，判别真伪。这是一种完整性的检查，主要针对截留收入式设立“小金库”的检查。
（二）从检查支出入手。首先分析支出项目增减变化情况，看有无异常现象。其次，重点核实如下支出项目：一是核实租赁费支出的真实性，对车辆租赁费、房屋租赁费等大额租赁事项，要分析必要性，并对可疑事项现场检查。二是核实维修费支出的真实性，对大额房屋、设备等维修，要分析必要性，并现场查看。三是核实劳务费支出的真实性，对劳务费支付给有关单位的，延伸到劳务单位进行核实；对劳务费支付给个人的，与本人进行核实。四是核实会议费支出的真实性，重点查看会议通知、会议纪要、与会人员名单等资料，必要时到宾馆饭店进行核实，这主要是针对虚列支出式、套取式或者叫骗取式设立“小金库”的情况。
（三）从检查对外投资入手。
（四）从检查票据入手。包括收据、支票和发票。检查收据主要是针对截留收入式设立“小金库”的检查。检查发票主要是针对虚列支出式设立“小金库”的检查。
（五）从检查银行帐户入手。要求被查单位提供所有银行账户及批准开设银行帐户的文件。重点把握两个方面：一是核查银行帐户的个数。二是核查对账单余额和会计账面余额是否一致，银行对账单上的每笔业务与单位银行存款账是否一一对应，摘要注明的资金流向是否相符，发现可疑应延伸到所属银行进行查询。
（六）从延伸检查下属及往来单位入手。了解被查单位下属机构设置、管理体制、财务体制、经济业务往来等情况。延伸审查应重点关注以下方面：一是下属单位上缴收入是否汇入大账；二是被查单位委托下属单位和往来单位代收的各项收入是否入大账、是否全额入账；三是下属单位是否存在报销上级单位费用的情况；四是关注往来款，特别是一些长期挂账或异常的往来款项。主要是针对转出转回式设立“小金库”的检查。
另外，有必要对出纳和会计人员的交接记录进行检查。
五、查办“小金库”的方法
1、突击封账盘库法。对被查单位全面封存账册，重点盘存现金，由此查出“小金库”或其他违纪事实。有些单位的“小金库”，账不是指定专人保管而由单位出纳代管。这样单位财务现金与“小金库”账上的现金不分彼此，混在一起交错使用。根据这一特点，可以采取突然袭击的方法，击其不备、封存账册、盘点现金，让财务人员说明多余现金来源或短少现金去向，从而迫使其交待出“小金库”账册。对于盘点，一定要掌握好时机和对象，盘库前要根据对被检查单位的基本情况、部门职责、行业特点、单位内部控制制度等进行的综合分析，进行周密安排，根据掌握的线索资料，准确判断资金存放的地点；盘点时要注重两个结合，一要与清理收费票据、现金支票、空白支票和转账支票存根、作废存根等资料结合起来；二要与保管的实物资实相结合。盘库时注意保险柜中保管的房产证、土地证、有关资料证明、笔记本、信封、钥匙等实物资料。当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。如果发现账款不符现象，应追查到底，查清原因。对于存放于保险柜的存折、存单，不管是单位户或个人户，都要进行深入查证，确定是否属于“小金库”。
2、收入核实法。全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。
3、逆查法。逆着“小金库”资金流向，先从支出查起，通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项情况，然后追查来源，从而拽出“小金库”，特别注意审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位。盘查实际支出，账面列支额与实物的单价、数额是否相符，看有无报支发票而无物资，有无以购代领虚列支出的情况。许多不合理开支都是通过“小金库”渠道支付的。有的单位年终发福利、奖金数额比较大，而财务账上都没有反映，有的单位领导手机话费较高，手机更换濒繁，但财务账上却没有，这些现象充分说明该单位有小金库的可能性很大。
4、政策攻心法。在查账前向有关人员晓之以理，讲清政策，说明利害，迫使主动交待出“小金库”账册。我们在查每一个单位账时，首先问单位领导和财务人员是否有“小金库”，讲明政策，实事求是向组织反映情况，如果做伪证要负法律责任，最后要求写出证言材料作肯定或否定答复。尤其对财务人员要讲清楚，私设“小金库”是单位违纪、单位领导负主要责任，他们负次要责任，如果隐瞒不报，查出有收入不入账就成了个人贪污问题，在讲清利害关系后，明智的财务人员就会主动交出“小金库”账册。
5、账户核对法。审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。
6、清查票据法。检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。可以以票据领购、使用、缴销、结存登记为线索，通过计算机排序、计算或人工摸排审核寻找差异。
7、审阅相关资料法。一是审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪。二是审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况。三是查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索。四是查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认出真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索。
8、分析比较法。一是对单位的财务数据进行比较分析，从中发现存在的问题。二是对同一类型的事项进行比较，如果存在差异，分析差异存在的原因，从而发现存在的问题。要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。比较分析可以利用计算机来进行排查。通过对计算机数据的筛选、分析，能有效解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。
9、现场勘察法。主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通信基站等情况，按照目前市场运作机制，这些情况都可能为被检查单位带来额外收入，尽管这些收入可能比较少，但这些收入往往能成为发现“小金库”的重要线索。
10、延伸检查法。在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行延伸审计。通过对现场的勘察和向有关人员询问，结合财务资料和经济资料，选择与被查单位资金结算频率，经济往来密切的单位进行调查。找出线索打开缺口。各调查组也应加强联系，及时沟通反馈情况。就特定事项向资金往来单位调查取证，分析判断、搜寻蛛丝马迹，对查出“小金库”至关重要。
11、利用举报法。在开展“小金库”的检查时，公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址（包括电子邮箱地址）也很重要，一旦收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断，重点对举报涉及的有关人员、资金流向进行调查，参考“小金库”举报信息进行实质性测试，可以提高检查的针对性。
六、治理“小金库”的对策
“小金库”是个社会现象，它的存在，不但害人害己，而且是诱发和滋生各种腐败的温床。那么怎样才能从源头上杜绝“小金库”的设立，从根本上解决“小金库”的问题？我们认为必须坚持标本兼治、堵疏结合、惩防并举、综合治理的方针。?
1、加强培训和教育，使其不为。首先从思想上、认识上解决问题。产生“小金库”实质上是领导行为，单位、部门的主要领导不同意、不默许，“小金库”就产生不了。各级干部不仅自己不能搞，而且要管好自己的下属单位不能搞。其次，要用典型案例，用发生在身边的人和事进行教育，克服侥幸心理，增强遵纪守法意识。再次，要增强廉政教育的经常性、针对性和实效性。各级干部要经常通过学习、反思和对照廉政规定、财经纪律进行自我教育、自我约束、自我修正。形成人人知法、懂法、守法的良好风气，为建立正规的经济管理秩序，打下坚实的思想基础，使其不为。
2、完善制度，使其不能。从管理的薄弱环节和制度的漏洞入手，有针对性地建立健全规章制度，实行标本兼治。创新完善机制，增强经费使用的透明度，使各项经费的安排、使用置于群众的监督之下，特别是加强财务管理的内部审计控制力度，堵塞管理环节的漏洞，从制度上堵住漏洞，把好关，在源头上斩断“小金库”的资金来源，使其不能。
3、严肃查处，加大责任追究力度，使其不敢。纪检监察部门应把查处“小金库”作为一项重要内容来抓，把“小金库”问题作为党风廉政建设的责任目标之一，明确各单位、各部门“一把手”是“小金库”问题的第一责任人，特别是要积极协调审计部门、组织人事部门，加大对领导干部经济责任审计，保证执法力度到位。对查出的“小金库”问题，要依据相关法律法规和《中国共产党纪律处分条例》的规定，该收缴的要坚决收缴，该罚款的决不轻饶，对相关责任人根据其情节，给予党政纪处分；构成犯罪的，依法移交司法机关追究其刑事责任。让“小金库”无生存的土壤和条件，使其不敢为。
4、强化监督制约机制，充分发挥新闻舆论监督作用，使其不便。充分调动人民群众参与反腐败斗争的积极性，采取有力措施，加强信访举报工作，广辟案源渠道。充分利用电视、广播等新闻传播的特殊功能，对权力运行实行有效地监督。认真落实“收支两条线”管理规定，推行并完善收支两条线管理、政务公开、政府采购等各项规章制度，做到以制度管事，用制度管人。把群众监督、新闻舆论监督与职能部门监督结合起来，建立完备的监督制约体系，维护财经法规的权威性、严肃性，使其不便。
5、提高自身队伍素质。提高执纪执法部门队伍素质，是清理“小金库”的根本保证。执纪执法人员要定期或不定期地进行业务技能培训，探索发现账外账的方法，不断总结经验，以适应监督对象层次多样化，能够在复杂的环境中发现和查处“小金库”。
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;关于私设小金库的处罚办法
为保护公司财产安全，严肃财经纪律，铲除腐败土壤，杜绝私设小金库现象的发生，特制定以下处罚办法。
一、小金库的认定：公司实行资金集中管理。未经公司同意，任何单位不准对外开设帐户。经营单位的经营收入、管理单位的罚款和收费项目都应上缴公司财务。公司采取收支两条线的做法，任何单位和个人都不应截留和挪用收入。凡是对外私开帐户、截留和挪用收入的视为私设小金库。
二、行政处罚：对私设小金库的单位，其领导及经办人视金额大小、情节轻重分别给予通报批评、行政记过、撤消职务及开除厂籍的处罚。触犯刑律的，依法追究法律责任。
三、经济处罚：一旦发现私设小金库的，除行政处罚外，还要追究其经济责任。
（一）对于违法收入，全部没收上交财务，并给予单位2倍罚款。
（二）单位领导正职（包括主持行政工作的副职）承担违法收入80%的罚款，经办人员承担违法收入20%的罚款，一次或分次从其工资（奖金）及其他收入中扣除。
四、其他：有营业收入的单位（包括管辅处室），收到的现款（现金及其他银行票据）三日以内需上交公司财务，超过三日的以私设小金库论处。
五、财务部根据资金需求情况，综合平衡、调度全公司资金，把有限的资金用到最需要的地方，发展生产，保证重点开支，加速资金周转。
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;私设小金库自查报告
我局按照区纪委私设“小金库”问题专项治理工作要求，认真组织自查，落实工作措施，保证自查效果，做到不走过场、不留死角。现将具体情况汇报如下：
成立了司法局清理“小金库”专项治理工作领导小组，局长吕祥臣同志担任领导小组组长，副局长陈文华同志、党总支纪检委员钱锡斌同志任副组长，财务人员和各科科长为成员。结合本局实际，制定了《沈河区司法局开展“小金库”专项治理工作实施方案》，落实责任制，明确责任人，配备财务人员研究制定具体工作方案，保证专项治理工作顺利进行。
1、严格按照财务管理制度有关规定执行，从无设置帐外帐和“小金库”以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。从制度上保障财务管理的规范性、严谨性和有效性。
2、我局使用的有关票据均到财政局统一领取，按照有关的票据登记制度设置票据登记薄;设立专职人员负责票据保管、领用和核销工作，并建立相应的备查薄。
3、按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，我局按照现金管理有关规定，严禁设“小金库”。财务报销严格按照区财政局及核算中心的财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制财政资金支出，没有以任何形式进行私存私放。
通过自查、自纠、回顾，我局认真执行财务管理制度的有关规定，没有私设“小金库”的行为。但是此项工作仍需作为一项长期工作进行，对于该项工作的长效机制需进一步完善，并根据相关制度按规章办事，经常开展自查自纠活动，保证绝不出现私设“小金库”的行为。
通过此次自查自纠工作，提高了我局各级领导及财务人员对“小金库”存在的危害性和严重性的认识，进一步加强了我局各级领导和财务人员执行财经法律法规及有关规章制度的意识。在今后的工作中，我局将从以下五个方面入手，建立防范“小金库”问题长效机制措施：
从源头抓起，铲除“小金库”滋生的基础。加强银行账户监管，不得私自开设银行账户，对取得的各项收入严禁搞“资金体外循环”。规范单位资产管理、节约和控制成本支出、加强对单位发票管理、合同管理的检查，防止“白条”收入不入账形成“小金库”。
加强资产产权管理，对单位办公用房、办公设备等资产全面实施精细化、规范化管理。加强资产产权管理，防止国有资产闲置、浪费甚至流失，避免通过固定资产采购、处置环节来谋取“小金库”。
强化财务人员职能，消除虚假财务信息、提高财务信息质量，使财务人员的监督和核算职能得到切实加强，从而杜绝“小金库”产生。
公布私设“小金库”问题举报电话,制定举报奖励制度,对自觉抵制“小金库”行为遵纪守法的个人应进行宣传、表彰。对违法违纪行为，一经发现，严肃处理并按规定追究相关人员责任，绝不姑息迁就并加大对单位负责人和财务的惩戒力度。
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;关于企业隐瞒收入私设“小金库”问题的思考
摘要：作者结合工作实务，通过对某服务行业浴池、食堂营业收入审计，揭示其利用循环使用流通“代金卷”的管理漏洞，大肆截留隐瞒营业收入，私设“小金库”进行集体私分的舞弊案例。旨在通过审计案例分析，与同行交流体会，探讨改进措施，提高审计水平，促进企业健康运行。
关键词：审计程序 小金库 代金卷 措施
当前，一些浴池、餐饮服务行业日常经营中普遍采用消费者先购票后消费的经营方式，有些浴池、食堂服务行业还采用传统的循环使用流通“代金卷”形式进行核算经营，我认为这种管理模式容易在营业收入的计量确认环节产生隐瞒收入的舞弊行为，应引起相关监管部门的高度重视。笔者工作中曾对该行业进行过审计，发现在循环使用流通“代金卷”管理上存在风险漏洞，并查出了一起利用流通“代金卷”截留营业收入私设“小金库”集体私分的舞弊案例。本文就该案例中所实施的主要审计程序和重大发现、案例分析及防范措施谈点体会。
一、实施审计程序和审计发现
（一）搜集重要信息重视审前调查
20xx年，笔者参与执行一个审计项目，对某单位后勤服务中心的浴池、食堂经营情况进行审计，按实施方案和两名助审负责对该单位三年来的经营收入进行确认验证。经审前调查、进点座谈询问。我们初步收集资料和了解的信息主要有：1、被审单位近三年会计报表、银行对账单、主要收入项目；2、会计核算收入确认的方法：该单位经营收入均以浴池、食堂负责人每天上缴所收回的“代金卷”面额为依据由会计向上缴人开出内部收据确认收入；3、“代金卷”印制管理使用情况：“代金卷”由出纳负责去印刷厂统一印制，一次性投入流通使用，三年来共印制两次，每次印制“代金卷”100万元；4、账务处理规则：印制的“代金卷”投入流通使用时做会计分录：借：库存“代金卷”200万元，贷：借入（印制）“代金卷”200万元；卖出“代金卷”时做会计分录：借：现金xx元，贷：库存“代金卷”xx元；浴池、食堂上缴营业收入“代金卷”时会计开具收据做会计分录：借：库存“代金卷”xx元，贷：营业收入xx元。5、该单位只设经理一个领导岗位，全权负责经营管理工作，财务室配有一名专职出纳，会计由总务室主任兼任，日常业务一般都是出纳一人处理。
（二）确定审计重点严谨审计程序
经对以上资料信息进行综合分析，审计组认为：该单位内控体系不健全存在风险隐患，在“代金卷”印制、流通使用、收据管控、浴池和食堂缴款台账管理等四个环节对营业收入真实性具有证明和相互制衡作用。为此，审计组及时修改了审计实施方案和测试范围、方法及审计重点。我们把工作重心放在了实质性测试的审计环节。主要采用了测试、复核、点验和外部调查取证等审计方法。首先实施了对“代金卷”从印制费用报销到印刷厂交货验收的穿行测试审计程序；二是对浴池、食堂缴款收据存根和台账与营业收入实施逐笔核对的复核审计程序；三是对库存没有开包流通使用的新“代金卷”每捆张数进行点验实施盘点审计程序，并派两名审计人员去印刷厂对“代金卷”包装规范标准和印制数量进行了外部审计调查取证程序；四是对现金和银行存款进行了突击盘点并固化了财务室的货币资金客观形态。
（三）揪住审计线索获得重大发现
通过执行以上审计程序，审计组获得了重大发现：1、货币资金盘点发现资金涨库和以出纳员名字开户的活期存折一本余额xx万元；2、“代金卷”每捆张数印刷厂均赠送5%的备品，印制两次共赠送10万元面值的“代金卷”；3、浴池、食堂的缴款台账依据缴款收据登记，3年来合计金额却比会计账目3年来实现的营业收入合计金额多xx万元。该单位截留收入私设“小金库”的尾巴被审计组揪了出来，同时审计组分析认为出纳一个人经办印制“代金卷”有隐瞒出售账外备品“代金卷”收现金不计账的可能。审计组立即将这些情况向主管审计领导进行了汇报，经研究，领导决定紧急成立纪委审计联合调查组，采取如下措施：1、审计组与纪委联合对会计、出纳和单位负责人分别进行单独谈话；2、冻结资金，封存财务账目；3、会计、出纳停职接受进一步调查；4、加大审计力量对该单位财务账目进行全面检查并视情况进行延伸审计。通过近3个月的审计调查取证，很快印证了审计组的判断，查清了该单位从经营浴池、食堂以来共截留营业收入xx万元，以发奖金为名集体私分xx万元，余额xx万元的事实；查证核实了出纳员将出售账外“代金卷”收到的现金不计账存入个人存折的事实。联合调查组追回并没收了全部非法所得，为国家挽回了损失，同时对触犯刑法的相关责任人移交司法机关予以追究。该案例在被审计单位职工中引起了强烈的振动，给干部和财务人员上了一堂生动的法制警示教育课。
二、审计案例分析
（一）法制观念淡薄、私欲膨胀、权力缺乏有效监督是滋生小金库的土壤。该单位只有一名领导，一人说了算，大权独揽，对领导权力的监督除了上级年终进行一次履行性考评象征性征求一下单位职工代表意见外，单位内部对其根本没有任何约束机制，致使私欲膨胀，这是导致该单位领导敢于冒法律风险私设“小金库”以为职工办福利为名进行集体私分的根本所在。
（二）财经纪律弱化， 会计岗位制衡缺失，为私设“小金库”起到了助推作用。审计中发现该单位现金管理混乱，会计、出纳不相容职位没有严格分离，兼职会计无证上岗，业务能力差，岗位的相互制衡作用就不可能有效发挥；出纳是领导的红人，一人掌管印制“代金卷”，单位对出纳放任管理缺乏监督，很少对库存现金进行盘点，对“代金卷”从没有进行过交接点验；审计现场盘点发现存在库存现金数额大、白条抵库现象和账实不符的严重问题。内控制度缺失和财会人员政策观念淡薄也给私设“小金库”提供了方便。
（三）“代金卷”票据管理和经营模式的漏洞，给私设“小金库”提供了条件。首先，单位对票据管理的重要性认识不足，没有制定票据管理制度，上级主管部门对票据使用管理没有进行有效指导和监督；其次使用内部印制的收据收款，且未建立票据领购缴销制度，责任不清，使截留隐瞒营业收入的违法行为容易进行操作。
（四）上级机关用人失察和主管部门管控不到位，也给该单位隐瞒收入私设“小金库”提供了机会。
三、防范企业隐瞒收入私设“小金库”的内部控制措施
通过该审计案例分析，剖析其存在“小金库”的主客观因素和根源，笔者认为要有效防范企业隐瞒收入私设“小金库”的违法行为的发生，除了行政部门加强监管以外，而从内部控制入手，强化企业内部自我约束机制建设也尤为重要。为此，建议企业内部采取如下控制措施：
（一）加强企业负责人自律意识，让权力和欲望置于制度阳光的监控之下
在市场经济体制下企业负责人必须树立遵纪守法经营理念，严把廉洁从业职业底线，明白“小金库”是红线是腐败的温存，摸不得更要不得。防范私设“小金库”是一把手工程，责无旁贷，领导要“干净、干事”，不谋私利，勇于接受群众监督，时刻筑牢拒腐防变的思想防线。
（二）建立健全企业内部控制制度，营造良好的内部控制环境，堵住“小金库”漏洞
不相容职务岗位实行分离，出纳员不得经办代金卷、内部收据的印制工作。首先，通过制度学习来提高领导和员工对内部控制重要性的认识，只要领导、员工认识到位了，企业内部控制才能真正有效发挥作用。其次，组织机构设置要做到各部门相对独立、相互制约和权责明确，建立一套科学的内部控制制度体系和操作流程。再次，要注重内部审计建设，加大内部监督力度。
（三）加强企业票证管理和会计基础规范工作，从业务源头上消除“小金库”生成条件
1、财务部门要建立票证、收据、代金卷等领用缴销管理制度，实行专职登记台账管理。2、加强会计人员统一管理，实行委派制。会计人员直接划归上级财务部门管理，实行持证上岗。增强会计人员责任心，对上级财务部门定期报告财务工作，确保会计信息真实。3、建立会计业务交叉互查制度，防止交易往来之间截留收入。4、加强对涉案单位负责人和直接责任人追究处罚力度。
（四）加强法制、警示和职业道德教育，提高对“小金库”违法危害性的认识
提高企业领导和员工对“小金库”违法危害性的认识是防范“小金库”的重要环节。“小金库”在企业内部要想彻底铲除，企业就必须在国家法律范围内构建一个健康运行的机体。首先，企业高管人员要加强政治素质和业务素质修养，使自己成为政治合格、作风过硬、业务优良、廉洁自律的示范者。二是要加强会计人员职业道德教育， 使其成为财经纪律的维护者；三是加强企业文化建设，增强社会责任，正确处理“职工、企业、国家”三者之间的利益关系。从根本上铲除“小金库”在企业滋生腐败的土壤。
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;单位禁止私设小金库管理制度
第一章总则
第一条为进一步规范和强化医院财务管理，严肃国家财经纪律，禁止医院设置“小金库”，根据《中华人民共和国会计法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》和其他有关法律、法规，制定本规定。
第二条本规定所称“小金库”，是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和医院的收入，未纳入医院法定会计账簿内核算的资产，私存私放的各项资金。
第三条医院财会部门应当统一负责医院银行账户的开设和管理工作，做好财务会计管理的各项基础工作，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，做到原始记录准确、完整，禁止以虚假的经济业务事项和资料进行会计核算。
医院财会部门应当严格遵守财务会计管理制度，将各项收支纳入账内管理和核算，做到账账、账证、账款、账实、账表相符，禁止设置“小金库”。
第二章收入管理
第四条凡属医院经营业务范围内的各项收入，应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，禁止违反《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的规定设置会计账簿登记、核算。
第五条医院取得的各项收入必须开具统一规定的票据，严格按照医院财务会计制度规定确认、核算收入。
第六条医院取得各项收入由财务部门统一核算，统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。
第七条医院应当按照规定的范围、标准和费率收取各项费用，并将收入全部纳入账内核算。禁止将收入存放在其他单位，或者以任何理由坐收坐支。
第八条医院其他收入应当按照形成原因如数纳入对应账户核算，包括培训收入、利息收入、救护车收入、捐赠资金收入等。
第九条医院经营各项业务所获得的回扣、佣金、好处费等收入一律纳入账内核算，禁止隐匿或者转移、私存私放、坐收坐支、私自用于个人福利。
第三章支出管理
第十条医院各项支出，包括医疗支出、药品支出、管理费用、财政专项支出和其他支出，应当严格按照医院会计制度规定，据实列入对应账户核算，禁止虚列、多列或者作其他账务处理。
第十一条医院以贷款形式筹集的各类资金，应当按照国家规定的适用利率提取应付利息，并按照规定结息，禁止多提或者少提应付利息。
第十二条医院财会部门应当严格控制各项成本费用支出标准，费用支出一律纳入账内核算。禁止虚列费用支出套取现金，用于其他支出或者转移存放到其他单位和个人。
医院财会部门应当按照规定使用费用科目，禁止以错用会计科目等手段调配、转移、列支成本费用，通过账外设账的形式私存私放资金。
第十三条医院其他支出应当按照发生原因如数纳入对应账户核算，包括财产盘亏损失、罚没支出、医疗赔偿支出、赞助捐赠支出、救护车补贴支出、其他支出等。
第四章其他管理
第十四条医院在固定资产购建过程中所获得的回扣、佣金、好处费等收入，一律纳入账内核算，禁止通过任何形式隐匿或者转移、私存私放、坐收坐支。
医院以购买、租赁等方式获取大宗物品、工程和服务时，应当进行按照国家有关规定招标采购，禁止违反规定进行采购。
禁止科室和个人侵占国家和医院资产、私揽业务获取账外收入。
第十五条医院应当严格执行国家有关现金管理制度，加强现金管理，控制现金使用，做到库存现金账面余额与库存金额相符。禁止用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金、使用转账凭证套换现金、利用账户套取现金，将资金转移到账外。
第十六条医院应当建立健全财会监督制度，建立职责分明、相互监督的制约机制，严格各项业务的财务核算，从根源上消除形成“小金库”的各种隐患。
医院应当加强对财务的检查、考核力度，强化对收费票据及会计凭证的检查。
医院应当加强对各职能部门和业务科室的管理，禁止各职能部门和业务科室私存私放资金。
第五章监督检查
第十七条医院应当健全、完善内部财务会计监督制度，明确记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限，并相互分离、相互制约；明确重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序；明确财产清查的范围、期限和组织程序；明确对会计资料定期进行内部检查的办法和程序。
第十八条医院财务部门对医院各职能部门和业务科室定期进行财务监督检查。发现部门和科室设置的“小金库”要及时责令改正，追回资产和资金，上缴非法所得。对使用“小金库”资金向个人发放的奖金、实物、津贴、补贴等，财务部门依照规定追回。
财务部门对医院的部门和科室私设“小金库”的行为，按照有关规定进行处理，追究部门科室负责人的行政责任。
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;最新整理派出所私设小金库自查报告
关于***派出所私设小金库的自查报告
一、案情概况
***派出所于20xx20xx年共在帐外收到麻家塔乡政府等单位各种收入984448.4元，除40万拨入**县公安局账户外，余款584448.4元，该款项报账员以个人(**)名义开户保管，账外列支车辆费用、人员工资等577340元，余7108.4元，被审计局没收。其事实已形成私设小金库行为。
县纪委对麻家塔派出所私设小金库有关领导的处理情况经县纪委、监察局调查对确系存在私设小金库行为的麻家塔派出所有关领导的处理情况：给予**派出所所长**行政记大过处分。
二、对私设小金库行为的原因分析
主观原因：**派出所主要领导置党纪政纪于不顾设立小金库，其行为不仅违反了《会计法》的法律条文，同时也违反了《中国共产党纪律处分条例》、《中国共产党党员廉洁从政的若干准则》。这不仅反映出基层领导干部平时不注重理论学习，缺乏法纪、党纪观念，同时也映射出部分人明知这种行为破坏经济秩序、违反财经纪律而放任发生的心理态度。
客观原因：
一是专项治理的缺失。小金库专项治理 于受时间制约、各部门协调工作量大等原因，往往出现声势较大，成效并不十分突出，即使查出了小金库问题，也不愿意如实上报，助长滋生私设小金库行为。
二是责任追究的缺失。对小金库问题监督检查较多，有行政监督、党内监督等，但各部门不能协调一致，往往对同一问题出现不同处理处罚结果，甚至对同一问题多次进行经济处罚，很少涉及对领导干部和相关人员经济处罚与责任追究，只要个人不承担责任，普遍都愿意接受单位经济处罚，这就降低了违纪风险，助长了小金库问题屡查屡犯。
三是上级主管部门对基层部门监督监管不力，不宣传动员、自查自纠，甚至对基层部门出现的私设小金库行为持有默许的态度，使基层部门领导滋生了侥幸心理。
三、教训与启示
一是完善干部监督管理，促进依法依规履行监督职责。建立完善考察考核办法，将廉政纪律、财务管理纳入考核内容，并从考核方式方法落到实处，通过定期公开部门单位预算和财务收支总体及明细收支，接受社会监督检查。
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私设小金库承诺书篇八
由于本人立场不坚定，致使我校在20xx年9月至20xx年9月之间私设小金库，收入资金达壹拾叁万零壹佰贰拾叁元柒角壹分(￥：130，123.71元)， 支出玖万贰仟叁佰零壹元伍角(￥：92301.5元)，严重违反了国家有关的法律法规。
虽然我个人不多占有一分一厘，但作为一名财务人员、作为一名党员、作为一名人民教师的我对此感到十分的内疚，我个人认为这只能说明我的工作态度极不认真，我的法律意识太淡薄，对工作责任心欠缺，没有把自己的工作做好，我对个人犯下的这个严重错误感到痛心疾首，感到无以复加的后悔与遗憾。
此时此刻，我只能怀着无比悔恨的心情，由于种种原因，对单位造成很大影响，给教育部门造成很大的麻烦，给领导脸上抹黑，想到这里，我只能默默地在心里为这些严重错误感到后悔莫及，但深感痛心的时候我也感到幸运，感到自己得到上级组织的一次深刻的教育，这在我今后人生道路上无疑是一次关键的转折。
所以在此，我以领导做出检讨的同时，也向你们表示发自内心的.感谢。亲爱的领导，我现在已经从内心深处认识到，我所犯的错误是巨大的，置国家法律法规于不顾，自由散漫，漫不经心，后果是不堪设想的。为了杀一儆百，让部门的广大教师不要像我一样，我忠心的恳请局领导能够接受我真诚的歉意，并能来监督我，指正我。我知道无论怎样都不足以弥补我的过错，因此，我不请求领导对我宽恕，无论怎样对我，我都不会有任何意见，同时希望领导能给我一次机会，使我通过行动来表示自己的觉醒，请领导相信我。
最后，我希望广大教师，尤其是报帐员以我做反面材料，对照自己，检查自己。希望在以后的工作中，能从领导身上得到更多的智慧，得到你们的教诲和帮助，并且保证以后不会再出现类似的错误，如有再犯，请领导重罚。
年 月 日
检讨人：
私设小金库承诺书篇九
;学校私设小金库自查报告【精选】
学校私设小金库自查情况如何?以下是小编收集的学校私设小金库自查报告，仅供大家阅读参考!
根据河北省委办公厅、省政府办公厅《关于切实做好“小金库”治理工作的通知》(冀办〔xx〕20号)和沧州市四局委联合下发的《关于在全市党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施方案》(沧纪发〔xx〕5号)，以及河间市四局委《关于在全市党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施方案》(河纪发〔xx〕1号)通知精神，我校认真学习，积极开展这次自查活动。治理“小金库”是加强廉政建设，防止收入流失，完善财务监督的一项重要措施。为认真贯彻落实河间市教育局的通知精神，现把我校自查自纠情况汇报如下:
一、认真组织学习，高度认识此次自查工作。
我校把“小金库”治理工作作为当前领导班子的执政能力建设和作风建设的一项重点任务来抓。学校组织中层以上干部集中学习教育部、财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见，河北省教育厅、财政厅相关文件以及沧州市四局委、河间市四局委专项治理工作的实施方案。同时集中组织教职工传达这次自查活动精神，领会精神实质，把握工作重点，增强治理工作的主动性，确保治理工作取得成效。6月24日，我校教职工认真学习了河间市教育局文件，并按
文件要求组织实施，进行自查。
二、成立治理小组，对自查工作严肃负责。
为了保障治理工作顺利进行，6月15日学校成立 “小金库”专项治理工作领导小组，并设立举报电话。“小金库”专项治理工作由学校校委会牵头实施，学校各级负责同志共同参与。
学校“小金库”专项治理工作领导小组名单:
组 长: 杨同乐
副组长: 李建军
成 员: 马彦军 杨冬雪
举报电话: 0317-3815220
三、明确自查工作内容，做到从程序到结果的公开透明。
6月24日—30日，我校认真开展规范学校经济活动秩序，清理“小金库”的工作，学校高度重视这项工作，按照要求认真开展自查， 6月30日自查结束。通过自查、自纠、回顾，我校三年来经费使用。认真执行了河间市政府、河间市教育局相关规定，合理使用经费，没有“小金库”现象。我校郑重承诺:我校未有私设“小金库”现象，我们愿意承担因未能如实提供情况及未能执行国家、学校财经方面有关规定而产生的后果和相应责任。
我校此次专项治理重点是xx年年以来各项“小金库”资金的收支数额。我校根据《实施方案》专项治理内容中七
个项目的深入自查，三年来，我校财务管理均按照国家有关财经法规以及省市相关规定执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。收入管理上，所有收费项目和标准严格执行国家和省级财政部门规定，教育收费上，按“一费制”相关标准向学生收取作业本费外，没有收取其他任何费用。
学校各项支出自查中，领导小组对xx年年1月1日以来的经济业务所有收入支出涉及的各类帐户、票据进行了认真细致的自查，学校购置的教学设备、仪器、办公用品及图书资料等，均符合政府采购条件并严格执行了政府采购。通过自查，没有发现违规违纪问题，自查结果已在全校全体教职工会议上进行了通报，并在校公开栏予以公示。
虽然我校目前尚未发现违规违纪现象，但通过自查“小金库”，进一步严肃了学校财务纪律，加强了法制教育，强化了学校财务管理，确保了各项配套资金合理使用和全体教职工无违法乱纪行为。
四、规范学校财务管理，加强监督和民主。
校决定在前期自查自纠的基础上，继续完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度。对违规使用学校教育经费、违规向学生乱收费，私设小金库的行为进行严查严控，按照“谁管理、谁负责”原则，力争做到治理工作不留死角。
同时，加强财务工作的监督力度，发扬民主，保障学校稳定及各项工作的顺利开展。
治理“小金库”是加强党风廉政建设，防止收入流失，完善财务监督，铲除贪污、腐败温床，保护干部的一项重要措施。为认真贯彻落实市办发《关于在全市党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施方案》的文件精神，现把我校自查自纠情况汇报如下:
一、认真学习，提高认识。
全市“小金库”专项治理工作会议后，我校迅速召开了专题会议，传达学习《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》以及有关会议精神。我校把“小金库”治理工作作为当前领导班子的执政能力建设和作风建设的一项重点任务来抓。学校除了组织中层以上干部集中学习上级文件精神外，还集中组织教职工传达会议精神，领会精神实质，把握工作重点，增强治理工作的主动性，确保治理工作取得成效。校长谭振华要求大家，认真学习有关文件和会议精神，正确认识开展此项活动的重大意义，要求大家要认真对待专项治理工作，明确清理检查“小金库”是深入贯彻落实党的十七大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。要求大家，对照“七种”表现形式认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问
题。
二、加强领导，责任分工。
为了保障治理工作顺利进行，我校成立 了治理“小金库”专项治理工作领导小组，并设立举报电话、制作了举报信箱，注意发挥网络举报作用。建立了举报登记、查处督办制度和工作保密制度，“小金库”专项治理工作由学校支部牵头实施，工会、财务室等部门负责同志共同参与。由后勤办主任邓德新具体负责，确保件件有交待、事事有着落。既营造了浓厚的工作氛围，又保证了此项工作有效开展。
学校“小金库”专项治理工作领导小组名单:
组 长:副组长:成 员:
举报电话:三、明确要求，重点治理。
根据上级文件规定，我校此次专项治理重点是xx年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及xx年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。
按照上级文件规定的要求，我校通过深入自查，我校财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。
一、我校根据市财政局、教育局的有关要求和学校实际编制了学校收支预算，学校一些重大收支，事前都要开校委
会，事后进行常规公示;学校每年在教代会上都要作财务报告，并要在教代会上都获得通过。
二、我校严格执行收费政策，免收学生杂费、课本费，其标准向社会公示。在我校收费中，没有一起强制性要求学生购买教辅材料的行为。严格按照国家政策及上级单位要求，实施并落实，无任何乱收费情况。
三、学校严格加强预算内、外资金管理。预算外的学前班的收入全额缴入财政专户，所收学生作业本费全额缴入国库集中收付核算中心，严格实行“收支两条线”管理。全部使用省财政部门统一印制的财政收据。
四、我校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支出均按实际发生数列支，无虚列虚报，无白条作为报销凭证。对于大额款项支出，均要经过经办人、证明人签字，对于涉及基建等项目的支出，都附有合同、结算表和其他相关材料。
五、我校无私设“小金库”和“帐外帐”等违规行为。学校各项经费支出，都严格遵守各项财经纪律和财务制度，无乱之滥用和铺张浪费等现象。
六、按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，按照现金管理有关规定，严禁设“小金库”。财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制财政资金支出，没有以任何形式进行私存私放。
七、清查结果在校教职工大会上进行了通报，并在全校
公开栏予以公示。在认真清查的基础上，按照规定，认真填报相关表格。我们将建立长效监督机制，提高财务透明度，严防“小金库”的出现。
虽然我校目前尚未发现违规违纪现象，但通过清理检查“小金库”，进一步严肃了财经纪律，加强了法制教育，强化了财务管理，确保了各项收入应收尽收，确保了资金的合理使用。今后，我校将进一步完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度，力争做到清理工作不留死角，反腐败工作能有更大提高。
四、整改建章，规范完善
我校决定在前期自查自纠的基础上，继续完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度，力争做到治理工作不留死角，反腐败工作能有更大提高。
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